貨幣發(fā)行與現(xiàn)金管理法課件

第七章貨幣發(fā)行與現(xiàn)金管理法

人民幣是我國(guó)的法定貨幣。發(fā)行人民幣、管理人民幣流通，是我國(guó)法律賦予人民銀行的重要職責(zé)和業(yè)務(wù)，是人民銀行“發(fā)行的銀行”的重要標(biāo)志。貨幣發(fā)行是否科學(xué)、基礎(chǔ)貨幣投放是否合理、貨幣供應(yīng)量是否適度，與一國(guó)貨幣發(fā)行原則、發(fā)行程序和發(fā)行制度密切相關(guān)。而現(xiàn)金管理，則作為貨幣流通管理的一個(gè)重要方面，對(duì)中央銀行貨幣政策的操作、對(duì)一國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定、對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)效都具有非常直接的作用。在我們這樣一個(gè)習(xí)慣于使用現(xiàn)金的國(guó)家，現(xiàn)金管理尤其具有特別的意義。本章依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《人民幣管理?xiàng)l例》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《工資基金暫行管理辦法》等法律、法規(guī)及人民銀行發(fā)布的一系列規(guī)章的規(guī)定，就我國(guó)貨幣發(fā)行制度和現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容作了概要的介紹。第七章貨幣發(fā)行與現(xiàn)金管理法人民幣是我第七章貨幣發(fā)行與現(xiàn)金管理法第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)

第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)工資基金管理第七章貨幣發(fā)行與現(xiàn)金管理法第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)一、人民幣的法律地位

二、人民幣發(fā)行的涵義與發(fā)行機(jī)關(guān)

（一）人民幣發(fā)行的涵義（二）人民幣的發(fā)行機(jī)關(guān)三、人民幣發(fā)行的原則及程序

（一）人民幣發(fā)行的原則（二）人民幣發(fā)行的程序第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)一、人民幣的法律地位第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)

（一）發(fā)行庫(kù)（二）業(yè)務(wù)庫(kù)（三）發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)的區(qū)別五、人民幣的法律保護(hù)

（一）殘損人民幣的收兌與銷毀（二）危害人民幣行為的禁止與懲處第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)一、人民幣的法律地位

《中國(guó)人民銀行法》第16條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣，以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收?！边@一規(guī)定，明確地表明了人民幣的法律地位，即人民幣是中華人民共和國(guó)的法定貨幣。人民幣作為我國(guó)的法定貨幣，一方面具有無(wú)限清償能力；另一方面，又是我國(guó)唯一的合法貨幣。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)一、人民幣的法律地位第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)二、人民幣發(fā)行的涵義與發(fā)行機(jī)關(guān)

（一）人民幣發(fā)行的涵義人民幣發(fā)行有廣義和狹義之分。廣義的發(fā)行是指人民銀行代表國(guó)家發(fā)行、投放、回籠、調(diào)撥、銷毀、保管以及調(diào)節(jié)各地人民幣流通等業(yè)務(wù)活動(dòng)的總稱。狹義的發(fā)行是指人民銀行向流通領(lǐng)域中投放人民幣現(xiàn)金的行為。具體而言，即指人民銀行通過(guò)發(fā)行庫(kù)把發(fā)行基金投入業(yè)務(wù)庫(kù)，使一部分貨幣進(jìn)入流通領(lǐng)域的行為。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)二、人民幣發(fā)行的涵義與發(fā)行機(jī)關(guān)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)二、人民幣發(fā)行的涵義與發(fā)行機(jī)關(guān)

（二）人民幣的發(fā)行機(jī)關(guān)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，人民銀行是我國(guó)唯一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)。該法第18條明確規(guī)定：“人民幣由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行。中國(guó)人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)將發(fā)行的時(shí)間、面額、圖案、式樣、規(guī)格予以公告”。從而從法律上確定了人民銀行作為我國(guó)唯一貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)的法律地位。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)二、人民幣發(fā)行的涵義與發(fā)行機(jī)關(guān)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)三、人民幣發(fā)行的原則及程序

（一）人民幣發(fā)行的原則

為保證人民幣幣值穩(wěn)定，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，我國(guó)人民幣的發(fā)行歷來(lái)堅(jiān)持以下三大發(fā)行原則。其內(nèi)容是：1.集中統(tǒng)一發(fā)行原則。2.計(jì)劃發(fā)行原則。3.經(jīng)濟(jì)發(fā)行原則。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)三、人民幣發(fā)行的原則及程序第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)三、人民幣發(fā)行的原則及程序

