網(wǎng)絡(luò)科技公司財(cái)務(wù)管理制度

網(wǎng)絡(luò)科技公司財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則第一節(jié)總則為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的反映、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、決策支持乃至保值增值的功能，本公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定了本制度。本制度適用于總公司及下屬公司的財(cái)務(wù)管理。第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置總公司設(shè)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納各一名組成。全面負(fù)責(zé)總公司的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，并領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下屬分公司的財(cái)務(wù)工作。下屬分公司設(shè)財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)組織實(shí)施分公司的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)室設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名，全面負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)室在業(yè)務(wù)上有獨(dú)立性，并在公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下開(kāi)展工作，公司其他部門或個(gè)人不得干預(yù)，行政上由總公司行政部門及建筑公司進(jìn)行考核和統(tǒng)一管理。公司倉(cāng)管的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，倉(cāng)管每月向財(cái)務(wù)呈報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)、報(bào)表并對(duì)其負(fù)責(zé)。倉(cāng)管的行政管理歸屬公司行政部門。公司根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要，設(shè)一名或多名倉(cāng)管。二、財(cái)務(wù)部門職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。3、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。4、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅。5、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。6、負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系。7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項(xiàng)投資管理。8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析。9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。10、完成公司交給的其他工作。三、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：①編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；②進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；③建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；財(cái)務(wù)部門職責(zé)：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)實(shí)施指導(dǎo)及監(jiān)管工作，協(xié)調(diào)銀行及稅務(wù)各項(xiàng)工作，審核各類合同、協(xié)議及相關(guān)承諾，并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核公司費(fèi)用報(bào)銷，填制、記賬、匯總會(huì)計(jì)憑證并編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，辦理納稅申報(bào)、配合做好稅務(wù)查證工作等事宜。同時(shí)，核對(duì)公司往來(lái)帳務(wù)，催收應(yīng)收帳單，抓好資金回籠，做出應(yīng)付款計(jì)劃表，對(duì)公司日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)時(shí)跟蹤，掌握公司資金流向及庫(kù)存動(dòng)態(tài)，并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，定期向公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作，組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)出納、倉(cāng)管人員的培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督和考核工作，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。出納崗位職責(zé)：出納崗位負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金，處理日?，F(xiàn)金、銀行存款收支活動(dòng)，登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效，配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理，協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金計(jì)劃安排，清收應(yīng)收帳款，抓好資金回籠，對(duì)難收的、長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收帳款及時(shí)向會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理反映，以便采取措施，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。內(nèi)部牽制與稽核：公司實(shí)行內(nèi)部牽制制度，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。會(huì)計(jì)管賬、管票，不管錢，不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外），不管物，不管已做帳的記帳憑證。倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品及零配件等。辦公用品指定專人購(gòu)買，專人保管并發(fā)出登記。5、在收款時(shí)，會(huì)計(jì)開(kāi)票，出納收款；在付款時(shí)，會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理簽名，出納才能付款。