六科卷附答案詳解考前稅法

會(huì)計(jì)師考試《稅法》一、單項(xiàng)選擇題（26126 取得的與收入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的收 下列轉(zhuǎn)讓的情形中，承受方應(yīng)繳納契稅的是（將贈(zèng)與定繼承住房利息800元/月扣 下列出口行為中，適用免稅不退稅政策的是（位于市區(qū)的某公司2021年4月應(yīng)繳納120萬(wàn)元，實(shí)際繳納150萬(wàn)元（包括繳納以年度欠繳的10萬(wàn)元。當(dāng)月由于出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅40萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維 甲企業(yè) A.725000000000C.600000D.02021，7200月1日將原值400萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收取利潤(rùn)12萬(wàn)元（不含。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納稅（ （稅前扣除的是（。因責(zé)任，致使、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳的，在（）年內(nèi)可以要求A.1B.3C.5D.10 （某被處以500元罰 元，同時(shí)在中注明另支付價(jià)外補(bǔ)貼為12萬(wàn)元，下列關(guān)于煙葉稅說(shuō)法正確的是（。 則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是（）萬(wàn)元。 100200450萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額為（）萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納和消費(fèi)稅的是（4S店銷售大型客D.金飾生產(chǎn)批發(fā)首飾一般發(fā)生的下列行為中，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征的是（出租2016年5月1二、多項(xiàng)選擇題（261.524下列應(yīng)稅污染物，在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)以污染當(dāng)量數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)的是（下列所得，為來(lái)源于中國(guó)的所得有（轉(zhuǎn)讓中國(guó)的權(quán)益性資產(chǎn)，該資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓前3年內(nèi)的任意時(shí)間，被投資企業(yè)或其他組織的資產(chǎn)公允價(jià)值40%來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)。當(dāng)申請(qǐng)人對(duì)作出的具體行政行為時(shí)，可以直接向提訟的是（ 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“交通服務(wù)”征收的有（居民個(gè)人取得的下列收入，按照工資薪金項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（員、經(jīng)紀(jì)人的傭金收記，下列條件符合規(guī)定的有（。 下列車船中，免征車船稅的有（下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括有（ 經(jīng)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的貨物，適用每次貨物時(shí)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施稅 防疫，并不上下客 D．商場(chǎng)購(gòu)物取得的所得某鞭、焰火生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為一般，主要生產(chǎn)銷售各種類型的、焰火，202012當(dāng)月生產(chǎn)傳統(tǒng)型鞭2500箱，銷售給甲商貿(mào)公司1300箱，每箱不含稅為950元；其余1200箱通過(guò)該企業(yè)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售，每箱不含稅為980元。 支付土地閑置費(fèi)400萬(wàn)元。的20%投資入股某酒店，約定共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，省級(jí)規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，該3.某上市公司3.某上市公司的1000 由王某 231440003000001643000004200003154200006600005266600009600008571814.某企業(yè)A為我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)，在甲國(guó)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)B，在乙國(guó)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)C，2021年度，A企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)所得500萬(wàn)元，甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)B所得220萬(wàn)元，乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)C所得-100萬(wàn)（1）ACA如果A企業(yè)在丙國(guó)設(shè)立子公司D，擁有其46%的，該子公司D稅后給A企業(yè)分紅，A企如果A企業(yè)在丙國(guó)設(shè)立的子公司D在投資新辦E公司（A的孫公司），擁有其30%的，該孫公司EDDAEA總境內(nèi)外所得納稅時(shí)，作為A位于縣城的某文化創(chuàng)意企業(yè)為一般，2021年8營(yíng)業(yè)務(wù)如下為3000萬(wàn)元，由于對(duì)方緊張，當(dāng)月收到價(jià)款的50%。萬(wàn)元，稅額90萬(wàn)元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門(mén)使用。計(jì)算機(jī)一批，為客戶支付境內(nèi)機(jī)票款，取得注明旅客的航空電子客票行程單，票價(jià)2萬(wàn)元，燃油附加費(fèi)0.18萬(wàn)元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)0.03萬(wàn)元。的出租車客票1.03萬(wàn)元。取得銀行200萬(wàn)元，支付與該筆直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬(wàn)元；支付與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的銀行咨詢費(fèi)10.6萬(wàn)元（含并取得；支付實(shí)際應(yīng)酬費(fèi)5萬(wàn)元和餐飲費(fèi)2萬(wàn)進(jìn)口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格為44萬(wàn)元，取得進(jìn)口計(jì)算業(yè)務(wù)（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的印花稅計(jì)算業(yè)務(wù)（7）該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的甲軟件制造企業(yè)為一般。2021年取得營(yíng)業(yè)收入85000萬(wàn)元、投資收益600萬(wàn)元其他收益2800萬(wàn)元；發(fā)生營(yíng)業(yè)成本30000萬(wàn)元、稅金及附加2300萬(wàn)元、用12000萬(wàn)元銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元。2021會(huì)計(jì)利潤(rùn)為32300萬(wàn)元。2022年2月甲企業(yè)進(jìn)行2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，聘請(qǐng)了某會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)（1）1月將一棟原值4000萬(wàn)元的辦公樓進(jìn)行改建，支出500萬(wàn)元用于安裝空調(diào)，該辦公樓于5月31日改建完畢并投入使用，該辦公樓改建當(dāng)年未繳納稅。（2）研發(fā)費(fèi)用中含研發(fā)人員工資及“五險(xiǎn)一金”3750225投入材料費(fèi)用300萬(wàn)元。（3）4月接受乙公司委托進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，合同注明研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)和共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)800萬(wàn)元、200萬(wàn)元。甲企業(yè)未就該合同繳納印花稅。（4）其他收益中含軟件企業(yè)實(shí)際稅負(fù)超3%的部分即征即退800萬(wàn)元，企業(yè)將其作為不征（5）5月25日支付100萬(wàn)元從A場(chǎng)購(gòu)入10萬(wàn)股，另支付費(fèi)用0.1萬(wàn)元，企業(yè)將其劃入性金融資產(chǎn)，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：性金融資產(chǎn)投資收益1000財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司支付的1月1日至12月31日的借款利息200萬(wàn)元，借款本金為3000萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同期同類利率為6%，該不符合獨(dú)立原則。丙公司對(duì)甲企業(yè)的權(quán)益性投資額為1000萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于甲企業(yè)。2100040003萬(wàn)元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用2000萬(wàn)元、撥