（二）人民幣發(fā)行的程序人民幣發(fā)行程序是指人民幣發(fā)行的步驟和方法，是屬于人民幣發(fā)行制度的重要組成部分。在我國(guó)，人民幣的發(fā)行程序大致分為四步：1.提出人民幣的發(fā)行計(jì)劃，確定年度貨幣供應(yīng)量。2.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)人民銀行報(bào)批的貨幣供應(yīng)量計(jì)劃。3.進(jìn)行發(fā)行基金的調(diào)撥。4.普通銀行業(yè)務(wù)庫(kù)日?，F(xiàn)金收付。

第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)三、人民幣發(fā)行的原則及程序第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)

（一）發(fā)行庫(kù)我國(guó)的發(fā)行庫(kù)是“人民幣發(fā)行庫(kù)”的簡(jiǎn)稱，是中國(guó)人民銀行為國(guó)家保管人民幣發(fā)行基金而設(shè)置的金庫(kù)，是辦理貨幣發(fā)行的具體機(jī)構(gòu)。按人民銀行發(fā)布的《人民幣發(fā)行庫(kù)管理辦法)》的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行四級(jí)發(fā)行庫(kù)體制，依次分為總庫(kù)、分庫(kù)、中心支庫(kù)和支庫(kù)，總庫(kù)由若干總行重點(diǎn)庫(kù)組成。發(fā)行庫(kù)的主要職責(zé)是：保管人民幣發(fā)行基金、金銀實(shí)物和總行指定的代保管品；辦理人民幣發(fā)行基金出入庫(kù)；辦理開(kāi)戶單位現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)；監(jiān)督、管理有關(guān)開(kāi)戶單位交存現(xiàn)金的質(zhì)量等。發(fā)行庫(kù)管理的目標(biāo)是確保安全。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)

（二）業(yè)務(wù)庫(kù)業(yè)務(wù)庫(kù)是各銀行基層分、支行和處、所為辦理日?，F(xiàn)金收付而設(shè)置的金庫(kù)。業(yè)務(wù)庫(kù)保管的貨幣是流通中的貨幣，處于周轉(zhuǎn)狀態(tài)。為節(jié)約現(xiàn)金使用和減少現(xiàn)金調(diào)撥，控制貨幣發(fā)行的額度，在保證業(yè)務(wù)現(xiàn)金需要的前提下，人民銀行對(duì)各銀行業(yè)務(wù)庫(kù)保留的現(xiàn)金，均確定一個(gè)庫(kù)存限額。業(yè)務(wù)庫(kù)庫(kù)存限額確定后，不能任意突破。庫(kù)存現(xiàn)金超出限額時(shí)，超出部分要繳回發(fā)行庫(kù)；不足限額時(shí)，發(fā)行庫(kù)就發(fā)行一部分貨幣補(bǔ)充業(yè)務(wù)庫(kù)，使其恢復(fù)到正常水平。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)

（三）發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)的區(qū)別發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)的主要區(qū)別是：機(jī)構(gòu)的設(shè)置不同。發(fā)行庫(kù)是各級(jí)人民銀行的重要組成部分，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)；而業(yè)務(wù)庫(kù)則是各級(jí)政策性銀行和商業(yè)銀行為辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)而設(shè)立的金庫(kù)。保管的貨幣性質(zhì)不同。發(fā)行庫(kù)保管的是發(fā)行基金，在出發(fā)行庫(kù)之前，它尚屬貨幣準(zhǔn)備金性質(zhì)，不是流通中的貨幣，不具備貨幣的職能；業(yè)務(wù)庫(kù)保管的是現(xiàn)金，屬流通中貨幣的一部分。業(yè)務(wù)對(duì)象不同。發(fā)行庫(kù)的業(yè)務(wù)對(duì)象是各普通銀行；業(yè)務(wù)庫(kù)的對(duì)象是全社會(huì)。收付款項(xiàng)的起點(diǎn)不同。發(fā)行庫(kù)出入庫(kù)的金額起點(diǎn)是以千元為單位，必須整捆出入庫(kù)；而業(yè)務(wù)庫(kù)收付現(xiàn)金則不受金額起點(diǎn)的限制。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)四、發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)五、人民幣的法律保護(hù)

