年底關賬注意事項

年底關賬注意事項（一）盤點現(xiàn)金和核對銀行存款1、庫存現(xiàn)金現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。2、銀行存款核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。（二）核實資產(chǎn)和盤點物資1、存貨盤點各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。2、清查固定資產(chǎn)各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報備資料是否完善。特別提醒：①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務處理。②盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。（三）往來賬項的核對、確認、催收、清理1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；3、預收賬款要及時按規(guī)定結轉收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；5、其他應付款中關聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。（四）投資類資產(chǎn)的確認1、關注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。（五）費用的報銷和票據(jù)的取得避免已發(fā)生的成本費用跨年列支：企業(yè)在年底結賬前應對分攤費用項目進行清理，防止公司已經(jīng)發(fā)生的成本費用遺漏和跨年度成本費用入賬的情況。企業(yè)盡量避免大額成本費用跨年度入賬。依照稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的成本費用應配比或應分配入當期申報扣除，納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或者滯后申報扣除。也就是說成本費用只能在所屬年度扣除，不能提前或者結轉到以后年度扣除。9、查賬征收小規(guī)模納稅人納稅額偏低預警。10、在建工程增長預警、應付福利費減少預警，營業(yè)外支出增長預警、長期投資增長預警。（十一）做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準備1.在年前進行一次自查，對企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整事項進行關注并做好納稅事項調(diào)整。另外，還要根據(jù)公司內(nèi)部的需要，進行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，如全年收入、成本、費用支出、銷售數(shù)量、金額等。2.檢查發(fā)票的使用情況。3.檢查當年的稅費計提、繳納情況。對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅負進行適當調(diào)整（參照同行業(yè)）。這是因為稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況。4.檢查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納。5.檢查納稅申報表。6.準備需要備案或者報批的事項：（1）企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠；（2）工資發(fā)放標準及相關制度；（3）差旅費及補助標準；（4）企業(yè)購置專用設備投資額抵免所得稅額的稅收優(yōu)惠；（5）企業(yè)所得稅過渡的優(yōu)惠政策；（6）執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；（7）非營利組織的收入免稅的稅收優(yōu)惠；（8）從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得減免稅優(yōu)惠；（9）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免稅優(yōu)惠；（10）技術轉讓所得減免稅優(yōu)惠；（11）企業(yè)研發(fā)經(jīng)費加計扣除的稅收優(yōu)惠；（12）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額一定比例抵扣應納稅所得額的稅收優(yōu)惠；（13）企業(yè)綜合利用資源的所得減計收入的稅收優(yōu)惠；（14）國債利息收入免稅的稅收優(yōu)惠；（15）股息、紅利等權益性投資收益免稅的稅收優(yōu)惠；（16）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除的稅收優(yōu)惠；（17）對從事農(nóng)、林