企業(yè)改制基本程序

企業(yè)改制基本程序業(yè)改制是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有控股企業(yè)改制為國(guó)有資本控股、相對(duì)控股、參股和不設(shè)置國(guó)有資本的公司制企業(yè)、股份合作制企業(yè)或中外合資企業(yè)。一、企業(yè)改制的目標(biāo)、形式和類型一般地說，企業(yè)改制的目標(biāo)是按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，由單一投資主體的企業(yè)改制為由多元投資主體的有限責(zé)任公司或股份有限公司，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，并要實(shí)現(xiàn)改制后企業(yè)管理規(guī)范化，依據(jù)《公司法》等有關(guān)法規(guī)建立科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)和公司內(nèi)部管理制度。1993年，我國(guó)頒布了《公司法》，確定了現(xiàn)代企業(yè)制度的基本形式，對(duì)企業(yè)改制的目標(biāo)進(jìn)行了概括性規(guī)定。公司法規(guī)定了兩種主要的公司形式，第一種是有限責(zé)任公司，第二種是股份有限公司。有限責(zé)任公司和股份有限公司都屬于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的法定形式，也是大部分國(guó)有企業(yè)改制后的存在形式。但具體地說，有限責(zé)任公司和股份有限公司還存在較大差別：一是有限責(zé)任公司的股份不分成等額的股份，而股份有限公司的股份分成等額；二是有限責(zé)任公司股東為2至50名；股份有限公司的發(fā)起人為5人以上，股東沒有上限；三是有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最少為10萬元，無上限規(guī)定，股份有限公司是1000萬元以上；四是兩者在公司治理結(jié)構(gòu)上的差異比較明顯。有限公司的公司治理結(jié)構(gòu)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，特別是規(guī)模很小的有限公司可以不設(shè)立董事會(huì)，只設(shè)執(zhí)行董事，可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，只設(shè)一名監(jiān)事；股份有限公司的治理結(jié)構(gòu)則比較復(fù)雜嚴(yán)謹(jǐn)，章程比較完善，如果是上市公司，其法人治理結(jié)構(gòu)就更加嚴(yán)格。從他們之間的差異可以看出，股份有限公司更加具備現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn)，特別是其中的上市公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常明確，有非常完善的章程，對(duì)股東大會(huì)，董事會(huì)的權(quán)利義務(wù)、召開和表決程序等都有非常明確的規(guī)定。監(jiān)事會(huì)的權(quán)利義務(wù)，職工代表的權(quán)利義務(wù)，也有具體翔實(shí)的規(guī)定。對(duì)總經(jīng)理，董事會(huì)秘書，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的職責(zé)都做出了具體規(guī)定。公司處于透明狀態(tài)，便于管理和規(guī)范運(yùn)做。每年的中期報(bào)告和年度報(bào)告使得公司的資產(chǎn)情況和利潤(rùn)情況一目了然。但對(duì)于準(zhǔn)備改制的國(guó)有企業(yè)來講，不一定都要選擇股份有限公司的形式，中小型公司完全可以采用有限責(zé)任公司的形式，因?yàn)楹笳吒哂徐`活性，管理層次清晰，適合中小公司的經(jīng)營(yíng)需要。除此之外，國(guó)有企業(yè)改制還可以根據(jù)需要采用股份合作制，轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)（股）權(quán)、引進(jìn)外資或民資并購(gòu)重組等多種形式。在企業(yè)改制過程中，根據(jù)操作方式的不同，可以分為以下幾種主要的改制類型：（一）吸收增量型。即將原企業(yè)國(guó)有凈資產(chǎn)作價(jià)出資，通過吸收外資、民間資本和其他法人資本入股的方式增加企業(yè)資本總量，降低企業(yè)國(guó)有資本所占比例。（二）存量置換型。即將國(guó)有資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)通過拍賣、招標(biāo)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式公開轉(zhuǎn)讓，吸收各種非國(guó)有股東投資入股，全部或部分退出國(guó)有資本，降低國(guó)有股的比重。（三）擴(kuò)股棄權(quán)型。即在保障國(guó)有資本權(quán)益的前提下，公司制企業(yè)中的國(guó)有股東全部或部分放棄增資擴(kuò)股權(quán)，增加非國(guó)有股東持股比例，降低國(guó)有股比重。二、改制的前期準(zhǔn)備國(guó)有企業(yè)改制，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的根本性變革，涉及國(guó)有資本處置、與原主管部門脫鉤、職工身份轉(zhuǎn)變等重大問題。因此需要做好充足的準(zhǔn)備工作，具體包括以下內(nèi)容：（一）組建“改制領(lǐng)導(dǎo)小組”，全面負(fù)責(zé)改制事宜。（二）參考主管部門或上級(jí)單位對(duì)企業(yè)改制的直接的要求或建議，考察本系統(tǒng)內(nèi)其他單位改制的一般做法。（三）考慮改制資產(chǎn)范圍、是否需要?jiǎng)冸x非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及剝離的具體方式。（四）考慮改制的目標(biāo)、形式和操作類型。（五）如果存在母子公司體制，需要考慮改制后是否成立集團(tuán)及如何對(duì)目前的子公司或附屬公司進(jìn)行調(diào)整的問題（六）提出股本結(jié)構(gòu)的初步構(gòu)想。