（一）殘損人民幣的收兌與銷毀

殘損人民幣的兌換、收回與銷毀，對(duì)于保持人民幣的整潔、方便人民幣的使用、維護(hù)人民幣的信譽(yù)有著積極的作用。為此，《中國(guó)人民銀行法》第21條規(guī)定：“殘缺、污損的人民幣，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定兌換，并由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)收回、銷毀?！敝袊?guó)人民銀行據(jù)此發(fā)布的《殘缺污損人民幣兌換辦法》（2003年12月24日）、《殘損人民幣銷毀管理辦法》（2000年5月26日）對(duì)這方面的問(wèn)題作了更具體的規(guī)定。第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)五、人民幣的法律保護(hù)第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)五、人民幣的法律保護(hù)

（二）危害人民幣行為的禁止與懲處為了維護(hù)人民幣唯一法定貨幣的地位，加強(qiáng)對(duì)人民幣的法律保護(hù)，國(guó)家通過(guò)立法對(duì)危害人民幣的各種行為作出了禁止和懲處規(guī)定?！吨袊?guó)人民銀行法》第19條、第20條規(guī)定：“禁止偽造、變?cè)烊嗣駧?。禁止出售、?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧?。禁止運(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧?。禁止故意毀損人民幣。禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。”“任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通”。國(guó)務(wù)院發(fā)布的《人民幣管理?xiàng)l例》第31條至37條對(duì)與此有關(guān)的問(wèn)題作了進(jìn)一步規(guī)定，《中國(guó)人民銀行法》第42條至第46條和1997年的《刑法》，還就有關(guān)危害人民幣的行為應(yīng)該承擔(dān)的法律責(zé)任作了明確規(guī)定。

第一節(jié)貨幣的發(fā)行與保護(hù)五、人民幣的法律保護(hù)第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金管理概述

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)與管理對(duì)象

（一）現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)（二）現(xiàn)金管理的對(duì)象

三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容四、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任

（一）法律責(zé)任規(guī)定（二）行政復(fù)議與行政訴訟第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理概述第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金管理概述

現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力或清償力的法定通貨，我國(guó)人民幣現(xiàn)金包括鑄幣人民幣和紙幣人民幣?，F(xiàn)金管理是指國(guó)家授權(quán)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)依法對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支及庫(kù)存進(jìn)行的監(jiān)督和管理，是貨幣流通管理的重要內(nèi)容之一。其目的主要在于通過(guò)監(jiān)管，合理控制現(xiàn)金投放，達(dá)到抑制通貨膨脹、穩(wěn)定物價(jià)、穩(wěn)定人民幣市場(chǎng)的目標(biāo)。我國(guó)自50年代起就開(kāi)始實(shí)行現(xiàn)金管理制度。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理概述第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金管理概述

〔拓展論述〕世紀(jì)之交我國(guó)現(xiàn)金管理重點(diǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)變步入21世紀(jì)，我國(guó)現(xiàn)金管理的環(huán)境和管理重點(diǎn)發(fā)生了明顯變化。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)現(xiàn)金管理的重點(diǎn)一直是合理控制現(xiàn)金投放，防止因現(xiàn)金過(guò)量投放引起短期物價(jià)上漲。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化、結(jié)算工具的創(chuàng)新和結(jié)算手段的多元化，現(xiàn)金與通貨膨脹的相關(guān)性已大大降低，而利用現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪的現(xiàn)象日益突出，并在全國(guó)引發(fā)了一些惡性經(jīng)濟(jì)案件。此說(shuō)明我國(guó)現(xiàn)金管理的重點(diǎn)，除應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持合理控制現(xiàn)金投放外，更重要的是應(yīng)由以控制現(xiàn)金投放為主，逐步轉(zhuǎn)向以防范和打擊利用現(xiàn)金結(jié)算從事違法犯罪活動(dòng)、防范和化解現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)為主。為此，人民銀行2001年4月10日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)現(xiàn)金管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，要求人民銀行各分行（營(yíng)業(yè)管理部）、各商業(yè)銀行要提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變現(xiàn)金管理的重點(diǎn)，認(rèn)真執(zhí)行大額現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，加大對(duì)“代幣券”的查處力度。2003年1月3日人民銀行更從反洗錢的目的出發(fā)，發(fā)布實(shí)施了“一規(guī)兩法”即—《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》。2006年10月31日《反洗錢法》通過(guò)以后，人民銀行依據(jù)該法和《人民銀行法》等法律的規(guī)定，于同年11月14日發(fā)布了新的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》取代前述“一規(guī)兩法”，分別自2007年1月1日、2007年3月1日起施行?！斗聪村X法》及前述兩規(guī)章的頒行基本上奠定了我國(guó)反洗錢體系的法制基礎(chǔ)，包括要求金融機(jī)構(gòu)建立健全反洗錢內(nèi)控制度及履行客戶盡職調(diào)查、保存交易記錄、大額交易報(bào)告、可疑交易報(bào)告等反洗錢的相關(guān)義務(wù)，其中許多內(nèi)容是和現(xiàn)金管理密切相關(guān)的。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理概述第二節(jié)現(xiàn)金管理

