關(guān)稅的福利效應(yīng)分析課件

關(guān)稅

關(guān)稅的含義、特點(diǎn)、作用關(guān)稅的種類關(guān)稅

關(guān)稅的含義、特點(diǎn)、作用1關(guān)稅含義特點(diǎn)及作用

關(guān)稅:進(jìn)出口商品在經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的稅收。關(guān)稅的特點(diǎn)：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性（稅收的共性）關(guān)稅是一種間接稅課稅主體是進(jìn)出口商人，課稅客體是進(jìn)出口貨物具有涉外性

關(guān)稅作用：財(cái)政關(guān)稅：募集國(guó)家財(cái)政資金，增加國(guó)家財(cái)政收入保護(hù)關(guān)稅：調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。保護(hù)關(guān)稅一個(gè)重要問(wèn)題是稅率的確定。消極作用：增加消費(fèi)者負(fù)擔(dān)、抑制國(guó)際貿(mào)易發(fā)展、保護(hù)低效率以及引發(fā)走私活動(dòng)等關(guān)稅含義特點(diǎn)及作用 關(guān)稅:進(jìn)出口商品在經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府2關(guān)稅

——關(guān)稅的種類按商品貿(mào)易流向分類：進(jìn)口稅、出口稅、過(guò)境稅按差別待遇分類：進(jìn)口附加稅、差價(jià)稅、特惠稅、普遍優(yōu)惠制按計(jì)算方法分類：從量稅、從價(jià)稅、混合稅、選擇稅按征稅目的分類：財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅關(guān)稅

——關(guān)稅的種類按商品貿(mào)易流向分類：進(jìn)口稅、出口稅、過(guò)境3關(guān)稅

——按商品流向分類A、進(jìn)口稅（ImportDuty）進(jìn)口稅是進(jìn)口國(guó)家的海關(guān)在外國(guó)商品輸入時(shí)，對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。B、出口稅（ExportDuty）出口國(guó)家的海關(guān)在本國(guó)產(chǎn)品輸往國(guó)外時(shí)，對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。出口稅的征收不利于擴(kuò)大出口。C、過(guò)境稅（TransitDuty）它是一國(guó)對(duì)于通過(guò)其關(guān)境的外國(guó)貨物所征收的關(guān)稅。其目的主要是增加國(guó)家財(cái)政收入關(guān)稅

——按商品流向分類A、進(jìn)口稅（ImportDuty）4關(guān)稅

——按差別待遇分類進(jìn)口附加稅(ImportSurtax):在征收正常進(jìn)口稅的基礎(chǔ)上出于某種特定目的而額外加征的關(guān)稅進(jìn)口附加稅通常是臨時(shí)性的，對(duì)所有商品征收進(jìn)口附加稅的情況較少，它是限制商品進(jìn)口的重要手段。包括：反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、緊急關(guān)稅、懲罰關(guān)稅和報(bào)復(fù)關(guān)稅。差價(jià)稅：又稱差額稅，是當(dāng)本國(guó)生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格高于同類進(jìn)口商品的價(jià)格時(shí)，為削弱進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，按國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與進(jìn)口價(jià)格之間的差額征收的稅收。這是一種滑動(dòng)關(guān)稅(slidingduty)特惠稅：優(yōu)惠稅，對(duì)來(lái)自特定國(guó)家的進(jìn)口商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。有的是互惠的，有的是非互惠的。普遍優(yōu)惠制：是發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家出口制成品和半制成品普遍的、非歧視的、非互惠的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。關(guān)稅

——按差別待遇分類進(jìn)口附加稅(ImportSurta5關(guān)稅

——按計(jì)算方法分類從量稅(SpecificDuty)以貨物的計(jì)量單位，如重量、數(shù)量，體積，長(zhǎng)度等，作為征稅標(biāo)準(zhǔn)而征收的關(guān)稅，稱為從量稅。從量稅稅額＝貨物計(jì)量單位×從量稅率從價(jià)稅(AdValoremDuty)以貨物價(jià)格作為征說(shuō)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)稅稱為從價(jià)稅。從價(jià)稅的稅率表現(xiàn)為貨物價(jià)格的百分率。從價(jià)稅稅率＝進(jìn)口貨物總值×從價(jià)稅率混合稅(MixedDuty))混合稅又稱復(fù)合稅，是指對(duì)某種商品既征收從量稅，又征收從價(jià)稅。選擇稅(AlternativeDuty)指對(duì)同一進(jìn)口商品既規(guī)定從量稅又規(guī)定從價(jià)稅，征稅時(shí)選擇其稅額高的一種征收。關(guān)稅

