第三節(jié)國庫集中收付制度

第三節(jié)國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度國庫單一賬戶體系收繳、支付和治理的制度。單一賬戶，由財政部門代表政府進展治理運作。政國庫治理制度，是整個財政治理體制改革的有機組成局部和主要內(nèi)容。【例題227〔單項選擇題〕國庫集中收付制度也稱為〔 。A．國庫集中支付制度 B．國庫收入收繳制度C．國庫單一賬戶制度 D．國庫集中治理制度C入收繳治理制度?！纠}228〔多項選擇題〕關(guān)于國庫集中收付制度，以下說法中正確的選項是〔 A．財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系B．全部的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和治理C．大大提高了財政資金收付治理的標準性和安全性D．能有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生ABCD【解析】上述選項都是關(guān)于國庫集中收付制度的正確說法。預(yù)算必需設(shè)立國庫，縣級預(yù)算假設(shè)具備條件，也應(yīng)設(shè)立國庫〔 〕【答案】錯【解析】縣級以上各級預(yù)算必需設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，也應(yīng)當設(shè)立國庫。二、國庫單一賬戶體系〔一〕國庫單一賬戶體系的概念國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合。實國庫單一賬戶是財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，只供給財政部門使用，發(fā)生時，資金才流出單一賬戶。單位最常使用的、最重要的賬戶為：“財政零余額賬戶”和“單位零余額賬戶”。戶不得提取現(xiàn)金。財政授權(quán)支付是通過“單位零余額賬戶”進展核算支付的。該賬戶可提取現(xiàn)金?！捕硣鴰靻我毁~戶體系的構(gòu)成國庫單一賬戶由以下五類賬戶集合組成：和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算治理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當按日將支付的財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算治理的政府性基金與國庫單一賬戶進展清算。國庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設(shè)置該賬戶。賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支5000〔5000，應(yīng)當準時與國庫單一賬戶清算。財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用。支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準的用款5000〔5000應(yīng)當準時與國庫單一賬戶清算。位、所屬下級單位賬戶劃撥資金〔即相當于行政單位和事業(yè)單位的根本存款賬戶。錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金財政專用存款戶由財政部門設(shè)立和使用。的特別性專項賬戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特別專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。特設(shè)專戶由按規(guī)定申請設(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用?！玖粢狻看磴y行，是指財政部門確定的、具體辦理財政性資金收付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。【例題230〔單項選擇題〕國庫單一賬戶體系，是指以〔 的各類財政性資金的集合。A．財政國庫存款賬戶 B．財政一般存款賬戶C．財政專用存款賬戶 D．財政預(yù)算內(nèi)資金賬戶A預(yù)算外資金財政專戶、特設(shè)專戶等構(gòu)成，其核心是財政國庫存款賬戶。【例題231〔單項選擇題〕用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算的賬戶是〔 。A．國庫單一賬戶 B．財政部門零余額賬戶C．特設(shè)專戶 D．預(yù)算單位零余額賬戶B庫單一賬戶清算。【例題232〔單項選擇題〕在財政總預(yù)算會計中使用的賬戶是〔 。A．財政部門零余額賬戶 B．預(yù)算外資金財政專用存款戶C．特設(shè)專戶 D．國庫單一賬戶D賬戶。【例題233〔單項選擇題〕財政直接支付各單位的預(yù)算內(nèi)資金通過〔 〕進展核算支付。A．單位零余額賬戶B．根本存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．財政零余額賬戶D

