走訪企業(yè)調(diào)研報告6篇

走訪企業(yè)調(diào)研報告6篇發(fā)布時間：2024-08-0614:35:27影響了：人

調(diào)研報告是調(diào)研任務(wù)的書面表達(dá)，是完成一項(xiàng)項(xiàng)目的文件參考，對于調(diào)研報告，大家務(wù)必要遵照領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定出可以執(zhí)行的調(diào)研方案。職場我今日就為您帶來了走訪企業(yè)調(diào)研報告6篇，相信肯定會對你有所關(guān)心。

走訪企業(yè)調(diào)研報告1

一、調(diào)查背景

改革開放以來，隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的確立和進(jìn)展，民營企業(yè)像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。它是解決社會就業(yè)、增加國家財政收入、進(jìn)展高科技、支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等眾多方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)增長中的一環(huán)亮點(diǎn)。但是民營企業(yè)究竟存在著很多先天的不足和缺陷，共性是財務(wù)管理工作存在的諸多問題，使得企業(yè)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的快速進(jìn)展。

我選取民營企業(yè)作為考察點(diǎn)，對xxxx有限公司的財務(wù)管理工作的問題進(jìn)行調(diào)查分析，找出民營企業(yè)的財務(wù)管理工作存在的共性問題，為完善企業(yè)的財務(wù)管理工作帶給借鑒和啟示。

二、調(diào)查結(jié)果

透過這次調(diào)查，發(fā)覺公司崗位設(shè)置、賬冊設(shè)置基本齊全，記載準(zhǔn)時，基本上做到了帳帳、帳實(shí)相符、帳實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財務(wù)人員都能遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)覺帶給虛假財務(wù)報告、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿。財務(wù)會計報告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等于會計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)制度完善。健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。但同時我還發(fā)覺公司有幾點(diǎn)不好的地方：

1、管理者素養(yǎng)低下，財務(wù)管理意識不強(qiáng)。

思想重視不夠，財務(wù)管理重于形式。財務(wù)管理只是個形式，對其熟悉不夠，致使很多制度過于簡潔，趨于形式，擺擺樣貌。甚至部分資料不愿建賬，也有怕多繳稅，不感建賬的想法，還有部分資料由于缺乏財務(wù)會計學(xué)問，不會建賬。公司內(nèi)部財權(quán)集中地關(guān)鍵人手中，過于留意掌握，而疏于管理。在財務(wù)管理方面仍停滯于過去簡潔的收付記賬法，會計基礎(chǔ)非常薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。

2、專業(yè)人員素養(yǎng)較低，缺乏管理專業(yè)學(xué)問。

會計專員聘請專職三人，非專職兩人，個別人員缺乏會計專業(yè)學(xué)問，不具備會計從業(yè)資格，例如，劉某10年前十港下鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層的一名村會計，沒有取得過會計從業(yè)資格證，xxxx有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人就聯(lián)系上退閑在家的劉某到公司從事會計工作，劉某憑借幾十年前積累下來的閱歷處理日常會計業(yè)務(wù)。有的雖然參與短期培訓(xùn)取得會計證，但對會計金融學(xué)問了解甚少，基本不懂成本核算，更談不上現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理。

3、資金管理不善，使用資金不夠合理。

有些公司為躲避銀行的監(jiān)督，多開戶頭。很多業(yè)務(wù)不透過銀行來結(jié)算，超限額、超范圍地支取現(xiàn)金，且數(shù)額巨大。而卻還不根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定對現(xiàn)金進(jìn)行管理，常常坐支現(xiàn)金，在發(fā)覺現(xiàn)金短臨時盤查但是徹底；除此在貨款壞賬的管理、存貨資金成本管理、固定資產(chǎn)更新或改造中存在問題，占用了超多的資金，降低了資金的使用效率。據(jù)記載為了節(jié)省支出，部分時段還會計、出納一人兼。只記銀行帳、現(xiàn)金賬依據(jù)需要任意調(diào)整。

4、成本核算混亂，賬目設(shè)置不夠規(guī)范

企業(yè)沒有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、應(yīng)計入成本支出和不應(yīng)計入成本支出的界限、本期費(fèi)用和以后各期費(fèi)用的界限、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的界限，成本核算不準(zhǔn)，庫存不實(shí)。該企業(yè)的存貨發(fā)出不是根據(jù)國家或行業(yè)的規(guī)定來計算，而是采納目測或估推，任意擴(kuò)大或縮小范圍，從而失去了存貨發(fā)出成本和期末存貨的真實(shí)性和精確?????性。

5、預(yù)算編制缺乏，資本結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。

預(yù)算經(jīng)過規(guī)劃、分析，并加以數(shù)量化系統(tǒng)的編制，可使企業(yè)的目標(biāo)及策劃詳細(xì)的顯現(xiàn)。例如：企業(yè)目標(biāo)是追求利潤極大化？降低成本？或是提高成本？全能生產(chǎn)？目標(biāo)一旦擬定，就能夠制定策略及政策，并定期檢討執(zhí)行成果。xxxx有限公司經(jīng)過17年的進(jìn)展歷程，伴隨著所在行業(yè)的進(jìn)展以超常規(guī)的速度不斷膨脹，近年來公司勝利地實(shí)施了外部擴(kuò)張型戰(zhàn)略，成為資產(chǎn)總額超過千萬元的公司。公司現(xiàn)有的進(jìn)展規(guī)模迫切需要提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，行業(yè)的激烈競爭與有限的利潤空間給公司進(jìn)一步進(jìn)展帶來了機(jī)會與壓力，規(guī)范經(jīng)營管理、合理掌握成本成為企業(yè)亟待解決的問題。因此，如何利用先進(jìn)的預(yù)算管理理論，建立貼合公司特點(diǎn)生物全面預(yù)算管理體系，以實(shí)現(xiàn)合理的資源配置、更好地規(guī)劃經(jīng)營活動、掌握公司生物成本，讓公司在競爭的市場環(huán)境中獲得持續(xù)的高速進(jìn)展，是擺在公司負(fù)責(zé)人面前的首要課題。

6、融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足，使用缺乏科學(xué)性，財務(wù)管理成斷源之湖。

目前，我國民營企業(yè)初步建立較為獨(dú)立，渠道多元的融資體系，但是融資難、擔(dān)保難，仍舊是制約民營企業(yè)進(jìn)展的最突出的問題，主要問題是：

第一，負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險大，造成民營企業(yè)信用等級低，資信相對較差。

其次，大多數(shù)民營企業(yè)是非大型企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。

第三，中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏特地為民營企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

分析其主要緣由表此刻兩個方面：一是金融業(yè)對民營企業(yè)的信貸支持部夠。我國金融系統(tǒng)從設(shè)置到服務(wù)項(xiàng)目，大都是以大企業(yè)為服務(wù)對象，民營企業(yè)的信貸服務(wù)往往被忽視，由于貸款難，生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需資金不足，極大制約了民營企業(yè)的進(jìn)展。有的民營企業(yè)，雖存在臨時困難，但銀行一旦支持就能起死回生；而是民營企業(yè)的日子渠道單一，難以適應(yīng)市場需求的變化。由于有的民營企業(yè)，在既得不到銀行的貸款支持，又不具有自我融資或向社會公開融資潛力，無形中，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理也就成了一句空話，財務(wù)管理也就成了斷源之湖！

除此之外在資金投放或活動中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成大胖子，沒有做好前期的市場調(diào)查及對將來風(fēng)險的預(yù)算及防范。在資金的運(yùn)用上，企業(yè)在盈利時，不留意資金的節(jié)省，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時，資金卻無處可籌。

三、解決問題的方法及對策

1、提高民營企業(yè)主、財會人員的財務(wù)管理意識及綜合素養(yǎng)