6、出納每月末需要對(duì)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬與會(huì)計(jì)的現(xiàn)金、銀行存款總賬進(jìn)行核對(duì)，并盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。二、稽核制度1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本制度。2、稽核工作由專人完成。3、每月對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行一次審核，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行一次復(fù)核。4、每月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并核對(duì)會(huì)計(jì)、出納的現(xiàn)金、銀行日記賬。如果存在不符之處，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。第二章貨幣資金管理第一節(jié)貨幣資金日常管理一、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。所有收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的相關(guān)規(guī)定。必須有效控制貨幣資金，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用，也不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。二、公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付必須經(jīng)過(guò)公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，并在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付。三、財(cái)務(wù)部（含分公司財(cái)務(wù)部）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作。四、財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。五、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其他職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、本制度所指現(xiàn)金使用范圍包括以下具體內(nèi)容：1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立訂本式現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，保證賬款相符。三、公司購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬決算方式，不得使用現(xiàn)金。四、日常零星開(kāi)支的庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超出部分應(yīng)存入銀行。外出收款或銀行大額取款時(shí)，必須有兩人或以上同行，并派專車接送?？铐?xiàng)收取后應(yīng)立即返回公司，不得在外逗留。如果因?yàn)樘峥钊说氖韬鰧?dǎo)致公司款項(xiàng)被盜或被搶，責(zé)任將由提款人及陪同人按責(zé)任大小比例承擔(dān)。五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金時(shí)，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支。如果確實(shí)需要坐支，必須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫《備用金申請(qǐng)表》，并注明用途和金額。在辦理相關(guān)審批手續(xù)后才能提取現(xiàn)金。七、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核。在辦理相關(guān)審批手續(xù)后方可借用。并且必須按期歸還或報(bào)銷，超過(guò)還款期限將從當(dāng)月工資中扣除。八、符合公司規(guī)定第四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，辦理相關(guān)審批后出納支付現(xiàn)金。九、公司的大額款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行直接收付。小額收付或必須通過(guò)現(xiàn)金收付時(shí)，必須有公司會(huì)計(jì)和出納在場(chǎng)?？铐?xiàng)經(jīng)會(huì)計(jì)和出納兩人查驗(yàn)后進(jìn)行收付。在收款時(shí)應(yīng)認(rèn)真驗(yàn)幣，防止收到假幣。如果收到假幣，收款經(jīng)手人按百分之五十的比例進(jìn)行賠償。十、公司不得設(shè)立小金庫(kù)進(jìn)行賬外現(xiàn)金收支活動(dòng)。十一、出納不得利用職務(wù)之便挪用公司資金。公司會(huì)計(jì)必須每月對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，平時(shí)不定期抽查。如果發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，不論何種情況均視為貪污挪用，并視情節(jié)輕重處以相應(yīng)罰款或開(kāi)除。第三節(jié)銀行存款管理一、認(rèn)真管理銀行存款，遵守銀行結(jié)算制度。為減少沉淀資金，總公司及下屬公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理。對(duì)于不再發(fā)生資金進(jìn)出的帳戶，應(yīng)進(jìn)行銷戶處理。銷戶前應(yīng)書面向上級(jí)報(bào)告，經(jīng)同意后方可辦理。銷戶資金全部轉(zhuǎn)入公司基本帳戶。二、出納人員應(yīng)建立訂本式銀行存款日記帳，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符。三、定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，必須保證帳帳、帳實(shí)相符。四、各公司需要支付的款項(xiàng)，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額。按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方可付款。五、財(cái)務(wù)部不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票。第三章請(qǐng)款報(bào)銷制度公司的日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理，每年12月20日前，各分公司編制次年的日常資金使用總計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。每月10日前，各分公司根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和工作進(jìn)度向各分公司撥款，各分公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。對(duì)于列入公司專項(xiàng)管理的資金使用，需進(jìn)行單項(xiàng)審批制度。各公司用款部門需提出單項(xiàng)用款書面申請(qǐng)，說(shuō)明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時(shí)間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。