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)與管理對(duì)象

（一）現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，中國(guó)人民銀行是我國(guó)現(xiàn)金管理的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。各開(kāi)戶銀行則依據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的授權(quán)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。第二節(jié)現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)與管理對(duì)象第二節(jié)現(xiàn)金管理

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)與管理對(duì)象

（二）現(xiàn)金管理的對(duì)象

我國(guó)現(xiàn)金管理的對(duì)象是指在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的單位和其他經(jīng)濟(jì)組織，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和城鄉(xiāng)國(guó)營(yíng)、集體企業(yè)、事業(yè)單位以及聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶。開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除依法可以使用現(xiàn)金以外，其他一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。第二節(jié)現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)與管理對(duì)象第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容(一)現(xiàn)金使用范圍

開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開(kāi)戶單位只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資和各種工資性津貼；

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4.各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；

5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8.中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元。除上述5、6項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以全額支付。第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容(二)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額為了保證各單位日常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及其他小額零星開(kāi)支的需要，國(guó)家允許其保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，開(kāi)戶銀行根據(jù)需要審批，原則上以開(kāi)戶單位3至5天的日常零星開(kāi)支需要的現(xiàn)金為庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支額。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出中請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容(三)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支管理開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不準(zhǔn)“坐支”。需要坐支的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。開(kāi)戶單位在現(xiàn)金使用范圍之內(nèi)，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)如實(shí)填寫用途，由本單位財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容(四)個(gè)體工商戶和農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶的現(xiàn)金管理國(guó)家鼓勵(lì)個(gè)體工商戶和農(nóng)村承包戶到銀行開(kāi)立賬戶，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金的使用。未在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的，由貸款人提出書(shū)面中請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審批后，可以在貸款余額內(nèi)支付現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容(五)大額現(xiàn)金支付登記備案和提取的特殊規(guī)則（略）(六)坐支控制規(guī)定坐支是指有現(xiàn)金收入的單位，從本單位收入的現(xiàn)金中直接支付自己所需現(xiàn)金的行為。各單位支付現(xiàn)金必須從開(kāi)戶銀行提取，不準(zhǔn)從本單位的現(xiàn)金收入中坐支。對(duì)因情況特殊確需坐支的單位，要事先由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意后，在規(guī)定的限額內(nèi)坐支。

第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容

(七)現(xiàn)金管理禁止規(guī)定按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開(kāi)戶單位須遵守以下禁止規(guī)定：1.不準(zhǔn)白條抵庫(kù)；2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；6.不準(zhǔn)保留賬外公款(即“小金庫(kù)”)；7.禁止發(fā)行變相貨幣；8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通；9.開(kāi)戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中，不準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；10.不準(zhǔn)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。第二節(jié)現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任

（一）法律責(zé)任規(guī)定

1.開(kāi)戶單位的法律責(zé)任

2.開(kāi)戶銀行及其工作人員的法律責(zé)任（二）行政復(fù)議與行政訴訟開(kāi)戶單位對(duì)開(kāi)戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10天內(nèi)向開(kāi)戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開(kāi)戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。第二節(jié)現(xiàn)金管理四、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任第三節(jié)工資基金管理