提高民營企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素養(yǎng)。民營企業(yè)主要提高管理水平，透過考察或參與專項(xiàng)研討會，利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學(xué)，邊工作邊函授，聽講座，參與短期培訓(xùn)，請專家進(jìn)行專題輔導(dǎo)等渠道來提升自我財務(wù)管理水平。

民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資新的財會人員補(bǔ)充到企業(yè)中來，另一方面務(wù)必加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有財會人員培訓(xùn)，提高他們的綜合素養(yǎng)。企業(yè)要依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀要求，轉(zhuǎn)變過去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

2、重視貨幣時間價值，做出科學(xué)的投資決策

要重視貨幣時間價值，應(yīng)有一批專業(yè)的財務(wù)管理人員，還應(yīng)有一批效率高，潛力強(qiáng)的市場調(diào)查人員，收集決策所需的資料，以便決策人員進(jìn)行周密的市場和全面可行性論證，保證決策的平安性和科學(xué)性。企業(yè)還需在決策實(shí)施后，跟蹤實(shí)施結(jié)果，準(zhǔn)時依據(jù)市場的變化進(jìn)行新的決策。當(dāng)然，企業(yè)的投資決策不能只思索到貨幣時間價值，還有項(xiàng)目自身的一些因素以及政府的政策等因素，這些都要有相應(yīng)地思索。

3、加強(qiáng)資金管理，提高使用效率和合理性

（1）要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低；

（2）要加強(qiáng)貨款壞賬的管理；

（3）要加強(qiáng)存貨資金成本管理。

（4）要加強(qiáng)固定資本更新或改造。

4、建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有用的成本管理機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

財務(wù)部門要利用自身擁有超多有關(guān)成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進(jìn)一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，削減無效或低效勞動。同時，查找適合企業(yè)產(chǎn)品共性的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算當(dāng)面要遵守重要性原則，對嚴(yán)峻影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向比較，把成本鋪張毀滅在產(chǎn)品生產(chǎn)選購的源頭，實(shí)現(xiàn)財務(wù)部門抓成本核算管理的事前參加和超前掌握。

拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費(fèi)用、利潤為中心的成本考核體系，將能量化的指標(biāo)盡盡量量化，透過考核績效促進(jìn)各部門工作效率的提高。財務(wù)部門不能局限于目前成本核算資料，不僅僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本。職責(zé)成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本掌握。

5、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定最佳資本結(jié)構(gòu)區(qū)域。

實(shí)踐告知我們把企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)設(shè)定在一個點(diǎn)是不盡合理，并且缺乏實(shí)際應(yīng)用價值。企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)就應(yīng)在一個最佳資本結(jié)構(gòu)區(qū)域，只要企業(yè)經(jīng)營方向，銷售策略等打算企業(yè)方向因素不變，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)只要在最有區(qū)域內(nèi)都是能夠理解的，企業(yè)也必要常常調(diào)整。

6、實(shí)施預(yù)算管理體系，保證生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行

企業(yè)要編制全面的銷售預(yù)算、選購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算和損益預(yù)算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。預(yù)算管理的關(guān)鍵是制定嚴(yán)密、具體、可行的預(yù)算方案，制定具體的方案需要企業(yè)各個部門的親密協(xié)作，也需要財務(wù)部門有精干人員參加這項(xiàng)工作；預(yù)算的執(zhí)行、總結(jié)、分析也是很重要的方面，透過預(yù)算執(zhí)行狀況的總結(jié)、分析，能夠發(fā)覺變動因素及緣由，使企業(yè)實(shí)行的對策更具有針對性。

四、調(diào)查體會

經(jīng)過這次的調(diào)查，我體會到應(yīng)對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，應(yīng)對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務(wù)管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務(wù)制度，共性是加強(qiáng)財務(wù)管理的應(yīng)用，提高財務(wù)管理水平顯得非常重要。企業(yè)就應(yīng)不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，準(zhǔn)時進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經(jīng)濟(jì)的健康進(jìn)展。

走訪企業(yè)調(diào)研報告2

依據(jù)縣紀(jì)委《關(guān)于開展以“企業(yè)大走訪、沖突大排查”為主題的企業(yè)評機(jī)關(guān)（單位）活動實(shí)施方案》要求，縣物價局紀(jì)檢組于4月28-29日對太白鎮(zhèn)5家企業(yè)進(jìn)行了走訪，全面調(diào)查目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的沖突和問題，重點(diǎn)了解企業(yè)對縣直機(jī)關(guān)（單位）服務(wù)進(jìn)展、提高效能、優(yōu)化環(huán)境方面的建議和意見，現(xiàn)將走訪調(diào)研狀況匯報如下：

一、目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀

太白鎮(zhèn)大多數(shù)企業(yè)屬冶金壓延、機(jī)械制造類行業(yè)，受金融危機(jī)影響較大，所走訪的5家企業(yè)也均經(jīng)營鋼材、機(jī)械加工、建材貿(mào)易等，去年下半年以來，始終處于虧損狀態(tài)。如市興祥金屬材料工貿(mào)有限公司，去年7-11月份虧損30多萬元，產(chǎn)品庫存積壓相當(dāng)嚴(yán)峻，今年x月份后，受國家4萬億投資拉動，市場略有回暖，但銷售經(jīng)營仍非常困難；市華明機(jī)械廠資金不足，研發(fā)投入不夠，產(chǎn)品需求下降，去年實(shí)現(xiàn)利潤較上一年大幅下降120%；太白誠信建材貿(mào)易公司去年銷售也大幅下降，且資金回籠太慢，造成如今始終處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)；龍山橋礦山公司、鑫森機(jī)械公司也都不同程度地受到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的影響，企業(yè)效益持續(xù)下滑。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的沖突和問題

1、資金周轉(zhuǎn)壓力大。由于受到金融危機(jī)影響，加上冶金

壓延、機(jī)械加工等行業(yè)的激烈競爭，產(chǎn)品價格提升潛力小，銷售壓力大，造成庫存積壓較多。所調(diào)查走訪的5家企業(yè)中有4家資金周轉(zhuǎn)消失困難。其中，華明機(jī)械廠因產(chǎn)品檔次不高、競爭力弱，市場需求下降，目前擬上馬科研改造項(xiàng)目，但研發(fā)資金缺口達(dá)100多萬；誠信建材由于資金回籠慢，造成周轉(zhuǎn)困難；龍山橋礦山公司則由于礦石售價下降幅度達(dá)，加上購置了一批平安設(shè)備，生產(chǎn)經(jīng)營的周轉(zhuǎn)資金非常緊急。

2、融資困難，且利息重。調(diào)查走訪中，發(fā)覺大多數(shù)企業(yè)一方面資金吃緊，另一方面則融資渠道狹窄，且利息較高。走訪的5家企業(yè)方案年內(nèi)總投資300萬元，其中技改、技術(shù)創(chuàng)新等內(nèi)涵投資項(xiàng)目200萬元。由于融資渠道狹窄，基本靠銀行貸款，且利率還不低。貸款形式主要采納抵押標(biāo)的物，企業(yè)存貨、設(shè)備和第三方擔(dān)保次之，擔(dān)保方式單一，融資渠道狹窄，缺乏必要的信用擔(dān)保，目前這些中小企業(yè)均面臨著融資困難問題，制約了企業(yè)的進(jìn)展。

3、優(yōu)待政策輻射不到。調(diào)查走訪中，發(fā)覺5家企業(yè)都屬中小企業(yè)，這些年來，為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)進(jìn)展、解決當(dāng)?shù)貏趧恿蜆I(yè)等方面做出了很多貢獻(xiàn)，但由于規(guī)模小、影響不大，普遍得不到政策的眷顧，而且缺乏地方政府及部門的支持與關(guān)心。如太白誠信建材貿(mào)易公司反映在工商登記年審、稅收返還等優(yōu)待政策方面，與縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)相比差距較大；龍山橋礦山公司反映供電部門實(shí)行預(yù)交電費(fèi)，企業(yè)由于用電量較多，預(yù)交金額大，本身資金周轉(zhuǎn)就困難，造成企業(yè)很大壓力。

