煤礦企業(yè)內部審計風險與防范措施

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煤礦企業(yè)內部審計風險與防范措施

煤礦企業(yè)的發(fā)展離不開制度的支持，內部審計工作風險的防范也需要健全完善的審計制度，這也是當前煤礦企業(yè)審計工作的重點內容。以下是蒲公英閱讀網我為大家收集的內容，希望能夠幫助到大家。

內部審計工作質量會直接關系企業(yè)的管理運營以及發(fā)展，在審計工作的具體實施過程中，把控企業(yè)實際運營管理、內部控制等多個方面和環(huán)節(jié)，維持企業(yè)正常和健康發(fā)展的狀態(tài)。如果內部審計工作出現風險，就會影響企業(yè)的正常運轉。因此，煤礦企業(yè)必須要從根本上意識到內部審計的重要性，從實際出發(fā)來對內部審計的風險展開研究，并以此為基礎提出針對性的風險防范策略，為煤礦企業(yè)營造一個健康的發(fā)展環(huán)境。

一、煤礦企業(yè)內部審計風險

內部審計工作對煤礦企業(yè)的運營管理和持續(xù)性發(fā)展有重要的影響力。要想保證煤礦企業(yè)的經濟效益，使其獲得持續(xù)發(fā)展的動力支撐，必須要從內部審計工作著手。雖然在企業(yè)改寫和發(fā)展過程中內部審計工作也有了很大的提升，但仍然存在一些問題，加大了內部審計和企業(yè)持續(xù)運營的風險。煤礦企業(yè)發(fā)展中的內部審計風險主要有以下幾方面：

（1）審計制度不健全。我國正在全面推進法治社會建設，不斷調整和完善大量的法律制度，以期能夠適應社會的發(fā)展和國家經濟建設的要求。但在煤礦企業(yè)內部審計工作的實施過程中，相關制度不健全的問題十分嚴重，使各項制度以及責任得不到有效的貫徹落實，導致企業(yè)審計風險加?。?/p>

（2）審計人員素質有待提升。就當前煤礦企業(yè)內部審計工作人員的整體素質評估而言，素質偏低，不能夠恰當處理好內部審計的相關工作，為煤礦企業(yè)帶來一定的損失；

（3）內部審計的技術手段有待革新。煤礦企業(yè)在開展內部審計工作時，往往采用單一化的技術方法，而相關的工作處理方法已經過時或者是不能和企業(yè)的發(fā)展相適應，也由此產生了一系列的審計風險問題；

（4）內部審計機構不完善。審計機構在優(yōu)化內部審計工作中發(fā)揮重要作用，完善的審計機構能夠讓各項工作的實施實現規(guī)范化和科學化。但當前審計機構建設水平還有待加強，需要煤礦企業(yè)及時解決調整。

二、煤礦企業(yè)內部審計風險防范措施

1.建立健全企業(yè)內部審計制度

煤礦企業(yè)的發(fā)展離不開制度的支持，內部審計工作風險的防范也需要健全完善的審計制度，這也是當前煤礦企業(yè)審計工作的重點內容。第一，煤礦企業(yè)需要深入了解自身運營狀況，掌握運營需要和企業(yè)眼光發(fā)展的要求，重新審視和統(tǒng)籌安排內部審計工作，構建起系統(tǒng)化的審計風險防范機制，并根據實際要求來制定相應的審計制度，明確規(guī)定審計人員以及相關的工作流程，確保各項審計制度的貫徹落實。煤礦企業(yè)的內部審計制度要涵蓋企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，形成一個全方位的制度保護系統(tǒng)，主要包括審計質量評價、人員管理、分級實施和激勵考核等方面的制度內容，使制度能夠涵蓋煤礦企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)。與此同時，在具體制度貫徹落實過程中，煤礦企業(yè)要加強對制度落實的跟蹤和監(jiān)督工作，及時發(fā)現制度實施過程中存在的問題和疏漏，以便能夠根據實際情況進行及時調整，保障制度的全面貫徹與執(zhí)行。