——按計(jì)算方法分類從量稅(SpecificDuty6關(guān)稅的福利效應(yīng)分析關(guān)稅的福利效應(yīng)含義、小國(guó)和大國(guó)的界定關(guān)稅福利效應(yīng)的小國(guó)/大國(guó)/大國(guó)貿(mào)易條件效應(yīng)/大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅/綜合/局部均衡分析最優(yōu)關(guān)稅關(guān)稅福利效應(yīng)的一般均衡分析

關(guān)稅的福利效應(yīng)分析關(guān)稅的福利效應(yīng)含義、小國(guó)和大國(guó)的界定7關(guān)稅的福利效應(yīng)——含義、小國(guó)、大國(guó)關(guān)稅福利效應(yīng)含義：關(guān)稅征收會(huì)引起進(jìn)口商品國(guó)際價(jià)格和國(guó)內(nèi)價(jià)格的變動(dòng)，從而影響到出口國(guó)和進(jìn)口國(guó)在生產(chǎn)、貿(mào)易和消費(fèi)等方面的調(diào)整，引起收入的再分配關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口國(guó)各經(jīng)濟(jì)福利個(gè)方面的影響小國(guó)：所謂貿(mào)易小國(guó)是指該國(guó)的需求規(guī)模在國(guó)際貿(mào)易中所占的比重非常小，不足以影響該產(chǎn)品的世界市場(chǎng)價(jià)格，是世界市場(chǎng)價(jià)格的接受者。（因此它面對(duì)的外國(guó)供給曲線是一條完全彈性的的供給曲線，與橫軸平行的直線）大國(guó)：即貿(mào)易大國(guó)，指一個(gè)國(guó)家對(duì)某種進(jìn)口商品的需求規(guī)模很大，以致其進(jìn)口與否對(duì)該商品的世界價(jià)格有很大影響。大國(guó)征稅會(huì)導(dǎo)致兩個(gè)反應(yīng)?本國(guó)價(jià)格上升，?由國(guó)內(nèi)價(jià)格上升造成進(jìn)口需求減少，從而使世界市場(chǎng)價(jià)格下降關(guān)稅的福利效應(yīng)——含義、小國(guó)、大國(guó)關(guān)稅福利效應(yīng)含義：關(guān)稅征收8關(guān)稅的福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義（1）消費(fèi)效應(yīng):征收關(guān)稅引起的消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)利益的損失，表現(xiàn)為?征稅導(dǎo)致的國(guó)內(nèi)消費(fèi)量減少，?消費(fèi)者剩余的降低

（2）生產(chǎn)效應(yīng)：也稱替代效應(yīng)，即征稅引起的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者經(jīng)濟(jì)利益的增加，表現(xiàn)為?國(guó)內(nèi)生產(chǎn)量的增加，?生產(chǎn)者剩余的增加（3）貿(mào)易效應(yīng):征稅引起的進(jìn)口量的變化（4）收入效應(yīng)：征稅引起的國(guó)家財(cái)政收入的變化（5)再分配效應(yīng)：收入從國(guó)內(nèi)消費(fèi)者轉(zhuǎn)移給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者和政府（6）價(jià)格效應(yīng)：征稅引起的價(jià)格變化。?關(guān)稅征收國(guó)是小國(guó)，不會(huì)影響世界市場(chǎng)價(jià)格，關(guān)稅全部由國(guó)內(nèi)消費(fèi)者承擔(dān)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格=征稅前世界市場(chǎng)價(jià)格+關(guān)稅?……大國(guó)，影響世界市場(chǎng)價(jià)格，關(guān)稅由國(guó)內(nèi)消費(fèi)者、國(guó)外出口商共同承擔(dān)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格=征稅后世界市場(chǎng)價(jià)格+關(guān)稅關(guān)稅保護(hù)成本的對(duì)比，即e與b+d對(duì)比關(guān)稅的福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義（1）消費(fèi)效應(yīng):征收關(guān)稅引起的9關(guān)稅福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義