三、幾點(diǎn)建議和思索

1、加強(qiáng)融資支持，創(chuàng)新?lián)７绞健６喙荦R下解決融資難瓶頸，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，打破只片面強(qiáng)調(diào)大客戶的陳舊觀念，提高小企業(yè)融資力量，簡化信貸業(yè)務(wù)流程，完善金融產(chǎn)品創(chuàng)新。支持進(jìn)展中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，要加強(qiáng)對小企業(yè)的輔導(dǎo)和服務(wù)，建立合理的小企業(yè)信用評級體系，促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)。

2、加大幫扶力度，營造進(jìn)展環(huán)境。為中小企業(yè)制造良好的外部進(jìn)展環(huán)境，供應(yīng)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，加快政府職能轉(zhuǎn)變，促進(jìn)中小企業(yè)健康進(jìn)展。涉及到多個部門、各種進(jìn)展環(huán)境，多個部門要形成工作合力，聯(lián)合解決進(jìn)展難題。同時，政府應(yīng)當(dāng)樹立“小企業(yè)大就業(yè)”的意識，增加公共服務(wù)的供應(yīng)。

3、完善政策體系，推動企業(yè)創(chuàng)新。要從財稅金融支持、實(shí)施政府選購促進(jìn)、促進(jìn)人才流淌、降低創(chuàng)新風(fēng)險、支持企業(yè)投入等方面入手，制定和落實(shí)相應(yīng)的政策措施，鼓舞中小企業(yè)提升自主創(chuàng)新力量。實(shí)行政府支持引導(dǎo)、企業(yè)自主運(yùn)作、社會廣泛參加的方式，建立一批服務(wù)機(jī)構(gòu)，搭建一些必要的服務(wù)平臺，為企業(yè)創(chuàng)新供應(yīng)全方位服務(wù)。鼓舞和支持企業(yè)與科研院所開展聯(lián)合、合作，發(fā)揮社會力氣為中小企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)。

4、建立預(yù)警機(jī)制，增加風(fēng)險意識。把有關(guān)信息和可能發(fā)生的風(fēng)險準(zhǔn)時地傳遞給廣闊中小企業(yè)，使其早作預(yù)備，制定應(yīng)對措施，削減損失，以利穩(wěn)健進(jìn)展。

走訪企業(yè)調(diào)研報告3

近年來，民營企業(yè)成了社會關(guān)注的熱點(diǎn)。社會經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)組織形式?jīng)]有像經(jīng)典經(jīng)濟(jì)學(xué)家所預(yù)言的那樣，從自然競爭走向集中再走向壟斷。相反，民營企業(yè)成了各個國家中最活躍的經(jīng)濟(jì)因素。中國也不例外，在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的幾個地區(qū)如：江蘇、浙江、廣東、上海都是以中小企業(yè)為主。這些地區(qū)之所以經(jīng)濟(jì)能夠騰飛，都是由于它們有各自的優(yōu)勢和特色。產(chǎn)業(yè)積聚區(qū)是浙江經(jīng)濟(jì)的一大特色和優(yōu)勢，基本特點(diǎn)是某一行業(yè)或產(chǎn)品，在一個特定的地域內(nèi)，高度積聚進(jìn)展，在國內(nèi)甚至在國際市場占有較大比重，在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)中具有舉足輕重的地位。

在我們朝歌街道辦事處，民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中也有著舉足輕重的地位，但是，我們在調(diào)研的過程當(dāng)中發(fā)覺了其中存在的一些問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

（一）資金問題

這主要表現(xiàn)在兩個方面，一是民營型企業(yè)的融資渠道單一。大部分企業(yè)的再投資的資金都是來自利潤，還有一小部分來自銀行貸款。其二是“三角債”問題的嚴(yán)峻性。這個問題是一個企業(yè)間普遍存在的問題，由于沒有法律制度的規(guī)范和商界商業(yè)道德的缺乏，“三角債”問題愈演愈烈，這嚴(yán)峻阻礙了民營企業(yè)的進(jìn)展

（二）管理模式的一成不變

民營企業(yè)大部分是由家族式的作坊進(jìn)展而來的，企業(yè)雖然做大

了，但是管理模式仍舊走不出家族式的管理模式。這種模式雖然在企業(yè)創(chuàng)辦初期具有很大的優(yōu)勢，但是隨著社會的進(jìn)展和各種管理理念的推陳出新，這種家族式的管理模式越來越被社會所拋棄。而他們卻還是死守著舊的東西不放，特殊是企業(yè)中的一些中老年干部，他們的思想是根深蒂固的，一些年輕人提出的新思維新理念在他們看來是顛覆一個企業(yè)的腐蟲，是要肯定隔離的。因此這也就阻礙了民營企業(yè)的進(jìn)一步向前邁進(jìn)。

（三）惡性的價格戰(zhàn)

惡性的價格競爭的消失是由于產(chǎn)品工藝簡潔，易于仿造，從而導(dǎo)致新產(chǎn)品一上市面不到半年生產(chǎn)同樣商品的企業(yè)就數(shù)以千計了。這樣一來，新產(chǎn)品在市場上很快就達(dá)到飽和了，再加上時間太短，再次更新的產(chǎn)品無法快速上市面，價格戰(zhàn)也就應(yīng)勢而生了。價格戰(zhàn)的消失加速了產(chǎn)品的衰退，大大縮短了產(chǎn)品的生命周期，使產(chǎn)品的銷售呈現(xiàn)曇花一現(xiàn)的態(tài)勢。更嚴(yán)峻的是，價格戰(zhàn)使產(chǎn)家的利潤一跌再跌，為了削減成本，許多產(chǎn)家就不惜犧牲產(chǎn)品的質(zhì)量、企業(yè)名譽(yù)進(jìn)行低質(zhì)的生產(chǎn)。由于資金短缺，廠家無法引進(jìn)高科技的先進(jìn)設(shè)備，也無法購買優(yōu)質(zhì)的原材料。這樣就勢必迫使一些小企業(yè)停止生產(chǎn)，宣布倒閉。

對現(xiàn)存問題的一些建議和看法：

（一）健全機(jī)構(gòu)完善管理、注意人才的培育

盡快形成以科技進(jìn)步為先導(dǎo)，以民營產(chǎn)業(yè)為依托，以商品市場和生產(chǎn)要素市場想統(tǒng)一為特色，一個面對全國，外向開拓的技術(shù)市場系統(tǒng)。其實(shí)家族企業(yè)特別適合小企業(yè)，在中國目前最稀缺的資源就是誠信，這種企業(yè)就是在這樣的環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生。但是隨著社會的進(jìn)展，他們的企業(yè)組織形式的轉(zhuǎn)變是勢在必行的，家族成員應(yīng)當(dāng)逐步從企業(yè)中退出，取而代之的是職業(yè)的管理人員。這樣機(jī)構(gòu)才能更加健全起來，管理也可以更加的達(dá)到預(yù)期的目的，不會由于家族成員的違例不受約束而影響體制的嚴(yán)格性。

再者就要注意培育人才，正所謂，人才是企業(yè)生存之本，學(xué)問是力氣之源。良精的宋工程師認(rèn)為企業(yè)需要的是方方面面的人才，不論是專業(yè)人才，還是銷售、策劃、計算機(jī)等方面的人才，而企業(yè)最缺少的是通才。企業(yè)在聘請人員時，應(yīng)更加重視的不再僅僅是學(xué)歷而已，一張文憑越為越不能讓老總放心。而且需要的還有是員工的責(zé)任心——敬業(yè)愛崗及員工的豐富學(xué)問與力量。只有具備如此素養(yǎng)的人才，才是真正的“人才”。有人說如今的市場競爭是人才的競爭，這話一點(diǎn)兒都不假。企業(yè)不惜重金引進(jìn)人才，培育人才，而且每個企業(yè)都設(shè)有相應(yīng)的人力資源管理部。企業(yè)不僅要鼓舞員工連續(xù)學(xué)習(xí)深造，老總還可以親自為員工講授企業(yè)文化課，從而提高員工的文化素養(yǎng)。

