中小學內部控制評價與監(jiān)督制度三篇

中小學內部控制評價與監(jiān)督制度三篇中小學內部控制評價與監(jiān)督制度三篇

內部控制評價和監(jiān)督制度為了自我完善內控體系，及時發(fā)現學校內部控制缺陷，提出和實施改進方案。根據國家有關法律法規(guī)，結合學校的實際情況，制定本制度。1、內部控制評價和監(jiān)督的原則：

(一)全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋學校各種業(yè)務和事項。(二)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上,關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。(三)客觀性原則。評價工作應當準確地揭示教學管理的風險狀況,如實反映內部控制設計與運行的有效性。(四)以風險為導向的原則。評價工作應當以風險為導向,根據風險發(fā)生的可能性和對學校內部控制目標的影響程度確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域和重要流程環(huán)節(jié)。(五)及時性原則。評價工作應按照規(guī)定的時間進行,當教學管理環(huán)境發(fā)生重大變化時,應及時進行重新評價。2、內部控制評價和監(jiān)督的內容

內部控制評價應緊緊圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五要素進行,對內部控制設計與運行情況進行全面評價。3、職責與權限

內控審計人員應具備與監(jiān)督和評價內部控制系統(tǒng)相適應的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。學校行政負責內部控制體系的建立健全,以及對校園內部控制的審計，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評估情況，審議內部控制評價報告及其他相關事宜的等。各部門負責組織本部門的內控自查、測試和評價工作，對發(fā)現的設計和運行缺陷提出整改方案及具體整改計劃，積極整改。配合審計部門及外部審計師開展學校層面的內控評價工作。4、內部控制評價報告

(一)審計部門按照評價指引及本制度的要求制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷并匯總評價結果，在此基礎上編報評價報告初稿。(二)審計部門對評價報告初稿進行復核,并經審計部門負責人復核后形成內部控制評價報告，上報學校學校行政審閱。(三)學校學校行政召開會議，審議內部控制評價報告，形成學校行政決議。(四)學校行政在年度報告披露的同時，按規(guī)定披露年度內部控制評價報告。中小學內部控制評價與監(jiān)督制度三篇

為貫徹中央全面推進依法治國的方針，按照《XX關于全面推行行政事業(yè)單位內部控制做好基礎性評價工作的通知》的要求，為盡快建立符合規(guī)范要求和我校自身特點，權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制制度，加快推進管理學校內部控制制度的建設實施，經研究決定成立學校內部控制制度領導小組、內部控制工作小組、內部控制評價與監(jiān)督小組，其中各小組組成人員名單如下：

內部控制制度領導小組：

組長：XX

副組長：XX

成員：XXXXX

內部控制領導小組全面負責學校內部控制建設、實施和評價工作，內部控制堅持問題導向和共同治理原則，充分發(fā)揮內部控制和監(jiān)督的相互作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果，確保內部控制覆蓋學校經濟業(yè)務活動的全范圍，貫穿學校內部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。內部控制工作小組：

組長：XX

組員：XXXX

內控工作小組責任重大，工作貫穿學校內控工作的方方面面，從學校的預算、支出、項目建設、管理、資產管理到內控的風險管理，都需統(tǒng)籌把握，合理、高效運行。內部控制評價與監(jiān)督小組：

組長：XX

組員：XXXX

為保障學校各項收支在陽光下運行，辦好人民滿意的教育，使學校各項工作經得起社會、群眾的考驗，內控評價與監(jiān)督小組要定期、定量、定性對學校各項工作監(jiān)督與評價。XXXX2023年4月

中小學內部控制評價與監(jiān)督制度三篇

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范XXXX學校內部控制評價與監(jiān)督，促進學校內部控制不斷完善并有效實施，按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》等有關規(guī)章制度，結合學校實際情況，制定本辦法。第二條

本辦法所稱內部控制評價，是指學校對內部控制建立和執(zhí)行的有效性進行評價，形成評價結論，并出具評價報告的過程。第三條

內控評價工作由內部控制監(jiān)督評價工作組負責組織。學校認為必要時，可以委托具備資質的第三方中介機構實施內部控制初步評價。第四條

內部控制評價應遵循以下原則：

(一)全面性。評價應當關注內部控制的建立是否覆蓋學校及所屬單位所有的經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務。(二)重要性。評價應當以風險為導向，突出重點，關注影響控制目標的高風險領域、重要業(yè)務部門、重大業(yè)務事項、關鍵控制環(huán)節(jié)和風險點。(三)客觀性。評價應當準確揭示學校主要經濟活動、重大業(yè)務的風險狀況，如實反映內部控制設計的健全性與執(zhí)行的有效性。(四)適應性。評價應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第五條

學校成立由分管校領導擔任組長的內部控制評價監(jiān)督工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，負責對學校內部控制實施情況開展內部評價與監(jiān)督，建立健全內部監(jiān)督制度。其主要職責：

(一)審批內部控制評價工作的計劃、方案;

(二)組織成立內部控制評價工作組;

(三)審批內部控制評價報告及整改方案;