第三節(jié)國庫集中收付制度核算支付。該賬戶不得提取現(xiàn)金。得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶，治理國庫單一賬戶體系的職能部門是〔 。A．國家稅務(wù)總局 B．財政部 C．中國人民銀行 D．商務(wù)部B撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶?！纠}235〔多項選擇題〕國庫單一賬戶體系包括〔 。A．預(yù)算外資金專戶 B．預(yù)算單位零余額賬戶C．財政部門零余額賬戶 D．國庫單一賬戶ABCD預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶以及特設(shè)專戶?！纠}236〔多項選擇題〕國庫單一賬戶體系由以下〔 〕銀行賬戶構(gòu)成。A．國庫單一賬戶 B．財政部門零余額賬戶C．預(yù)算單位零余額賬戶 D．特設(shè)專戶ABCD預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶以及特設(shè)專戶?！纠}237〔不定項〕國庫單一賬戶體系下，全部財政性資金的〔 均在該賬戶體系運行。A．收入 B．支付 C．存儲 D．資金清算ABCD支付真正發(fā)生時，資金才流出單一賬戶?！纠}238〔不定項〕預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)有〔 。A．轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù) 按規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費C．經(jīng)財政部門批準的特別款項 D．國庫單一賬戶結(jié)算ABC提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶治理規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特別款項。戶在財政總預(yù)算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設(shè)置該賬戶〔 〕【答案】對核算和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算治理的政府性基金的收入和支出。商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱財政部門零余額賬戶〔 〕【答案】錯第3頁共8頁該賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。持有和治理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶〔 〕【答案】對賬戶。三、財政收入收繳方式和程序〔一〕收繳方式財政收入收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。直接繳庫一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。集中匯繳〔有關(guān)法定單位〕按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶?！捕呈绽U程序直接繳庫程序國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。集中匯繳程序單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外財政專戶。方式中，由征收機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶的方式是〔 。A．分次匯繳 B．直接繳庫 C．集中匯繳 D．匯總繳納C庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶的方式【例題243〔多項選擇題〕財政收入收繳方式主要有〔 。A．直接繳庫 B．集中匯繳 C．分散匯繳 D．代扣代繳AB【解析】財政收入收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶〔 〕【答案】對〔一〕支付方式財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。財政直接支付〔國庫支付中心〕提出支付申請，財政部門〔國庫支付中心〕依據(jù)審核無誤的單位第三節(jié)國庫集中收付制度體系〔財政零余額賬戶，將財政資金直接支付到收款人〔即商品或勞務(wù)的供給商等〕單位〔即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位〕賬戶。財政授權(quán)支付財政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位依據(jù)財政部門的授權(quán)，在財政批準的資金使用額度內(nèi)，自〔簽發(fā)支付指令位零余額賬戶，將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財政授權(quán)支付適用于單位的零星支出?！捕持Ц冻绦蜇斦苯又Ц冻绦蛑С?。財政直接支付的申請由一級預(yù)算單位匯總，填寫“財政直接支付申請書庫支付執(zhí)行機構(gòu)。直接支付流程如下：〔報賬員〕依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款打算，填寫“預(yù)算單位財申請書”核對無誤；經(jīng)財政部門國庫治理機構(gòu)加蓋印章并發(fā)送代理銀行；給收款人或用款單位。財政授權(quán)支付程序財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程選購支出，物品、效勞選購支出治理的10財政投資缺乏50萬元人民幣的工程選購支出；特別緊急的支持和經(jīng)財政部門批準的其他支出。245〔單項選擇題〕〔〕監(jiān)視的機構(gòu)。A．財政部門 B．中國人民銀行 C．商業(yè)銀行 D．紀檢部門B【解析】中國人民銀行是對國庫單一賬戶和代理銀行進展治理和監(jiān)視的機構(gòu)。授權(quán)額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的“財政授權(quán)支付憑證”送代理銀行，代理銀行據(jù)此通過〔 〕辦理資金支付。A．預(yù)算單位零余額賬戶 B．財政部門零余額賬戶C．