（二）提倡創(chuàng)新思維

創(chuàng)新在企業(yè)生存進(jìn)展過程中起著打算性的作用。但是，私營企業(yè)中年輕經(jīng)營者占全廠高層管理者的比很小。所以我們需要做的就是，將我們的創(chuàng)新意識逐步灌輸給企業(yè)中的職員和高層管理者。要讓他們明白，創(chuàng)新在企業(yè)生存進(jìn)展過程中起著打算性的作用。

走訪企業(yè)調(diào)研報告4

在兒童平安領(lǐng)域許多客戶沒有意識到它的市場潛力。XX年智能穿戴產(chǎn)品市場的整體出貨量是1800萬，其中主打平安定位的產(chǎn)品占據(jù)市場份額的28%，相當(dāng)于504萬只設(shè)備。截至XX年統(tǒng)計數(shù)據(jù)，中國學(xué)齡前兒童人數(shù)高達(dá)1.8億，其中0-6歲學(xué)齡前人口超過1億。城市0-6歲學(xué)齡前人口接近4000萬，更甚的是農(nóng)村的留守兒童數(shù)量高達(dá)6000萬。這一系列錚錚的數(shù)字無不揭示在兒童平安及訓(xùn)練投資方面的市場前景。

“每年全國有20萬兒童丟失，找回的不到千分之一，人世間最苦痛的事情莫過于此……”

隨著假期模式開啟，孩子可以盡情歡快，同時孩子外出時的平安問題成為家長們最擔(dān)憂的事。防丟失手表、防丟失背包、防丟失運(yùn)動鞋……各種兒童防丟失“神器”紛紛蹦了出來。但是最火爆的無疑還是兒童通話定位手表。目前安徽市場兒童手表在家長認(rèn)知中基本是100%，但是使用轉(zhuǎn)化率較低，緣由大多是消費(fèi)者持觀望態(tài)度，沒能正確使用和操作。

定位手表為家長對兒童平安筑起一道堅實(shí)的防火墻，隨著電子信息技術(shù)的進(jìn)展，產(chǎn)品的有用性和易用性不斷提升，成本不斷降低，老百姓越來越多的接收此類產(chǎn)品。

安徽博天信息科技有限公司正在努力開拓兒童手表的藍(lán)海市場，并且成效斐然?！靶l(wèi)小寶”這一款產(chǎn)品深受廣闊消費(fèi)者的認(rèn)可，并且公司即將增加“搜狗糖貓”這一互聯(lián)網(wǎng)品牌連續(xù)完善產(chǎn)品線，以滿意更多消費(fèi)者的多元化需求。

日益激增的市場需求和市場上供需不平衡的沖突照舊在加深，各地市終端店面的工作人員對產(chǎn)品的認(rèn)知與操作不嫻熟更是直接影響了產(chǎn)品的宣揚(yáng)推廣和現(xiàn)場成單。

速途討論院分析師于澤明認(rèn)為，目前國內(nèi)市場流通的幾款智能手表都還處于市場培育階段，還沒有多少市場認(rèn)可度。一方面價格比較高，使得許多有意購買的人望而卻步，另一方面就是產(chǎn)品的性能還不夠齊全。智能手表市場還需要更多的引導(dǎo)和競爭，這樣才能使得產(chǎn)品的價格和性能更上一個檔次。從科技進(jìn)展來看，可穿戴設(shè)備會有很好的市場前景而智能手表則會占到很大的市場份額。但是，智能手表能不能夠像智能機(jī)一樣受市場歡迎還有待時間檢驗(yàn)。

走訪企業(yè)調(diào)研報告5

一、我國小企業(yè)的現(xiàn)狀特點(diǎn)

（一）數(shù)量種類多樣化

我國小企業(yè)數(shù)量眾多，截止到2024年11月底，國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶，中小型企業(yè)占99.7%，小微企業(yè)占97.3%。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的堅實(shí)基礎(chǔ)。同時，我國小企業(yè)種類簡單多樣：根據(jù)全部權(quán)劃分，小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、股份公司、外資企業(yè)等多種類型，95%以上是非公有經(jīng)濟(jì)；根據(jù)行業(yè)劃分，小企業(yè)幾乎分布于全部的行業(yè)類型，而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導(dǎo)性的行業(yè)；根據(jù)上市與否劃分，小企業(yè)以非上市為主，上市企業(yè)占比不到1%。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導(dǎo)致其內(nèi)控差異化程度高，也相應(yīng)加大了監(jiān)管難度。

（二）治理水平差異化

我國小企業(yè)全部權(quán)屬性存在諸多差異，既有全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、全部權(quán)結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè)，也有全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)分別或全部權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè)、股份企業(yè)、國有企業(yè)、外資企業(yè)，這種全部權(quán)性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化。

1、非上市民營企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)發(fā)覺，作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè)，由于其全部權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)高度統(tǒng)一，有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)全部者作出的。企業(yè)全部者親自管理企業(yè)，有利于對經(jīng)營活動進(jìn)行直接掌握，實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)和決策，有效降低經(jīng)營成本。但將決策權(quán)委任于一人具有很高的風(fēng)險性，企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機(jī)率相對比較大。隨著企業(yè)的進(jìn)展，科技含量提升、資本規(guī)模變大、業(yè)務(wù)多元化、地域分布擴(kuò)大，企業(yè)整體必定會超越原有企業(yè)全部者力量、閱歷和學(xué)問所能掌控的范疇，客觀上就要求企業(yè)全部權(quán)與管理權(quán)適當(dāng)分別，引入專業(yè)化的管理人才或團(tuán)隊(duì)，但這一點(diǎn)往往是小企業(yè)在成長過程中簡單忽視的。在全部權(quán)和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中，企業(yè)文化往往是全部者文化，全部者對內(nèi)控的熟悉與想法至關(guān)重要。

2、上市股份企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，有89%的中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中，其重大決策是由董事會和專業(yè)委員會作出的，未上市的股份公司比例雖然略低只有67%，但是仍比其他全部性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高，這說明股權(quán)多元化能明顯促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。但是，依據(jù)《2024中國中小上市公司公司治理50強(qiáng)》的統(tǒng)計顯示：85.2%的中小板企業(yè)和80.6%的創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，其公司的實(shí)際掌握人是單一自然人和家族，90%中小上市公司的“出身”還是民營企業(yè)，因此上市中小板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，其公司治理的一大特點(diǎn)就是實(shí)際掌握人起關(guān)鍵作用，實(shí)際掌握人的行為打算了公司的決策模式和治理風(fēng)格。

因此，中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板上市公司亟待從形式上的治理結(jié)構(gòu)合規(guī)轉(zhuǎn)變成實(shí)質(zhì)上治理機(jī)制有效。在現(xiàn)場調(diào)研期間，我們也發(fā)覺，當(dāng)企業(yè)實(shí)際掌握人在遭受實(shí)際管理挫折或其他外部緣由打擊后，往往通過增加外部獨(dú)立董事等方式強(qiáng)化自身治理水平，從而為企業(yè)帶來有利變化。同非上市民營企業(yè)一樣，當(dāng)實(shí)際掌握人能對企業(yè)產(chǎn)生重大影響時，其對內(nèi)部掌握的態(tài)度就打算了內(nèi)部掌握的成效。