（七）提出職工安置方案，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門咨詢其可行性。（八）提出國(guó)有土地處置方案，并向土地管理部門咨詢其可行性。（九）與銀行等主要債權(quán)人聯(lián)系，提出債務(wù)承接或處置方案。（十）宣傳動(dòng)員，取得職工對(duì)企業(yè)改制的理解或認(rèn)同。三、企業(yè)改制的基本步驟（一）以現(xiàn)有企業(yè)管理層為龍頭組建“改制領(lǐng)導(dǎo)小組”，改制領(lǐng)導(dǎo)小組在改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的組織和監(jiān)督下，負(fù)責(zé)草擬改制方案、組織召開改制動(dòng)員大會(huì)等工作。（二）制定改制方案，并上報(bào)主管部門獲取批準(zhǔn)，然后由主管部門報(bào)各級(jí)國(guó)資委取得預(yù)批，其中，向現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的改制方案的制定，由直接持有該企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位或其委托中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)。改制方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1、改制企業(yè)的基本情況，主要是從企業(yè)概況、組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)等方面作簡(jiǎn)明的介紹；2、改制的總體思路和計(jì)劃，首先是從改制必要性、緊迫性和可行性三個(gè)方面闡述企業(yè)改制的目的和意義；然后從改制主體、內(nèi)容、程序等方面提出改制原則；第三是根據(jù)改制目的和原則提出改制思路和操作模式；第四是明確改制資產(chǎn)范圍及是否采用整體改制方式等。3、職工安置方案。改制后的企業(yè)性質(zhì)分為國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有相對(duì)控股、國(guó)有不控股和國(guó)有不參股等幾種形式，是否計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金根據(jù)改制后企業(yè)形式不同而有所區(qū)別。一般地說，職工安置方案主要包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：（1）改制企業(yè)職工人數(shù)及構(gòu)成情況；（2）職工安置的指導(dǎo)原則；2．資產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估是由具有專門技術(shù)和法定資格的評(píng)估人員，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和要求評(píng)估的一方提供的數(shù)據(jù)資料，按照特定的投資目的，遵循評(píng)估原則、程序與計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，模擬市場(chǎng)對(duì)一定時(shí)間點(diǎn)時(shí)的企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)格進(jìn)行評(píng)估和判斷，并以書面報(bào)告的形式表現(xiàn)出來。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果需要獲得國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的認(rèn)可。3．產(chǎn)權(quán)登記產(chǎn)權(quán)登記主要適用于國(guó)有資產(chǎn)。為了保障國(guó)有資產(chǎn)不流失，有關(guān)法律規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)入股的，應(yīng)當(dāng)予以登記。主要包括開辦產(chǎn)權(quán)登記、變更產(chǎn)權(quán)登記、注銷產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)登記年度檢查等四項(xiàng)內(nèi)容。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門代表國(guó)家負(fù)責(zé)辦理，并依法確認(rèn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和企業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的占有、使用、收益、和經(jīng)營(yíng)等的權(quán)利。產(chǎn)權(quán)登記由申請(qǐng)受理、填報(bào)審查、審核認(rèn)定、核發(fā)證書等四個(gè)階段組成。4．人員安置經(jīng)濟(jì)體轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，具有社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療、福利、教育、就業(yè)等綜合功能，承擔(dān)了本應(yīng)由政府承擔(dān)的許多職能，其企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理職能反而隱而不彰。這也是國(guó)有企業(yè)作為政府附屬機(jī)構(gòu)的主要表現(xiàn)。國(guó)有企業(yè)的公司化改制，必然涉及原有的人員安置問題，其主要內(nèi)容是裁減冗余人員。5．財(cái)務(wù)處理企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估和清產(chǎn)核資后，即進(jìn)入財(cái)務(wù)處理階段。清產(chǎn)核資就是對(duì)企業(yè)的廠房、設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)，原材料、在制品、半成品、成品、存款、債權(quán)等流動(dòng)資產(chǎn)以及專用資金的清查、盤點(diǎn)、登記、估價(jià)和建賬。