2023年-某集團財務管理準則

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2002年6月5日自制存貨的計價方法自制存貨按制造成本計價委托加工的存貨委托加工的存貨按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價投資者投入的存貨投資者投入的存貨按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價盤盈的存貨盤盈的存貨以同類存貨價值計價7.3發(fā)出存貨的計價方法產成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔助材料的計價產成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔助材料的計價按加權平均的計價方法計價。包裝物、備品備件的計價包裝物、備品備件的計價按計劃價計價，計劃價格每年由供應部修訂一次，并將價格目錄下發(fā)至各部門。庫存設備的計價庫存設備的計價按單臺實際價格計價低值易耗品的領用低值易耗品的領用采用一次性攤銷的辦法，并建立臺帳進行實物管理存貨的盤點核對存貨應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨由供應部提出申請，經財務部、生產部、質量管理部共同審議，2萬元以下的由財務經理批準，超過兩萬元的由總裁審批。8成本、費用管理產品成本核算的原則、方法產品成本核算原則產品成本核算采用權責發(fā)生制的原則，產品成本核算采用品種法。成本核算的方法成本核算采用兩級核算，基本生產車間核算制造成本，輔助生產車間核算能源動力成本、勞務工時成本。原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費的分配原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費根據(jù)產品實際消耗直接計入產品成本。能源動力費用的分配能源動力費用根據(jù)計量將成本分配到各基本生產車間基本生產歸集到制造費用。機修部門勞務的分配按耗用工時分配。機修部門勞務的分配按耗用工時分配?；旧a車間制造費用的分配基本生產車間將制造費用在不同產品之間分配。分配方法由生產部與財務部共同制定標準。產品直接成本、車間制造費用的日常管理產品直接成本預算、各車間制造費用的預算由制造事業(yè)部根據(jù)集團下達的成本目標組織編制，車間核算員負責日?？刂啤ｄN售費用的管理集團銷售費用的管理采用預算管理的辦法，分別由專業(yè)產品營銷部、OTC營銷部編制，經審批后執(zhí)行，并報財務管理中心進行預算控制。廣告費的管理銷售費用中廣告費由財務部會計核算中心根據(jù)廣告的投入規(guī)模、受益情況向各公司分配。非廣告費用的管理非廣告費用的管理由各分公司根據(jù)預算執(zhí)行財務管理中心進行預算控制。管理費用的管理集團總部各部門的管理費用的管理集團總部各部門的管理費用由各部門分別編制預算，行政部匯總，報財務管理中心。管理費用的日常管理（根據(jù)集團下達的年度總體計劃，平衡、審批各部門年度預算，季度預算分析調整，月度費用預算審批）由行政部負責，財務部財務管理中心進行預算控制各分公司的管理費用各分公司的管理費用由各分公司編制預算，上報財務管理中心進行預算控制。分公司的管理費用分公司的管理費用由會計核算中心根據(jù)各分公司的經營規(guī)模，管理難度向各分公司收取管理費用（分攤比例待定）。9集團財務費用的管理集團財務費用由集團結算中心根據(jù)貸款計劃編制預算，經財務部經理批準報財務管理中心進行預算控制。10集團研發(fā)費用的管理集團研究開發(fā)費用由集團按規(guī)定的程序由集團開發(fā)部立項，按項目編制預算，集團財務根據(jù)預算進行項目管理。研發(fā)項目預算成本包括：項目領用的材料、項目人員工資福利、差旅費、技術協(xié)作、臨床實驗、中試費用等。項目開發(fā)成功進行項目決算，項目成本按項目的受益單位分別轉入管理費用。11集團會計報告體系會計報告體系的組成為投資者提供了解企業(yè)的資產規(guī)模、資產質量、資產結構、經營成果的財務報告。為經營人提供了解企業(yè)經營成果、控制經營風險的財務報告為管理者提供反映企業(yè)生產經營狀況、反映各環(huán)節(jié)管理水平的財務報告。為企業(yè)的債權人、為稅務機關提供滿足需要的財務報告。財務報告的種類集團合并資產負債表、合并損益表、主要財務指標分析各法人單位資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、期間費用表、主要產品成本表、產銷售利潤明細表、應交稅金情況表、主要財務指標。1234567891011TOC\o"1-5"\h\z總則3\o"CurrentDocument"集團財務管理的原則3\o"CurrentDocument"適用范圍3\o"CurrentDocument"批準機構3\o"CurrentDocument"財務管理組織體制3\o"CurrentDocument"組織機構3\o"CurrentDocument"財務決策體制5財務委派制度6\o"CurrentDocument"預算管理制度6\o"CurrentDocument"算的原則6\o"CurrentDocument"會計核算的依據(jù)6\o"CurrentDocument"會計核算的范圍6\o"CurrentDocument"會計核算的方法6\o"CurrentDocument"資金管理制度7\o"CurrentDocument"嚴格收支兩條線7\o"CurrentDocument"統(tǒng)一委托結算中心管理7\o"CurrentDocument"固定資產管理制度7\o"CurrentDocument"定義及分類7\o"CurrentDocument"折