公司內(nèi)部審計管理制度全

公司內(nèi)部審計管理制度第1章總則第1條目的。為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計管理工作，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本管理制度。第2條審計機(jī)構(gòu)及審計人員。1．企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部。2．企業(yè)所有內(nèi)部審計業(yè)務(wù)統(tǒng)一由審計部負(fù)責(zé)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直接布置審計任務(wù)，部門領(lǐng)導(dǎo)安排審計工作，內(nèi)部審計人員制定審計方案，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。3．審計部根據(jù)工作需要，可以在管轄范圍內(nèi)依據(jù)企業(yè)的授權(quán)依法開展其認(rèn)為必要的內(nèi)部審計工作。4．內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其所從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。5．內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。6．內(nèi)部審計人員辦理審計事項時，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第3條審計對象包括企業(yè)總部、全資子公司、分公司、控股公司的所有員工及參股企業(yè)的派駐人員。第4條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職權(quán)與責(zé)任。1．召開企業(yè)、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議。2．參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計。3．要求被審計單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、賬簿等文件資料。4．檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)。5．對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料。6．提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。7．對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。8．對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。9．對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。10．對阻撓破壞審計工作或拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。11．參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第2章內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容第5條內(nèi)部審計范圍。1．與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。2．財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。3．企業(yè)資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。4．基建工程預(yù)、決算的真實合法性。5．國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7．管理活動、行政活動。8．其他認(rèn)定事項。第6條審計工作內(nèi)容。1．審計財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。2．對固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工進(jìn)行審計。3．審計資產(chǎn)管理情況。4．審計經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。5．審計內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。6．審計重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。7．負(fù)責(zé)對各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任進(jìn)行審計。8．審計聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果。9．配合國家審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對和有關(guān)部門的審計。10．其他交辦審計事項。11．向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第3章內(nèi)部審計工作程序和注意事項第7條內(nèi)部審計工作程序。1．制定企業(yè)審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施，必要內(nèi)容報送審計機(jī)關(guān)。2．書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。3．實施審計。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4．提出審計報告，作審計結(jié)論及審計處理意見。5．下達(dá)審查處理決定。6．復(fù)審。被審單位、個人在接到審查處理決定10天內(nèi)，向企業(yè)提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7．進(jìn)行后續(xù)審計。第8條審計程序過程注意事項。1．審計部可以臨時成立審計小組進(jìn)行專項審計工作。2．審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書。3．審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。4．復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。5．重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案。6．審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向企業(yè)報告及時制止。第4章審計檔案管理第9條審計部門應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第10條審計檔案管理范圍規(guī)定如下。1．審計通知書和審計方案。2．審計報告及其附件。3．審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。4．反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。5．總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見。6．審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。7．申訴、申請復(fù)審報告。8．復(fù)審和后續(xù)審計的資料。9．其他應(yīng)保存的資料。第11條審計檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第5章獎勵與處罰第12條審計人員對審計對象的奉公守法、績效顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第13條在審計過程中，有下列行為之一的單位和個人，審計人員應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出處罰建議。1．拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。2．阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3．弄虛作假、隱瞞事實真相的。4．拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的。5．打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第14條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。1．利用職權(quán)謀取私利的。2．弄虛作假、徇私舞弊的。3．玩忽職守，給企