(7)貿(mào)易條件效應(yīng)：在大國(guó)條件下，征稅降低世界市場(chǎng)價(jià)格，即本國(guó)進(jìn)口商在世界市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品的價(jià)格要降低，如果出口價(jià)格保持不變，則進(jìn)口價(jià)格下跌意味著本國(guó)貿(mào)易條件的改善，即征收關(guān)稅后，在國(guó)際市場(chǎng)上，征稅國(guó)用一個(gè)單位的本國(guó)商品現(xiàn)在可以換取更多的外國(guó)商品，此時(shí)，對(duì)大國(guó)來(lái)說(shuō)，貿(mào)易條件得到改善，而外國(guó)的貿(mào)易條件卻惡化了(8)凈福利效應(yīng)：把關(guān)稅對(duì)消費(fèi)者、生產(chǎn)者、政府和外國(guó)出口商即貿(mào)易條件的影響綜合在一起，就可以具體計(jì)算出關(guān)稅對(duì)整個(gè)進(jìn)口國(guó)的凈福利效應(yīng)。關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費(fèi)者福利減少+政府財(cái)政收入+貿(mào)易條件效應(yīng)=a-（a+b+c+d）+c+e=e-(b+d).(見(jiàn)后圖)對(duì)于小國(guó)而言，貿(mào)易條件效應(yīng)為0，即e=0，對(duì)于大國(guó)來(lái)說(shuō)，其凈福利效取決于貿(mào)易條件效應(yīng)與保護(hù)成本之對(duì)比關(guān)稅福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義(7)貿(mào)易條件效應(yīng)：在大國(guó)條件10關(guān)稅福利效應(yīng)局部均衡分析-小國(guó)消費(fèi)效應(yīng)：?國(guó)內(nèi)消費(fèi)量減少D00D1?CS減少了a+b+c+d生產(chǎn)效應(yīng)：?國(guó)內(nèi)產(chǎn)量增加了S0S1征稅后替代了部分國(guó)外生產(chǎn)?Psd的面積增加了圖中a貿(mào)易效應(yīng)：進(jìn)口量減少到D1S1，減少了ＢＮ＋ＣＭ收入效應(yīng)：也叫財(cái)政效應(yīng)，政府財(cái)政因關(guān)稅取得的收入為面積C即MJHN。至于對(duì)福利的影響，要看政府如何使用這部分稅收而定，如果政府將關(guān)稅收入全部用于補(bǔ)貼消費(fèi)者，則可以彌補(bǔ)消費(fèi)者的部分損失。再分配效應(yīng)：減少了的消費(fèi)者剩余部分a+b+c+d,，增加了生產(chǎn)者剩余a和政府關(guān)稅收入c價(jià)格效應(yīng)：小國(guó)征稅僅使其國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格由P*升至P=P*+t貿(mào)易條件效應(yīng)為零凈福利效應(yīng)：造成福利凈損失b+d關(guān)稅福利效應(yīng)局部均衡分析-小國(guó)消費(fèi)效應(yīng)：?國(guó)內(nèi)消費(fèi)量減少D011關(guān)稅福利效應(yīng)—小國(guó)之關(guān)稅成本和利益①保護(hù)成本或關(guān)稅的凈損失：是指由于關(guān)稅引起的一國(guó)財(cái)富的真實(shí)損失，即由于關(guān)稅引起的生產(chǎn)的無(wú)效率和消費(fèi)的扭曲，上頁(yè)圖的b+d部分。②生產(chǎn)扭曲（b）為保護(hù)成本或凈損失中的生產(chǎn)部分，是由于征關(guān)稅后，，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)量增加，一些國(guó)內(nèi)資源從更有效的出口商品的生產(chǎn)部門(mén)轉(zhuǎn)向了低效的進(jìn)口商品的生產(chǎn)部門(mén)。③消費(fèi)扭曲（d）為保護(hù)成本或凈損失中的消費(fèi)部分，是由于征關(guān)稅后，進(jìn)口商品的價(jià)格相對(duì)于出口商品的價(jià)格被人為的提高了，同時(shí)也打亂了外國(guó)的消費(fèi)模式。關(guān)稅福利效應(yīng)—小國(guó)之關(guān)稅成本和利益①保護(hù)成本或關(guān)稅的凈損失：12關(guān)稅福利效應(yīng)—小國(guó)之關(guān)稅成本和利益④由于關(guān)稅，收入被進(jìn)行了再分配。從國(guó)內(nèi)消費(fèi)者（支付更高價(jià)格者）轉(zhuǎn)移到國(guó)內(nèi)商品生產(chǎn)者（獲得更高價(jià)格者）；從國(guó)家豐富要素部門(mén)（生產(chǎn)出口商品部門(mén)）轉(zhuǎn)移到稀缺要素部門(mén)。這就導(dǎo)致了低效率——關(guān)稅造成凈損失。