某咨詢-某房地產(chǎn)廣東汕頭超聲電子股份有限公司資金管理及某房地產(chǎn)廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產(chǎn)

編號(hào)：CS/O/JB007-20**A廣東汕頭超聲電子股份有限公司資金管理制度 二○○一年十二月目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 2第二章資金管理原則及收支分類 3第三章經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理 4第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理 5第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理 6第六章資金支出的審批與管理 7第七章資金調(diào)撥的管理 11第八章資金檢查管理 12第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表 13第十章附則 14附一信用管理辦法 15附二為投資企業(yè)貸款提供擔(dān)保的管理辦法 17PAGEPAGE22第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條事業(yè)部、子公司在銀行開立結(jié)算賬戶，辦理本單位的資金收支業(yè)務(wù)。第三條股份公司的資金管理由股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。事業(yè)部（包括其下屬子公司）、子公司和分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位的資金收支情況。

第二章資金管理原則及收支分類第四條本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。第五條實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：（一）公司所有資金收支必須納入預(yù)算；（二）堅(jiān)持以收定支，量入而出；（三）各項(xiàng)資金收支必須遵守國(guó)家方針政策、法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。第六條資金收入的分類（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入；（二）投資活動(dòng)的資金收入；（三）籌資活動(dòng)的資金流入。第七條資金支出范圍（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出1、產(chǎn)品銷售成本；2、期間費(fèi)用；3、營(yíng)業(yè)外支出和其他業(yè)務(wù)支出；4、其它資金支出。（二）投資活動(dòng)資金支出（三）分配股利

第三章經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理第八條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入的內(nèi)容（一）銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入；（二）收取的租金；（三）其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的資金收入。第九條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入管理各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行。各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的入賬情況。公司所屬單位未經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理和股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得在銀行或其他機(jī)構(gòu)另立資金賬戶。應(yīng)收賬款管理：一是對(duì)應(yīng)收賬款的總額進(jìn)行控制，明確各企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的最高比例，超過比例的異常情況要進(jìn)行調(diào)查處理；二是財(cái)務(wù)部門每月編制賬齡分析表，將貨款回收情況通報(bào)銷售部門，及時(shí)采取催收措施；三是建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制。

第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理第十條投資活動(dòng)資金收入范圍（一）收回投資資金；（二）分得的股利資金；（三）取得債券利息收入；（四）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的資金凈額；（五）收到與投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。第十一條投資活動(dòng)資金收入管理項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益，對(duì)于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任；股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回；出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門的報(bào)廢鑒定，主管領(lǐng)導(dǎo)簽署報(bào)廢意見，完備的出庫手續(xù)，總經(jīng)理同意出售的決定，收取的資金要及時(shí)入賬；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金；股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬，確保資金流動(dòng)不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理第十二條資金籌集的原則合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。第十三條資金籌集渠道及審批程序（一）向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款：由用款單位提出方案，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核，根據(jù)貸款金額不同由總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)；（二）資本市場(chǎng)融資：由戰(zhàn)略發(fā)展部提出方案，經(jīng)董事會(huì)審議通過后按法定程序進(jìn)行；（三）其他籌資方式。

第六章資金支出的審批與管理第十四條事業(yè)部（包括其下屬子公司）、子公司和分公司預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限說明：審批權(quán)限分為兩類：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。子公司和分公司（不包括事業(yè)部下屬子公司）預(yù)算內(nèi)資金支出審批權(quán)限

