2023年企業(yè)文化企業(yè)建設(shè)知識-企業(yè)內(nèi)控知識考試歷年重點(diǎn)考核試題含答案

2023年企業(yè)文化企業(yè)建設(shè)知識-企業(yè)內(nèi)控知識考試歷年重點(diǎn)考核試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共1550題)1.目前政府采購專家不多，特別是一些非通用領(lǐng)域，容易出現(xiàn)在單位項(xiàng)目需求確定時(shí)提供了咨詢服務(wù)，后期評標(biāo)定標(biāo)中又作為評審專家出現(xiàn)，因此要求（）A、評標(biāo)定標(biāo)和簽訂審核采購合同不相容崗位分離B、項(xiàng)目驗(yàn)收和采購結(jié)算審批分離C、項(xiàng)目需求確定和評標(biāo)定標(biāo)分離D、政府采購的招標(biāo)人與使用人分離2.行政事業(yè)單位對當(dāng)年或者超過一個(gè)年度的管理服務(wù)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測算和安排時(shí)需要考慮（）A、上年財(cái)政結(jié)余B、上級部門財(cái)政撥款額度C、行政事業(yè)單位的業(yè)績目標(biāo)D、管理服務(wù)目標(biāo)和資源調(diào)配能力3.盡管書面聲明也是審計(jì)證據(jù)，但其本身并不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。因此，注冊會計(jì)師不能過分依賴書面聲明。4.從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目管理主要風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)B、招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為C、建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金使用管理混亂D、對技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未組織熟悉技術(shù)、法律和財(cái)會知識的人員參與5.情景分析的主要程序有（）A、確定分析的主題、明確分析的范圍B、建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對主題的影響進(jìn)行分類C、構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)各種可能的未來圖景D、設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響E、描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑6.內(nèi)部控制評價(jià)的作用有：（）A、內(nèi)部控制評價(jià)有助于企業(yè)完善內(nèi)控體系B、內(nèi)部控制評價(jià)有助于提升企業(yè)市場形象和公眾認(rèn)可度C、內(nèi)部控制評價(jià)有助于實(shí)現(xiàn)政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動D、內(nèi)部控制評價(jià)有助于公司的市場競爭力7.是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對（）的風(fēng)險(xiǎn)評估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況8.下列哪幾項(xiàng)是建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（）A、建設(shè)項(xiàng)目管理缺乏可行性研究B、工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整C、建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)D、建設(shè)項(xiàng)目管理決策失誤9.下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（）A、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系B、中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價(jià)的同時(shí)，必須聘請會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告C、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合D、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報(bào)送內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會10.（）與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識”。A、企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌B、企業(yè)員工素質(zhì)C、產(chǎn)品質(zhì)量D、產(chǎn)品包裝11.風(fēng)險(xiǎn)評估是單位及時(shí)識別、系統(tǒng)分析工作活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括（）四個(gè)環(huán)節(jié)。A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險(xiǎn)評級C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對D、風(fēng)險(xiǎn)分析E、風(fēng)險(xiǎn)識別12.單位應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)形式確定設(shè)計(jì)單位和施工單位，確認(rèn)原則不包括（）A、公開B、效率C、公平D、公正13.對違規(guī)行為處理的原則和處理結(jié)果，無需在單位相關(guān)范圍內(nèi)進(jìn)行傳達(dá)，只需通知相關(guān)人員即可。14.授權(quán)審批制度不健全，導(dǎo)致對擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范，是擔(dān)保受理階段的主要風(fēng)險(xiǎn)。15.股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。16.下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制措施的有（）。A、建立建設(shè)項(xiàng)目議事決策機(jī)制B、建立建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制C、加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目資金的控制D、加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的控制17.（）可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。A、企業(yè)文化建設(shè)B、外部節(jié)約C、企業(yè)組織框架D、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測18.下列說法中錯誤的是（）A、業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注預(yù)算管理情況，包括是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題B、合同的管理情況不屬于業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)C、在收支管理方面，應(yīng)關(guān)注收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)等D、政府采購管理情況包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)，是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案19.行政事業(yè)單位預(yù)算是以年度財(cái)政收支的形式存在的，是對年度單位收支的（）和結(jié)構(gòu)進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測算。A、規(guī)模B、類別C、來源D、方向20.沒有優(yōu)秀的（），就不能統(tǒng)一董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工的思想和意志，就不能激發(fā)其潛力和熱情，就不能培育對企業(yè)的認(rèn)同感，就不能形成卓越的執(zhí)行力。A、企業(yè)文化B、組織結(jié)構(gòu)C、財(cái)會制度D、掌握信息的能力21.在初步設(shè)計(jì)審查中，審查的重點(diǎn)和核心是（）A、可行性報(bào)告審查B、技術(shù)方案審查C、設(shè)計(jì)規(guī)模審查D、設(shè)計(jì)任務(wù)書審查22.單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)（）使用。A、安全和有效B、合法和有效C、安全和穩(wěn)定D、合法和穩(wěn)定23.下列不屬于內(nèi)部控制自我評價(jià)內(nèi)容的是（）A、預(yù)算控制、收支控制B、政府預(yù)算控制C、資產(chǎn)控制、合同控制D、建設(shè)項(xiàng)目控制24.下列關(guān)于重大外包的說法不正確的是（）A、重大外包業(yè)務(wù)是指業(yè)務(wù)量較大的外包業(yè)務(wù)B、總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策C、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批D、對于重大業(yè)務(wù)外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力25.下列有關(guān)銀行賬戶管理說法錯誤的是（）A、單位應(yīng)嚴(yán)格銀行賬戶開立程序，所有銀行賬戶的開設(shè)應(yīng)符合法律法規(guī)要求，不得隨意開設(shè)，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶B、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對已開設(shè)未使用或長期不使用的賬戶及時(shí)做出銷戶處理C、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開由不同人員保管D、對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后兩個(gè)月再由經(jīng)辦人員以外的財(cái)務(wù)人員向銀行核實(shí)銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行26.打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個(gè)長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。27.任何未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的投資行為，如果該種行為未造成經(jīng)濟(jì)損失，可免于調(diào)查和追究。28.采購管理崗負(fù)責(zé)審核的內(nèi)容不包括（）A、是否按要求履行了市場價(jià)格調(diào)查B、是否有預(yù)算指標(biāo)C、采購方式選取是否符合規(guī)范D、采購項(xiàng)目和資金是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)29.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A、預(yù)算管理情況B、收支管理情況C、政府采購管理情況D、資產(chǎn)管理情況30.以下對各單位在建立建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度時(shí)要采取的控制措施表述錯誤的是（）A、單位應(yīng)當(dāng)明確建設(shè)項(xiàng)目投資分析、編制和評審項(xiàng)目建議書的職責(zé)分工B、應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工預(yù)算的審核C、應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程竣工決算的審核，應(yīng)先自行審核D、未經(jīng)審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)31.修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則體系具有的特點(diǎn)包括（）。A、全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B、增強(qiáng)識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有效性C、提高準(zhǔn)則理解和執(zhí)行的一致性D、加強(qiáng)與治理層的有效溝通32.執(zhí)行申請受預(yù)算指標(biāo)上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。33.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)控制點(diǎn)“審批”環(huán)節(jié)主要控制內(nèi)容的有（）。A、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對填制或取得的原始憑證進(jìn)行審核并簽字B、將經(jīng)辦人簽字蓋章后的原始憑證交部門負(fù)責(zé)人審核并簽章C、審核現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證與其相應(yīng)的原始憑證的一致性D、經(jīng)辦人員應(yīng)在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，超出授權(quán)范圍須報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批34.