3、國有企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在小型國有和集體企業(yè)中，其重大決策由董事會及專業(yè)委員會作出的占38%的，由總經(jīng)理辦公會作出的占42%，由董事長或總經(jīng)理作出的占10%。其中，集體決策總體比例高，這說明地方國有企業(yè)對“三重一大”要求的遵循度很高。但是董事會和總經(jīng)理辦公室決策方式的比例持平，又說明董事會、總經(jīng)理辦公會兩者概念在這些企業(yè)中的區(qū)分度不高，公司治理還有待進(jìn)一步完善。國有企業(yè)開展內(nèi)部掌握往往源于其全部權(quán)人代表（國資委）的要求，并且相對別的企業(yè)類別而言，其開展內(nèi)部掌握工作的正式程度普遍較高。

4、外資企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，超過62%的外資企業(yè)，其重大決策是由董事會及專業(yè)委員會作出的，其中外商獨(dú)資企業(yè)雖然由于其股權(quán)集中而造成比例略低于平均水平（58%），但仍高于民營企業(yè)的整體水平，這可能與治理意識比較強(qiáng)的外方有關(guān)。在實(shí)地調(diào)研中，我們發(fā)覺，通常外方投資人的管理水平相對較高，因而在其影響下，外資企業(yè)的整體管理和內(nèi)控意識普遍較好。比如，江蘇萬新光學(xué)有限公司在與法方合資后，雖然企業(yè)決策主導(dǎo)權(quán)屬于中方，但是法方會定期通過管理評審方式對企業(yè)的經(jīng)營管理施加影響。中方股東認(rèn)為這些建議事實(shí)上對企業(yè)有用，自然就聽從并接受。因此，在合資期間，法方通過管理理念的傳遞，有效地推動了企業(yè)管理水平的整體提升。

（三）管理非正式化

小企業(yè)往往處于初創(chuàng)期和成長期。初創(chuàng)期的主要目標(biāo)是開拓市場，利潤是生命線，企業(yè)最關(guān)注生存問題。成長期的主要目標(biāo)是擴(kuò)大市場，不進(jìn)則退，企業(yè)最關(guān)注進(jìn)展問題。在這些階段中，一方面市場競爭日趨激烈，要求企業(yè)的管理模式能實(shí)現(xiàn)快速轉(zhuǎn)化，以敏捷協(xié)作客戶需求的變化；另一方面由于小企業(yè)資源有限，企業(yè)對不能直接與所要達(dá)成目標(biāo)掛鉤的管理投入都不太熱衷，對管理成本降低的意愿劇烈。因此，與大型企業(yè)相比，小企業(yè)的管理具有“非正式化”的特征。

1、機(jī)構(gòu)簡潔。由于規(guī)模相對小、業(yè)務(wù)處理相對簡潔，小企業(yè)整體機(jī)構(gòu)設(shè)置簡潔、管理層級少、決策集中。調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)顯示，超過50%小型企業(yè)主要以口頭或其他非正式溝通方式來傳遞管理要求。機(jī)構(gòu)簡潔使得企業(yè)扁平化程度高，內(nèi)部溝通便利敏捷，決策者能快速全面地把握信息。對于大型企業(yè)，則需要更正式的溝通方式（如大型企業(yè)中有超過70%的業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)均通過完善的制度政策進(jìn)行約束）來傳送信息，才能保持信息質(zhì)量不在傳輸過程中損耗。相比之下，小型企業(yè)的快速溝通優(yōu)勢就體現(xiàn)出來。比如，魚躍醫(yī)療管理層將辦公桌搬到生產(chǎn)一線，這樣使得管理者能隨時發(fā)覺問題、了解問題并解決問題。小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡潔還與人手不足相關(guān)，人員兼崗狀況普遍，尤其是后臺支持職能（財務(wù)、行政、管理等）。在這種狀況下，一旦監(jiān)督不力，職責(zé)未分別就會給企業(yè)帶來一系列風(fēng)險。

2、制度文檔少。企業(yè)管理的文檔化水平明顯與企業(yè)規(guī)模水平正相關(guān)。在小型企業(yè)中，有49%的企業(yè)已建立實(shí)施了內(nèi)部管理制度體系，而在大型企業(yè)中，這一比例上升到了72%。同時，有21%的小型企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)有管理制度對實(shí)際的指導(dǎo)性不高，而在大型企業(yè)中，持這個觀點(diǎn)的比例僅有8%。主要緣由是小企業(yè)進(jìn)展變化快，經(jīng)營內(nèi)容、業(yè)務(wù)方式和人員相對不固定，工作程序和管理標(biāo)準(zhǔn)也無法完全固化，即使記錄下來也可能時效較差。同時，由于需要快速反應(yīng)，內(nèi)部溝通通常以非正式的方法，無法留下完整的文檔記錄。

3、信息化程度低。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，有25%的小型企業(yè)未建立運(yùn)行任何業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)（大型企業(yè)的比例是3%），小型企業(yè)信息化程度相對比較低。在建立信息系統(tǒng)的小型企業(yè)中，掩蓋部分業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)與掩蓋全部業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)相比，比例是1.41:1（在大型企業(yè)中是0.75:1），并且信息化應(yīng)用度最高的仍舊是財務(wù)管理軟件。這是由于小型企業(yè)資源有限，更多著眼于解決眼前急迫的管理問題，盼望借助信息化建設(shè)準(zhǔn)時把握企業(yè)核心業(yè)務(wù)信息。

同時，通過現(xiàn)場調(diào)研我們發(fā)覺，達(dá)到肯定規(guī)模的企業(yè)往往會考慮自主開發(fā)符合企業(yè)需要的系統(tǒng)，而更多的小企業(yè)則采納直接購買成熟套裝軟件或外包簡潔開發(fā)的模式。此外，很多小企業(yè)普遍沒有關(guān)注到信息系統(tǒng)所帶而來的風(fēng)險。如富安娜在建立了掩蓋產(chǎn)供銷全過程的信息系統(tǒng)后，才開頭關(guān)注信息系統(tǒng)的不相容崗位分別風(fēng)險。

（四）監(jiān)督機(jī)制相對缺失

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，只有31%的小企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計部門，還不到大型企業(yè)的一半。數(shù)據(jù)統(tǒng)計發(fā)覺，隨著企業(yè)規(guī)模上升，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)在企業(yè)中設(shè)置的比例也隨之上升。雖然在上市企業(yè)中設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的比例高達(dá)94%，但一些上市企業(yè)反映他們設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是為了遵循監(jiān)管法規(guī)的強(qiáng)制要求，是不得已進(jìn)行的形式上配置，實(shí)際上內(nèi)部審計的職能作用還沒有得到充分發(fā)揮。這主要是由于小型企業(yè)中存在著大量“三權(quán)”統(tǒng)一，當(dāng)企業(yè)全部者或?qū)嶋H掌握人認(rèn)為自己有力量洞悉企業(yè)全部的狀況時，就不會情愿為額外監(jiān)督成本而買單。

（五）激勵機(jī)制不夠完善

小型企業(yè)激勵機(jī)制的作用在于從根本上解決核心管理和技術(shù)人員與企業(yè)的利益沖突，激發(fā)各級人員的樂觀性和制造性，從而促使其為公司制造更大的價值。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，約50%的企業(yè)采納了績效考評機(jī)制，這與我們在現(xiàn)場調(diào)研時所了解的狀況是全都的。但是，我們也留意到，小型企業(yè)對于核心技術(shù)人員，主要采納的還是傳統(tǒng)的現(xiàn)金激勵方式，而很少采納股權(quán)激勵之類長期激勵機(jī)制。