工作事項(xiàng)使用部門子、分公司總經(jīng)理計(jì)劃財(cái)務(wù)部股份公司總經(jīng)理董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置____元以下提出①審批②____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付____萬元以下提出①審批②____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤辦公費(fèi)提出①審批②招待費(fèi)提出①審批②差旅費(fèi)提出①審批②培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②通訊費(fèi)提出①審批②宣傳廣告費(fèi)用____萬元以下提出①審批②____-____萬元提出①審核②審核③審批④_______萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤利息支出提出①審核②審核③審批④工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審核③審批④對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對(duì)外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤（二）事業(yè)部預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限工作事項(xiàng)使用部門部門負(fù)責(zé)人事業(yè)部總經(jīng)理股份公司總經(jīng)理董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置____元以下提出①審核②審批③____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付____萬元以下提出①審核②審批③____-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤辦公費(fèi)提出①審核②審批③招待費(fèi)提出①審核②審批③差旅費(fèi)提出①審核②審批③培訓(xùn)費(fèi)提出①審核②審批③通訊費(fèi)提出①審核②審批③宣傳廣告費(fèi)用____萬元以下審核②審核②審批③____-____萬元提出①審核②審核③審批④_______萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤利息支出提出①審核②審核③審批④工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審核③審批④對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對(duì)外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第十五條事業(yè)部、子公司和分公司預(yù)算外資金審批權(quán)限原則上預(yù)算外資金不予審批。事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，事業(yè)部、子公司總經(jīng)理審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。第十六條股份公司職能部門預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限

工作事項(xiàng)使用部門部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理總經(jīng)理董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置____元以下提出①審核②審批③___-___萬元提出①審核②審核③審批④____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤辦公費(fèi)提出①審核②審批③招待費(fèi)提出①審核②審批③差旅費(fèi)提出①審核②審批③培訓(xùn)費(fèi)提出①審核②審批③通訊費(fèi)提出①審核②審批③宣傳廣告費(fèi)用____元以下提出①審核②審批③____-____萬元提出①審核②審核③審批④_____萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審核③審批④對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對(duì)外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第十七條股份公司預(yù)算外資金審批權(quán)限股份公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，部門經(jīng)理審核，主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。第十八條資金支出的管理資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計(jì)劃的審批程序控制，事中控制主要通過財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財(cái)務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計(jì)完成。股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織事業(yè)部、子公司編制資金收支預(yù)算。事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格按照下達(dá)的年度計(jì)劃編制并向股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)送季度、月度資金滾動(dòng)計(jì)劃，統(tǒng)籌安排，合理使用資金。各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理崗位針對(duì)資金管理業(yè)務(wù)建立資金收支周報(bào)、月報(bào)報(bào)送制度，事業(yè)部、子公司資金管理人員要定期及時(shí)向股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯報(bào)資金收支情況。采購(gòu)實(shí)行比價(jià)制度：選取同一質(zhì)量、價(jià)格最低的一家進(jìn)行采購(gòu)，防止采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，下屬公司每季度將主要原材料的數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商的資料報(bào)股份公司備案，股份公司定期、不定期的進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有超額采購(gòu)、盲目高價(jià)采購(gòu)的及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款，須繳納滯納金。

第七章資金調(diào)撥的管理第十九條股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)事業(yè)部、子公司之間的資金調(diào)撥。計(jì)劃財(cái)務(wù)部可以根據(jù)掌握的資金信息，在各子公司之間進(jìn)行資金的劃撥，以提高資金的使用效率。發(fā)生資金的劃撥時(shí)，資金撥出單位借記“應(yīng)收賬款”，貸記“銀行存款”；劃入單位借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)付賬款”。

第八章資金檢查管理第二十條股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事會(huì)專題報(bào)告。（一）定期（季度）檢查事業(yè)部、子公司的現(xiàn)金庫存狀況。（二）定期（季度）檢查事業(yè)部、子公司的結(jié)算情況。（三）檢查事業(yè)部、子公司銀行存款的對(duì)賬工作。（四）定期（季度）對(duì)子公司匯出的____萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表第二十一條各子公司必須在旬后1日內(nèi)向股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理人員報(bào)送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，財(cái)務(wù)管理人員匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理。第二十二條股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)掌握各子公司銀行存款余額，并且每天向計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)一次存款余額表。

第十章附則第二十三條本制度經(jīng)呈董事會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出，總經(jīng)理審核，董事會(huì)審批。第二十四條凡由股份公司下屬子公司提交股份公司審核、審批的資金支出項(xiàng)目需經(jīng)我方派駐的子公司董事初審認(rèn)可后提交，并最終以子公司董事會(huì)決議方式簽發(fā)。第二十五條本制度由股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