單位應(yīng)按照采購管理組織及權(quán)限要求履行采購計(jì)劃審批程序，審批后的采購計(jì)劃應(yīng)下達(dá)給各采購單位。35.各地教育行政部門和各級各類學(xué)校的負(fù)責(zé)同志，要充分認(rèn)識加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機(jī)，把學(xué)校內(nèi)控建設(shè)當(dāng)作一件大事來抓。（）36.在集團(tuán)審計(jì)中，對于因風(fēng)險(xiǎn)而重要的組成部分，注冊會計(jì)師需要執(zhí)行的工作不包括（）。A、使用組成部分重要性對組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)B、使用組成部分重要性對組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審閱C、針對與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)D、針對可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序37.行政事業(yè)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)識別時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）A、內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，管控不力B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理不善C、內(nèi)部管理制度不健全，業(yè)務(wù)流程不明晰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動不合法不合規(guī)D、公款消費(fèi)數(shù)額38.下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制區(qū)別的有（）A、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同B、運(yùn)營目標(biāo)不同C、控制目標(biāo)不同D、內(nèi)控要素不同E、風(fēng)險(xiǎn)類型與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不同39.公司管理層在開展年度風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)中發(fā)揮什么作用？（）A、監(jiān)督B、指導(dǎo)C、執(zhí)行D、保障40.加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)主要是解決“不敢腐”和“不易腐”的問題。41.企業(yè)初創(chuàng)期的特點(diǎn)是是規(guī)模小，產(chǎn)品類型、特點(diǎn)、性能、目標(biāo)市場不斷變化，需要大量廣告，競爭對手較少，市場增長率高。下列哪一個(gè)不是企業(yè)初創(chuàng)期所常見的風(fēng)險(xiǎn)（）A、缺乏經(jīng)驗(yàn)B、管理效率低下，錯失發(fā)展良機(jī)C、市場占有率低D、利率低，資金緊張42.行政部門與事業(yè)單位在職能上存在重大差異，前者是依法行政，具有行政管理職能，后者是向社會提供公益服務(wù)。43.根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門。44.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、（）和信息內(nèi)部公開。A、績效管理B、成本控制C、單據(jù)控制D、成本控制45.下列有關(guān)獨(dú)立評估的說法不正確的是（）A、獨(dú)立評估是獨(dú)立于控制活動之外而采取的定期評估行為B、獨(dú)立評估是獨(dú)立于監(jiān)督活動之外而采取的定期或不定期評估行為C、獨(dú)立評估內(nèi)容包括評估的范圍和頻率、評估過程、評估方法、文檔記錄D、單位有必要組織獨(dú)立評估以直接檢查內(nèi)部控制體系的有效性46.經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估至少每半年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。47.合理設(shè)置支出業(yè)務(wù)崗位應(yīng)該建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制制度以及職務(wù)分離控制制度。48.下列各項(xiàng)中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評價(jià)的是（）。A、單位的內(nèi)部審計(jì)部門B、單位的財(cái)務(wù)部門C、單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門D、單位的內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門49.因設(shè)計(jì)變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動的（）A、在申請工程價(jià)款支付時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門應(yīng)提供部分書面文件B、財(cái)會部門不必參與項(xiàng)目變更控制C、財(cái)會部門應(yīng)提供完整書面文件D、在申請工程價(jià)款支付時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門只需要提供完整的書面文件50.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。51.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視（），加大對環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。A、土地保護(hù)B、保護(hù)空氣C、水源保護(hù)D、生態(tài)保護(hù)52.下列各項(xiàng)中，不屬于行政事業(yè)單位采購控制的事項(xiàng)是（）A、貨物B、服務(wù)C、工程D、資產(chǎn)53.股權(quán)投資中，需要簽訂合同的，單位應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，談判人員要求（）A、兩人B、兩人以上C、三人D、三人以上54.單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法，明確以下內(nèi)容，不包括（）A、招標(biāo)范圍B、招標(biāo)要求C、招標(biāo)程序D、招標(biāo)方案55.下列各項(xiàng)中不屬于行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制范圍的是（）A、預(yù)算編制B、預(yù)算批復(fù)C、預(yù)算執(zhí)行D、預(yù)算撥款56.系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）A、系統(tǒng)B、系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)C、系統(tǒng)的周圍環(huán)境D、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫57.企業(yè)銷售流程是（）A、銷售計(jì)劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價(jià)、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)B、客戶開發(fā)與信用管理、銷售計(jì)劃管理、銷售定價(jià)、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)C、銷售計(jì)劃管理、銷售定價(jià)、客戶開發(fā)與信用管理、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)D、客戶服務(wù)和會計(jì)系統(tǒng)控制、銷售計(jì)劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價(jià)、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)58.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)對等原則建立分級授權(quán)審核審批制度。59.新審計(jì)準(zhǔn)則中，我國特有的準(zhǔn)則是（）。A、對存貨、訴訟和索賠、分布信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮B、驗(yàn)資C、函證D、前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通60.企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。61.注冊會計(jì)師，是指取得注冊會計(jì)師證書并在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常不是指（）。A、項(xiàng)目合伙人B、項(xiàng)目組其他成員C、注冊會計(jì)師所在的會計(jì)師事務(wù)所D、非執(zhí)業(yè)會員62.在預(yù)算批復(fù)階段，按照單位各部門（下屬單位）業(yè)務(wù)工作計(jì)劃對財(cái)政/上級部門預(yù)算資金進(jìn)行資源匹配。63.企業(yè)文化形成并用以指導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工行為后，時(shí)刻更新，保持活力。64.建立資產(chǎn)（）系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。A、內(nèi)部管理B、風(fēng)險(xiǎn)管理C、信息管理D、經(jīng)營管理65.驗(yàn)收報(bào)告是采購單位申請支付資金的必要文件。66.關(guān)于我國預(yù)算績效管理，下列說法錯誤的是（）A、迄今為止，我國還沒有全國統(tǒng)一的有關(guān)財(cái)政績效評價(jià)的法律B、要進(jìn)行財(cái)政績效管理改革，首要的問題是要有法律的約束C、目前評價(jià)指標(biāo)的單一性，無法滿足綜合評價(jià)需要，影響財(cái)政績效管理改革D、能夠量化的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的成本，應(yīng)通過政府公開招標(biāo)、政府采購等方式來進(jìn)行間接衡量67.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費(fèi)者的需求，對（）負(fù)責(zé)，接受社會監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。A、社會和公眾B、政府與公眾C、社會與政府D、公眾與所有者68.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。69.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A、單據(jù)來源是否合法B、單據(jù)格式是否正確C、單據(jù)保存是否合規(guī)D、單據(jù)填制是否清楚70.注冊會計(jì)師對在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模ǎ?。A、注冊會計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明B、注冊會計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明C、注冊會計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時(shí)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)D、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見的影響，必要時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或否定意見71.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A、職責(zé)分工B、事務(wù)分管C、作業(yè)程序D、授權(quán)批準(zhǔn)72.竣工決算控制的措施不包括（）A、竣工決算編制控制B、竣工決算審核控制C、竣工決算審計(jì)控制D、竣工移交控制73.負(fù)責(zé)履行內(nèi)部控制的組織協(xié)調(diào)職責(zé)，對單位一把手負(fù)責(zé)的部門是（）A、內(nèi)部審計(jì)B、紀(jì)檢監(jiān)察部門C、內(nèi)部控制專職部門或者牽頭部門D、職能部門或各業(yè)務(wù)單位74.關(guān)于采購信息的發(fā)布，下列說法錯誤的是（）A、單位將應(yīng)當(dāng)公開的政府采購信息在財(cái)政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公開發(fā)布B、單位編制的招標(biāo)文件應(yīng)履行內(nèi)部審批程序，對招標(biāo)文件進(jìn)行確認(rèn)后提交采購中心或招標(biāo)代理公司進(jìn)行登記C、如對采購中心招標(biāo)文件存有異議，采購需求單位可對招標(biāo)文件進(jìn)行調(diào)整或修改，并將修改后的招標(biāo)文件交給采購中心D、采購需求單位一旦對招標(biāo)文件確認(rèn)完畢后，相應(yīng)采購需求不可更改75.為防止利益受損或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)債務(wù)管理和監(jiān)控，做好還本付息的安排。76.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。77.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要求對經(jīng)濟(jì)行為入手，重點(diǎn)從（）角度進(jìn)行合同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。A、管理角度B、行政角度C、法律角度D、財(cái)務(wù)角度78.如果會計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計(jì)部門，兩個(gè)部門之間相互獨(dú)立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢服務(wù)。