（六）信息披露流于形式

對于上市的小企業(yè)，其信息披露屬于法定要求，并且相關(guān)法規(guī)對披露的內(nèi)容和形式有明確規(guī)定，企業(yè)普遍執(zhí)行程度較高。但目前內(nèi)控報告披露消失了千篇一律、流于形式的狀況，市場投資人對這些內(nèi)容關(guān)注度越來越低。對非上市小企業(yè)，其信息披露的需求主要來自于外部投資者或者債權(quán)人。由于企業(yè)信息主要把握在公司內(nèi)部人手中，高度不透亮?????，使得外部利益相關(guān)方會因信息不對稱風(fēng)險，而不愿向小企業(yè)供應(yīng)融資等服務(wù)，影響了小企業(yè)的可持續(xù)進(jìn)展。

我們在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)覺，目前小企業(yè)和其利益相關(guān)方雙方都在通過各種方法，為提升信息的透亮?????度而努力。比如中信銀行介紹其通過建設(shè)企業(yè)管理信息化平臺，一方面關(guān)心小企業(yè)供應(yīng)管理支持、強(qiáng)化內(nèi)控、提升信息披露質(zhì)量，另一方面也確保了銀行能高質(zhì)量地獵取企業(yè)信息。這樣，債權(quán)債務(wù)雙方在基本信息上趨于對稱后，能建立兩方長期的“雙贏”合作。

二、小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的基本狀況

調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：開展內(nèi)部掌握建設(shè)的比例，小型企業(yè)（42%）小于大型企業(yè)（70%）；未上市企業(yè)（46%）小于上市企業(yè)（90%）；非國有企業(yè)（48%）小于國有企業(yè)（55%）；存續(xù)時間短的企業(yè)小于存續(xù)時間長的企業(yè)（3年以下企業(yè)38%，3-10年42%，10年以上57%）?？傮w來說，小企業(yè)的內(nèi)部掌握體系建設(shè)仍處于起步階段。

（一）對內(nèi)部掌握的需求

目前，“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的新引擎，小企業(yè)既是其中的重點(diǎn)也是難點(diǎn)，國家對小企業(yè)供應(yīng)了有力的扶持政策。小企業(yè)在求生存、求創(chuàng)新、創(chuàng)效益的同時，也應(yīng)注意合理合法合規(guī)，適時出臺小企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范是在我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以幫助幫扶小企業(yè)進(jìn)展為目的的政策需求。

同時，很多小企業(yè)經(jīng)營混亂，職責(zé)不清，經(jīng)營管理效率低下，企業(yè)資產(chǎn)管理、資金管理等重點(diǎn)領(lǐng)域問題頻發(fā)，甚至在財務(wù)報表不能真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會計信息存在不同程度的失真等等狀況，因此適時出臺相關(guān)內(nèi)部掌握規(guī)范將有力促進(jìn)小企業(yè)查漏補(bǔ)缺，解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必定。

此外，對將來進(jìn)展預(yù)期越好的小企業(yè)，一些小型企業(yè)，在經(jīng)受了創(chuàng)業(yè)、進(jìn)展的階段后，所面臨的管理提升問題就更為緊迫，對內(nèi)控的需求程度越高，部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部掌握建設(shè)并持續(xù)實(shí)施內(nèi)部掌握完善。現(xiàn)場調(diào)研發(fā)覺，企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部掌握是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具，對企業(yè)而言是必要的。開展內(nèi)部掌握給企業(yè)帶來的實(shí)際效果包括：厘清了授權(quán)責(zé)任、明晰了跨部門職責(zé)、增加了其投資者對企業(yè)的信念、降低了經(jīng)營成本。

（二）風(fēng)險識別

小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風(fēng)險水平，尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司，在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性，使得小型企業(yè)的風(fēng)險特征、風(fēng)險水平都異于大型企業(yè)。因此，風(fēng)險識別力量對小型企業(yè)來說是至關(guān)重要的。

通過調(diào)研我們發(fā)覺，小型企業(yè)管理者對風(fēng)險的態(tài)度是趨于保守的，他們普遍很在意風(fēng)險，情愿花錢管理他們所識別出的風(fēng)險，并持續(xù)關(guān)注成效。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在進(jìn)展多區(qū)域經(jīng)營后，管理者無法準(zhǔn)時把握各地項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài)，企業(yè)面臨著重大的項(xiàng)目成本掌握風(fēng)險。因此，董事長作出決策，投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對每個項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控，有效掌握了項(xiàng)目成本超支風(fēng)險。

小型企業(yè)的風(fēng)險評估方法相對非正式，較少采納定期（占14%）和系統(tǒng)組織（占18%）的方式，更多地采納不定期（占42%）和業(yè)務(wù)部門自行評估（占47%）的方式。在實(shí)地調(diào)研中，我們發(fā)覺由于缺少風(fēng)險評估方法指引，小型企業(yè)對風(fēng)險的識別主要依靠管理者個人的推斷，而很多時候這些基于個人學(xué)問和力量的推斷是非系統(tǒng)的、帶有明顯的個人閱歷特征，經(jīng)常只關(guān)注與“錢”直接相關(guān)的傳統(tǒng)型風(fēng)險，而會忽視因企業(yè)進(jìn)展、外部環(huán)境變化、技術(shù)更新而產(chǎn)生的新風(fēng)險。比如在采納新技術(shù)與新方法時，只評估成本與現(xiàn)時效果，而不考慮新技術(shù)的伴生風(fēng)險。魚躍集團(tuán)覺得微信信息溝通成本低廉、實(shí)時高效，于是就立刻在包括核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應(yīng)用，完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術(shù)泄密的問題。

（三）內(nèi)控建設(shè)與推動方式

小型企業(yè)的內(nèi)部掌握建設(shè)往往不是系統(tǒng)和全面的，很多是從局部重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開頭起步，等閱歷相對成熟后，再復(fù)制推廣到其他領(lǐng)域。比如，科瑞技術(shù)在建立了ISO9000，ISO1400質(zhì)量管理體系幾年后，才引入美國卓越績效模式，并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi)。在這種方式下，內(nèi)部掌握成果往往會更多以業(yè)務(wù)流程體系形式體現(xiàn)，而非正式的內(nèi)部掌握手冊或政策。這個結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證。

小型企業(yè)在不同領(lǐng)域開展內(nèi)控時，會應(yīng)用到不同的管理工具。調(diào)研問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，72%的企業(yè)采納了質(zhì)量管理體系，37%的企業(yè)采納了職業(yè)健康和平安管理體系，33%的企業(yè)采納了環(huán)境管理體系，21%的企業(yè)采納了社會責(zé)任管理體系。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關(guān)行業(yè)普遍運(yùn)用，如食品平安管理體系、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領(lǐng)域采納了2種及以上的管理工具。

（四）內(nèi)控主責(zé)部門

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，小型企業(yè)的內(nèi)控主責(zé)部門主要設(shè)在辦公室、財務(wù)部和由多部門組成的聯(lián)合工作組。同時，62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力氣開展內(nèi)控建設(shè)。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)覺，在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下，內(nèi)控建設(shè)成果推動相對簡單。比如，科陸電子內(nèi)控建設(shè)秉承“從業(yè)務(wù)中來，到業(yè)務(wù)中去”的理念，組建了由各業(yè)務(wù)層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組，共同參加內(nèi)控建設(shè)，各組員會將在此過程中所學(xué)習(xí)到的內(nèi)控學(xué)問以及管控要求帶回到業(yè)務(wù)層面，真正做到內(nèi)控思想與管理實(shí)踐相結(jié)合。同時，這種方式也提升了公司基層人員對內(nèi)控的感性熟悉，他們在工作中會主動思索如何提升效率、管住風(fēng)險，于是內(nèi)控就從意識漸漸變成了習(xí)慣。