附一信用管理辦法為降低公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加速公司的資金周轉(zhuǎn)速度，提高公司的信用管理能力，特制定本辦法。公司信用管理的目標(biāo)是強(qiáng)化客戶資信管理，防范銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)；控制逾期應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)欠款追收，減少呆賬、壞賬損失，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；規(guī)范賒銷業(yè)務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，全面提高企業(yè)管理素質(zhì)。公司實(shí)行全程信用管理模式，即充分評(píng)估客戶資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的審核，并以次對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，將銷售、財(cái)務(wù)和信息管理工作有機(jī)地結(jié)合起來，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。全程信用管理模式的具體方案是：把信用管理列入銷售和財(cái)務(wù)人員的日常工作，并實(shí)行三項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，即客戶資信管理、內(nèi)部授信、應(yīng)收賬款管理?？蛻糍Y信管理是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內(nèi)部的信息管理、客戶信息管理、客戶資信調(diào)查、客戶信用分級(jí)管理。企業(yè)信用調(diào)查的主要內(nèi)容包括：企業(yè)工商登記資料、股本結(jié)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施情況、人員情況、商品購(gòu)銷與支付信用、經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況、往來銀行、成立背景、歷史沿革、行業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力分析、業(yè)務(wù)前景與發(fā)展計(jì)劃、信用評(píng)級(jí)等。內(nèi)部授信是指在交易決策過程中執(zhí)行一套科學(xué)的信用審批方法，包括信用申請(qǐng)審查，信用審核和交易審批。公司通過科學(xué)的信用評(píng)估方法，為不同的客戶制定信用限額。應(yīng)收賬款管理是通過對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理，對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)賬齡控制管理和催收管理。