（）79.在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制流程中任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，即該流程從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過程，以此了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。是指那種測試方法（）A、專題討論法B、個(gè)別訪談法C、實(shí)地查驗(yàn)法D、穿行測試法80.組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)包括哪兩個(gè)方面。（）A、?治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)B、?組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)C、?缺乏執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn)D、?機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)81.基本規(guī)范的基本原則不包括（）A、全面性原則和重要性原則B、及時(shí)性原則C、準(zhǔn)確性原則D、適應(yīng)性原則和制衡性原則E、成本效益原則82.建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程可劃分為（）主要環(huán)節(jié)。A、工程立項(xiàng)B、工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收C、工程招標(biāo)D、工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算83.合同談判是指初步確定擬簽約對象后，當(dāng)事人之間就合同條款的不同意見經(jīng)過反復(fù)協(xié)商、最后達(dá)成一致意見的洽談協(xié)商階段。84.對于采購單位簽訂的采購合同，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間將政府采購合同副本報(bào)上級政府采購監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案。85.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評，這種控制是：（）A、系統(tǒng)控制B、手工控制C、預(yù)防性控制D、檢查性控制86.行政事業(yè)單位也可以委托專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)，但中介機(jī)構(gòu)受托為行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)是一種非保證服務(wù)，內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的責(zé)任應(yīng)由（）承擔(dān)。A、審計(jì)部門B、會計(jì)部門C、董事會D、行政事業(yè)單位自身87.下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的全面性原則的是（）。A、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制B、在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)C、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督D、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善88.針對代為清償和權(quán)利追索階段風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施（）A、強(qiáng)化法制意識和責(zé)任觀念B、運(yùn)用法律武器向被擔(dān)保人追索賠償權(quán)利C、啟動擔(dān)保業(yè)務(wù)后評估工作，嚴(yán)格落實(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度D、健全擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與財(cái)會部門的信息溝通機(jī)制89.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。A、批復(fù)B、審核C、審批D、編制90.行政事業(yè)單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用（）的預(yù)算管理模式。A、目標(biāo)—風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向B、目標(biāo)—結(jié)果導(dǎo)向C、計(jì)劃—評價(jià)導(dǎo)向D、計(jì)劃—風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向91.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離B、內(nèi)部授權(quán)審批控制C、歸口管理D、預(yù)算控制92.勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照（）確認(rèn)提供勞務(wù)收入。A、對價(jià)的公允價(jià)值B、從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款C、銷售商品的成本D、完工百分比法93.風(fēng)險(xiǎn)評估程序主要包括（）A、風(fēng)險(xiǎn)識別B、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D、風(fēng)險(xiǎn)分析E、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對94.屬于事前監(jiān)督，為規(guī)范單位業(yè)務(wù)操作和會計(jì)行為的監(jiān)督是（）A、專項(xiàng)監(jiān)督B、特種監(jiān)督C、外部監(jiān)督D、內(nèi)部監(jiān)督95.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（）A、重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)B、重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D、企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定96.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位（）相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。A、審批B、評價(jià)C、決算D、預(yù)算97.單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)，但可擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。98.下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）。A、涉案金額為500萬元人民幣的案件B、企業(yè)作為訴訟當(dāng)事人且一審由高級人民法院受理的案件C、可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件D、其他涉及出資人和企業(yè)重大權(quán)益或者具有國內(nèi)外重大影響的案件99.單位定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：賬款是否相符；有無白條抵庫；有無私借挪用公款；有無賬外資金。100.內(nèi)部控制自我評價(jià)的核心任務(wù)是（）A、找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中的缺陷B、確定是否存在重大漏洞C、針對風(fēng)險(xiǎn)采取恰當(dāng)?shù)拇胧〥、保證信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性101.業(yè)務(wù)分包屬于哪一類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略：（）。A、風(fēng)險(xiǎn)降低B、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受102.行政事業(yè)單位支出管理關(guān)鍵控制措施不包括（）A、支出事項(xiàng)分類B、招標(biāo)管理C、明確支出事項(xiàng)開支范圍D、支出事項(xiàng)的票據(jù)規(guī)范103.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將（）細(xì)分為季度、月度預(yù)算，通過實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。A、年度預(yù)算B、半年度預(yù)算C、都不正確D、A和B104.對預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會。A、戰(zhàn)略委員會B、總經(jīng)理辦公會C、股東會D、企業(yè)預(yù)算管理委員會105.評標(biāo)小組的專家應(yīng)具備的能力不包括（）A、職業(yè)道德B、專業(yè)知識C、豐富經(jīng)驗(yàn)D、背景106.通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬委員會來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）。A、監(jiān)事會B、獨(dú)立董事C、注冊會計(jì)師D、審計(jì)師107.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與專家就下列事項(xiàng)達(dá)成一致意見，并根據(jù)需要形成書面協(xié)議（）。A、專家工作的性質(zhì)、范圍和目標(biāo)B、注冊會計(jì)師和專家各自的角色和責(zé)任C、注冊會計(jì)師和專家之間溝通的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，包括專家提供的報(bào)告的形式D、對專家遵守保密規(guī)定的要求108.同一會計(jì)主體，為了滿足不同財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的財(cái)務(wù)信息需求，采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)也可能不同。109.某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（）110.對提供虛假會計(jì)信息的單位及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的法律依據(jù)一般是（）A、《經(jīng)濟(jì)法》B、《注冊會計(jì)師法》C、《公司法》D、《會計(jì)法》111.收支控制是對資金收入和使用計(jì)劃的管理，是預(yù)算控制的基礎(chǔ)。112.單位應(yīng)強(qiáng)調(diào)采購計(jì)劃資金來源是否符合規(guī)定，采購項(xiàng)目清單是否符合預(yù)算明細(xì)或相關(guān)技術(shù)審核部門批復(fù)意見規(guī)定。113.注冊會計(jì)師在測試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下哪些審計(jì)方法（）。A、詢問適當(dāng)人員B、觀察經(jīng)營活動、檢查相關(guān)文件C、重新執(zhí)行D、重新計(jì)算114.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（）積極推動的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的A、中組部B、中紀(jì)委C、審計(jì)署D、國務(wù)院115.發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險(xiǎn)有哪些（）A、戰(zhàn)略制定的風(fēng)險(xiǎn)B、戰(zhàn)略實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)C、戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)D、戰(zhàn)略考核的風(fēng)險(xiǎn)116.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的制定依據(jù)了下列哪些法律法規(guī)（）A、《中華人民共和國會計(jì)法》B、《中華人民共和國預(yù)算法》C、《中華人民共和國政府采購法》D、《中華人民共和國招投標(biāo)法》E、《中華人民共和國公司法》117.下列采購項(xiàng)目不屬于政府涉密采購的是（）A、信息技術(shù)領(lǐng)域的涉密采購B、軍隊(duì)的涉密采購C、外交部的涉密采購D、糧食和日常用品的涉密采購118.通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（）A、建立激勵約束機(jī)制B、建立企業(yè)文化C、人力資源政策D、以上都不是119.（）要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。A、授權(quán)批準(zhǔn)控制B、會計(jì)系統(tǒng)控制C、組織結(jié)構(gòu)控制D、內(nèi)部報(bào)告控制120.預(yù)算編制與預(yù)算批復(fù)的紐帶指的是（）A、業(yè)務(wù)工作管理B、業(yè)務(wù)工作執(zhí)行C、業(yè)務(wù)工作反饋D、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃121.舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。122.哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)對海外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施？（）A、增加海外注冊公司的資本金B(yǎng)、了解并熟悉當(dāng)?shù)氐姆?