【梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)部控制問題及完善建議（6400字論文）】

梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)部控制問題及完善建議目錄TOC\o"1-3"\h\u3697第1章引言 132618第2章內(nèi)部控制概述 2162232.1內(nèi)部控制概念 2301642.2內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 288742.2.1內(nèi)部環(huán)境 2209792.2.2風(fēng)險評估 2285192.2.3控制活動 2284342.2.4信息與溝通 367002.2.5內(nèi)部監(jiān)督 317403第3章梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司與內(nèi)部控制現(xiàn)狀 422783.1企業(yè)簡介 4266373.1.1企業(yè)介紹 487233.1.2企業(yè)運營概況 425573.2企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 4314863.2.1內(nèi)部環(huán)境 4116953.2.2風(fēng)險評估 5175883.2.3控制活動 6291303.2.4信息與溝通 6219633.2.5內(nèi)部監(jiān)督 625329第4章梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)部控制存在的問題 7243684.1管理者“一言堂”現(xiàn)象嚴重 7209414.2內(nèi)部風(fēng)險識別機制不健全 732244.3對內(nèi)部控制的實施缺乏有效的監(jiān)督 726274.4部門缺乏溝通，信息不全 754504.5激勵約束機制不健全 832146第5章完善梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)部控制的建議 9103235.1加強對管理者的培訓(xùn)力度 9159185.2健全內(nèi)外部風(fēng)險識別機制 9141975.3健全內(nèi)部控制監(jiān)督 10254825.4完善信息管理系統(tǒng) 10323195.5完善企業(yè)的激勵約束機制 1023864結(jié)語 1220273參考文獻 13第1章引言近年來，除了經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)的快速發(fā)展也暴露出內(nèi)部控制不足的問題。加強內(nèi)部控制是避免企業(yè)發(fā)展風(fēng)險的重要方法。內(nèi)部監(jiān)控是一個重要的操作系統(tǒng)，是根據(jù)當(dāng)前的企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展形勢進行內(nèi)部控制的。但它在理論和實際應(yīng)用中遇到了一些問題。管理機制太老，權(quán)利和責(zé)任不明確，信息系統(tǒng)薄弱內(nèi)部監(jiān)控和標(biāo)準體系不完善(張璇兒,楊梓涵,王瑞,2022)。內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的缺失導(dǎo)致了不良的業(yè)務(wù)發(fā)展和日益嚴重的風(fēng)險。當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展正在加速，中國企業(yè)內(nèi)部控制體系還不成熟。這就是為什么內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)在不斷發(fā)展、變化和繁榮。在上述過程中，必須根據(jù)社會發(fā)展的方向和管理要求完善內(nèi)容控制制度。此外，各部門必須繼續(xù)努力，不斷加強內(nèi)部監(jiān)督，并與其他部門合作，鼓勵員工和管理人員參與公司內(nèi)容控制管理。構(gòu)建完善的企業(yè)制度，保證會計項目的適當(dāng)發(fā)展，維護所有者權(quán)益。本文結(jié)合實際，分析了中國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析中國中小企業(yè)存在內(nèi)部某些環(huán)節(jié)的控制力度不足、風(fēng)險管理體系薄弱等問題，為中小企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)控流程提供建議。這樣，中國的中小企業(yè)監(jiān)管問題就會得到改善，在研究中小企業(yè)內(nèi)部控制問題方面也有著更大的作用。