分公司請(qǐng)款時(shí)，需填寫資金撥付申請(qǐng)表并經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核、總公司財(cái)務(wù)部復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后辦理付現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬。對(duì)于專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出，需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)等有關(guān)資料。個(gè)人請(qǐng)款時(shí)，需領(lǐng)取專用請(qǐng)款單并按要求填寫清楚請(qǐng)款的事由和金額等內(nèi)容，經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人審批簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后提交公司總經(jīng)理審批。備用金借款需填寫備用金借據(jù)，并經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、會(huì)計(jì)審核、副總經(jīng)理審批后付款。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過(guò)10天零星支出量為限，到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。報(bào)銷程序包括填寫報(bào)銷單、提交相關(guān)憑證、經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人審批簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批等步驟。相關(guān)規(guī)定包括報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷限額等。報(bào)銷流程包括經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部審核單證，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字和財(cái)務(wù)部報(bào)賬。財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn)包括先審查請(qǐng)款單據(jù)是否為計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告，審核有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。對(duì)于實(shí)物購(gòu)進(jìn)，要求有收貨人簽名，原材料等要有入庫(kù)單，固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。審核無(wú)誤后方可報(bào)賬并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。報(bào)賬時(shí)限規(guī)定為差旅費(fèi)借款需在出差回單位后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，市內(nèi)辦事和辦公用品購(gòu)置一般在當(dāng)天，最遲不超過(guò)三個(gè)工作日?qǐng)?bào)賬，固定資產(chǎn)購(gòu)置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。如未按時(shí)報(bào)賬，將按公司規(guī)定從當(dāng)月工資中扣除。存貨管理制度明確了公司存貨管理的范圍，包括庫(kù)存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的出入庫(kù)及庫(kù)存的管理。入庫(kù)管理要求倉(cāng)管核算員對(duì)入庫(kù)物資進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量登記認(rèn)定，填開(kāi)入庫(kù)單并由采購(gòu)員或供應(yīng)商在入庫(kù)單上簽名確認(rèn)。出庫(kù)管理要求憑出庫(kù)通知單辦理，并由倉(cāng)管核算員在場(chǎng)進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量登記認(rèn)定后，在收貨人面前核對(duì)清楚并開(kāi)具出庫(kù)單。庫(kù)存管理要求進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清理，確保庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量的準(zhǔn)確性。倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)當(dāng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)貨物進(jìn)行分類堆放，保持整齊，并實(shí)行先進(jìn)先出的原則。私人不得占用公司資產(chǎn)，也不得造成公司資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資登記簿，按大類分品種建立明細(xì)賬目，確保賬實(shí)相符。填寫出入庫(kù)單時(shí)不得涂改，如有錯(cuò)誤需重新開(kāi)具。公司對(duì)出入庫(kù)單進(jìn)行統(tǒng)一管理，每本出入庫(kù)單按順序編號(hào)登記，領(lǐng)用人必須簽名。作廢單據(jù)應(yīng)完整保存，不能缺少任何一聯(lián)。公司對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)和不定期抽查，每季末和年末都必須進(jìn)行盤點(diǎn)，以清查存貨數(shù)量是否準(zhǔn)確。盤點(diǎn)時(shí)，各部門應(yīng)當(dāng)全力配合，協(xié)助工作。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)匯總填寫盤點(diǎn)表，并進(jìn)行分析和說(shuō)明。對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的短少，應(yīng)查明原因并由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償。盤點(diǎn)工作應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、認(rèn)真、負(fù)責(zé)。倉(cāng)管核算員應(yīng)當(dāng)每月末出具月度收發(fā)存報(bào)表，并在下月2日前報(bào)送公司會(huì)計(jì)。本制度主要是明確公司固定資產(chǎn)管理的范圍，并對(duì)相關(guān)管理部門、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序及管理、盤點(diǎn)管理作出規(guī)定。固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備，但單價(jià)在2000元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。管理部門固定資產(chǎn)按照類別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門共同負(fù)責(zé)。購(gòu)置固定資產(chǎn)需要打報(bào)告申請(qǐng)購(gòu)買，并寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總金額。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購(gòu)買。