附二為投資企業(yè)貸款提供擔(dān)保的管理辦法總則超聲電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）為支持各投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，有選擇的為投資企業(yè)貸款提供擔(dān)保。為規(guī)范擔(dān)保貸款的管理，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全與增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及政府有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。本辦法所規(guī)定的擔(dān)保是指公司（擔(dān)保人）應(yīng)投資企業(yè)（借款人）的書面請(qǐng)求同銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)訂立擔(dān)保合同，當(dāng)借款人不履行債務(wù)合同時(shí)，依法履行擔(dān)保責(zé)任和義務(wù)，同時(shí)按一定比例向借款單位收取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)的行為。公司提供擔(dān)保的對(duì)象是符合本辦法第二章規(guī)定的公司投資企業(yè)（原則上按投資比例進(jìn)行擔(dān)保）。提供擔(dān)保的條件和原則借款人的財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、管理水平良好，具備履行擔(dān)保項(xiàng)下合約的能力。借款人的資產(chǎn)負(fù)債率一般不得超過80％，借款人不能連續(xù)兩年虧損，且在兩年內(nèi)沒有違法行為或損害股東利益的記錄。擔(dān)保借款的用途必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，并且屬于借款人合法的經(jīng)營(yíng)范圍，不得挪作他用。公司（擔(dān)保人）為借款人提供借款擔(dān)保的項(xiàng)目為：經(jīng)公司批準(zhǔn)及列入綜合計(jì)劃的固定資產(chǎn)投資貸款；企業(yè)革新、改造等內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)投資貸款；企業(yè)已立項(xiàng)并經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)項(xiàng)目的開發(fā)、生產(chǎn)資金貸款；企業(yè)用于生產(chǎn)的流動(dòng)資金貸款；公司認(rèn)為確有特別需要的其他貸款。借款人的借款用于高科技項(xiàng)目或符合產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，且具有較高經(jīng)濟(jì)效益，可優(yōu)先考慮其申請(qǐng)。公司不為非法高利貸提供擔(dān)保。公司不為未經(jīng)政府批準(zhǔn)的任何集資和債券發(fā)行提供擔(dān)保。借款人必須向公司（擔(dān)保人）提供真實(shí)完整的經(jīng)營(yíng)狀況，定期通告有關(guān)情況；公司有權(quán)隨時(shí)查詢借款人的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于特別重大的擔(dān)保項(xiàng)目，公司（擔(dān)保人）認(rèn)為必要，有權(quán)派員列席該借款人董事會(huì)會(huì)議。申請(qǐng)、審批和辦理所有擔(dān)保業(yè)務(wù)均由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部受理，按公司規(guī)定程序具體運(yùn)作。每筆要求擔(dān)保的銀行貸款，屬流動(dòng)資金借款的，必須符合規(guī)定，手續(xù)完備，經(jīng)濟(jì)責(zé)任明確，結(jié)算方式合理，經(jīng)濟(jì)效益顯著；屬基本建設(shè)資金貸款的，必須有市政府有關(guān)部門或公司的批準(zhǔn)文件，公司當(dāng)年下達(dá)的投資計(jì)劃，項(xiàng)目投資的可行性報(bào)告，建設(shè)資金來源，還貸資金及還款計(jì)劃等資料。申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)必須向公司提供以下文件、資料：申請(qǐng)報(bào)告、借款用途、資金狀況及還款計(jì)劃和反擔(dān)保措施。申請(qǐng)借款項(xiàng)目可行性報(bào)告或購(gòu)銷合同書，市政府或公司關(guān)于項(xiàng)目立項(xiàng)、投資等有關(guān)批文（復(fù)印件）。為非控股的投資企業(yè)擔(dān)保，必須由該企業(yè)董事會(huì)作出有效決議，方可按占股比例提供擔(dān)保。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度和近期月（季）財(cái)務(wù)報(bào)表。申請(qǐng)企業(yè)的“貸款證”復(fù)印資料。借款合同，擔(dān)保書或擔(dān)保合同。用作反擔(dān)保抵押物或質(zhì)押物的有效憑證和保險(xiǎn)單。董事會(huì)簽署或授權(quán)簽署的“聲明與保證”。公司（擔(dān)保人）根據(jù)每一擔(dān)保申請(qǐng)的具體情況，要求提供的其他補(bǔ)充材料。投資企業(yè)貸款擔(dān)保申請(qǐng)報(bào)告及必備文件資料上報(bào)齊備后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理進(jìn)行審核，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。超過____萬元的，由董事會(huì)提出預(yù)案，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。一般擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)自申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。股東大會(huì)或董事會(huì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或董事應(yīng)當(dāng)回避表決。未經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)決議通過，董事、經(jīng)理以及公司的分支機(jī)構(gòu)不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。擔(dān)保期限、收費(fèi)及違約責(zé)任擔(dān)保期限從擔(dān)保的借款合同簽訂之日起，至借款合同約定的擔(dān)保義務(wù)解除之日止。