(四)其他與內部控制評價與監(jiān)督管理有關的工作。第六條

內部控制監(jiān)督評價工作組負責內部控制評價工作的組織、協調與指導，主要職責：(一)組織擬定內部控制評價相關制度;

(二)組織編制內部控制評價工作方案;

(三)組織實施內部控制評價工作;

(四)監(jiān)督內部控制缺陷整改落實情況;

(五)完成領導小組交辦的相關工作。第七條

學校相關部門或單位(以下簡稱“單位”)是內部控制體系運行的執(zhí)行機構，在內部控制監(jiān)督評價工作組的組織下開展內部控制評價工作，主要職責：

(一)根據監(jiān)督評價工作方案和相關業(yè)務內部控制評價標準，開展本單位內部控制自查、自評工作;

(二)根據業(yè)務內部控制自查結果梳理內部控制缺陷;

(三)參與學校內部控制評價缺陷的認定;

(四)針對內部控制中存在的缺陷制定整改計劃;

(五)落實整改計劃，并及時向紀檢、監(jiān)察、審計部門報送整改情況報告;

(六)其他和本單位內部控制及其評價相關的工作。第二章

內部控制評價監(jiān)督內容

第八條

內部控制評價包括單位層面內部控制評價和業(yè)務層面內部控制評價。評價時可以同時進行，也可以分階段進行。第九條

單位層面內部控制評價側重對單位控制環(huán)境的評價，應全面考慮學校經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，關注主要經濟活動及其可能產生的重大風險。重點內容包括：發(fā)展規(guī)劃、組織架構、運行機制、關鍵崗位與人員、會計與信息系統(tǒng)等方面的內部管理情況。第十條

業(yè)務層面內部控制評價側重對單位經濟活動業(yè)務層面控制的評價。重點內容包括：預決算管理、資產管理、債務管理、收入管理、支出管理、管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經濟活動信息化管理、其他附屬單位管理等方面的內部管理情況。第三章

內部控制評價監(jiān)督程序及方法

第十一條評價工作分為準備階段、實施階段、匯總評價結果、編制評價報告階段，報告反饋和跟蹤階段。(一)準備階段

1.制定評價監(jiān)督工作方案。內部控制監(jiān)督評價工作組或第三方中介機構根據內部控制的基本要求，分析學校管理過程中的高風險領域和重要業(yè)務事項，確定評價方法，擬定評價工作方案，經領導小組批準后實施。評價監(jiān)督工作方案應當明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要采用重點評價。2.組成內部控制監(jiān)督評價工作組。內部控制監(jiān)督評價工作組在領導小組領導下，承擔內部控制評價監(jiān)督具體工作。內部控制監(jiān)督評價工作組成員由紀委、監(jiān)察處、審計處工作人員組成，組成人員應具備獨立性、相關業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，注重吸收熟悉學校內部相關部門情況、參與日常監(jiān)控的負責人或業(yè)務骨干。內部控制監(jiān)督評價工作組成員對本部門的內控評價工作應當實行回避。學校可以根據工作需要委托社會中介機構進行初步評價。紀檢、監(jiān)察、審計部門在中介機構初步評價的基礎上結合學校自身特點進行最終評價。內部控制評價初步工作由社會中介機構承擔的，相關費用按照國家規(guī)定執(zhí)行。(二)實施階段1.了解被評價單位(業(yè)務)基本情況。充分溝通相關文化和發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構及職責、領導層成員構成及分工等基本情況。2.確定檢查評價范圍和重點。內部控制監(jiān)督評價工作組根據掌握的情況進

一步確定評價范圍、評價重點和抽樣數量，并結合評價人員的專業(yè)背景進行合理分工。3.開展現場檢查測試。內部控制監(jiān)督評價工作組根據評價人員分工，綜合運用各種評價方法對內部控制設計與運行的有效性進行現場檢查測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關測試結果，并對發(fā)現的內部控制缺陷進行初步認定。(三)匯總評價結果、編制評價報告階段

1.實施階段結束后，內部控制監(jiān)督評價工作組就發(fā)現的相關問題編寫單獨的評價工作底稿，并進行交叉復核簽字，由內部控制監(jiān)督評價工作組組長審核簽字確認后征求被評價單位意見，被評價單位在規(guī)定時間(10個工作日)內予以反饋，超過時間不反饋意見的視為無意見。2.內部控制監(jiān)督評價工作組組長在相關評價工作底稿的基礎上編寫評價報告初稿，提交紀檢、監(jiān)察、審計部門主要負責人審定后，報領導小組審批，出具正式評價報告。(四)報告反饋和跟蹤階段

內部控制監(jiān)督評價報告提交領導小組組長，并報送相關業(yè)務管理部門。對于內部控制評價中認定的內部控制缺陷，要求責任單位及時整改，內部控制評價工作組要跟蹤其整改落實情況;對因內部控制缺陷給學校造成損失或負面影響的，學校追究相關人員的責任。第十二條

內部控制評價方法主要包括：在對被評價單位進行現場調查的基礎上，綜合運用個別訪談、實地觀察、證據檢查、重新執(zhí)行、穿行測試等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的材料。第十三條

內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄執(zhí)行評價工作的內容，包括評價要素、評價標準、評價和測試方