關(guān)稅福利效應(yīng)—小國(guó)之關(guān)稅成本和利益④由于關(guān)稅，收入被進(jìn)行了再13關(guān)稅局部均衡分析—大國(guó)SH：封閉條件下該國(guó)的供給曲線SH+F：自由貿(mào)易時(shí)的供給曲線SH+F+T：征關(guān)稅時(shí)的供給曲線征關(guān)稅一方面導(dǎo)致國(guó)內(nèi)價(jià)格由PW上升為Ph’；另一方面，關(guān)稅引起外國(guó)供應(yīng)商降低價(jià)格到PW’與小國(guó)相同之處在于，a部分是消費(fèi)者與生產(chǎn)者之間的收益再分配，及在分配效益；b部分是由于國(guó)內(nèi)價(jià)格提高國(guó)內(nèi)效率低，廠商擴(kuò)大生產(chǎn)給消費(fèi)者造成的一種凈損失,生產(chǎn)扭曲；c部分是政府關(guān)稅收入(直接稅收，此時(shí)政府另一部分間接稅收是貿(mào)易條件改善而得到的e）即稅收效應(yīng)；d部分是由于消費(fèi)量減少和價(jià)格提高消費(fèi)價(jià)格提高給消費(fèi)者造成的凈損失，即消費(fèi)扭曲；e部分為貿(mào)易條件改善得到收益關(guān)稅局部均衡分析—大國(guó)SH：封閉條件下該國(guó)的供給曲線14關(guān)稅局部分析——大國(guó)貿(mào)易條件效應(yīng)征稅國(guó)是貿(mào)易大國(guó)，關(guān)稅還會(huì)產(chǎn)生貿(mào)易條件效應(yīng)。在大國(guó)條件下，征關(guān)稅會(huì)降低世界市場(chǎng)價(jià)格，從而改善征稅國(guó)的貿(mào)易條件（見(jiàn)大國(guó)圖）。如果征收國(guó)是一個(gè)大國(guó)的話，那么除了上述各種影響外，關(guān)稅還會(huì)產(chǎn)生貿(mào)易條件效應(yīng)。因?yàn)樵诖髧?guó)情形下，征收關(guān)稅會(huì)降低世界市場(chǎng)價(jià)格，即本國(guó)進(jìn)口商在世界市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品的價(jià)格要降低，如果出口價(jià)格保持不變，則進(jìn)口價(jià)格的下跌意味著本國(guó)貿(mào)易條件的改善，也就是說(shuō)，征收關(guān)稅后，在國(guó)際市場(chǎng)上，征稅國(guó)用一個(gè)單位的本國(guó)商品現(xiàn)在可以換取更多的外國(guó)商品，貿(mào)易條件的變化對(duì)征稅國(guó)有利。關(guān)稅局部分析——大國(guó)貿(mào)易條件效應(yīng)征稅國(guó)是貿(mào)易大國(guó)，關(guān)稅還會(huì)產(chǎn)15關(guān)稅局部分析——大國(guó)貿(mào)易條件效應(yīng)對(duì)應(yīng)于大國(guó)情形，征收關(guān)稅后，國(guó)內(nèi)價(jià)格由原來(lái)的Pw升至Ph’，與此同時(shí)，世界價(jià)格也由Pw降至PW’，征稅后的國(guó)內(nèi)外價(jià)格之間的關(guān)系為：Pt=P’w十t。與小國(guó)相比，可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)應(yīng)于相同稅率的關(guān)稅，征稅后國(guó)內(nèi)價(jià)格在大國(guó)情形下的上漲幅度要小于小國(guó)情形下的上漲幅度。其原因在于世界價(jià)格的下降部分地抵消關(guān)稅的影響，減弱了關(guān)稅對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和消費(fèi)的影響效應(yīng)。關(guān)稅局部分析——大國(guó)貿(mào)易條件效應(yīng)對(duì)應(yīng)于大國(guó)情形，征收關(guān)稅后，16大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅最優(yōu)關(guān)稅：也稱最佳關(guān)稅，是指貿(mào)易大國(guó)征稅進(jìn)口稅改善貿(mào)易條件帶來(lái)的收益超過(guò)由于進(jìn)口量減少帶來(lái)的損失產(chǎn)生的經(jīng)福利最大化的關(guān)稅水平。對(duì)于貿(mào)易小國(guó)而言，無(wú)法影響國(guó)家市場(chǎng)價(jià)格，故無(wú)法改善其貿(mào)易條件，只會(huì)造成社會(huì)凈福利損失。因此，貿(mào)易小國(guó)不存在最優(yōu)關(guān)稅，實(shí)行自由貿(mào)易政策對(duì)其最為有利。