第2章內(nèi)部控制概述2.1內(nèi)部控制概念美國(1992)發(fā)布的COSO框架定義了“內(nèi)部控制”的含義：“內(nèi)部控制是指由政府和企業(yè)員工實施，并為實現(xiàn)運營效率、會計決策的準確性和適當(dāng)?shù)姆勺裱饶繕?biāo)達成的的一個過程。內(nèi)部控制的含義基本相同(林佳琳,趙子楠,2021)：可以使用以下幾個方面來解釋內(nèi)部控制的含義：（1）內(nèi)部監(jiān)控基本上是一個全面的監(jiān)控過程，存在于企業(yè)的生產(chǎn)和運營活動的各個部分，而不是單個業(yè)務(wù)或節(jié)點。（2）內(nèi)部控制包括全體員工的活動，突出全體員工的參與，發(fā)揮內(nèi)部控制管理作用，構(gòu)建內(nèi)部控制平衡。（3）內(nèi)部控制有多項目標(biāo)。第一，確保企業(yè)的合法運營、資產(chǎn)的安全和完整性以及會計決策的真實性；第二，提高企業(yè)效率，第三，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。2.2內(nèi)部控制的構(gòu)成要素2.2.1內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境的控制力度也直觀體現(xiàn)了企業(yè)能否長久健康發(fā)展，也是內(nèi)部環(huán)境控制是否能夠安全生存的內(nèi)部環(huán)境質(zhì)量所在，監(jiān)控內(nèi)部環(huán)境的安全質(zhì)量直接關(guān)系決定了其他各個方面的重要指標(biāo)是否完全可以參與發(fā)揮作用(孫一凡,周可欣,陳思彤,2021)。2.2.2風(fēng)險評估風(fēng)險評估是對數(shù)據(jù)資產(chǎn)的威脅、當(dāng)前的弱點、影響以及這三種影響所帶來的風(fēng)險的評估。作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是企業(yè)確定安全要求的重要方法，也是安全管理系統(tǒng)設(shè)計過程的一部分(曹雨薇,朱曉雅,2020)。2.2.3控制活動控制活動是，公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果實施相應(yīng)的評估措施，以控制公司內(nèi)的風(fēng)險(馬若蘭,高宛婧,胡韻寒,2020)?！痘疽?guī)范》包括七個方面的控制活動，即不兼容的職務(wù)分離、授權(quán)批準監(jiān)控、會計審計控制、資產(chǎn)安全控制、財務(wù)預(yù)算控制、業(yè)務(wù)分析控制，績效控制。同時，該部門應(yīng)建立重要的風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準，制定救援計劃，明確職責(zé)判定，并規(guī)范應(yīng)急處理措施以求應(yīng)急工作得到很好的很好的落實(羅盈盈,梁依琳,唐怡,2019)。2.2.4信息與溝通是指首先將通俗易懂且真實信息數(shù)據(jù)從一方傳遞給另一方的過程。尤其是人們之間的思想感情和觀念的交流以及相互的信息交流。2.2.5內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制是國有公司內(nèi)部控制和控制的具體實施過程實行內(nèi)部監(jiān)督的一個過程，從實際工作情況看應(yīng)評估內(nèi)部監(jiān)督控制的實施有效性，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)彌補內(nèi)部監(jiān)督控制的存在缺陷(崔寧馨,謝羽彤,2018)。3.1企業(yè)簡介3.1.1企業(yè)介紹梧州綠地農(nóng)業(yè)公司是我國農(nóng)業(yè)機器行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕農(nóng)業(yè)機器領(lǐng)域多年，梧州綠地農(nóng)業(yè)在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家農(nóng)業(yè)機器企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“梧州市優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)機器企業(yè)”。梧州綠地農(nóng)業(yè)的發(fā)展是我國農(nóng)業(yè)機器企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國農(nóng)業(yè)機器企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于農(nóng)業(yè)機器市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于農(nóng)業(yè)機器行業(yè)前沿，引領(lǐng)農(nóng)業(yè)機器行業(yè)的發(fā)展。