、法?guī)及風(fēng)土人情C、在選擇目標(biāo)市場時(shí)，充分考慮及評估進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)D、指派擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的人員或當(dāng)?shù)貓F(tuán)隊(duì)進(jìn)行有效管理123.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的目的主要包括（）A、節(jié)約行政事業(yè)單位的運(yùn)行成本B、進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平C、規(guī)范行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制D、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)E、簡化行政事業(yè)單位的辦事程序與流程124.做好行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的首要環(huán)節(jié)是（）A、風(fēng)險(xiǎn)識別B、事前預(yù)測C、風(fēng)險(xiǎn)分析D、目標(biāo)設(shè)定125.個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由（）保管。A、本人B、行政秘書C、單位專人D、授權(quán)人員126.人生七筆賬127.合同的分類不包括（）A、民事合同B、行政合同C、勞動合同D、刑事合同128.企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）A、基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭議焦點(diǎn)等B、處理措施和效果C、案件結(jié)果分析預(yù)測D、企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書129.經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估至少（）進(jìn)行一次。A、每天B、每月C、每年D、每世紀(jì)130.合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置和明確的職責(zé)分工是有效開展工作的前提，它往往能帶來事半功倍的效果。131.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過（）措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。A、加大處罰B、落實(shí)獎勵C、破格提升D、績效工資132.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。A、項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核B、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付C、竣工決算與竣工審計(jì)

D、項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核E、項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批133.在單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗設(shè)計(jì)的資產(chǎn)控制中，對資產(chǎn)形成方式的自行購置方式，描述不正確的是（）A、應(yīng)對照單位預(yù)算批復(fù)中的資產(chǎn)采購計(jì)劃B、應(yīng)與單位預(yù)算控制、采購控制、工程項(xiàng)目控制和合同控制相關(guān)聯(lián)C、按照單位資產(chǎn)購置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)采購D、通過合同控制形成單位資產(chǎn)134.工程投資的最高限額是（）A、投資概算B、投資估算C、投資決算D、投資預(yù)算135.單位預(yù)算管理實(shí)行“標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌、（）、分級執(zhí)行”的層級管理形式。A、個(gè)別決策B、領(lǐng)導(dǎo)決策C、分散決策D、集體決策136.單位實(shí)物管理部門應(yīng)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和政策，根據(jù)上級有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)定，負(fù)責(zé)制定單位資產(chǎn)管理辦法。137.正像一個(gè)人的所有行為都是由他的價(jià)值觀所決定的那樣，一個(gè)企業(yè)的行為取向也是由企業(yè)的價(jià)值觀所決定的。138.在現(xiàn)場調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評估階段，需要重點(diǎn)評估以下哪幾個(gè)方面（）A、估各項(xiàng)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)是否合理B、評估現(xiàn)有制度是否存在缺失C、評估各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行是否有效D、評估各項(xiàng)內(nèi)控制度與實(shí)際業(yè)務(wù)流程是否符合139.對于預(yù)算執(zhí)行申請額度超過本*部門可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)的情況，應(yīng)先按預(yù)算追加調(diào)整程序辦理可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)的申請，執(zhí)行申請經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，才能交歸口部門審核。140.建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制措施不包括（）A、單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和標(biāo)的金額，明確招標(biāo)范圍和要求，規(guī)范招標(biāo)程序B、單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等做出明確的規(guī)定C、單位應(yīng)當(dāng)組建評標(biāo)小組負(fù)責(zé)評標(biāo)D、單位可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底。需要編制標(biāo)底的，可以自行或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底141.職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊會計(jì)師保持警覺的情形，包括（）。A、存在相互矛盾的審計(jì)證據(jù)B、引起對作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄和對詢問的答復(fù)的可靠性產(chǎn)生懷疑的信息C、表明可能存在舞弊的情況D、表明需要實(shí)施除審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外的其他審計(jì)程序的情形142.罰沒收入不作為單位收入應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶。143.預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。144.哪種因素不會使企業(yè)面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（）A、未按規(guī)定繳納營業(yè)稅B、非法占用土地進(jìn)行職工住房開發(fā)建設(shè)C、按設(shè)備銷售合同的約定，在設(shè)備交付前向客戶收取預(yù)訂款D、基建項(xiàng)目未取得施工許可證或者開工報(bào)告擅自施工145.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)以下哪些事項(xiàng)對內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及審計(jì)工作的影響（）。A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)B、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng)C、重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素D、可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍146.在考慮被審計(jì)單位的會計(jì)實(shí)務(wù)質(zhì)量時(shí)，除會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)、披露外，還應(yīng)當(dāng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)包括（）。A、報(bào)表中披露的特別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)敞口和不確定性對報(bào)表的潛在影響B(tài)、財(cái)務(wù)報(bào)表受非正常交易的影響程度及其單獨(dú)披露的程度C、影響資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值的因素D、對錯報(bào)的選擇性更正147.企業(yè)對外部強(qiáng)制力強(qiáng)令的擔(dān)保事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔(dān)保事項(xiàng)引發(fā)的法律后果和責(zé)任，由作出（）承擔(dān)。A、企業(yè)負(fù)責(zé)人B、會計(jì)主管人員C、總會計(jì)師D、擔(dān)保決策的人員148.國庫集中收付制度下，事業(yè)單位經(jīng)財(cái)政部門審批，在國庫集中支付代理銀行開設(shè)單位零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付的結(jié)算。149.防范和消除計(jì)算機(jī)病毒應(yīng)按照（）原則。A、預(yù)防為主防殺結(jié)合B、理念與技術(shù)并行C、成本效益D、因地制宜150.對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，形成評估報(bào)告，報(bào)（）審批。A、董事會B、股東大會C、監(jiān)事會D、總經(jīng)理151.可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。152.各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的能力建設(shè)，要建立有效的人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)信息化建設(shè)。（）153.授權(quán)審批控制是行政事業(yè)單位非常重要的控制活動，授權(quán)審批控制直接關(guān)系著財(cái)政資金的使用效率和效果，對（）產(chǎn)生直接影響。A、控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B、資源的優(yōu)化配置C、風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)現(xiàn)D、發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)154.企業(yè)委托會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價(jià)責(zé)任。（）155.科學(xué)、合理的內(nèi)部管理制度的設(shè)計(jì)是開展其他工作的保障，為了保證資產(chǎn)的安全、完整，每個(gè)單位都應(yīng)在制度的軌跡上工作。156.獨(dú)立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。157.資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要是授權(quán)審批制度不健全、崗位分工不合理而產(chǎn)生舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)。158.政府采購業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與預(yù)選供應(yīng)商抽取和評標(biāo)等具體工作，及時(shí)受理供應(yīng)商提出的回避申請。159.以下各項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)或紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)履行的職責(zé)的是（）A、制定監(jiān)督評價(jià)相關(guān)制度B、開展監(jiān)督與評價(jià)C、出具監(jiān)督內(nèi)部控制的評價(jià)審計(jì)報(bào)告等D、開展本*部門的流程梳理與風(fēng)險(xiǎn)評估工作160.以下不屬于合同審核環(huán)節(jié)的控制措施的是（）A、明確劃分合同起草人員和審核人員的職責(zé)，制定合同審核操作指南B、建立合同審核工作底稿C、實(shí)施合同控制責(zé)任追究制度D、實(shí)行合同審核不善罰款制度161.企業(yè)文化是哪三部分聚合而成的？（）A、企業(yè)理念，企業(yè)制度，企業(yè)形象B、企業(yè)理念，企業(yè)精神，企業(yè)制度C、企業(yè)形象，企業(yè)物質(zhì)文化，企業(yè)精神D、企業(yè)精神，企業(yè)制度文化，企業(yè)物質(zhì)文化162.會計(jì)系統(tǒng)控制的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？163.企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（），遵紀(jì)守法，客觀公正。A、業(yè)務(wù)知識B、職業(yè)道德C、會計(jì)知識D、理論知識164.