（五）企業(yè)高管的作用

調(diào)研問卷的數(shù)據(jù)顯示，84%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部掌握體系發(fā)揮效果的關(guān)鍵在于管理層重視，這與現(xiàn)場調(diào)研中獲得受訪者百分之百認(rèn)同“內(nèi)控是一把手工程”的說法是全都的。但是，我們留意到，企業(yè)執(zhí)行層以及高管層對這種說法其實(shí)仍存在熟悉上的差異。企業(yè)執(zhí)行層認(rèn)為，假如老板內(nèi)控建設(shè)的意愿劇烈，那么他們的工作就變得簡單得多，否則只能做到形式上的合規(guī)。比如，冰川網(wǎng)絡(luò)的老板很重視資金管理，因此公司在資金管理領(lǐng)域的內(nèi)部掌握成效很顯著。

而被調(diào)研的企業(yè)高管層認(rèn)為一把手的作用當(dāng)然重要，但詳細(xì)執(zhí)行部門也要工作得力，否則什么事都要讓老板拍板，內(nèi)控的效果也大打折扣。上述觀點(diǎn)的差異主要由于雙方立場不同。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作，高層賜予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行力量是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”，不能偏廢。在現(xiàn)場調(diào)研中，我們的確也發(fā)覺了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如，歐普照明在高度包涵性的領(lǐng)導(dǎo)支持下，強(qiáng)有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動制造價值，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)增值服務(wù)，贏得了同事、上級的敬重和認(rèn)同，內(nèi)控工作匯報成為公司管理睬議的固定議題。

三、存在的問題及緣由分析

（一）對內(nèi)控的熟悉不精確?????

在本次調(diào)研問卷中預(yù)設(shè)了兩道測試題，試圖了解企業(yè)對內(nèi)控理念的認(rèn)知狀況。調(diào)研結(jié)果發(fā)覺，只有不到34%的企業(yè)全部答對，這說明很多問卷填報人對內(nèi)控基礎(chǔ)概念的熟悉還不到位。這種狀況會直接影響企業(yè)開展內(nèi)部掌握的效果，包括直接導(dǎo)致內(nèi)部掌握工作流于形式，造成企業(yè)資源鋪張。事實(shí)上，企業(yè)受訪者們對此也有充分的熟悉，在問卷中，有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部掌握體系發(fā)揮應(yīng)有的作用，需要有正確的熟悉和理解。通過現(xiàn)場調(diào)研，我們進(jìn)一步了解到企業(yè)對內(nèi)部掌握存在的普遍誤會，主要包括：

1、內(nèi)控等同于合規(guī)。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作，不是出于企業(yè)自身管理的需要，而是為了應(yīng)對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、債權(quán)人和投資者的要求。因此，在開展內(nèi)控工作時，通常會采納被動應(yīng)付而非主動執(zhí)行的方式。

2、內(nèi)控是區(qū)分于現(xiàn)有管理的一套新體系。很多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨(dú)立的體系，因此，普遍認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)是從無到有地去形成一套新體系的過程。在對調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析后我們發(fā)覺，2197家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設(shè)的小企業(yè)中，實(shí)際僅有68家企業(yè)未實(shí)施過其他管理工具和標(biāo)準(zhǔn)，而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應(yīng)用了各種管理體系、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)或管理工具和方法，但是他們不認(rèn)為這些與內(nèi)控有關(guān)。

眾所周知，企業(yè)不行能同時依照兩套標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)施管理，假如在同一領(lǐng)域內(nèi)消失一套以上的管理體系，那么必定有一些體系是用來滿意形式要求的，并不會真正被用于管理中。因此，假如企業(yè)不能正確熟悉內(nèi)控與管理的關(guān)系，而是將內(nèi)控定位為一個形式上的管理體系，那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負(fù)擔(dān)，關(guān)于內(nèi)控體系建設(shè)的成本效益的爭論都將毫無意義。

3、內(nèi)控建設(shè)、評價和審計概念混淆。調(diào)研問卷結(jié)果表明，41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設(shè)，32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評價，36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計。內(nèi)控評價和內(nèi)控審計數(shù)據(jù)倒掛，其根本緣由是由于很多企業(yè)不清晰內(nèi)控建設(shè)、評價、審計的區(qū)分與聯(lián)系，現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點(diǎn)，企業(yè)要么將內(nèi)控建設(shè)和評價割裂開展，要么將內(nèi)控評價與內(nèi)控審計混為一談。

（二）管理者的內(nèi)在驅(qū)動不足

小型企業(yè)由于規(guī)模小、流程簡潔、人員關(guān)系緊密，內(nèi)控的效果往往不是立竿見影，再加上對內(nèi)部掌握的誤會，企業(yè)的管理者簡單對內(nèi)控形成熟悉上的抵觸，將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對立面。內(nèi)控實(shí)施的勝利閱歷是，先驅(qū)動企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作，然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部掌握對企業(yè)管理的意義，使其能從被動接受到主動參加。因此，如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作的驅(qū)動力是很重要的起點(diǎn)。依據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析，企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設(shè)的驅(qū)動力主要來自于以下兩方面：

1、法規(guī)紅線。包括各類強(qiáng)制性監(jiān)管要求、上市合規(guī)要求、稅務(wù)要求、籌融資評價標(biāo)準(zhǔn)等，雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控，但至少可以推動企業(yè)開頭啟動內(nèi)控體系建設(shè)。但是，在調(diào)研中我們也發(fā)覺，假如相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和懲罰措施，那么這個因素的驅(qū)動力就會消逝。

2、實(shí)質(zhì)性受益。小型企業(yè)表現(xiàn)出對實(shí)施內(nèi)部掌握的顧慮。究其緣由，主要是擔(dān)憂效益與成本不匹配。在調(diào)研中我們發(fā)覺，假如能讓企業(yè)全部者了解到通過內(nèi)控可以關(guān)心企業(yè)降低成本、提升收益、贏得市場這些這些效果，那么其開展內(nèi)控的意愿會極大的提升。

比如，騰邦國際的財務(wù)部門在一開頭推行預(yù)算掌握時，老板并不重視和認(rèn)同，只是牽強(qiáng)同意先對費(fèi)用實(shí)施預(yù)算掌握。但是，當(dāng)老板看到費(fèi)用掌握實(shí)施所產(chǎn)生的顯著效果后，就開頭主動介入，要求在企業(yè)內(nèi)全面推動預(yù)算掌握工作。同時小企業(yè)全部者盼望將來在內(nèi)部掌握方面要強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式，充分考慮投入產(chǎn)出比。

（三）內(nèi)控閱歷不足

在調(diào)查問卷中，有62%的企業(yè)提到了人員閱歷不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要了解企業(yè)實(shí)際狀況的人，以及把握內(nèi)控技術(shù)的人共同參加。大型企業(yè)通常可以通過聘請專業(yè)人才或者外包的方式，去解決內(nèi)控閱歷和技術(shù)力量不足的問題，但小型企業(yè)因資源有限而很難做到，并進(jìn)而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實(shí)施面。因此，如何關(guān)心小型企業(yè)解決內(nèi)部人員閱歷不足的問題，是將來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務(wù)。

（四）方法不正確

在現(xiàn)場調(diào)研的座談會上，有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”、“有些領(lǐng)域缺少政策指導(dǎo)”、“做出來這套東西就是擺著看的”。在進(jìn)一步了解這些企業(yè)的做法后，我們發(fā)覺這些企業(yè)往往采納的是國內(nèi)流行的“對標(biāo)法”來開展內(nèi)部掌握建設(shè)工作，即根據(jù)內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對比實(shí)施，工作成果往往就是對標(biāo)后的一套內(nèi)控手冊。