舊年限8\o"CurrentDocument"固定資產明細帳8\o"CurrentDocument"固定資產增加8\o"CurrentDocument"閑置固定資產的調撥9\o"CurrentDocument"存貨管理制度9\o"CurrentDocument"核算的范圍9\o"CurrentDocument"存貨的計價方法9\o"CurrentDocument"發(fā)出存貨的計價方法10\o"CurrentDocument"成本、費用管理11\o"CurrentDocument"產品成本核算的原則、方法11\o"CurrentDocument"銷售費用的管理12\o"CurrentDocument"管理費用的管理12\o"CurrentDocument"集團財務費用的管理13\o"CurrentDocument"集團研發(fā)費用的管理13\o"CurrentDocument"集團會計報告體系13\o"CurrentDocument"會計報告體系的組成13\o"CurrentDocument"財務報告的種類131總則集團財務管理的原則各法人單位統(tǒng)一委托集團財務部進行財務核算、財務管理、資金管理。集團財務部向各法人單位派駐財務機構、人員。適用范圍集團內全體企業(yè)批準機構總裁辦公會審議，總裁批準。2財務管理組織體制組織機構集團財務部通過綜合運用會計核算、財務管理、資金管理、資本運營等財務手段反映經營狀況、資產狀況，控制經營目標的實現(xiàn)、控制企業(yè)的資產質量，評價企業(yè)的價值。集團財務部設立：會計核算中心、財務管理中心、結算中心、資本運營中心。會計核算中心負責制定全集團的會計核算辦法。負責管理各法人單位的會計核算工作。負責合并集團財務報表。對全集團的資產進行監(jiān)管。負責集團統(tǒng)一的稅務籌劃。財務管理中心負責組織編制集團的年度、月度預算。負責經營預算的控制。負責預算執(zhí)行情況的分析。負責集團財務的財務分析。資金結算中心資金結算中心是集團資金的管理機構。負責統(tǒng)一調度集團內各法人單位的資金。負責平衡、控制集團內的資金預算。負責集團的統(tǒng)一信用融資。負責監(jiān)控各單位的資金往來。負責集團內企業(yè)之間的資金往來管理。負責控制集團的財務費用。資本運營中心資本運營中心是集團投資、融資的管理機構負責組織投資項目的可行性分析，編寫商業(yè)計劃書。負責資本性支出的預算編制。負責權益性融資的研究分析。負責集團股權、證券的管理。負責上市的準備工作。各法人單位的核算各獨立法人單位根據(jù)需要由集團財務部委派財務機構，進行獨立核算。生產型的法人單位要實行二級核算，車間核算人員業(yè)務由財務部負責管理。財務決策體制投資決策權各事業(yè)部提出，資本運營部負責組織對投資項目進行經濟評價，提出評價報告及商業(yè)計劃書，總裁辦公會審議、總裁審批。融資決策權權益性融資項目由資本運營中心研究提出研究報告。總裁辦公會審議，總裁審批。信用融資由資金結算中心負責提出申請，財務部經理批準。報總裁辦公會備案。預算審批權集團年度預算由財務部財務管理中心組織編制，總裁辦公會審議，總裁批準。季度預算調整由各部門提出財務部財務管理中心匯總，總裁辦公會審議，總裁批準。月度資金預算由財務部財務管理中心組織匯總，資金結算中心組織召開資金平衡會，財務部經理批準。資金支付權預算內費用性資金支付由經辦人提出，經辦人上一級（主任以上含主任）負責人批準，財務管理中心審核預算，資金結算中心復核付款。預算內采購資金支付由經辦人提出，資金結算中心審核付款。預算外資金支付由經辦人提出，經辦部門負責人審批，費用性支出1萬元以下；采購資金10萬元以下的由財務部經理批準，此限額以上的及預算外資本性支出一律由總裁審批。集團財務部負責向集團內法人單位、重要部門委派財務機構。負責向集團內二級核算單位委派核算員。委派機構的人員由財務部管理，薪資、福利標準由集團統(tǒng)一制訂。如需委派財務總監(jiān)由總裁直接任命。3預算管理制度（略，詳見附件1）4會計核算的原則會計核算的依據(jù)依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。會計核算的范圍＜貨幣資金、有價證券的收付令財物的收發(fā)、增減和使用令債權、債務的發(fā)生和結算令資本、基金的增減和經費的收支今收入、成本、費用的計算令財務成果的計算和處理等4.3會計核算的方法令會計記帳方法采用借貸記帳法、會計核算采用權責發(fā)生制。。各法人單位資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則，保證各法人單位會計核算的獨立性。5資金管理制度嚴格收支兩條線?各獨立核算單位只許可在集團指定的銀行分別開立收款帳戶及付款帳戶令經營性收入一律進入收款帳戶＜經營性支出一律由支出帳戶支付令嚴格執(zhí)行備用金標準令支出帳戶資金來源由集團結算中心根據(jù)預算劃入統(tǒng)一委托結算中心管理各單位的資金統(tǒng)一委托資金結算中心進行管理，資金調度、監(jiān)控由結算中心統(tǒng)一進行（管理方法詳見資金結算中心運作方案）6固定資產管理制度定義及分類固定資產的定義單價2000元以上，使用年限1年以上的生產用資產或使用年限2年以上非生產用資產為固定資產固定資產的分類固定資產分為5大類，如下：弋房屋及建筑物令機械設備e電子設備（如手提電話、復印機）＜運輸工具今其它設備折舊年限各類固定資產折舊年限令房屋及建筑物35年年折舊率2.71%。機械設備。機械設備弋電子設備。運輸工具。其它設備10年年折舊率9.5%5年年折舊率19%8年 年折舊率 11.88%5年 年折舊率 19%固定資產以計留5%殘值提取折舊,不再計提折舊。固定資產提完折舊還可繼續(xù)使用的,固定資產明細帳財務部要按固定資產的類型建立固定資產明細帳。財務部的固定資產明細帳、設備管理部門的固定資產臺帳與固定資產實物應相符。企業(yè)對固定資產的購入、出售、清理、