采購合同審計清單全

采購合同審計清單01主要內(nèi)容公司采購合同的條款構(gòu)成了采購合同的內(nèi)容，應當在力求具體明確，便于執(zhí)行，避免不必要糾紛的前提下，具備以下主要條款：（1）商品的品種、規(guī)格和數(shù)量商品的品種應具體，避免使用綜合品名;商品的規(guī)格應具體規(guī)定顏色、式樣、尺碼和牌號等;商品的數(shù)量多少應按國家統(tǒng)一的計量單位標出。必要時，可附上商品品種、規(guī)格、數(shù)量明細表。（2）商品的質(zhì)量和包裝合同中應規(guī)定商品所應符合的質(zhì)量標準，注明是國家或部頒標準;無國家和部頒標準的應由雙方協(xié)商憑樣訂(交)貨;對于副、次品應規(guī)定出一定的比例，并注明其標準;對實行保換、保修、保退辦法的商品，應寫明具體條款;對商品包裝的辦法，使用的包裝材料，包裝式樣、規(guī)格、體積、重量、標志及包裝物的處理等，均應有詳細規(guī)定。（3）商品的價格和結(jié)算方式合同中對商品的價格要作具體的規(guī)定，規(guī)定作價的辦法和變價處理等，以及規(guī)定對副品、次品的扣價辦法;規(guī)定結(jié)算方式和結(jié)算程序。（4）交貨期限、地點和發(fā)送方式交(提)貨期限(日期)要按照有關規(guī)定，并考慮雙方的實際情況、商品特點和交通運輸條件等確定。同時，應明確商品的發(fā)送方式是送貨、代運，還是自提。（5）商品驗收辦法合同中要具體規(guī)定在數(shù)量上驗收和在質(zhì)量上驗收商品的辦法、期限和地點。（6）違約責任簽約一方不履行合同，必將影響另一方經(jīng)濟活動的進行，因此違約方應負物質(zhì)責任，賠償對方遭受的損失。在簽訂合同時，應明確規(guī)定，供應者有以下三種情況時應付違約金或賠償金:①不按合同規(guī)定的商品數(shù)量、品種、規(guī)格供應商品;②不按合同中規(guī)定的商品質(zhì)量標準交貨;③逾期發(fā)送商品。購買者有逾期結(jié)算貨款或提貨，臨時更改到貨地點等，應付違約金或賠償金。（7）合同的變更和解除條件合同中應規(guī)定，在什么情況下可變更或解除合同，什么情況下不可變更或解除合同，通過什么手續(xù)來變更或解除合同等。此外，采購合同應視實際情況，增加若干具體的補充規(guī)定，使簽訂的合同更切實際，行之有效。02合同簽訂①合同的當事人必須具備法人資格。這里所指的法人，是有一定的組織機構(gòu)和獨立支配財產(chǎn)，能夠獨立從事商品流通活動或其他經(jīng)濟活動，享有權(quán)利和承擔義務，依照法定程序成立的企業(yè)。②合同必須合法。也就是必須遵照國家的法律、法令、方針和政策簽訂合同，其內(nèi)容和手續(xù)應符合有關合同管理的具體條例和實施細則的規(guī)定。③簽訂合同必須堅持平等互利、充分協(xié)商的原則。④簽訂合同必須堅持等價、有償?shù)脑瓌t。⑤當事人應當以自己的名義簽訂經(jīng)濟合同。委托別人代簽，必須要有委托證明。⑥采購合同應當采用書面形式。03簽訂程序簽訂合同的程序是指合同當事人對合同的內(nèi)容進行協(xié)商，取得一致意見，并簽署書面協(xié)議的過程。一般有以下五個步驟:①訂約提議訂約提議是指當事人一方向?qū)Ψ教岢龅挠喠⒑贤囊蠡蚪ㄗh，也稱要約。訂約提議應提出訂立合同所必須具備的主要條款和希望對方答復的期限等，以供對方考慮是否訂立合同。提議人在答復期限內(nèi)不得拒絕承諾，即提議人在答復期限內(nèi)受自己提議的約束。②接受提議接受提議是指提議被對方接受，雙方對合同的主要內(nèi)容表示同意，經(jīng)過雙方簽署書面契約，合同即可成立，也叫承諾。承諾不能附帶任何條件，如果附帶其他條件，應認為是拒絕要約，而提出新的要約。新的要約提出后，原要約人變成接受新的要約的人，而原承諾人成了新的要約人。實踐中簽訂合同的雙方當事人，就合同的內(nèi)容反復協(xié)商的過程，就是要約―新的要約一再要約―直到承諾的過程。③填寫合同文本④履行簽約手續(xù)⑤報請簽證機關簽證，或報請公證機關公證有的經(jīng)濟合同，法律規(guī)定還應獲得主管部門的批準或工商行政管理部門的簽證。對沒有法律規(guī)定必須簽證的合同，雙方可以協(xié)商決定是否簽證或公證。