資產(chǎn)負債表里的數(shù)據(jù)計算公式

資產(chǎn)負債表里的數(shù)據(jù)計算公式資產(chǎn)負債表編制單位：資產(chǎn)流動資產(chǎn)：-貨幣資金-交易性金融資產(chǎn)-應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)收賬款-其他應(yīng)收款-存貨二OO年月份單位：萬元期末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：-可供出售金融資產(chǎn)-持有至到期投資-長期股權(quán)投資-長期應(yīng)收款-投資性房地產(chǎn)-固定資產(chǎn)-在建工程-無形資產(chǎn)-開發(fā)支出-商譽-長期待攤費用非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益流動負債：-短期借款-應(yīng)付票據(jù)-應(yīng)付賬款-預(yù)收款項-應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)交稅費流動負債合計非流動負債：-長期借款-應(yīng)付債券-長期應(yīng)付款-預(yù)計負債非流動負債合計負債合計所有者權(quán)益：-實收資本（股本）-資本公積-盈余公積-未分配利潤所有者權(quán)益合計負債和所有者權(quán)益總計資產(chǎn)負債表里的數(shù)據(jù)計算公式資產(chǎn)：1.貨幣資金＝現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金2.短期投資＝短期投資－短期投資跌價準備3.應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收票據(jù)4.應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款（借）+預(yù)收賬款（借）－應(yīng)計提“應(yīng)收賬款”的“壞賬準備”5.預(yù)收賬款＝應(yīng)收賬款（貸）+預(yù)收賬款（貸）6.其他應(yīng)收款＝其他應(yīng)收款－應(yīng)計提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準備”7.存貨＝各種材料＋商品＋在產(chǎn)品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等存貨＝材料＋低值易耗品＋庫存商品＋委托加工物資＋委托代銷商品＋生產(chǎn)成本等－存貨跌價準備材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。8.待攤費用＝待攤費用（除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費用）9.其他流動資產(chǎn)＝小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)10.長期股權(quán)投資＝長期股權(quán)投資[小企業(yè)不準備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額]11.長期債權(quán)投資＝長期債權(quán)投資[小企業(yè)不準備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額；長期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目單獨反映。]12.固定資產(chǎn)原價＝固定資產(chǎn)[融資租入的固定資產(chǎn)，其原價也包括在內(nèi)]13.累計折舊＝累計折舊[融資租入的固定資產(chǎn)，其已提折舊也包括在內(nèi)]14.工程物資＝工程物資15.固定資產(chǎn)清理＝固定資產(chǎn)清理（借）[“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列]16.無形資產(chǎn)＝無形資產(chǎn)17.長期待攤費用的計算公式為期末余額減去將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額。18.其他長期資產(chǎn)是指小企業(yè)除已有的資產(chǎn)外的其他長期資產(chǎn)。19.短期借款指短期內(nèi)需要歸還的借款。20.應(yīng)付票據(jù)是指已經(jīng)簽發(fā)但尚未到期需要支付的票據(jù)。21.應(yīng)付賬款包括應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，其中應(yīng)付賬款為貸方，預(yù)付賬款為借方。22.預(yù)付賬款包括應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，其中應(yīng)付賬款為借方，預(yù)付賬款為貸方。23.應(yīng)付工資期末余額為借方時，以負數(shù)表示，屬于應(yīng)付工資科目。24.應(yīng)付福利費是指應(yīng)付的福利費用。25.應(yīng)付利潤是指尚未支付的利潤。26.應(yīng)交稅金期末余額為借方時，以負數(shù)表示，屬于應(yīng)交稅金科目。27.其他應(yīng)交款期末余額為借方時，以負數(shù)表示，屬于其他應(yīng)交款科目。28.其他應(yīng)付款是指尚未支付的其他費用。29.預(yù)提費用期末余額為借方時，應(yīng)合并在待攤費用項目內(nèi)反映。30.其他流動負債是指除以上列出的流動負債外的其他負債。31.長期借款是指長期內(nèi)需要歸還的借款。32.長期應(yīng)付款是指長期內(nèi)需要支付的款項。33.其他長期負債是指小企業(yè)除已有的長期負債外的其他負債，包括尚未轉(zhuǎn)入資本公積的待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值等，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。將于一年內(nèi)到期的長期負債應(yīng)在“一年內(nèi)到期的長期負債”項目內(nèi)單獨反映。上述長期負債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于一年內(nèi)到期的長期負債后的金額填列。34.實收資本是指已經(jīng)實際收到的資本。35.資本公積是指企業(yè)通過股份發(fā)行等活動所籌集到的超過股本的資金。36.盈余公積是指企業(yè)盈利所形成的公積金。37.法定公益金是指盈余公積所屬的法定公益金的期末余額。38.未分配利潤包括本年利潤和未彌補的虧損，未彌補的虧損以負數(shù)表示。利潤表：1.營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和資產(chǎn)減值損失，再加上公允價值變動收益和投資收益，其中對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益單獨列出。2.營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去以上列出的各項費用和損失后的金額。3.營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出，其中非流動資產(chǎn)處置損失單獨列出。4.利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的金額，再減去所得稅費用。5.凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的金額。6.每股收益包括基本每股收益。利潤表“本年累計數(shù)”欄反映各項目的本年累計實際發(fā)生數(shù)。在編報中期和年度財務(wù)報表時，應(yīng)將“本年累計數(shù)”欄改成“上年同期數(shù)”欄。1.根據(jù)賬戶的累計發(fā)生額分析填列該欄內(nèi)各項目一般根據(jù)賬戶的累計發(fā)生額分析填列，反映企業(yè)經(jīng)營成果的累計情況。（1）“營業(yè)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（2）“營業(yè)成本”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（3）“營業(yè)稅金及附加”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的各種稅費。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（4）“銷售費用”項目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（5）“管理費用”項目，反映企業(yè)行政管理等部門所發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（6）“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的利息費用等。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（7）“資產(chǎn)減值損失”項目，反映企業(yè)發(fā)生的各項減值損失。本項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（8）“公允價值變動損益”項目，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動所形成的當期利得和損失。本項目應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”賬戶的累計發(fā)生額分析填列。（8）“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”賬戶的累計發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“一”號填列。（9）“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。這兩個項目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”賬戶和“營業(yè)外支出”