大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅最優(yōu)關(guān)稅：也稱最佳關(guān)稅，是指貿(mào)易大國(guó)征稅進(jìn)口稅改17大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅最佳關(guān)稅率等于外國(guó)向進(jìn)口國(guó)供應(yīng)商品的供給彈性的倒數(shù)。即T*=1/ex,ex為外國(guó)對(duì)本國(guó)出口的供給彈性其含義是：外國(guó)的供給對(duì)價(jià)格的變動(dòng)越是沒(méi)有反應(yīng)(彈性越小)，關(guān)稅稅率就越可以提高；相反，如外國(guó)的供給彈性無(wú)限大（如小國(guó)模型），使進(jìn)口國(guó)面臨一種固定的國(guó)際價(jià)格，進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅只會(huì)造成損失，所以小國(guó)最佳關(guān)稅等于零。大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅最佳關(guān)稅率等于外國(guó)向進(jìn)口國(guó)供應(yīng)商品的供給彈性的倒18大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅對(duì)于貿(mào)易大國(guó)而言，其最優(yōu)關(guān)稅水平應(yīng)在零關(guān)稅和禁止性關(guān)稅之間。最優(yōu)關(guān)稅不能為零，因?yàn)榱汴P(guān)稅意味著不征收進(jìn)口稅，也就談不上改善貿(mào)易條件了。最優(yōu)關(guān)稅也不能為禁止性關(guān)稅，即進(jìn)口量為零的關(guān)稅，那樣該國(guó)又將回到封閉經(jīng)濟(jì)時(shí)的福利水平。大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅對(duì)于貿(mào)易大國(guó)而言，其最優(yōu)關(guān)稅水平應(yīng)在零關(guān)稅和禁止19大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅當(dāng)一國(guó)征收最優(yōu)關(guān)稅時(shí)，該國(guó)的貿(mào)易條件得以改善，最大化了本國(guó)利益，但是其貿(mào)易伙伴的貿(mào)易條件卻惡化，因此，通過(guò)征收關(guān)稅來(lái)改善本國(guó)福利，實(shí)乃是以鄰為壑政策，其貿(mào)易伙伴將采取報(bào)復(fù)，而這引發(fā)關(guān)稅戰(zhàn)，使各國(guó)關(guān)稅水平不斷提高，最終是各國(guó)趨向于封閉經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，國(guó)際貿(mào)易利益喪失殆盡，因此自由貿(mào)易是是世界福利最大化和本國(guó)福利最大化得以均衡的理想狀態(tài)大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅當(dāng)一國(guó)征收最優(yōu)關(guān)稅時(shí)，該國(guó)的貿(mào)易條件得以改善，最20大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅社會(huì)福利總分析一國(guó)征收最優(yōu)關(guān)稅，盡管該國(guó)可以獲得某種利益，然而對(duì)整個(gè)世界來(lái)說(shuō)是有害的。因?yàn)槠渌@利益(面積e)低于外國(guó)的損失(面積e+f)。與自由貿(mào)易相比，征收關(guān)稅使整個(gè)世界共損失了面積b+d+f(三角）另外，最優(yōu)關(guān)稅率的設(shè)計(jì)是以出口國(guó)不進(jìn)行報(bào)復(fù)為前提的。大國(guó)最優(yōu)關(guān)稅社會(huì)福利總分析一國(guó)征收最優(yōu)關(guān)稅，盡管該國(guó)可以獲21關(guān)稅的福利效應(yīng)局部均衡分析綜合綜上所述，關(guān)稅的影響是多方面的，而且各種影響對(duì)征稅國(guó)的福利會(huì)產(chǎn)生不同的效應(yīng)，要判斷關(guān)稅影響的好壞，必須綜合考慮關(guān)稅各種影響的福利效應(yīng)。以下分兩種情況分析關(guān)稅的凈福利效應(yīng)關(guān)稅的福利效應(yīng)局部均衡分析綜合綜上所述，關(guān)稅的影響是多方面的22關(guān)稅的福利效應(yīng)局部均衡分析綜合①對(duì)貿(mào)易小國(guó)的影響，關(guān)稅對(duì)小國(guó)的整體利益是有損失的，社會(huì)福利的凈損失為b+d由小國(guó)圖可知，關(guān)稅的凈福利效應(yīng)一生產(chǎn)者福利增加一消費(fèi)者福