財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購(gòu)買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片。各公司所使用的固定資產(chǎn)應(yīng)妥善管理，如有丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，核實(shí)賬、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀。清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財(cái)務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)。需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分類，包括水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、安全保障費(fèi)等，會(huì)計(jì)部門需要根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行核算，確保這些費(fèi)用都被納入工程成本中。第六章工程項(xiàng)目管理制度第一節(jié)自建項(xiàng)目管理一、工程成本核算與監(jiān)管1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)施工合同和合同預(yù)算確定成本核算對(duì)象，按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬單獨(dú)核算，并實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。2、工程成本核算對(duì)象按照材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、施工間接費(fèi)分類匯總。3、計(jì)算各月施工工程實(shí)際成本。4、依據(jù)預(yù)算成本對(duì)工程施工成本進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控。二、材料費(fèi)核算1、會(huì)計(jì)部門通過(guò)倉(cāng)庫(kù)管理員的各種領(lǐng)料單、退料單、已領(lǐng)未用材料清單、大堆材料耗用單等來(lái)歸集工程成本。會(huì)計(jì)部門通過(guò)完善工程材料領(lǐng)用手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的考察，對(duì)比工程材料耗用定額來(lái)對(duì)工程成本進(jìn)行控制與監(jiān)管。2、倉(cāng)庫(kù)管理員必須嚴(yán)格按照倉(cāng)管工作流程辦事，確保倉(cāng)庫(kù)物資的收發(fā)存清楚無(wú)誤，不漏記，不重記，以確保工程物資核算準(zhǔn)確。3、對(duì)于大堆材料，如磚、瓦、砂、石等材料，采取“算兩頭，軋中間”的辦法，計(jì)算當(dāng)期耗用量，即“本期實(shí)際耗用量=期初結(jié)存量+本期收入量-期末盤存量”，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大堆材料進(jìn)行點(diǎn)數(shù)后，日常領(lǐng)用不再逐筆辦理領(lǐng)料手續(xù)，月末進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，求得當(dāng)期實(shí)際耗用量。4、對(duì)于部分工程物資當(dāng)期未耗用完畢，下期仍需使用的，由施工隊(duì)按各工程用料盤點(diǎn)后填制“已領(lǐng)未用材料單”，倉(cāng)管現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)后，從當(dāng)期領(lǐng)用材料總額中扣除，算出當(dāng)期實(shí)際耗用量。三、人工費(fèi)核算1、會(huì)計(jì)部門通過(guò)“工程任務(wù)單”中工資總額匯總計(jì)入工程成本。2、“工程任務(wù)單”是由工程部根據(jù)施工作業(yè)計(jì)劃下達(dá)的具體工作通知，用于記錄實(shí)際完成工程量、工人工資和獎(jiǎng)金的憑證。3、會(huì)計(jì)部門會(huì)同公司預(yù)算員等工程人員不定期對(duì)“工程任務(wù)單”記錄的內(nèi)容進(jìn)行核查，確保其真實(shí)性、時(shí)效性和合理性。四、機(jī)械使用費(fèi)核算機(jī)械使用費(fèi)是指因采用機(jī)械施工而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和機(jī)械租賃費(fèi)等。五、其他直接費(fèi)的核算內(nèi)容需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分類，包括水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、安全保障費(fèi)等，會(huì)計(jì)部門需要根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行核算，確保這些費(fèi)用都被納入工程成本中。本文介紹了工程項(xiàng)目中的費(fèi)用管理和款項(xiàng)支付管理。其中，施工直接費(fèi)包括施工過(guò)程中耗用的水、電費(fèi)、冬、雨季施工費(fèi)等；施工間接費(fèi)包括管理人員工資、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)等。在項(xiàng)目款項(xiàng)支付管理方面，工程進(jìn)度款、工程材料采購(gòu)、工程尾款和履約保證金的撥付都需要經(jīng)過(guò)一系列的流程和審批。在分包工程管理方面，需要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍，按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，并查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和實(shí)際工程量。分包工程進(jìn)度款支付程序需要經(jīng)過(guò)分包單位申報(bào)、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、預(yù)算員審核、項(xiàng)目經(jīng)理審批和財(cái)務(wù)付款等步驟。最后，分包工程決算支付程序也需要經(jīng)過(guò)一系列的審批和付款流程。（4）審核公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保支出符合公司規(guī)定和合同約定；（5）監(jiān)督成本費(fèi)用支出的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3、項(xiàng)目經(jīng)理（1）負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本費(fèi)用管理工作；（2）組織編制項(xiàng)目成本預(yù)算和控制成本費(fèi)用支出；（3）審核項(xiàng)目成本費(fèi)用支出，確保支出符合合同約定和公司規(guī)定；（4）負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本費(fèi)用核算和成本管控工作。