一、工資基金管理的概念及其意義二、工資基金管理的機(jī)構(gòu)和對(duì)象三、工資基金管理的范圍四、工資基金管理的依據(jù)五、工資基金計(jì)劃的執(zhí)行六、違反工資基金管理制度的法律責(zé)任第三節(jié)工資基金管理一、工資基金管理的概念及其意義第三節(jié)工資基金管理

一、工資基金管理的概念及其意義工資基金管理是指銀行根據(jù)國(guó)家的授權(quán)，依照統(tǒng)一批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各開(kāi)戶單位的工資支付進(jìn)行管理和監(jiān)督。對(duì)工資基金的管理和監(jiān)督是現(xiàn)金管理非常重要的組成部分。工資基金是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)按照勞動(dòng)工資計(jì)劃支付給企、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和機(jī)關(guān)，用作支付職工勞動(dòng)報(bào)酬的貨幣資金。工資基金是構(gòu)成社會(huì)現(xiàn)金投放的主要部分，也是構(gòu)成社會(huì)購(gòu)買力的主要成份。如果工資支付失控，勢(shì)必會(huì)突破現(xiàn)金收支計(jì)劃，擴(kuò)張社會(huì)購(gòu)買力，導(dǎo)致貨幣超經(jīng)濟(jì)發(fā)行，引發(fā)嚴(yán)重的通貨膨脹。因此，我國(guó)從1960年起就開(kāi)始實(shí)行工資基金管理。第三節(jié)工資基金管理一、工資基金管理的概念及其意義第三節(jié)工資基金管理

二、工資基金管理的機(jī)構(gòu)和對(duì)象工資基金管理機(jī)構(gòu)是各開(kāi)戶銀行。管理對(duì)象是全民所有制企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位。城鎮(zhèn)集體所有制單位的工資基金管理辦法，由省級(jí)人民政府參照《工資基金暫行管理辦法》的規(guī)定，自行制定辦法。第三節(jié)工資基金管理二、工資基金管理的機(jī)構(gòu)和對(duì)象第三節(jié)工資基金管理

三、工資基金管理的范圍凡發(fā)給職工個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬和按國(guó)家規(guī)定發(fā)放的津貼、補(bǔ)貼等，不論其資金來(lái)源如何，屬于國(guó)家規(guī)定的工資總額組成范圍的，都屬于工資基金管理的范圍。接受工資基金管理的單位，只能在一家銀行開(kāi)立工資基金專戶。凡屬工資總額組成支出，不論現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，均應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行從工資基金專用賬戶中列支。第三節(jié)工資基金管理三、工資基金管理的范圍第三節(jié)工資基金管理

四、工資基金管理的依據(jù)國(guó)家有關(guān)部門逐級(jí)下達(dá)的職工人數(shù)和工資總額計(jì)劃，是實(shí)行工資基金監(jiān)督的依據(jù)。國(guó)家工資總額計(jì)劃下達(dá)后，各部門應(yīng)在2個(gè)月內(nèi)，按隸屬關(guān)系將下達(dá)的工資總額計(jì)劃逐級(jí)分配到基層單位，并抄送同級(jí)人民銀行和基層單位所在地的開(kāi)戶銀行。各基層單位根據(jù)國(guó)家下達(dá)的年度工資總額計(jì)劃，編制分季度或分月的工資基金使用計(jì)劃，送單位所在地開(kāi)戶銀行監(jiān)督支付，并抄送主管部門備案。第三節(jié)工資基金管理四、工資基金管理的依據(jù)第三節(jié)工資基金管理

五、工資基金計(jì)劃的執(zhí)行各基層單位在不超過(guò)國(guó)家下達(dá)的年度工資總額計(jì)劃的前提下，可將本月或本季度節(jié)余的工資基金移到本年度的下個(gè)月或下季度使用，但不得將下個(gè)月或下季度的工資基金提前使用。超過(guò)工資基金使用計(jì)劃指標(biāo)的，銀行不予支付。第三節(jié)工資基金管理五、工資基金計(jì)劃的執(zhí)行第三節(jié)工資基金管理

六、違反工資基金管理制度的法律責(zé)任開(kāi)戶單位違反工資基金管理制度規(guī)定的，由當(dāng)?shù)厝嗣裾蛑鞴懿块T視情節(jié)輕重，給予主要負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人以行政處分，并責(zé)令限期退回違反規(guī)定多發(fā)的現(xiàn)金和實(shí)物。情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第三節(jié)工資基金管理六、違反工