04合同管理采購合同的管理應當做好以下幾方面的工作（1）加強對公司采購合同簽訂的管理加強對采購合同簽訂的管理，一是要對簽訂合同的準備工作加強管理，在簽訂合同之前，應當認真研究市場需要和貨源情況，掌握企業(yè)的經(jīng)營情況、庫存情況和合同對方單位的情況，依據(jù)企業(yè)的購銷任務收集各方面的信息，為簽訂合同、確定合同條款提供信息依據(jù)。另一方面是要對簽訂合同過程加強管理，在簽訂合同時，要按照有關的合同法規(guī)規(guī)定的要求，嚴格審查，使簽訂的合同合理合法。(2)建立合同管理機構(gòu)和管理制度，以保證合同的履行。企業(yè)應當設置專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，建立合同登記、匯報檢查制度，以統(tǒng)一保管合同、統(tǒng)一監(jiān)督和檢查合同的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，處理違約，提出索賠，解決糾紛，保證合同的履行。同時，可以加強與合同對方的聯(lián)系，密切雙方的協(xié)作，以利于合同的實現(xiàn)。(3)處理好合同糾紛。當企業(yè)的經(jīng)濟合同發(fā)生糾紛時，雙方當事人可協(xié)商解決。協(xié)商不成時，企業(yè)可以向國家工商行政管理部門申請調(diào)解或仲裁，也可以直接向法院起訴。(4)信守合同，樹立企業(yè)良好形象。合同的履行情況好壞，不僅關系到企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，而且也關系到企業(yè)的聲譽和形象。因此，加強合同管理，有利于樹立良好的企業(yè)形象。如何‖審查‖采購合同一、關注合同主體合同主體可以從兩個方面分析：1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人如果企業(yè)是一般納稅人，應盡可能和一般納稅人合作，當然這不是絕對的，如果銷售價格差異過大，小規(guī)模納稅人也無可厚非。2、合同主體的法律身份常見的合同主體分為公司制企業(yè)、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶、自然人，不同主體的涉及的稅種不同，發(fā)票的開具也不同。合同最核心內(nèi)容是對雙方交易行為的描述和界定，交易行為性質(zhì)決定了供應商應如何繳納增值稅。實務中特別注意的是交易行為是否涉及兼營和混合銷售。

二、關注合同主要標的（交易行為）兼營是企業(yè)同時從事多項經(jīng)營行為，而混合銷售是一項經(jīng)營行為同時涉及產(chǎn)品和服務，采購合同中通常涉及混合銷售較多。如設備生產(chǎn)企業(yè)銷售設備的同時提供技術(shù)服務，門窗生產(chǎn)企業(yè)銷售門窗的同時提供安裝，這些都屬于混合銷售。按照國家稅務總局的規(guī)定，混合銷售跟隨主業(yè)交稅，對方企業(yè)如果是生產(chǎn)企業(yè)則應該全部繳納17%增值稅。但不同地區(qū)稅務局對這個問題有不同意見，典型的如河北山東和湖北國稅，認為如果企業(yè)在協(xié)議中能夠分清銷售和服務兩部分價款，且在自身財務核算中將兩種業(yè)務分開核算，可分開各自按照產(chǎn)品和服務適用稅率交稅。具體工作中，如本省有明確規(guī)定，按照本省規(guī)定執(zhí)行，如果沒有明確規(guī)定，應按照國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行。尤其是對于下游取票單位而言，應關注票據(jù)風險。三、合同關于付款、發(fā)貨和發(fā)票的約定采購合同中，銷售模式區(qū)分為款到發(fā)貨型、預付款型、分期付款型三種類型，這些模式會影響付款、發(fā)貨和發(fā)票之間的關系，需要特別關注。1、款到發(fā)貨型采購款到發(fā)貨型采購通常約定款到發(fā)貨，增值稅和所得稅納稅義務判斷關鍵在于實際收款時間和合同要求的付款時間之間的比較，通常按照孰早原則處理。2、預付款型很多采購需要提前支付預付款，供應商收到預付款不需要交納增值稅和所得稅，因此購買方只能以收據(jù)入賬，等待供應商發(fā)貨時確認收入交稅方能取得發(fā)票。3、分期付款型分期付款通常約定款項的分期延后支付，增值稅和所得稅都要求按照合同約定確認納稅義務，無論到時候是否實際收到款項，均應以合同時間為準。至于實務中款項未到，供應商是否提前開具全部發(fā)票，取決于雙方在合同中的約定，并無固定常規(guī)。四、合同中關于違約條款的描述