借款人因?qū)嶋H情況變化需要延長(zhǎng)擔(dān)保期限的，需重新申請(qǐng)并經(jīng)公司審批后辦理延期手續(xù)。公司為申請(qǐng)人提供擔(dān)保收取下列擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用：擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是公司應(yīng)借款人要求為其出具貸款擔(dān)保書承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而向借款人收取的費(fèi)用。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算以借款擔(dān)保書金額為基數(shù)乘以擔(dān)保費(fèi)率。擔(dān)保費(fèi)率每年每次____‰。收費(fèi)時(shí)間簽定貸款擔(dān)保書時(shí)一次性收取。免收或減少擔(dān)保費(fèi)須書面申請(qǐng)并經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。若申請(qǐng)人不按規(guī)定的時(shí)間及金額向公司支付擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，則公司不為其提供任何形式的擔(dān)保。擔(dān)保債務(wù)的監(jiān)管借款人必須定期向公司（擔(dān)保人）匯報(bào)貸款使用情況。擔(dān)保貸款到期前一個(gè)月向公司（擔(dān)保人）提供還貸情況報(bào)告或計(jì)劃及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。借款人每次歸還擔(dān)保貸款必須向公司（擔(dān)保人）書面報(bào)告，并提供有效憑證。貸款全部清償之后，必須通知擔(dān)保人，并提交有關(guān)歸還貸款憑證的復(fù)印件。擔(dān)保責(zé)任的追償債務(wù)履行期屆滿，借款人不履行合同義務(wù)，由公司（擔(dān)保人）承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，公司有權(quán)按照《公司法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)法律以及反擔(dān)保合同“聲明與保證”主張權(quán)利。反擔(dān)保擔(dān)保人可以要求借款人提供反擔(dān)保。借款人必須經(jīng)擔(dān)保人認(rèn)可的本企業(yè)或符合法律規(guī)定的第三人的財(cái)產(chǎn)提供反擔(dān)保，并且簽訂反擔(dān)保合同。反擔(dān)保的形式可采用：動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)抵押；動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押；保證。反擔(dān)保中的保證應(yīng)為連帶責(zé)任保證。保證人的主體資格必須符合《擔(dān)保法》的規(guī)定。下列財(cái)產(chǎn)或權(quán)利可以作為借款人向擔(dān)保人提供反擔(dān)保的抵押或質(zhì)押：抵押：抵押人所有的房屋和其他地上定著物；抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；質(zhì)押：依法可以處分的財(cái)產(chǎn)；依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、股票；匯票、支票、本票、債券、存款單、倉庫、提單；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。下列財(cái)產(chǎn)不得作為反擔(dān)保的抵押物或質(zhì)押物：土地所有權(quán)；所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；依法不得抵押或質(zhì)押的其他財(cái)產(chǎn)。公司投資企業(yè)作為擔(dān)保人（第二債務(wù)人）時(shí)，應(yīng)參照本規(guī)定執(zhí)行。借款人以其相應(yīng)財(cái)產(chǎn)作反擔(dān)保抵押（或質(zhì)押），反擔(dān)保總額不得超過抵押物（或質(zhì)押物）現(xiàn)值的70％。用作反擔(dān)保抵押或質(zhì)押的應(yīng)依法辦理抵押或質(zhì)押物登記手續(xù)。投資企業(yè)的一方股東用其股權(quán)或財(cái)產(chǎn)作反擔(dān)保抵押物或質(zhì)押物時(shí)，須按法律程序辦理，并進(jìn)行登記。借款人用已出租的財(cái)產(chǎn)作反擔(dān)保抵押的，應(yīng)書面告知承租人，原租賃關(guān)系繼續(xù)有效。反擔(dān)保以與他人共有財(cái)產(chǎn)作抵押或質(zhì)押物，應(yīng)遵守以下原則：共同擁有的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)征得共有人同意；按份共有的財(cái)產(chǎn)，以反擔(dān)保人所擁有的份額為限。借款人作為反擔(dān)保抵押的實(shí)物必須投保并妥善保管，不得遺失或損壞，債務(wù)清償完畢前未經(jīng)公司同意，不得將抵押實(shí)物出租、出售、轉(zhuǎn)讓、再抵押或以其他方式處理。反擔(dān)保義務(wù)履行，根據(jù)《擔(dān)保法》有關(guān)保證、抵押、質(zhì)押權(quán)利實(shí)現(xiàn)的條款，公司有權(quán)向反擔(dān)保人追償。編號(hào)：CS/O/JB002-20**A廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度二○○一年十二月廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度北大縱橫管理咨詢公司目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 2第二章固定資產(chǎn)的增置及登記 4第三章固定資產(chǎn)的分類與編號(hào) 5第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn) 6第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修 7第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借 8第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理 9第八章固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處理 11第九章總部對(duì)事業(yè)部（子公司）固定資產(chǎn)的管理 13第十章附則 14附件：固定資產(chǎn)管理表格 15

