《稅法實務》課程教學大綱

PAGE1PAGE1稅法實務課程教學大綱PracticeForTaxLaw學時數：32學分數：2適用專業(yè)：法學一、課程的性質與任務稅法實務以稅收法制的理論與實際操作為研究對象。稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱，它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準則，其目的在于保障國家利益和納稅人的合法權益。開設稅法實務課程，能使學生掌握稅法基礎知識以及能熟練進行稅務操作。二、課程的基礎內容和要求1.稅法概論教學內容：稅法概念；稅法的構成要素；我國現行稅法體系；我國稅收管理體制重點問題是稅法的構成要素，具體包括納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅與免稅等難點問題是稅法各構成要素的實際運用、我國現行稅法體系中各稅種之間的關系2.增值稅法教學內容：征稅范圍及納稅義務人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理；稅率與征收率的確定；一般納稅人應納稅額的計算；小規(guī)模納稅人應納稅額的計算；幾種特殊經營行為的稅務處理；進口貨物征稅與出口貨物退（免）稅；納稅義務發(fā)生時間與繳納期限；增值稅專用發(fā)票的使用與管理重點問題：一般納稅人應納稅額的計算、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算難點問題：以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的增值稅數額、能正確地說明增值稅繳納的時間與期限3.消費稅法教學內容：消費稅納稅義務人；消費稅稅目與稅率；消費稅應納稅額的計算；自產自銷應稅消費品應納消費稅的計算；委托加工應稅消費品應納消費稅的計算；兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理；進口應稅消費品應納稅額的計算；納稅義務發(fā)生時間與繳納期限；納稅地點與納稅申報重點問題：各種情況下消費稅應納稅額的計算難點問題：以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的消費稅數額、能正確地說明消費稅繳納的時間與期限4.營業(yè)稅法教學內容：營業(yè)稅納稅義務人；營業(yè)稅稅目與稅率；營業(yè)稅計稅依據；營業(yè)稅應納稅額的計算；幾種經營行為的稅務處理；營業(yè)稅稅收優(yōu)惠；納稅義務發(fā)生的時間與繳納期限；納稅地點與納稅申報重點問題是營業(yè)稅的稅目、營業(yè)稅計稅依據、營業(yè)稅應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的營業(yè)稅數額、能正確地說明營業(yè)稅繳納的時間與期限5.關稅法教學內容：關稅的征稅對象及納稅義務人；進出口稅則；原產地規(guī)定；關稅完稅價格；關稅應納稅額的計算；關稅減免；關稅征收管理重點問題是關稅完稅價格、關稅應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的關稅數額、能正確地說明關稅繳納的時間與期限6.資源稅法教學內容：資源稅納稅義務人；資源稅稅目與單位稅額；資源稅課稅數量；資源稅應納稅額的計算；資源稅稅收優(yōu)惠；征稅管理與納稅申報重點問題是資源稅應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的資源稅數額、能正確地說明資源稅繳納的時間與期限7.城鎮(zhèn)土地使用稅法教學內容：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人、城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征稅管理與納稅申報重點問題是城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅數額、能正確地說明城鎮(zhèn)土地使用稅繳納的時間與期限8.房產稅法教學內容：房產稅納稅義務人及征稅對象；房產稅征稅范圍；房產稅計稅依據與稅率；房產稅應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是房產稅應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的房產額、能正確地說明房產稅繳納的時間與期限9.車船使用稅法教學內容：車船使用稅納稅義務人；征稅范圍與稅率；車船使用稅應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是車船使用稅應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的車船稅數額、能正確地說明車船稅繳納的時間與期限10.印花稅教學內容：印花稅納稅義務人；印花稅稅目與稅率；印花稅應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是印花稅應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的印花稅數額、能正確地說明印花稅繳納的時間與期限11.契稅法教學內容：契稅的征稅對象；契稅納稅義務人與稅率；契稅應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是契稅應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的契稅數額、能正確地說明契稅時間與期限12.企業(yè)所得稅教學內容：企業(yè)所得稅納稅義務人及征稅對象；企業(yè)所得稅稅率；應納稅所得額的計算；應納稅額的計算；企業(yè)稅前彌補虧損；征收管理與納稅申報重點問題是應納稅所得額的計算、應納稅所得額與應納稅額的關系；應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的企業(yè)所得稅數額、能正確地說明企業(yè)所得稅繳納的時間與期限13.個人所得稅法教學內容：個人所得稅納稅義務人；所得來源的確定；應稅所得項目；個人所得稅稅率；應納稅所得額的確定；應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；納稅申報與繳納重點問題是區(qū)分居民納稅人與非居民納稅人、應稅所得項目及不同的稅率；應納稅所得額的確定、應納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準確無誤地計算出所需要繳納的各種個人所得稅數額、能正確地說明個人所得稅繳納的時間與期限三、能力培養(yǎng)要求1.系統(tǒng)掌握稅法的基本理論、基本知識、基本概念以及基本的稅務；2.系統(tǒng)了解我國現行稅法對于各種稅種的規(guī)定；3.培養(yǎng)運用所學理論和知識分析和解決實際問題的能力；4.為做好涉及稅收知識的法律工作獲取必要的本領，并為以后進一步深造奠定良好的基礎。四、習題作業(yè)1.作業(yè)的基本要求：為了加深對稅法基本原理的理解，提高分析和思考能力，增強實務操作技能，必須在每堂課后完成大量的習題。習題以學生課后完成、教師課堂講解為主的方式進行。2.每個稅種均需要完成一定量的作業(yè)，作業(yè)側重于考察學生的業(yè)務演算能力。五、教學學時分配序號內容學時1稅法概論22增值稅法63消費稅法44營業(yè)稅法35關稅法16資源稅法17城鎮(zhèn)土地使用稅法18房產稅法19車船使用稅法110印花稅法111契稅法112企業(yè)所得稅法613個人所得稅法4合計=SUM(ABOVE)32六、教學參考書[1]財政部注冊會計師考試委員會辦公室.稅法[M].北京：經濟科學出版社，2010.（備注：因稅法更新較快，每年所選用