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對子公司監(jiān)控，通過合法有效的形式，強(qiáng)化對子公司高級人員管理人員的業(yè)績考核，特別關(guān)注（）等重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。A、異地和境外子公司發(fā)展戰(zhàn)略B、重大投融資C、重要人事任免D、年度財(cái)務(wù)預(yù)算165.對服務(wù)類和貨物類采購的控制，政府集中采購尤其有效。166.下列有關(guān)組織架構(gòu)運(yùn)行的說法正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評估。B、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理決策并審批后生效C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)建立并運(yùn)行對其子公司的投資管控制度D、企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)是其設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等167.下列各項(xiàng)不屬于構(gòu)建合理的組織機(jī)構(gòu)需要把握好的原則的是（）A、公開原則B、重要性原則C、牽制原則D、效能原則168.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置支出業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。下列各項(xiàng)中，屬于支出業(yè)務(wù)不相容崗位的有（）。A、支出申請和內(nèi)部審批B、付款審批和付款執(zhí)行C、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算D、收入預(yù)算和收入核算169.以下不屬于合同糾紛處理環(huán)節(jié)的措施的是（）A、明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法B、明確各類人員在合同糾紛處置中的責(zé)任C、明確合同成立之前參與的各類人員D、合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子的審核批準(zhǔn)170.財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。（）171.以下不屬于合同簽署環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)的是（）A、合同簽訂人未經(jīng)授權(quán)或者超越權(quán)限簽訂合同B、合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章C、簽署后的合同被篡改D、合同的簽訂人受他人指使，強(qiáng)迫或者授意對合同進(jìn)行簽訂172.企業(yè)對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，至少應(yīng)當(dāng)采取的措施有哪些？173.企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部信息傳遞的哪些方面建立控制，來防止商業(yè)秘密泄露？（）A、時(shí)間B、空間C、節(jié)點(diǎn)D、流程174.賬簿作為重要的會計(jì)檔案資料和會計(jì)信息的主要儲存工具，必須按規(guī)定的方法，依據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記。175.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的直接外部管理者是（）A、各級財(cái)政部門B、各級稅務(wù)部門C、各級行政部門D、國家審計(jì)機(jī)關(guān)176.行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制體系建設(shè)以“收支為主線、資金管控為核心”的基本框架。177.政府收入的類級科目包括（）類，政府支出的類級科目包括（）類。A、5；16B、5；17C、6；17D、6；16178.企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（）A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益B、在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊179.資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制C、收支業(yè)務(wù)管理控制D、不相容崗位相互分離180.內(nèi)部控制防范和管控的風(fēng)險(xiǎn)來自行政事業(yè)單位的（）A、全面活動B、經(jīng)濟(jì)活動C、管理活動D、行政活動181.國家對事業(yè)單位實(shí)行（）預(yù)算管理辦法。A、不定額補(bǔ)助B、核定收支C、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用D、超支不補(bǔ)182.下列有關(guān)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的四個(gè)步驟的表述中，正確的是（）。A、目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)識別，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對B、風(fēng)險(xiǎn)識別，目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對C、風(fēng)險(xiǎn)識別，風(fēng)險(xiǎn)分析，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)D、風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)識別，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對183.以下哪些屬于請購與審批控制原則（）A、計(jì)劃控制原則B、預(yù)算控制原則C、政策控制原則D、審批控制原則184.單位資金使用應(yīng)當(dāng)確保?？顚Ｓ?，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支，嚴(yán)禁截留，挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。185.企業(yè)對照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（）186.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。187.與采購管理相關(guān)聯(lián)的流程不包括（）A、預(yù)算管理B、合同管理C、資金支付管理D、銷售管理188.單位應(yīng)建立建設(shè)項(xiàng)目后評估制度，對完工建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性與項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告提出的預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)進(jìn)行對比分析，作為績效考評和責(zé)任追究的基本依據(jù)。189.關(guān)于預(yù)算編審科學(xué)性的控制，下列說法不正確的是（）A、應(yīng)以以前年度財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)B、以本*單位各部門（下屬單位）上報(bào)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃為根據(jù)C、對本年度單位財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)計(jì)D、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交預(yù)算執(zhí)行崗位190.以下關(guān)于審計(jì)范圍受到限制的說法，不正確的是（）。A、首先要求管理層消除限制B、如果管理層拒絕消除限制，應(yīng)當(dāng)與治理層溝通C、如果管理層拒絕消除限制，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施替代程序D、如果審計(jì)范圍受到限制導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)影響重大且具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見191.企業(yè)對籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A、籌資的規(guī)模B、籌資的成本C、籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力D、股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)192.以下屬于事業(yè)單位收入的是（）A、稅收收入B、社會保險(xiǎn)基金收入C、非稅收入D、上級補(bǔ)助收入193.下列關(guān)于“領(lǐng)導(dǎo)一支筆”的預(yù)算執(zhí)行申請審批模式的說法中正確的是（）A、降低了預(yù)算執(zhí)行的效率B、有助于控制預(yù)算執(zhí)行過程C、適合單位規(guī)模小、人員不多的情況D、領(lǐng)導(dǎo)集中審批模式有助于進(jìn)行科學(xué)決策194.是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對（）的風(fēng)險(xiǎn)評估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況195.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點(diǎn)是（）。A、采購B、付款C、生產(chǎn)D、銷售196.下列各項(xiàng)中不屬于單位預(yù)算編制要求的是（）A、程序規(guī)范B、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確C、編制及時(shí)D、項(xiàng)目粗化197.求細(xì)198.由于舉債產(chǎn)生的直接效應(yīng)是給本屆政府帶來實(shí)實(shí)在在的政績，因此地方政府可以任意短時(shí)期內(nèi)大規(guī)模舉借債務(wù)。199.行政事業(yè)單位預(yù)算是以年度財(cái)政收支的形式存在的，對年度單位收支的規(guī)模和（）進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測算。A、類別B、方向C、來源D、結(jié)構(gòu)200.關(guān)于采購活動的管理，下列說法錯誤的是（）A、單位應(yīng)識別采購各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施B、采購需求單位應(yīng)以批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)C、采購需求單位填寫《政府采購項(xiàng)目采購登記表》，直接報(bào)送財(cái)政部門D、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息201.（）是建設(shè)項(xiàng)目管理的龍頭，是建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ)，是施工的依據(jù)，對建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、功能、造價(jià)有著重大影響。A、招標(biāo)環(huán)節(jié)B、概預(yù)算環(huán)節(jié)C、建設(shè)環(huán)節(jié)D、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)202.不具有經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限的部門是（）A、歸口部門負(fù)責(zé)人B、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人C、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人D、單位財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)203.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與（）等預(yù)算內(nèi)部管理制度。A、監(jiān)控B、反饋C、評價(jià)D、整合204.在建立企業(yè)文化評估體系過程中，應(yīng)當(dāng)把握以下幾個(gè)原則（）A、企業(yè)利益最大化B、全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合C、定性與定量相結(jié)合，注重評估方法的科學(xué)性D、內(nèi)部評價(jià)與外部評價(jià)相結(jié)合205.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，在某些情況下允許個(gè)人單獨(dú)決策。206.列不符合預(yù)算批復(fù)的總體要求的是（）A、由上級單位統(tǒng)籌管理的預(yù)算，必須一次性下達(dá)預(yù)算指標(biāo)B、內(nèi)部指標(biāo)批復(fù)要根據(jù)業(yè)務(wù)工作事項(xiàng)計(jì)劃及工作說明，按照一定的方法對資金需求進(jìn)行測算C、由歸口部門統(tǒng)一管理的預(yù)算，可批復(fù)至歸口部門統(tǒng)籌安排使用D、對于在預(yù)算批復(fù)時(shí)尚無法確定事項(xiàng)具體內(nèi)容的業(yè)務(wù)，可先批復(fù)該類事項(xiàng)的總額207.董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)如何對方案作出調(diào)整（）A、董事會討論解決調(diào)整問題B、報(bào)股東大會審議C、責(zé)成戰(zhàn)略委員會做出調(diào)整D、提請中介機(jī)構(gòu)和外部專家做出調(diào)整208.