3.1.2企業(yè)運營概況梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司始終遵循誠信經(jīng)營的理念，時刻要求自身為客戶提供更好的產(chǎn)品和技術(shù)支持，完善的售后服務(wù)，要求有一條廣闊的可持續(xù)發(fā)展道路。2019年，公司利潤突破千萬。2020年公司利潤1220萬。梧州綠地農(nóng)業(yè)公司目前雇用約211人。它屬于一家微小企業(yè)。近年來，公司運營良好，行業(yè)發(fā)展穩(wěn)定。3.2企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1內(nèi)部環(huán)境由了解農(nóng)業(yè)機器公司情況的審計局法人、經(jīng)理、會計師組成的專家組，對梧州綠地農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)控制流程進行打分。標(biāo)準分數(shù)設(shè)定為100分，分數(shù)和權(quán)重來自專家小組的意見或評估，基于幾次咨詢和預(yù)測。標(biāo)準值是根據(jù)公司的實際情況設(shè)定的，假設(shè)內(nèi)部控制要素設(shè)計得當(dāng)且高效(彭錦漪,廖秀逸,郭千,2018)。最后，我們發(fā)現(xiàn)梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司控制環(huán)境、控制功能、信息和通信、控制和評估這四個要素的得分是相似的：19.56，12.67，9.2和6.08。此次上調(diào)后，一般農(nóng)業(yè)機器企業(yè)IRB流程的評級點為47.51。說明梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司目前的內(nèi)部控制流程原則上符合估值體系。但各方面都處于過渡狀態(tài)，部分地方存在較大不足，如：公司內(nèi)部貨幣控制環(huán)境、貨幣評價績效、貨幣預(yù)算控制、內(nèi)部信息系統(tǒng)和規(guī)章制度的監(jiān)視組織的配備情況。具體數(shù)據(jù)如下(洪璟瑜,康恬靜)：表1梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司營運資金整體結(jié)構(gòu)分析（單位：%）科目\時間2020年2021年2022年平均值貨幣資金19.3116.9629.6925.32交易性金融資產(chǎn)0000應(yīng)收票據(jù)000.330.07應(yīng)收賬款20.6312.548.8414.7預(yù)付款項8.6689.6710.45應(yīng)收利息0000其他應(yīng)收款5.948.373.645.3存貨45.4554.1343.6543.32一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0000其他流動資產(chǎn)004.180.84流動資產(chǎn)合計100100100100短期借款50.8827.6323.4734.45應(yīng)付票據(jù)0.331.530.764.27應(yīng)付賬款13.0218.769.8117.63預(yù)收款項0.582.463.131.58應(yīng)付職工薪酬2.673.775.893.65應(yīng)交稅費4.9510.468.375.81應(yīng)付利息0000應(yīng)付股利0000.14其他應(yīng)付款5.277.239.637.41一年內(nèi)到期的非流動負債0000.78其他流動負債22.2928.1638.9424.28流動負債合計1001001001003.2.2風(fēng)險評估梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)，存貨占有率為43.32%，預(yù)付款占有率為10.45%，其他部分則為5.3%。行業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)，存貨比例為26.39%，預(yù)付款比例為5.76%，其他部分的收益比例為1.92%。2013年至2022年間，梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司的交易額大部分為存貨，2021年為54.13%，這是流動資金的一半，這表明梧州綠地農(nóng)業(yè)公司的庫存品嚴重積壓差。企業(yè)應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?，降低資金使用量，加快存貨交換的速度，并提高其變現(xiàn)速度。此外，應(yīng)收款和預(yù)付款的比例也不小，而且所用的大量資金也會影響資產(chǎn)的流動性。