第一章總則目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理工作，逐步建立和完善以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益為中心，實(shí)行分級(jí)管理和監(jiān)督的資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)體制，根據(jù)公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。范圍本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)科目列賬原則固定資產(chǎn)，應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”科目核算。使用年數(shù)在2年以下，不具生產(chǎn)性且金額未超過2000元的物品應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。管理分工財(cái)務(wù)部門：計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值管理。具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目購(gòu)置審核、購(gòu)建指標(biāo)核定、賬務(wù)設(shè)置、核算反映、計(jì)提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評(píng)估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。管理部門：戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理。在財(cái)務(wù)部門下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)購(gòu)建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評(píng)估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。戰(zhàn)略發(fā)展部下設(shè)專門的固定資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理。使用部門：使用部門負(fù)責(zé)維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合財(cái)產(chǎn)清查。移交人員調(diào)動(dòng)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)辦理移交。增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。本制度適用于超聲電子股份有限公司總部及事業(yè)部、分公司和子公司。

第二章固定資產(chǎn)的增置及登記增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購(gòu)置金額、使用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。受贈(zèng)處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門予以估列，并按第八條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。

第三章固定資產(chǎn)的分類與編號(hào)固定資產(chǎn)的分類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)房屋及建筑物：包括辦公樓、門崗房、倉庫房、車庫等；機(jī)器設(shè)備：包括電動(dòng)機(jī)、水泵、儀器、車床等；運(yùn)輸工具：包括運(yùn)輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)房屋：包括住宅房、食堂等；設(shè)備：包括電冰箱、電視機(jī)、空調(diào)等；其它。固定資產(chǎn)的編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。固定資產(chǎn)的編號(hào)采用序號(hào)法，即按投產(chǎn)時(shí)間、順序編號(hào)；每臺(tái)設(shè)備相應(yīng)設(shè)一個(gè)唯一的編號(hào)，固定資產(chǎn)變更后出現(xiàn)空號(hào)不得進(jìn)行補(bǔ)編。

第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的保管由使用單位負(fù)責(zé)。為確保固定資產(chǎn)的完整，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立各自管轄的公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)卡；各固定資產(chǎn)使用單位設(shè)備員應(yīng)建立本單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡并應(yīng)與原物相符。固定資產(chǎn)管理部門和使用單位，應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查。固定資產(chǎn)管理部門對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報(bào)總經(jīng)理核決后一份送財(cái)務(wù)部門，一份送總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案說明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修事業(yè)部、子公司、分公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由各自資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請(qǐng)，管理部門在全公司內(nèi)平衡，提出調(diào)撥報(bào)告，按權(quán)責(zé)劃分逐級(jí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批；管理部門開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延；“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出單位保存，一份由調(diào)入單位保存，一份交財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理，一份留管理部門備查；調(diào)撥設(shè)備由管理部門組織安裝、調(diào)試后由調(diào)入單位使用，其費(fèi)用報(bào)財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理。資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時(shí)，由管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門，第四、第五、第六聯(lián)交承運(yùn)商隨同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借承租資產(chǎn)的程序：管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請(qǐng)，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報(bào)告，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；報(bào)批同意的承租項(xiàng)目，由管理部門根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費(fèi)用等綜合因素，會(huì)同財(cái)務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費(fèi)用和其他條款，（必要時(shí)請(qǐng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同；承租后的固定資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作；有關(guān)租賃費(fèi)用和管理費(fèi)用報(bào)財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程；租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃，不需要者，則報(bào)財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理。出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門協(xié)商出租費(fèi)用和條款（必要時(shí)請(qǐng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)參加），擬定出出租或外借報(bào)告，按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等；財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理；管理部門對(duì)租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行驗(yàn)收。

第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購(gòu)進(jìn)二年以上不能投產(chǎn)、變更計(jì)劃后不使用，但仍有使用價(jià)值、工程項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后一年不需用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)閑置的申報(bào)、審批程序：使用單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到管理部門領(lǐng)取“閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表”，必須逐項(xiàng)填報(bào)表中內(nèi)容，報(bào)管理部門。管理部門根據(jù)上報(bào)的“閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表”會(huì)同有關(guān)單位人員進(jìn)行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進(jìn)行綜合平衡。管理部門根據(jù)審定平衡情況提出意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后實(shí)施。閑置固定資產(chǎn)的保管申報(bào)批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn)，小型設(shè)備應(yīng)集中保管，由申報(bào)單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。對(duì)于大型設(shè)備，一般存放在各申報(bào)單位，申報(bào)單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設(shè)備附件，保證設(shè)備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時(shí)能夠調(diào)出使用。閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時(shí)，必須提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)確認(rèn)后，憑管理部門簽發(fā)的調(diào)撥單進(jìn)行辦理。閑置固定資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式三聯(lián)，由總經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈總經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以憑發(fā)貨。閑置固定資產(chǎn)變價(jià)處理收入應(yīng)上繳財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。