企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）A、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)B、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)C、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)D、保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)E、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)209.制定《規(guī)范》就是從國家層面要求行政事業(yè)單位必須建立內(nèi)部控制體系，為單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制提供標(biāo)準(zhǔn)，提出強(qiáng)制性要求。210.自行開發(fā)基本流程的順序是（）A、項(xiàng)目計(jì)劃、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程和測試、上線B、需求分析、項(xiàng)目計(jì)劃、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程和測試、上線C、項(xiàng)目計(jì)劃、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、需求分析、編程和測試、上線D、項(xiàng)目計(jì)劃、需求分析、編程和測試、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、上線211.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）212.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力。213.單位應(yīng)公開政府采購信息，其中應(yīng)公開的中標(biāo)公告內(nèi)容不包括（）A、投標(biāo)截止時(shí)間、開標(biāo)時(shí)間及地點(diǎn)B、采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的名稱、地址和聯(lián)系方式C、采購項(xiàng)目名稱、用途、數(shù)量、簡要技術(shù)要求及合同履行日期D、中標(biāo)供應(yīng)商名稱、地址和中標(biāo)金額214.下列書法不正確的是（）A、銀行賬面余額和銀行對賬單余額調(diào)節(jié)不符，若發(fā)現(xiàn)記賬錯誤的，應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后進(jìn)行處理、改正B、若銀行賬面余額和銀行對賬單余額調(diào)節(jié)不符，若因記賬時(shí)間差異造成的，可通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符C、只要單位指定其他人員定期進(jìn)行復(fù)審和監(jiān)督，則出納人員可以從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作D、單位出納人員不得從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作，如確需出納人員辦理上述工作的，可指定其他人員定期進(jìn)行復(fù)審和監(jiān)督215.內(nèi)部溝通的方式包括（）等。A、政策，手冊B、財(cái)務(wù)報(bào)表，備查簿C、內(nèi)部刊物D、口頭交流，內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)216.在行政事業(yè)單位中，將決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、評價(jià)權(quán)三權(quán)分離是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策，有序執(zhí)行和有效監(jiān)督的基本保障。217.行政事業(yè)單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行管理制度，確保業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)活動按照金額、內(nèi)容、程序和收入方向等方面的要求嚴(yán)格執(zhí)行。218.固有風(fēng)險(xiǎn)，是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯報(bào)的可能性。219.突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（）A、對事件的預(yù)警B、預(yù)案管理C、對事件的處理D、事后的處理220.下列不屬于記賬憑證審核的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）A、沒有檢查記賬憑證的基本要素是否完整B、沒有檢查會計(jì)科目的運(yùn)用是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的規(guī)定C、沒有檢查記賬憑證簽章欄的簽章是否齊備D、摘要是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容一致；是否有相關(guān)附件221.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A、申領(lǐng)B、啟用C、核銷D、復(fù)制222.COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)督F、目標(biāo)設(shè)定223.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系的表述中，正確的是（）。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu)C、預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu)D、預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)224.下列哪一項(xiàng)不是企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的整體層面的風(fēng)險(xiǎn)：（）A、組織架構(gòu)B、人力資源C、資金管理D、信息系統(tǒng)225.下列各項(xiàng)中，屬于銷售定價(jià)授權(quán)批準(zhǔn)劃分的有（）。A、主要環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)B、基本環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)C、一般授權(quán)批準(zhǔn)D、特殊授權(quán)批準(zhǔn)226.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是企業(yè)策略和營銷方式？（）A、銷售折扣和銷售折讓B、代銷和廣告宣傳C、信用銷售D、建立客戶信用檔案227.以下不屬于行政事業(yè)單位對建設(shè)項(xiàng)目資金控制的是（）A、完善單位責(zé)任人的監(jiān)督B、準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度C、加強(qiáng)價(jià)款支付審核D、按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算228.以下各項(xiàng)不作為單位收入，應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金的是（）A、財(cái)政補(bǔ)助收入B、經(jīng)營收入C、國有資產(chǎn)處置收入D、事業(yè)收入229.下列不屬于內(nèi)部控制審計(jì)部門職責(zé)的是（）A、不定期或定期對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，評估內(nèi)部控制的有效性及實(shí)施的效率效果B、對單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、建立健全以及內(nèi)部控制執(zhí)行進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)C、查找內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷和漏洞D、督促內(nèi)部控制缺陷整改和設(shè)計(jì)的完善230.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。231.決算報(bào)告編制責(zé)任中，會計(jì)主管主要負(fù)責(zé)會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。232.企業(yè)治理層面的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B、缺乏科學(xué)決策機(jī)制C、缺乏良性運(yùn)行機(jī)制D、權(quán)責(zé)分配不合理233.A公司出臺了一項(xiàng)收購計(jì)劃，為了完成這次收購計(jì)劃，公司花費(fèi)近千萬元，這對A公司來說是很大的一筆支出。根據(jù)市場分析，這項(xiàng)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)很大，可能給公司帶來巨大的損失。該公司的一位外部董事甲擔(dān)心收購一旦失敗，作為董事可能會因?yàn)闆]有盡責(zé)而被股東投訴。他更為擔(dān)心的是近兩個(gè)月來，公司董事長已經(jīng)取消了所有的董事會議，董事長不是通過董事會，而是自己決定了這項(xiàng)計(jì)劃。這位董事建議與他共事的部分外部董事召開會議，并要求不能有內(nèi)部董事出席。結(jié)果沒有一個(gè)外部董事接受他的邀請，并有外部董事把他的建議通報(bào)給了公司董事長。這位董事隨后收到了公司法律顧問給他的一封信，控告他企圖召開“秘密”會議，之后又被告知不會再被提名擔(dān)任董事之職。請問：外部董事甲做法是否合法？A公司的董事會是否有效？234.財(cái)政部門對要求配備的資產(chǎn)，無論能否通過調(diào)劑解決，均需重新配置。235.我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評估是廣義上的風(fēng)險(xiǎn)評估是廣義上的風(fēng)險(xiǎn)評估概念，其中對選擇風(fēng)險(xiǎn)管理手段有決定性意義，是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最重要的程序?yàn)椋ǎ?。A、風(fēng)險(xiǎn)分析B、目標(biāo)設(shè)定C、風(fēng)險(xiǎn)識別D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對236.研究與開發(fā)業(yè)務(wù)中的立項(xiàng)不包括（）A、立項(xiàng)申請B、評審C、研發(fā)過程管理D、審批237.保護(hù)資產(chǎn)的安全是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)之一，它要求單位建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取（）等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。A、財(cái)產(chǎn)記錄B、賬實(shí)核對C、處置報(bào)批D、定期盤點(diǎn)E、實(shí)物保管238.從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面看，主要風(fēng)險(xiǎn)在于：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。239.針對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（）A、可行性研究與決策

B、概預(yù)算編制與審核

C、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付

D、竣工決算與審計(jì)240.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額。如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。241.施工過程中，如果工程的實(shí)際成本突破了工程項(xiàng)目預(yù)算，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。242.資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑中，實(shí)物資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由（）審核批準(zhǔn)。A、實(shí)物資產(chǎn)調(diào)出方的主管領(lǐng)導(dǎo)B、實(shí)物資產(chǎn)調(diào)入方的主管領(lǐng)導(dǎo)C、雙方的共同上級主管部門D、行政事業(yè)單位財(cái)會部門243.行政事業(yè)單位預(yù)算是政府部門調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。244.原始憑證可以將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從原始狀態(tài)過渡至?xí)?jì)賬簿之中，起到了橋梁和傳遞的作用。245.合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的（）等不相容崗位相互分離。A、可行性研究與評估B、對外投資的授權(quán)與審核C、對外投資處置的審批與執(zhí)行D、對外投資決策與執(zhí)行246.注冊會計(jì)師針對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，因此有責(zé)任發(fā)現(xiàn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體影響并不重大的錯報(bào)。247.從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是指行政事業(yè)單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與（）系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施。A、行政B、財(cái)務(wù)C、會計(jì)D、管理E、檢查248.