3.2.3控制活動監(jiān)督職能是企業(yè)為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而開展的活動的總稱。遵循業(yè)務(wù)流程而實行即時監(jiān)督(石天翊,鄧菲菲,葉安,2021)。然而，由于各個農(nóng)業(yè)機器企業(yè)的形勢和性質(zhì)不同，這些控制措施并不通用。該機構(gòu)在設(shè)計、選擇性選擇和設(shè)計監(jiān)管職能時沒有選擇適合自身需要的管理模式和行業(yè)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致真正的內(nèi)部控制無法達到整體規(guī)范性要求。有時會出現(xiàn)不遵守法律和違背市場規(guī)則的現(xiàn)象。3.2.4信息與溝通根據(jù)梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司不同的業(yè)務(wù)活動，母公司、子公司和項目部根據(jù)各自的需要進行配置，不同的部門根據(jù)各自的活動領(lǐng)域各司其職，統(tǒng)一執(zhí)行母公司定義的會計制度和標(biāo)準(安聞人,韓如寒)。這造成了一種現(xiàn)象，即梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司不同機構(gòu)之間的職責(zé)和權(quán)力重疊。這種機構(gòu)環(huán)境的重疊、部門職能和能力的重復(fù)、漫長的業(yè)務(wù)流程和低溝通效率。當(dāng)問題出現(xiàn)時，不可避免地導(dǎo)致三個部門的責(zé)任無法具體判定，造成內(nèi)部控制的巨大阻礙。3.2.5內(nèi)部監(jiān)督由于梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司公司只審計了年報和所得稅報表及繳納情況，聘請了外部審計機構(gòu)，目前還沒有能力配備單獨的審計部門，因此不存在內(nèi)部控制(秦語欣,董詩蕾,常丹,2020)。這些外部審計機構(gòu)在年初公布年度報告時進行審計，相關(guān)審計信息由相關(guān)內(nèi)部業(yè)務(wù)單位提供，其真實性值得懷疑。因為是提前準備好的，所以他們說抽查毫無意義。第4章梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)部控制存在的問題4.1管理者“一言堂”現(xiàn)象嚴重梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司對完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營治理體制結(jié)構(gòu)、審批管理權(quán)限、風(fēng)險隱患防控等管理事項，缺乏相關(guān)法律法規(guī)方面的整體認知指導(dǎo)意識，無法及時制定全面的、科學(xué)的內(nèi)部經(jīng)營控制風(fēng)險管理制度，因此綠地農(nóng)業(yè)公司企業(yè)經(jīng)營過程中的重大管理事項，一般沒有經(jīng)過任何集體性的決策程序，而是由企業(yè)管理者一人或幾個人自主決定，企業(yè)內(nèi)部各自的權(quán)力組成部門往往缺乏建立應(yīng)有的相互溝通監(jiān)督制度，容易導(dǎo)致產(chǎn)生徇私舞弊違法行為(袁俊琪,蘇恬靜,雷夜)。4.2內(nèi)部風(fēng)險識別機制不健全梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司管理人員風(fēng)險管理觀念淡薄，重經(jīng)營輕管理，注重組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，忽略控制方式的優(yōu)化。沒有將制度制定、制度執(zhí)行和制度執(zhí)行結(jié)果的考核構(gòu)成統(tǒng)一的有機整體，習(xí)慣于按照規(guī)范操作，卻很少主動思考規(guī)范的先進性和創(chuàng)新性(馬雅芳,任佩蘭,2020)。梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司遭受風(fēng)險導(dǎo)致的慘劇，不是因為沒有完善的內(nèi)部控制、控制風(fēng)險的制度，而是把那些制度當(dāng)作擺設(shè)，實質(zhì)上卻凌駕其上。這一導(dǎo)致梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司風(fēng)險管理不力的原因，從根本上看還是公司內(nèi)部控制沒有很好發(fā)揮作用，未起到強有力的制衡作用，才使管理層能夠架空企業(yè)的制度，按自己的意圖肆意妄為。