第八章固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處理固定資產(chǎn)的報(bào)廢條件：使用時(shí)間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會(huì)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；屬技術(shù)性淘汰機(jī)型，性能已達(dá)不到使用要求，且無法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn)。淘汰機(jī)型以國(guó)家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。有關(guān)部門文件規(guī)定或生產(chǎn)廠家的證明、文件等。因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)使用價(jià)值者，或因事故造成報(bào)廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告。因規(guī)劃變更或改造、擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序：凡是符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗(yàn)人員參加的技術(shù)鑒定小組對(duì)其進(jìn)行技術(shù)鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》和《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》上報(bào)管理部門。固定資產(chǎn)管理部門對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行復(fù)查和條件評(píng)定，簽署意見后報(bào)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核。審核后的資料經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽署后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批。審批后的報(bào)廢固定資產(chǎn)材料報(bào)財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理，并存檔。報(bào)廢固定資產(chǎn)的保管：生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報(bào)廢時(shí)，其中可利用部分不作報(bào)廢，將價(jià)值扣除另列賬、卡，繼續(xù)使用；固定資產(chǎn)報(bào)廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經(jīng)營(yíng)需繼續(xù)使用的，在保證安全和質(zhì)量的前提下，由使用單位提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)主管單位進(jìn)行鑒定，業(yè)務(wù)主管單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后，方能使用，并建賬管理。留用單位不能自行處理；報(bào)廢資產(chǎn)中的設(shè)備原則上送交設(shè)備庫，由管理部門建賬保管；入庫報(bào)廢設(shè)備必須保證設(shè)施完整、齊全。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)中的大型設(shè)備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機(jī)和附件的完整性，視實(shí)際情況做處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理程序：對(duì)于報(bào)廢固定資產(chǎn)中確實(shí)不能再使用的固定資產(chǎn)，由管理部門提出，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按廢舊物資處理。對(duì)于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價(jià)格報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批。報(bào)廢固定資產(chǎn)處理的收入應(yīng)上繳財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。

第九章總部對(duì)事業(yè)部（子公司）固定資產(chǎn)的管理總部資產(chǎn)管理部門（即戰(zhàn)略發(fā)展部）除了按照上述規(guī)定負(fù)責(zé)總部的固定資產(chǎn)管理外，還需建立事業(yè)部（包括其下屬公司，下同）、分公司、子公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)事業(yè)部、分公司、子公司固定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，定期與事業(yè)部、分公司、子公司對(duì)賬，并檢查其固定資產(chǎn)的管理情況。事業(yè)部、分公司、子公司資產(chǎn)管理部門(財(cái)務(wù)部)每月向總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部書面匯報(bào)固定資產(chǎn)的管理情況。事業(yè)部、分公司、子公司之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)管理，具體程序參照第五章。

第十章附則本制度經(jīng)呈董事會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)由戰(zhàn)略發(fā)展部提出，總經(jīng)理審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。本制度由戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)解釋說明。

附件：固定資產(chǎn)管理表格固定資產(chǎn)增減表：管理部門使用部門年月份會(huì)計(jì)科目財(cái)產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用年限月折舊額數(shù)量金額使用年限已提折舊月折舊額管理部門：主管經(jīng)辦財(cái)務(wù)部門：主管經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財(cái)務(wù)部門（3）使用部門填表注意事項(xiàng)：（1）會(huì)計(jì)科目欄：資本支出時(shí)以一級(jí)科目表示，以費(fèi)用支出時(shí)除填一級(jí)科目外應(yīng)加標(biāo)明二級(jí)科目。（2）資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設(shè)備（如發(fā)電機(jī)儀表等）應(yīng)于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費(fèi)用支出的資產(chǎn)，使用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應(yīng)于次月十五日前由財(cái)務(wù)部門編妥送管理部門核對(duì)，采用電腦處理的部門以電腦報(bào)表代替。