決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，其效果是避免了既當(dāng)“運(yùn)動員”又當(dāng)“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。（）249.（）是工程主體的行程階段，是人力、物力、財(cái)力消耗的主要階段，是建設(shè)項(xiàng)目管理中最復(fù)雜、也最關(guān)鍵的階段。A、建設(shè)環(huán)節(jié)B、招標(biāo)環(huán)節(jié)C、竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)D、工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)250.我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評估是廣義上的概念，包括（）A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險(xiǎn)識別C、發(fā)展戰(zhàn)略D、風(fēng)險(xiǎn)分析E、組織架構(gòu)F、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對251.企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的（）等。A、合理性、合法性、時(shí)效性、高效性B、合理性、高效性C、合法性、時(shí)效性D、合理性、合法性252.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的影響不包括：（）A、數(shù)據(jù)大量集中，帶來信息系統(tǒng)故障從而導(dǎo)致較長時(shí)間業(yè)務(wù)中斷B、信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)的高速增長，影響企業(yè)的有效運(yùn)營C、信息系統(tǒng)遭到黑客和病毒的攻擊，給企業(yè)帶來極大損失D、年度財(cái)務(wù)信息未及時(shí)進(jìn)行公告，受到監(jiān)管部門處罰253.適應(yīng)性原則是指各行政事業(yè)單位建立符合自身組織架構(gòu)特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，一經(jīng)設(shè)定，無需變動。254.行政事業(yè)單位在執(zhí)行政府采購業(yè)務(wù)的過程中，一般只涉及外部的相關(guān)環(huán)節(jié)與程序。255.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括（）A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見256.下列不屬于原始憑證填制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）A、憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法B、填制在憑證上的內(nèi)容和數(shù)字，缺乏真實(shí)可靠性C、各種憑證的內(nèi)容填寫不齊全，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員沒有簽名蓋章D、摘要欄未能簡單明了地填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的要點(diǎn)257.單位出納人員可以從事銀行對賬單獲取工作但不得從事銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。258.支出是行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分，也是行政事業(yè)單位最基本的業(yè)務(wù)和共性業(yè)務(wù)。259.企業(yè)文化建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制要與（）和（）相適應(yīng)，要明確企業(yè)文化建設(shè)的主管部門，安排專（兼）職人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，形成企業(yè)文化主管部門負(fù)責(zé)組織、各職能部門分工落實(shí)、員工廣泛參與的工作體系。與此同時(shí)，企業(yè)要深入調(diào)研、制定規(guī)劃，認(rèn)真梳理整合各項(xiàng)工作任務(wù)，分清輕重緩急，扎實(shí)推進(jìn)。（）A、現(xiàn)代企業(yè)制度B、領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)方式C、國際慣例D、法人治理結(jié)構(gòu)260.完善債務(wù)控制，有利于防范單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證其穩(wěn)定運(yùn)營并提高管理效率。261.單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理B、收支業(yè)務(wù)管理C、政府采購業(yè)務(wù)管理D、銷售管理262.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A、個(gè)人B、領(lǐng)導(dǎo)C、組織D、國家263.單位應(yīng)至少在每半年末由實(shí)物資產(chǎn)管理部門和財(cái)會部門對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。264.企業(yè)在招標(biāo)時(shí)應(yīng)該提供的招標(biāo)文件包括（）A、主要合同條款B、評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法C、工程的主要技術(shù)要求D、定標(biāo)的程序265.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出審批控制。下列各項(xiàng)中，屬于支出審批控制要求的有（）。A、明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限B、明確支出的內(nèi)部審批程序C、明確支出的內(nèi)部審批責(zé)任D、明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施266.下列有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的說法不正確的是（）A、確定內(nèi)部監(jiān)督的對象要以建立健全管理法律法規(guī)和單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制為基礎(chǔ)B、對預(yù)算控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋單位業(yè)務(wù)活動的全過程，包括采購、收入、支出等等諸多方面C、對組織機(jī)構(gòu)控制的監(jiān)督包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制等但不包括人員素質(zhì)的控制D、對財(cái)產(chǎn)保全控制的監(jiān)督要求單位的各項(xiàng)資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格審核審批或授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全267.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度（）完成全面預(yù)算草案的編制工作。A、開始前B、開始中C、開始后D、都不正確268.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A、輪崗制度B、不相容崗位分離C、授權(quán)審批制度D、監(jiān)督制度269.審計(jì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表也可以按照2010年修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則。270.行政事業(yè)單位對外投資的目的應(yīng)該是（）A、風(fēng)險(xiǎn)最大化B、收益最大化C、確保國有資產(chǎn)大幅度增值D、減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)、確保國有資產(chǎn)保值增值271.貼現(xiàn)法使借款企業(yè)受到的影響是（）。A、增加了所需支付的借款利息額B、降低了實(shí)際借款利率C、提高了實(shí)際借款利率D、增加了實(shí)際可用借款額272.按預(yù)算性質(zhì)和單位收支管理范圍分類，行政事業(yè)單位預(yù)算可以分為（）A、財(cái)政預(yù)算B、收支預(yù)算C、單位外部預(yù)算D、單位內(nèi)部預(yù)算273.是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。以上屬于對（）的風(fēng)險(xiǎn)評估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況274.下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）等環(huán)節(jié)。A、審批B、審核C、現(xiàn)金收付D、稽核275.國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。276.支出事項(xiàng)管控模式主要包括（）A、預(yù)算包干模式B、據(jù)實(shí)支付控制模式C、合同控制模式D、定額標(biāo)準(zhǔn)控制模式277.關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（）A、負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時(shí)解決問題B、系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測試，確保符合需求方的要求C、企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專人保管D、為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷售會計(jì)人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作278.如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（）279.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。280.實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?。如果適用，實(shí)際執(zhí)行的重要性還指（）。A、注冊會計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個(gè)金額B、注冊會計(jì)師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個(gè)金額C、注冊會計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個(gè)金額D、注冊會計(jì)師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個(gè)金額281.對單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面（）。A、預(yù)算管理情況B、內(nèi)部控制工作的組織情況C、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況D、合同管理情況282.不屬于有效溝通的特征的是（）A、清晰B、活力C、準(zhǔn)確D、迅速E、簡潔283.下列不屬于會計(jì)控制的總體目標(biāo)的是（）A、提高會計(jì)信息質(zhì)量B、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整C、確保法律法規(guī)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行D、確保會計(jì)資料真實(shí)完整284.考慮我國現(xiàn)狀，現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制范圍不宜界定為全部活動，僅界定為（）A、職權(quán)B、財(cái)權(quán)C、審批權(quán)D、決策權(quán)285.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對控制的最全面的定義是：（）A、設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)B、設(shè)計(jì)用以保證所有會計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會計(jì)處理的過程和程序C、企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程D、管理層設(shè)計(jì)的會計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序286.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對（）等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。A、配置B、使用C、處置D、維護(hù)287.單位應(yīng)按“系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)籌，對外統(tǒng)一出口”的一體化預(yù)算管理模式，堅(jiān)持（）的總原則，采取目標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式，對單位內(nèi)部預(yù)算的編審、批復(fù)、執(zhí)行、追加、調(diào)整、決算考評等進(jìn)行全過程管理。A、量入為出B、確保重點(diǎn)C、統(tǒng)籌兼顧D、收支平衡288.企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹（）為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。A、預(yù)防B、監(jiān)督C、檢查D、追查289.合同文本一般由業(yè)務(wù)主辦部門起草，由法律相關(guān)部門審核。290.三優(yōu)先291.各級財(cái)政部門和各預(yù)算部門（單位）是績效評價(jià)的主體。292.