4.3對內(nèi)部控制的實施缺乏有效的監(jiān)督梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司對會計工作的監(jiān)督控制制度不完善，一些會計師在日常工作中沒有很好地遵循公司的制度，導(dǎo)致意外前后控制不足(卓婉儀,蔡鈺瑩,2021)。此外，內(nèi)部控制的管理掌握在財務(wù)人員手中，但他們對于梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)外部的一系列數(shù)據(jù)也存在失真現(xiàn)象，綠地農(nóng)業(yè)公司的管理階層對公司的財務(wù)狀況不是很熟悉，一味地聽之任之，導(dǎo)致一些人利用漏洞挪用公司資產(chǎn)，給公司帶來了財務(wù)風(fēng)險和降低了抵御經(jīng)濟風(fēng)險的能力，這也是內(nèi)部控制不足的直觀現(xiàn)象之一。4.4部門缺乏溝通，信息不全梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司的物資從購買到檢驗，運輸?shù)綑z查入庫，到最后支付，職責(zé)并未被全面劃分，存貨出庫和入庫沒有根據(jù)程序進行，并未與企業(yè)成本會計進行核實，梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司企業(yè)成本會計并未如期核實，對企業(yè)庫存，材料缺少相應(yīng)的檢查，受損、滯銷、到期材料和產(chǎn)品沒有被處理，所以導(dǎo)致企業(yè)庫存的潛在風(fēng)險持續(xù)增加(丁子琪,邱修杰,段涵夢,2022)。在梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司目前內(nèi)部控制中，經(jīng)理擁有很大的權(quán)利，成本預(yù)算，大多數(shù)由總經(jīng)理管理，然后申報給董事會審核，然而由于相應(yīng)部門缺乏溝通，掌握的信息也不多，所以不能根據(jù)經(jīng)理制定的成本預(yù)算提出合理的建議，所以造成成本預(yù)算管理力度不高。4.5激勵約束機制不健全激勵約束制度建設(shè)初衷是協(xié)助內(nèi)部控制實施。獎勵制度的建設(shè)，重點是激發(fā)員工的自主性，但是梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司企業(yè)高層制定的獎勵制度不能激發(fā)員工積極性，甚至導(dǎo)致負面風(fēng)氣的產(chǎn)生(萬寒梅,鐘茹萍,傅瀚文)。大部分時候，領(lǐng)導(dǎo)者制定的獎勵方案僅僅是為了增加個人利益，為綠地農(nóng)業(yè)公司個人尋找增加收入的理由，在某些時候弱化了員工的積極性，與以往的規(guī)劃并不搭配，因此也會減少企業(yè)的經(jīng)濟收益。第5章完善梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)部控制的建議5.1加強對管理者的培訓(xùn)力度梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司要加強對內(nèi)部員工和管理層的內(nèi)部控制培訓(xùn)力度和頻率。從意識形態(tài)層面強調(diào)內(nèi)部控制的重要地位。通過足量的培訓(xùn)課程，公司員工的業(yè)務(wù)技能已經(jīng)得到了培訓(xùn)和發(fā)展。這樣，梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司可以改進自己的工作，同時減少對內(nèi)部控制的阻力。主要分為幾個部分：第一部分是針對員工的理解度培訓(xùn)。為新招聘的綠地農(nóng)業(yè)公司財務(wù)人員提供企業(yè)財務(wù)制度、財務(wù)流程、內(nèi)部財務(wù)控制制度等相關(guān)制度的崗前培訓(xùn)(陸陽煦,戴和穎)。使其腦子里有一套完整的公司內(nèi)部運行流程，以促進未來的工作有效開展。其次，專業(yè)經(jīng)濟知識的培訓(xùn)。知識是實踐的基礎(chǔ)，會計信息是非常具有時效性的。梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司新老工人都必須不斷學(xué)習(xí)最新的知識，不斷充實自己的職業(yè)素養(yǎng)，以防止梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司日常工作中的錯誤。第三，經(jīng)濟部針對出現(xiàn)的任何問題包括所有細小的問題都必須嚴肅討論、審查和了解問題出現(xiàn)的緣由，在實踐中發(fā)現(xiàn)和解決問題，組織內(nèi)部和外部互相交流學(xué)習(xí)。5.2健全內(nèi)部風(fēng)險識別機制管理工作不僅要求意識上的重視，還要求有足夠詳整的機制來識別企業(yè)內(nèi)外部的管理風(fēng)險。