固定資產(chǎn)增加單：管理部門：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：使用部門：年月日會(huì)計(jì)科目中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備備注會(huì)計(jì)管理部門總經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財(cái)務(wù)部門（3）使用部門填單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會(huì)計(jì)科目除一級(jí)科目外，應(yīng)加填二級(jí)科目。（2）附屬設(shè)備欄；應(yīng)詳細(xì)逐件填列。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎(chǔ)工程等項(xiàng)）。

固定資產(chǎn)登記卡：（正面）總賬科目：本卡編號(hào)：明細(xì)科目：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱

抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險(xiǎn)記錄抵押行庫

英文名稱

設(shè)定日期

規(guī)格型號(hào)

解除日期

廠牌號(hào)碼

險(xiǎn)別

購(gòu)置日期

承保公司

購(gòu)置金額

保單號(hào)碼

存放地點(diǎn)

投保日期

使用年限

費(fèi)率

附屬設(shè)備

保險(xiǎn)費(fèi)

備注

日期憑單號(hào)碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價(jià)值每月折舊額借方貸方余額

（反面）移動(dòng)情況折舊提列情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數(shù)截止本期累計(jì)數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)：（1）本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等，新卡的填寫由財(cái)務(wù)部門填制。（2）本卡編號(hào)由保管卡片單位自編。（3）附屬設(shè)備欄：應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。（4）折舊提列情況欄的填寫：1．日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時(shí)另行填寫變動(dòng)提列的開始日期。2．本期提列為以會(huì)計(jì)年度度為準(zhǔn)，如期中有所變動(dòng)時(shí)可分填幾行。3．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)后的余額。

維修情況年月日原因

土地登記卡：財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一

設(shè)卡日期：年月日清查表編號(hào)：字第號(hào)分類

編號(hào)

土地標(biāo)示座落省市（縣）新地名街（路）號(hào)所有權(quán)記錄原所有權(quán)人

地號(hào)街（路）號(hào)購(gòu)置日期年月日地目

面積公頃所有權(quán)狀字號(hào)

等則

坪土地使用現(xiàn)狀

土地成本地價(jià)稅租賃（編號(hào)：）付款日期摘要金額年期評(píng)價(jià)總額稅率本稅總稅額所有人核準(zhǔn)文號(hào)：土地款期限每月租金本期租金增值稅起訖每坪小計(jì)印花登記費(fèi)土地改良費(fèi)地上物補(bǔ)費(fèi)合計(jì)地項(xiàng)權(quán)利設(shè)定登記權(quán)利人姓名住址登記原因日期字號(hào)日期字號(hào)存續(xù)期間證明書字號(hào)設(shè)定日期申請(qǐng)注銷登記日期字號(hào)

房屋登記卡：財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一

設(shè)卡日期：年月日清查表編號(hào)：字第號(hào)分類

編號(hào)

房屋名稱：建筑物標(biāo)示基地座落省市縣街號(hào)用途使用單位門牌

保存登記建物附表：年月日來源年月日（接收）（購(gòu)置）（自建）屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號(hào)年月日字號(hào)（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）鐵皮（4）水泥平頂（5）水泥圓頂（1）木架（2）鋼架（3）(1)木造(2)磚造(3)加強(qiáng)磚石(4)鋼骨磚石（5）鋼筋混造(1)水泥地(2)木地板(3)磨石子(4)原地面耐用年數(shù)

原始總值

式樣

建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備注基層二層三層四層合計(jì)年月日摘要增值減損已提折舊額凈值房屋稅年度期份等級(jí)評(píng)價(jià)總額稅率