2.提高內部審計人員的素質

內部審計對煤礦企業(yè)有至關重要的作用，同時這項工作也有極強的專業(yè)性和技術性特征，對審計人員的素質有較高的要求。只有保障內部審計工作人員的綜合素質過關，才能夠保證審計工作質量，并推動煤礦企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，要重視對內部審計工作人員的素質培訓和教育，提高其綜合能力，構建一個高素質的審計工作隊伍。第一，完善以及拓寬煤礦企業(yè)內部審計工作人員專業(yè)結構。隨著煤礦企業(yè)的發(fā)展和進步，其內部審計領域也在不斷的擴大，在企業(yè)的具體審計工作實踐中，要求審計人員的專業(yè)以及知識結構要做到與時俱進，除了要在審計、財會等方面繼續(xù)提升和完善專業(yè)素質以外，還需要結合具體的需要掌握法律、管理等方面的專業(yè)技能和知識，以便能夠對企業(yè)的風險管理提供必要支持。第二，加強對內部審計人員職業(yè)道德素質的教育，使他們能夠在具體的實踐工作中嚴格遵守各項行為規(guī)范，做好自身的管理以及約束，為企業(yè)內審工作質量的提高作出更大的貢獻。

3.有效改進內部審計技術方法

煤礦企業(yè)內部審計風險的防范離不開一系列審計技術方法的支持。當前，內部審計工作的實施過程中總結了一定的技術方法，但這些審計技術手段較為落后，已不能與當前的環(huán)境相適應，也不符合煤礦企業(yè)內審工作實際要求。因此，需要在此基礎上進行改進和調整，依據工作需要來優(yōu)化審計技術方法。第一，改進操作技術。隨著企業(yè)現代化發(fā)展趨勢的增強，無紙化管理已經基本實現。煤礦企業(yè)在實施內部審計工作時，也要加強對信息技術和計算機技術的應用，并促進技術的普及，實現審計管理工作的網絡化和信息化，有效節(jié)約流程和時間，提升審計效率質量。第二，優(yōu)化專業(yè)處理方法。內部審計風險的降低以及規(guī)避離不開專業(yè)處理方法的支持，需要運用一種科學恰當的審計技術手段來展開全面的風險分析，提高風險應對和防范的水平。例如，風險基礎審計方法是一種科學和專業(yè)的審計技術手段，能夠全方位的展開審計風險分析，做到風險和審計過程的緊密聯(lián)合，提高風險的可控性。

4.提高內部審計機構的建設水平

審計機構建設水平的提高是保障各項審計監(jiān)管工作順利實施的有效措施，能夠發(fā)揮內部審計的作用，為煤礦企業(yè)的審計水平提升提供保障，并充分發(fā)揮內部審計職能。為了提升機構建設水平，煤礦企業(yè)需要堅持從實際出發(fā)，認真貫徹落實以下幾個機構建設原則：

（1）自立性。內部審計機構設置必須貫徹自立性原則，更好的為企業(yè)發(fā)展提出專業(yè)化的判斷，而自立性的實現需要在形式以及實質上作出更多的努力。在形式上，內部審計機構需要在整個組織中處于重要地位，相關審計人員也要得到企業(yè)領導部門的支持。煤礦企業(yè)的內部審計工作人員必須要秉持精神自立，堅持公平公正誠實等工作原則，樹立良好的職業(yè)道德，不在審計工作處理中妥協(xié)；

（2）效率性。內部審計機構的設置必須要確保高效，使機構的運轉以及審計工作的處理都能夠滿足煤礦企業(yè)對效率的追求；

（3）靈活性。審計機構的安排必須要堅持靈活性的原則，根據煤礦企業(yè)內部環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展需求，恰當安排機構中的細節(jié)，使其能夠根據實際需要進行靈活調整。

三、結語

煤礦企業(yè)在國家能源發(fā)展建設中有至關重要的地位，煤礦企業(yè)的發(fā)展水平也會直接影響國家的發(fā)展和社會的進步。重視以及優(yōu)化內部審計工作，有效降低