對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估和清產(chǎn)核資這些基礎(chǔ)性工作的結(jié)果，需要根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目。6．組建新實(shí)體完成上述步驟后，通過準(zhǔn)備階段，選舉、決定公司的組織機(jī)構(gòu)，變更組織形式，重新擬定公司的章程，開始新實(shí)體的運(yùn)作。二、企業(yè)改制涉及的文件企業(yè)改制，通常涉及如下文件：（1）改制方案就企業(yè)改制行為，需要按照遵循了法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的改制方案有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行。指定改制方案的過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注改制方案或相關(guān)協(xié)議是否體現(xiàn)了當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，是否違反國(guó)家強(qiáng)制性規(guī)范或政策，是否存在無效或可撤銷因。相應(yīng)的，需審查會(huì)議決議、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、安置協(xié)議等改制過程中各方簽署的書面文件。（2）政府批文對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重大處置的改制方案或相關(guān)合同是否得到有審批權(quán)限的政府機(jī)關(guān)或政府的審批（一般情況下由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，特殊情況下還需要經(jīng)過特定行業(yè)主管機(jī)關(guān)的前置審批）。沒有經(jīng)過審批的，一般應(yīng)認(rèn)定為無效。就集體企業(yè)改制而言，需審查產(chǎn)權(quán)單位或主管部門的批準(zhǔn)文件。（3）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)清查和資產(chǎn)評(píng)估程序，清查報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否得到有關(guān)政府機(jī)關(guān)（一般是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門）確認(rèn)、核準(zhǔn)或備案。（4）銀行債權(quán)的保全文件（如有）負(fù)有金融債務(wù)的企業(yè)進(jìn)行改制是否依照國(guó)家的有關(guān)強(qiáng)制性規(guī)定，進(jìn)行了金融債權(quán)保全（即負(fù)債的企業(yè)對(duì)所負(fù)的金融債務(wù)的償還作出切實(shí)可行的安排并得到債權(quán)人的認(rèn)可由其出具有關(guān)書面文件）。沒有進(jìn)行保全的，一般不得進(jìn)行改制。同時(shí)，監(jiān)管部門關(guān)注企業(yè)在改制的過程中是否公告或書面通知債權(quán)人，是否和債權(quán)人就債務(wù)清償問題達(dá)成了協(xié)議或采取了其他清理措施，是否存在遺漏或隱瞞債務(wù)的情形以及隱形債務(wù)（如擔(dān)保債務(wù)）。（5）國(guó)有/集體產(chǎn)權(quán)變更登記改制涉及到對(duì)國(guó)有/集體資產(chǎn)的處置時(shí)，應(yīng)到國(guó)有/集體資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)辦理相關(guān)的國(guó)有/集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的設(shè)立、變更、注銷登記。沒有登記的，一般不發(fā)生（產(chǎn)權(quán)變動(dòng)）改制的效力。（6）職工安置方案（職工代表大會(huì)決議）對(duì)于企業(yè)改制過程中，企業(yè)職工的安置應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定平穩(wěn)進(jìn)行，避免造成社會(huì)不安定因素。監(jiān)管部門非常關(guān)注職工安置方案是否充分地保護(hù)了企業(yè)原有職工的利益，企業(yè)職工代表大會(huì)對(duì)有關(guān)改制方案是否同意，是否在安置補(bǔ)償、醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)、離退休人員的工資與保險(xiǎn)等方面存在后遺癥。根據(jù)《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》的規(guī)定：企業(yè)解除勞動(dòng)合同計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，按照《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》(勞部發(fā)[1994]481號(hào))的規(guī)定，根據(jù)勞動(dòng)者在本單位工作年限，每滿一年發(fā)給相當(dāng)于一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，工作時(shí)間不滿一年的按一年的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。對(duì)從其他國(guó)有單位(包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè))調(diào)入本單位的職工，其在國(guó)有單位的工齡可計(jì)入本單位工作年限。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)正常生產(chǎn)情況下勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同前12個(gè)月的月平均工資。其中，職工月平均工資低于企業(yè)月平均工資的，按企業(yè)月平均工資計(jì)發(fā)；