4、財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算和管理；（2）審核公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保支出符合公司規(guī)定和合同約定；（3）制定公司成本費(fèi)用核算和管理制度；（4）負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理和相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第二節(jié)成本費(fèi)用的核算和分析一、成本費(fèi)用的核算1、直接成本的核算（1）直接材料成本：根據(jù)領(lǐng)用單、出庫(kù)單等單據(jù)核算；（2）直接人工成本：根據(jù)工資單、考勤記錄等單據(jù)核算；（3）直接費(fèi)用成本：根據(jù)發(fā)票、憑證等單據(jù)核算。2、間接成本的核算（1）間接材料成本：根據(jù)領(lǐng)用單、出庫(kù)單等單據(jù)核算；（2）間接人工成本：根據(jù)工資單、考勤記錄等單據(jù)核算；（3）間接費(fèi)用成本：根據(jù)發(fā)票、憑證等單據(jù)核算。二、成本費(fèi)用的分析1、成本費(fèi)用構(gòu)成分析：對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類、分解和統(tǒng)計(jì)，分析各項(xiàng)成本費(fèi)用占比情況，找出成本費(fèi)用占比較高的項(xiàng)目或部門，進(jìn)行重點(diǎn)控制。2、成本費(fèi)用變動(dòng)分析：對(duì)成本費(fèi)用的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和控制。3、成本費(fèi)用效益分析：對(duì)成本費(fèi)用和效益進(jìn)行比較分析，找出成本費(fèi)用高但效益低的項(xiàng)目或部門，進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。本文介紹了成本費(fèi)用管理的相關(guān)內(nèi)容，包括主管部門的成本費(fèi)用控制、項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)、成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和成本費(fèi)用開(kāi)支管理等方面。在控制主管部門的成本費(fèi)用方面，需要遵守公司的規(guī)章制度和指令，同時(shí)也要遵守國(guó)家和地方政府的政策法規(guī)。項(xiàng)目經(jīng)理是公司在該工程項(xiàng)目的代理人，代表公司對(duì)工程項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)，需要貫徹執(zhí)行iso9002質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)，并主持制定項(xiàng)目的施工組織設(shè)計(jì)、質(zhì)量計(jì)劃及總體計(jì)劃和年、季、月施工進(jìn)度計(jì)劃。此外，項(xiàng)目經(jīng)理還需要深入施工現(xiàn)場(chǎng)，處理矛盾，解決問(wèn)題，做好項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理工作，保證各文件、資料、數(shù)據(jù)等信息準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞和反饋，及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算、清算，并完成公司交辦的其它工作。其他管理人員需要按照公司職責(zé)分工，組織領(lǐng)導(dǎo)成本費(fèi)用管理的相關(guān)工作。成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括劃清項(xiàng)目成本支出與非成本支出的界限，為產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的各種材料、輔助材料、備品備件等計(jì)入成本，項(xiàng)目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入成本，以及按規(guī)定計(jì)入成本的機(jī)械使用費(fèi)、項(xiàng)目部管理人員工資及福利等其他費(fèi)用。期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）的支出不得計(jì)入成本。在成本費(fèi)用開(kāi)支管理方面，需要進(jìn)行差旅費(fèi)報(bào)銷管理。員工出差必須事先征得部門主管或公司經(jīng)理同意，并按規(guī)定程序?qū)徟?。出差人員應(yīng)填寫出差申請(qǐng)單，按級(jí)別享受不同等級(jí)的車船、飛機(jī)等不同交通工具及等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。出差人報(bào)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi)的，必須提供車船票和住宿發(fā)票，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，車船費(fèi)按可享受級(jí)別實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差人員除遇雨雪天氣、夜間、趕急或線路生疏外不得報(bào)銷出租車費(fèi)。無(wú)票據(jù)的一般不予報(bào)銷，除非提供充分理由并經(jīng)經(jīng)理同意。出差人員到達(dá)總公司后，不再報(bào)銷餐費(fèi)，應(yīng)于總公司內(nèi)就餐。出差人員因特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提高乘坐檔次。出差人員須按正常線路往返，如需順道回家或辦理私人事務(wù)的，必須在不耽誤公司事務(wù)的前提下經(jīng)公司部門主管同意后方可，其間的費(fèi)用由其本人自行負(fù)擔(dān)，公司只按正常出差線路及時(shí)間報(bào)銷車費(fèi)。出差人員憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不得虛假多報(bào)或重復(fù)報(bào)銷，凡有作弊行為的，經(jīng)查證一律從重處罰。出差管理：出差人員需在回來(lái)后一周內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)并結(jié)清借支款項(xiàng)。郵電費(fèi)管理：公司嚴(yán)格控制電話費(fèi)用，禁止私人事務(wù)使用公司電話。部分崗位和人員實(shí)行手機(jī)話費(fèi)包干制度。各種信件、包裹應(yīng)按輕重緩急分別處理，盡量減少快遞使用普通郵遞。業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)只適用于公司部門主管級(jí)別以上人員或總經(jīng)理特別指定人員為業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、行政所需應(yīng)酬而必要開(kāi)支的費(fèi)用。開(kāi)支需掌握“必需、合理、節(jié)約”的原則，并按銷售收入凈額比例確定標(biāo)準(zhǔn)。公司全年的業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支總額必須嚴(yán)格按年度費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)控制。辦公費(fèi)管理：添置辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請(qǐng)，購(gòu)買工程所需書籍需由各科室負(fù)責(zé)人向總公司辦公室提出申請(qǐng)并經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。小型辦公用品由公司統(tǒng)一采購(gòu)，每月底辦公室負(fù)責(zé)將耗用的辦公用品分?jǐn)偟礁鞑块T。