企業(yè)應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理制度

企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度一、總則1.1企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度的目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，制定本管理制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款確認(rèn)和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)問(wèn)題的通知》等相關(guān)法律法規(guī)。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)對(duì)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)的管理活動(dòng)，包括賬款的確認(rèn)、核銷(xiāo)、催收、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等環(huán)節(jié)。二、應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收款管理2.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)2.1.1賬款的性質(zhì)企業(yè)應(yīng)收賬款按照性質(zhì)分為銷(xiāo)售應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收賬款兩類(lèi)，需在合同簽訂或服務(wù)完成后確認(rèn)。2.1.2賬款的登記應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)登記在企業(yè)的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中，包括客戶名稱、賬款金額、賬款到期日等信息的錄入。2.2應(yīng)收賬款的收款管理2.2.1發(fā)票開(kāi)具及寄送企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)要求，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票并寄送給客戶，確?？蛻艏皶r(shí)收到發(fā)票。2.2.2付款方式企業(yè)應(yīng)與客戶協(xié)商確定付款方式，推薦使用電子支付等便捷方式，提高收款效率。2.2.3收款登記與核對(duì)企業(yè)應(yīng)在收到客戶支付后，及時(shí)登記收款并核對(duì)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，確保收款信息的真實(shí)可靠。2.3應(yīng)收賬款的催收與核銷(xiāo)2.3.1催收流程企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款的催收流程，包括催款電話、催款函、上門(mén)催款等方式，提醒客戶及時(shí)償還欠款。2.3.2逾期賬款的處理對(duì)于逾期未支付的賬款，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)措施，如發(fā)送逾期通知函、收取滯納金等，確保欠款及時(shí)回收。2.3.3應(yīng)收賬款的核銷(xiāo)當(dāng)客戶無(wú)力償還賬款或逾期時(shí)間較長(zhǎng)無(wú)法收回時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo)相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。三、應(yīng)收票據(jù)的管理3.1應(yīng)收票據(jù)的確認(rèn)與登記3.1.1票據(jù)的種類(lèi)與性質(zhì)企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，確保應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.1.2票據(jù)的登記企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)的相關(guān)信息錄入應(yīng)收票據(jù)管理系統(tǒng)，包括票據(jù)號(hào)碼、票面金額、出票日期等信息。3.2應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)與背書(shū)3.2.1票據(jù)的兌現(xiàn)企業(yè)應(yīng)及時(shí)跟蹤應(yīng)收票據(jù)的到期日，并與客戶聯(lián)系，確保票據(jù)能夠按時(shí)兌現(xiàn)。3.2.2票據(jù)的背書(shū)企業(yè)應(yīng)遵循法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行票據(jù)的背書(shū)，確保票據(jù)的流轉(zhuǎn)合法合規(guī)。3.3應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押3.3.1票據(jù)的轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，履行票據(jù)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，確保票據(jù)的合法轉(zhuǎn)讓。3.3.2票據(jù)的質(zhì)押企業(yè)可將應(yīng)收票據(jù)作為質(zhì)押物，籌集資金，并按照相關(guān)規(guī)定履行票據(jù)質(zhì)押手續(xù)。四、應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷(xiāo)4.1壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提4.1.1計(jì)提比例與標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)歷史壞賬率和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定合理的壞賬計(jì)提比例和標(biāo)準(zhǔn)，確保準(zhǔn)備金充足。4.1.2計(jì)提時(shí)機(jī)與方法企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，可采用直接計(jì)提或間接計(jì)提等方法。4.2壞賬準(zhǔn)備的核銷(xiāo)4.2.1核銷(xiāo)條件與流程企業(yè)應(yīng)建立健全壞賬準(zhǔn)備核銷(xiāo)的條件和流程，確保核銷(xiāo)準(zhǔn)確、合規(guī)。4.2.2核銷(xiāo)與備查企業(yè)核銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備后，應(yīng)及時(shí)備案并做好相關(guān)憑證和備查文件的