第一，梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司應(yīng)建立專門的銷售風(fēng)險管理部門，或指定銷售經(jīng)理負責(zé)風(fēng)險評估和管理。第二，梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司必須盡快建立內(nèi)部風(fēng)險管理監(jiān)控體系，以有效規(guī)范整個綠地農(nóng)業(yè)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理工作流程，包括企業(yè)風(fēng)險管理數(shù)據(jù)分析收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理措施策略方案制定、風(fēng)險管理問題解決措施方案政策建議、監(jiān)控和技術(shù)改進。5.3健全內(nèi)部控制監(jiān)督為了保證內(nèi)部控制工作的穩(wěn)定運行，梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司需要加強控制職能部門的監(jiān)察能力，在內(nèi)部控制和外部控制兩個方面整合落實逐步完善監(jiān)管措施。設(shè)立一個由主要領(lǐng)導(dǎo)人垂直管理的審計部門，可以有效確保內(nèi)部審計職能的獨立性。目前，農(nóng)業(yè)機器公司市場上提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所能力非常不均衡，特別是對于職業(yè)道德低、質(zhì)量差、問責(zé)不足和經(jīng)營業(yè)績差的小企業(yè)。這類農(nóng)業(yè)機器公司的審計工作形式大于實際，審計的結(jié)果也無法改善公司的現(xiàn)狀(孫一凡,周可欣,陳思彤)。因此，梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司遴選了市場上業(yè)績和信譽較好的公司來對公司進行全方位的審計。公司年度審計也要從外部審計的角度，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。結(jié)合內(nèi)部和外部審計，對農(nóng)業(yè)機器公司的業(yè)務(wù)流程建立了科學(xué)合理的控制和審計體系。5.4完善信息管理系統(tǒng)，加強信息溝通梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司需要建立科學(xué)的信息管控體系，為提高管控水平奠定基礎(chǔ)。通過構(gòu)建成熟的信息系統(tǒng)，妥善處理內(nèi)外部信息問題，捕捉豐富的內(nèi)容，為管理者做出正確決策奠定良好基礎(chǔ)。梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司遵守規(guī)章制度和部門之間有效溝通，以確保領(lǐng)導(dǎo)和管理層做出正確的決策，執(zhí)行者保持管理者設(shè)定的標(biāo)準，無論是成本、控制還是關(guān)鍵決策，加強溝通至關(guān)重要。建立一個完整的計劃避免分歧，并確保能進一步有效實施內(nèi)部控制。5.5完善企業(yè)的激勵約束機制公司制定成熟的獎懲機制，主要目的是促進內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，最終取得良好的效果。其根本目的是增加公司的經(jīng)濟利潤，促進公司的發(fā)展。企業(yè)需要建立成熟的安全體系，建立科學(xué)的體系。所有項目在實施過程中必須遵守科學(xué)制度，并在實施階段加強監(jiān)控，確保項目正常運行。此外，要構(gòu)建高效合理的薪酬體系，站在員工的角度深入研究，考慮公司的效益，營造良好發(fā)展的氛圍。引入薪酬制度的主要目的是促進員工自主權(quán)，鼓勵員工參與工作，促進公司發(fā)展。結(jié)語社會經(jīng)濟的加速騰飛也帶動了公司治理的巨大進步也提出了更多的新要求，鑒于目前的競爭形勢，公司需要樹立正確的內(nèi)部控制理念，要充分重視自身的預(yù)警措施，這將有助于公司在高度競爭的市場環(huán)境能夠更加穩(wěn)步的推進公司長遠發(fā)展戰(zhàn)略的落實。本文是基于梧州綠地農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)機器公司內(nèi)部控制基本原理的深入考察，分析了該企業(yè)公司內(nèi)部控制管理方面的一些缺陷，由此也充分凸顯出了現(xiàn)階段當(dāng)前我國中小企業(yè)內(nèi)部管理控制中普遍存在的不足，因此中小企業(yè)管理需要充分利用當(dāng)代我國公司的內(nèi)控管理理論知識點來建設(shè)切實可行有效的公司內(nèi)控管理制度，使得公司能夠在當(dāng)前市場下具備更高