預(yù)算外資金財政專用存款戶 D．特設(shè)專戶A【解析】代理銀行依據(jù)“財政授權(quán)支付憑證”通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理資金支付?！纠}247〔單項選擇題〕各級國庫必需憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證于〔 理庫款撥付，并將款項準時轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。A．當日 B．2日內(nèi) C．5日內(nèi) D．10日內(nèi)A款項準時轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。支付指令，代理銀行依據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式稱為〔。第5頁共8頁A．財政直接支付 B．財政授權(quán)支付 C．財政托付支付 D．財政集中支付A行依據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式?！纠}249〔多項選擇題〕財政支出支付方式主要有〔 。A．財政授權(quán)支付 B．銀行代理支付 C．財政直接支付 D．銀行集中支付AC【解析】財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式?！纠}250〔多項選擇題〕預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括〔 。A．工資支出 B．工程選購支出 C．物品選購支出 D．效勞選購支出ABCD和效勞選購支出?！纠}251〔多項選擇題〕財政授權(quán)支付程序適用的支出工程有〔 A．單件物品或單項效勞購置額缺乏10萬元人民幣的購置支出B．年度財政投資缺乏50萬元人民幣的工程選購支出C．經(jīng)財政部門批準的其他支出D．特別緊急的支出ABCD【解析】財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程選購支出，物品、效勞選購支10其他支出。252〔多項選擇題〕財政直接支付程序適用的支出范圍主要包括〔。A．特別緊急的支出B．工資支出C．工程選購支出D．物品和效勞選購支出BCD【解析】特別緊急的支出適用財政授權(quán)支付程序。【例題253〔不定項〕以下有關(guān)國庫業(yè)務(wù)說法中，正確的有〔 。在未設(shè)中國人民銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，中心國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行商財政部后，委托有關(guān)銀行辦理應(yīng)當承受財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)視D．國庫庫款的支配權(quán)屬于中國人民銀行ABC【解析】各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財政部門?！纠}254〔不定項以下支付工程中不適用財政授權(quán)支付程序進展支付的〔 。單件物品購置額為5萬元人民幣的購置支出單項效勞購置額為8萬元人民幣的購置支出D．特別緊急的支出C1050第三節(jié)國庫集中收付制度中，適用預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金工程是〔 。A．工資支出 B．特別緊急的支出C．40D．8支出A【解析】預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資、工程選購支出、物品和服務(wù)選購支出。【例題256〔多項選擇題〕預(yù)算單位適用財政直接支付的財政性資金包括〔 。A．工資 B．工程選購支出 C．物品選購支出 D．效勞選購支出ABCD選購支出。位購建一幢辦公樓，工程工程支出為100萬元，該資金的支付可以承受財政授權(quán)支付程序。 〔 〕【答案】錯【解析】依據(jù)規(guī)定，財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程選購支出，物品、1050258〔推斷題〕財政直接支付的申請由各預(yù)算單位填寫“財政直接支付申請書〔〕【答案】錯【解析】財政直接支付的申請由一級預(yù)算單位填寫“財政直接支付申請書國庫支付執(zhí)行機構(gòu)?！藏攷靃2023]47〕黨中心有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各武警部隊，疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，全國各省、自治區(qū)、直轄市、打算單列市財政廳〔局，中國人民銀行上?？偛俊⒏鞣中?、營業(yè)治理部、省會〔首府〕城市中心支行及大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各國庫集中收付代理銀行：〔財庫[2023]24號〕以及《財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中心〔財庫[2023]28號〔中國人民銀行令[2023]5號，結(jié)合我國目前銀行賬戶治理的有關(guān)狀況，現(xiàn)就零余額賬戶治理有關(guān)事項通知如下：一、零余額賬戶的設(shè)置零余額賬戶是指財政部門或預(yù)算單位經(jīng)財政部門批準，在國庫集中支付代理銀行和非稅〔一〕財政部門零余額賬戶?！捕愁A(yù)算單位零余額賬戶。〔三〕財政匯繳零余額賬戶〔即財政匯繳專戶。為專用存款賬戶。第7頁共8頁二、零余額賬戶的治理行核準后核發(fā)開戶許可證。財政部門和預(yù)算單位已經(jīng)開立零余額賬戶的，財政部門應(yīng)當