第十章稅收征收管理法課件

第十章

稅收征收管理法2023/8/31.第十章

稅收征收管理法2023/8/11.第十章

稅收征收管理法主要內(nèi)容包括：稅收征收管理法概述稅務(wù)管理稅款征收稅務(wù)檢查法律責(zé)任行政復(fù)議與訴訟2023/8/32.第十章稅收征收管理法主要內(nèi)容包括：2023/8/12.第一節(jié)稅收征收管理法概述一、稅收征管法概念從廣義上說，稅收征管法是指調(diào)整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。從狹義上說，我國的稅收征管法就是指1992年9月4日第七屆全國人大常委會通過的、歷經(jīng)1995年2月28日第八屆全國人大常委會第一次修正和2001年4月28日第九屆全國人大常委會第二次修訂的《稅收征管法》。2023/8/33.第一節(jié)稅收征收管理法概述一、稅收征管法概念2023/8/1二、稅收征收管理法的立法目的加強(qiáng)稅收征收管理規(guī)范稅收征收和繳納行為保障國家稅收收入保護(hù)納稅人的合法權(quán)益促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步第一節(jié)稅收征收管理法概述2023/8/34.二、稅收征收管理法的立法目的第一節(jié)稅收征收管理法概述202三、稅收征管法的特征統(tǒng)一了對內(nèi)稅收和涉外稅收的征管制度，實(shí)現(xiàn)了一切納稅人在適用稅收征管法上的平等強(qiáng)化了稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法權(quán)，增強(qiáng)了稅法的剛性完善了對稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法制約制度完善了對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)制度完善了法律責(zé)任制度

四、稅收征管法的適用范圍第一節(jié)稅收征收管理法概述2023/8/35.三、稅收征管法的特征第一節(jié)稅收征收管理法概述2023/第二節(jié)稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記管理開業(yè)稅務(wù)登記變更、注銷稅務(wù)登記停業(yè)、復(fù)業(yè)登記二、賬簿、憑證、發(fā)票及稅控管理賬簿、憑證管理發(fā)票管理稅控管理2023/8/36.第二節(jié)稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記管理2023/8/16.三、納稅申報管理納稅申報的對象納稅申報的內(nèi)容納稅申報的期限納稅申報的要求納稅申報的方式延期申報管理第二節(jié)稅務(wù)管理2023/8/37.三、納稅申報管理第二節(jié)稅務(wù)管理2023/8/17.第三節(jié)稅款征收一、稅款征收的原則稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的唯一行政主體的原則稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序的原則簡便原則強(qiáng)制原則

2023/8/38.第三節(jié)稅款征收一、稅款征收的原則2023/8/18.二、稅款征收的方式查賬征收查定征收查驗(yàn)征收定期定額征收委托代征稅款郵寄納稅其他方式第三節(jié)稅款征收2023/8/39.二、稅款征收的方式第三節(jié)稅款征收2023/8/19.三、稅款征收制度代扣代繳、代收代繳稅款制度延期繳納稅款制度稅收滯納金征收制度減免稅收制度稅額核定和稅收調(diào)整制度未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人的稅款征收制度第三節(jié)稅款征收2023/8/310.三、稅款征收制度第三節(jié)稅款征收2023/8/110.稅收保全措施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施欠稅清繳制度稅款的退還和追征制度第三節(jié)稅款征收2023/8/311.稅收保全措施第三節(jié)稅款征收2023/8/111.一、稅務(wù)檢查的形式和方法稅務(wù)檢查的形式稅務(wù)檢查的方法二、稅務(wù)檢查制度稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)第四節(jié)稅務(wù)檢查2023/8/312.一、稅務(wù)檢查的形式和方法第四節(jié)稅務(wù)檢查2023/8/112第五節(jié)法律責(zé)任一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的法律責(zé)任二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的法律責(zé)任三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報

的法律責(zé)任四、對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任五、進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責(zé)任六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任七、騙取出口退稅的法律責(zé)任八、抗稅的法律責(zé)任九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任2023/8/313.第五節(jié)法律責(zé)任一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的法律責(zé)任202第五節(jié)法律責(zé)任十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任十四、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任十六、不移送的法律責(zé)任十七、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任十八、瀆職行為十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任二十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任2023/8/314.第五節(jié)法律責(zé)任十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任202第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍與管轄稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍稅務(wù)行政復(fù)議的管轄2023/8/315.第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)2023/三、稅務(wù)行政復(fù)議的程序稅務(wù)行政復(fù)議的申請稅務(wù)行政復(fù)議的受理稅務(wù)行政復(fù)議決定第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023/8/316.三、稅務(wù)行政復(fù)議的程序第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023/8/1四、稅務(wù)行政復(fù)議的其他有關(guān)規(guī)定五、稅務(wù)行政訴訟的概念六、稅務(wù)行政訴訟的原則人民法院特定主管原則合法性審查原則第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023/8/317.四、稅務(wù)行政復(fù)議的其他有關(guān)規(guī)定第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023不適用調(diào)解原則起訴不停止執(zhí)行原則稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則七、稅務(wù)行政訴訟的管轄級別管轄地域管轄裁定管轄第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023/8/318.不適用調(diào)解原則第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023/8/118.八、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍九、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理稅務(wù)行政訴訟的起訴稅務(wù)行政訴訟的受理十、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決稅務(wù)行政訴訟的審理稅務(wù)行政訴訟的判決第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023/8/319.八、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍第六節(jié)行政復(fù)議與訴訟2023/8

稅收征管法以規(guī)范稅收實(shí)體法所確定的權(quán)利和義務(wù)的實(shí)