薪酬管理：工資福利支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及員工工作餐費(fèi)用、食堂燃料費(fèi)、節(jié)日福利等各項(xiàng)福利費(fèi)開(kāi)支。工資支付流程為每月10日前行政部將本月經(jīng)總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，每月15日通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資。公司規(guī)定的特殊節(jié)日聚餐或集體活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用、平時(shí)食堂發(fā)生的大眾性福利列入公司福利費(fèi)開(kāi)支，各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。票據(jù)、印鑒管理制度：公司所有支付單據(jù)都需經(jīng)過(guò)簽字、證明、核實(shí)、審核、審批等程序，將原始單據(jù)整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，并完整填寫，報(bào)銷人憑支付單據(jù)到出納處領(lǐng)款。二、報(bào)銷單據(jù)規(guī)定要求報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷單據(jù)所附的原始單據(jù)進(jìn)行整理分類，粘貼整齊，并在報(bào)銷單據(jù)上注明所附單據(jù)的張數(shù)和開(kāi)支用途。報(bào)銷車船費(fèi)及住宿費(fèi)必須附原始票據(jù)。會(huì)計(jì)人員有權(quán)對(duì)不符合要求的單據(jù)拒絕審核。凡是采購(gòu)物品而報(bào)銷單據(jù)的，應(yīng)由倉(cāng)管或辦公室專人對(duì)物品驗(yàn)收后開(kāi)具驗(yàn)收入庫(kù)單，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單方能報(bào)銷。對(duì)車輛維修須提供辦公室簽署的車輛維修申請(qǐng)，方能報(bào)銷。分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批。對(duì)低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批，其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。會(huì)計(jì)人員對(duì)所報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，出納員在付款時(shí)進(jìn)行最后把關(guān)，要求所有報(bào)銷單據(jù)必須有會(huì)計(jì)人員簽名、相關(guān)人員審批。對(duì)審批手續(xù)不齊、單據(jù)不完整以及不真實(shí)、不合理、不合法的單據(jù)予以退回，不予報(bào)銷。同一次的業(yè)務(wù)報(bào)銷應(yīng)在同一張費(fèi)用報(bào)銷單上填寫報(bào)銷，不能拆開(kāi)或者分幾次報(bào)銷。公司規(guī)定財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)的日期為每周五，其它時(shí)間不辦理報(bào)銷手續(xù)。大額費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提前一天向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，以便于財(cái)務(wù)部做好資金安排。三、電算化會(huì)計(jì)檔案管理電算化會(huì)計(jì)檔案管理是會(huì)計(jì)電算化的重要基礎(chǔ)工作。電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)主要包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。打印輸出的經(jīng)過(guò)簽字蓋章的各種會(huì)計(jì)資料的保存按相關(guān)財(cái)務(wù)檔案管理執(zhí)行。數(shù)據(jù)庫(kù)的備份要永久保存，并按照有關(guān)規(guī)定做好防磁、防火、防潮工作。采用移動(dòng)硬盤保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，防止由于硬盤的損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)在注明其功能及相關(guān)文檔資料后備份存檔保管，保存期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。四、會(huì)計(jì)電算化軟硬件管理會(huì)計(jì)電算化軟硬件管理是保證電算化會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行的重要保障。要合理選購(gòu)、使用、維護(hù)、更新計(jì)算機(jī)硬件和軟件，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全性。為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性，要對(duì)電腦硬件設(shè)備進(jìn)行防磁、防火、防潮等措施，定期備份數(shù)據(jù)，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全可靠的地方。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)該在經(jīng)過(guò)充分測(cè)試和確認(rèn)后再進(jìn)行升級(jí)，升級(jí)前必須備份原有數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)的完整性和安全性。同時(shí)，應(yīng)該保留升級(jí)前的數(shù)據(jù)，以備日后查詢和比較。在使用電腦硬件和軟件時(shí)，要注意合理使用，避免過(guò)度使用和濫用，以免造成硬件和軟件的損壞和數(shù)據(jù)的丟失。五、結(jié)語(yǔ)以上是電算化管理制度的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。在?shí)際工作中，要嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行操作，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。為了保護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，其他人員嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要嚴(yán)格控制并要求會(huì)計(jì)主管按時(shí)備份數(shù)據(jù)，并對(duì)外備份的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行存檔保管，同時(shí)認(rèn)真組織軟件的升級(jí)等工作。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意或授權(quán)，任何人不得更改系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境或在計(jì)算機(jī)上安裝非法軟件。建立系統(tǒng)管理維護(hù)記錄，記錄故障發(fā)生的情況和解決措施，以便備查。為了防止數(shù)據(jù)損壞，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份和安全保障非常重要。采用光盤或外置硬盤進(jìn)行備份和存儲(chǔ)，對(duì)備份的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，防