單位應(yīng)按照“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級管理、層層負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行單位（部門）負(fù)責(zé)制，各單位（部門）對所管理和使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)。293.在并購后的企業(yè)中進(jìn)行文化整合時(shí)的方式有（）A、以并購方的文化進(jìn)行整合B、逐級并購C、以并購雙方的文化為基礎(chǔ)創(chuàng)建全新的優(yōu)秀的文化D、以并購方的文化為主體、吸收被并購方文化中優(yōu)秀的一面進(jìn)行整合294.企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？295.議事決策機(jī)制作為內(nèi)部管理制度具體的控制手段之一，其具有的意義不包括（）A、制約領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力B、提高決策效率C、防止權(quán)力濫用D、促進(jìn)科學(xué)決策296.績效評價(jià)的準(zhǔn)備階段包括（）。A、設(shè)定和上報(bào)績效目標(biāo)（包括補(bǔ)報(bào)）B、確定績效評價(jià)對象C、下達(dá)績效評價(jià)通知D、撰寫績效報(bào)告（項(xiàng)目自評）297.根據(jù)COSO報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評估的第一步工作是（）。A、考慮如何對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理B、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率C、考慮采用何種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施D、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性298.合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致單位合法利益受損為（）環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。A、合同文本擬定B、合同審核C、合同簽署D、合同談判299.要使各單位編報(bào)決算后，對決算資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分析，重點(diǎn)分析的項(xiàng)目不包括（）A、預(yù)算編制情況B、預(yù)算執(zhí)行情況C、資金使用管理情況D、實(shí)際履行政府職能情況300.下列對支出控制措施表述錯誤的是（）A、明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出業(yè)務(wù)B、建立支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度C、建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度D、在業(yè)務(wù)分工上不能由一人或一個(gè)部門完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，而必須有其他部門或人員參與，與之銜接的部門或個(gè)人不必對前面已完成的工作做正確性檢查301.期后事項(xiàng)致使管理層僅對此修改財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及對該期后事項(xiàng)實(shí)施的審計(jì)程序。302.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。303.流程圖分析法的基本步驟有（）A、認(rèn)識產(chǎn)品加工等過程的各個(gè)階段B、設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來C、解釋流程圖，尋找事故的原因D、預(yù)測可能的損失304.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對標(biāo)底進(jìn)行審核，審核的范圍不包括（）A、計(jì)價(jià)內(nèi)容B、計(jì)價(jià)依據(jù)C、編制機(jī)構(gòu)D、標(biāo)底價(jià)格是否在經(jīng)批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)305.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A、國務(wù)院B、人民代表大會C、最高人民法院D、全國政協(xié)306.（）是風(fēng)險(xiǎn)管理中最復(fù)雜、最困難的部分，是風(fēng)險(xiǎn)決策的基礎(chǔ)，最能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的科學(xué)性。A、風(fēng)險(xiǎn)識別B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對D、風(fēng)險(xiǎn)控制307.內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特征。A、手段和方法多種多樣B、主體是單位內(nèi)部人員C、客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動（或經(jīng)營管理活動）D、屬于單位內(nèi)部的管理308.企業(yè)財(cái)會部門對有驗(yàn)收報(bào)告而未有發(fā)票的采購項(xiàng)目，應(yīng)（）A、暫不入賬B、付款時(shí)入賬C、暫估入賬D、按預(yù)付款金額入賬309.行政單位預(yù)算包括（）。A、收入預(yù)算B、支出預(yù)算C、高層預(yù)算D、基層預(yù)算310.下列各項(xiàng)中，不屬于單位財(cái)務(wù)部門的職責(zé)的是（）A、對財(cái)政預(yù)決算進(jìn)行批復(fù)B、審核匯總年度預(yù)算、決算草案C、審核年度預(yù)算調(diào)整和追加方案D、按相關(guān)規(guī)定做好預(yù)決算及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)向社會公開的工作311.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)中強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A、預(yù)算B、決算C、定期清查D、采購312.信息系統(tǒng)可以是手工信息系統(tǒng)，也可以是利用現(xiàn)代的信息系統(tǒng)，還可以是手工的信息技術(shù)相結(jié)合的信息系統(tǒng)，可以是正式的信息系統(tǒng)，不可以是非正式的信息系統(tǒng)313.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（）314.在董事會下面需要設(shè)立哪些專門委員會。（）A、戰(zhàn)略委員會B、審計(jì)委員會C、提名委員會D、薪酬與考核委員會315.合同簽署是指（）A、單位經(jīng)過審核同意簽訂合同，與對方當(dāng)事人正式簽署并加蓋單位合同專用章、履行合同生效手續(xù)的階段B、單位在合同擬定前，雙方簽署履行協(xié)議C、單位在合同履行后，對雙方的履約情況所進(jìn)行的文字表達(dá)D、合同一方違約后，對方當(dāng)事人向法院機(jī)關(guān)提起訴訟所提供的書面證明316.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)B、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E、提高公共服務(wù)的效率和效果317.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查（），核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。A、銀行總賬B、銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、銀行日記賬D、銀行對賬單318.在處理職責(zé)分離問題時(shí)要處理好組織架構(gòu)中決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和（）的分配，形成三權(quán)分立互相制衡的有效機(jī)制。A、決策權(quán)B、投票權(quán)C、監(jiān)督權(quán)D、執(zhí)行權(quán)319.事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證，并提出申請，最終審批部門為（）A、主管部門B、本級政府C、同級財(cái)政部門D、上級財(cái)政部門320.單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。321.以下哪項(xiàng)支出的開支標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部制定的標(biāo)準(zhǔn)（）A、人員經(jīng)費(fèi)B、會議費(fèi)C、接待費(fèi)D、差旅費(fèi)322.如果存在多個(gè)不確定事項(xiàng)，而且注冊會計(jì)師對每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，在這種情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。323.未經(jīng)竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，可以辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交手續(xù)。324.控制合同文本擬定環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是（）A、嚴(yán)格執(zhí)行合同審核制度B、要求警方進(jìn)行監(jiān)督C、要求行政機(jī)關(guān)參與審核D、要求財(cái)政部門給予支持325.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)（）審批。A、出納B、采購人員C、財(cái)政部門D、銷售部門326.美國聯(lián)邦政府制定《政府績效與結(jié)果法》后，實(shí)行的是（）。A、零基預(yù)算B、計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算C、績效預(yù)算D、新績效預(yù)算327.以下哪些內(nèi)容屬于行政事業(yè)單位控制活動（）A、預(yù)算控制B、授權(quán)審批控制C、成本控制D、業(yè)務(wù)流程控制E、不相容職務(wù)分離控制328.下列各項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（）。A、梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)B、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，并建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度D、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行329.企業(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的（）A、前提條件B、重要基礎(chǔ)C、重要內(nèi)容D、關(guān)鍵因素330.下列不屬于內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容的是（）A、日常和專項(xiàng)監(jiān)督B、獨(dú)立評估C、風(fēng)險(xiǎn)評估D、缺陷報(bào)告331.對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將（）嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。A、經(jīng)濟(jì)活動B、內(nèi)部控制流程C、外部控制D、經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制流程332.是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)不屬于業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。333.行政事業(yè)單位不僅是公共服務(wù)的提供者和社會事務(wù)的監(jiān)管者，同時(shí)也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進(jìn)行配置和使用。334.因不同行業(yè)的事業(yè)單位有不同的特點(diǎn)，因此每個(gè)行業(yè)都需要在《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》基礎(chǔ)上制定《行業(yè)事業(yè)單位會計(jì)制度》。335.能夠有效降低企業(yè)人員退出成本的是（）。A、高級管理人員體諒員工B、建立良好的企業(yè)文化C、建立苛刻的退出制度D、設(shè)計(jì)限制人員退出的合同336.下列不屬于內(nèi)部控制評價(jià)的原則的是：（）A、全面性B、重要性C、針對性D、客觀性337.著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家于光遠(yuǎn)先生站在戰(zhàn)略高度精辟指出，“國家富強(qiáng)在于經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)繁榮在于企業(yè)，企業(yè)興旺在于（），管理優(yōu)劣在于文化”?？梢姡髽I(yè)文化對于企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵作用。A、成本B、服務(wù)C、品牌D、管理338.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容不包括（）A、會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚B、如果不同會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在下一年度會計(jì)報(bào)表中加以說明C、會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致D、各單位應(yīng)當(dāng)按照國