這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務(wù)，建設(shè)過程純粹按圖索驥、沒有對政策的融會貫穿、缺少因地制宜，不能將掌握要求落實(shí)于執(zhí)行，加之沒有建立后續(xù)的完善更新機(jī)制，這樣的內(nèi)控建設(shè)不行能對企業(yè)管理供應(yīng)關(guān)心，工作成果勢必被企業(yè)束之高閣。這些錯誤做法中，其實(shí)蘊(yùn)含了對內(nèi)部掌握的另一些普遍性誤會，包括：將內(nèi)控建設(shè)視為一次性的項(xiàng)目，做完就一勞永逸；內(nèi)控建設(shè)就是編一套制度或手冊，建設(shè)過程往往不考慮執(zhí)行效果；內(nèi)控建設(shè)就是保證對政策條款的全部符合，無偏差，等等。

（五）現(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對小企業(yè)的適用性差

《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對象，沒有考慮小型企業(yè)的管理特點(diǎn)。因此，對小型企業(yè)而言，要全面遵循的確存在較大難度，比如公司治理的相關(guān)條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)章。這對治理水平相對不高的小型企業(yè)來說適用性就不高。

調(diào)查問卷結(jié)果顯示，內(nèi)控規(guī)范對大型企業(yè)的適用度較高，51%的企業(yè)認(rèn)為完全適用，3%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用。但對小型企業(yè)而言，只有31%的企業(yè)認(rèn)為完全適用，11%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用，3%的企業(yè)認(rèn)為完全不適用。此外，現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對開展內(nèi)控工作的方法進(jìn)行系統(tǒng)說明，直接導(dǎo)致實(shí)務(wù)中正確和錯誤內(nèi)控工作方法并存，這在肯定程度上減弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實(shí)施效果，企業(yè)也會因錯誤的工作方法而加深對內(nèi)控的誤會。依據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，小企業(yè)認(rèn)為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進(jìn)一步規(guī)范：整體掌握環(huán)境如何梳理與加強(qiáng)；如何將掌握活動體系化；如何規(guī)范風(fēng)險評估的程序；如何實(shí)現(xiàn)掌握活動執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評價掌握活動的有效性。

四、相關(guān)政策建議

黨中心、國務(wù)院始終高度重視小企業(yè)的進(jìn)展，國務(wù)院于2024年10月發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康進(jìn)展的意見》，進(jìn)一步明確了我國促進(jìn)小微型企業(yè)進(jìn)展的政策方向；2024年5月8日，國務(wù)院又發(fā)布了我國實(shí)施制造強(qiáng)國戰(zhàn)略第一個十年的行動綱領(lǐng)《中國制造2025》，為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實(shí)現(xiàn)“專精特新”，供應(yīng)了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進(jìn)一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范力量，建議有關(guān)部門聚焦我國小企業(yè)實(shí)際需求，以關(guān)心小企業(yè)提升整體管理水平、保障企業(yè)持續(xù)運(yùn)營、培育企業(yè)不斷進(jìn)展壯大為目標(biāo)，盡快制定出臺一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范，并指導(dǎo)小企業(yè)有效開展內(nèi)部掌握建設(shè)與實(shí)施工作。

（一）以“關(guān)心小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

內(nèi)控規(guī)范的制定目的打算了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì)。假如以實(shí)現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的，那么應(yīng)以財務(wù)報告掌握為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范，對超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說，就沒有很大吸引力和實(shí)質(zhì)性關(guān)心。

假如以關(guān)心小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升為目的，那么應(yīng)以管理全過程為主線制定規(guī)范，但為保證規(guī)范的操作性，有可能需要依據(jù)合規(guī)要求，對合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補(bǔ)充一些特殊的說明。無論對于哪種性質(zhì)、處于哪個行業(yè)的小型企業(yè)，要成長進(jìn)展、要做大做強(qiáng)，都會對管理提升有著迫切的需求。因此，我們建議，在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎(chǔ)上，將關(guān)心企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標(biāo)，核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎(chǔ)，強(qiáng)化“小企業(yè)”特點(diǎn)。

（二）以“強(qiáng)化實(shí)施效果和工作方法、弱化掌握手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應(yīng)重點(diǎn)解決內(nèi)控是什么（即內(nèi)控的效果）、內(nèi)控要做什么（即內(nèi)控的內(nèi)容）和怎么做內(nèi)控（即內(nèi)控的方法）。專家調(diào)研的結(jié)果表明，93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果；36%的專家認(rèn)為應(yīng)在規(guī)范中涵蓋詳細(xì)領(lǐng)域的掌握內(nèi)容；64%的專家認(rèn)為應(yīng)考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認(rèn)為，內(nèi)控的效果可用來端正對內(nèi)控的熟悉，內(nèi)控的方法可為企業(yè)供應(yīng)有利于企業(yè)管理的工具，這兩部分是必需的。在內(nèi)控效果部分可以參照COSO框架（2024）的表述方式，分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容，同時特殊要補(bǔ)充明確內(nèi)控的局限性、內(nèi)控與管理的關(guān)系、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征；在內(nèi)控的方法部分應(yīng)秉承“功能達(dá)成、操作簡化”的設(shè)計原則，重點(diǎn)考量功能實(shí)現(xiàn)方法的經(jīng)濟(jì)性，強(qiáng)調(diào)建設(shè)與執(zhí)行的關(guān)系、建設(shè)與完善的關(guān)系以及長效保障機(jī)制等。

而內(nèi)控的詳細(xì)掌握手段由于存在跨行業(yè)差異較大、管理內(nèi)容太過詳細(xì)等問題，無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性。同時，由于管理方法日新月異，很簡單造成規(guī)范內(nèi)容的過時。因此，我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的詳細(xì)掌握手段，而將其放在配套的解讀或指引中，以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領(lǐng)域中的管控方法。

（三）以“給予企業(yè)更多選擇權(quán)”為引導(dǎo)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的根本

工信部對小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要涉及定量指標(biāo)，雖操作簡潔，但缺乏敏捷性，且在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的狀況下缺乏穩(wěn)定性。與定量指標(biāo)相比，定性指標(biāo)雖缺乏直觀性，但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點(diǎn)、進(jìn)展趨勢等方面認(rèn)定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限，彌補(bǔ)定量指標(biāo)的不足。國際上基于不同的目的（如政府監(jiān)管、信息披露等）對中小企業(yè)的劃型應(yīng)用不同類別的指標(biāo)，這其中既包含了量化指標(biāo)又兼顧了定性指標(biāo)。我們建議規(guī)范應(yīng)以引導(dǎo)為主，給予企業(yè)更多的自主選擇權(quán)。

在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標(biāo)準(zhǔn)，而在推廣實(shí)施時，依據(jù)不同的披露要求去設(shè)定不同的定量劃型標(biāo)準(zhǔn)。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)進(jìn)展特點(diǎn)、差異化的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)進(jìn)展階段、業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簡單程度，對比定性標(biāo)準(zhǔn)自行衡量選擇其適用的規(guī)范，自主建設(shè)完善內(nèi)控機(jī)制。

對管理基礎(chǔ)好的企業(yè)，可以鼓舞其參照《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設(shè)；而對管理基礎(chǔ)條件相對較差的企業(yè)，可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范》開展內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險重點(diǎn)防范，把控重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險，適應(yīng)不同進(jìn)展階段對企業(yè)內(nèi)控的實(shí)際需求變化。

（四）以“實(shí)質(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

上市公司自愿披露內(nèi)部掌握審計報告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部掌握運(yùn)行有效和財務(wù)信息真實(shí)牢靠的樂觀信號。因此，我們建議，小企業(yè)內(nèi)控信息披露應(yīng)強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法，鼓舞差異化、有信息含量的內(nèi)部掌握信息披露。同時，參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法，將有關(guān)內(nèi)控信息分為強(qiáng)制披露和建議披露兩部分，相應(yīng)降低內(nèi)控實(shí)施成本。

（五）以“全方位、多舉措”的宣揚(yáng)和培訓(xùn)作為推廣和應(yīng)用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

通過加強(qiáng)宣揚(yáng)，普及訓(xùn)練推廣，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)和責(zé)任意識，為小型企業(yè)全面建設(shè)有效的內(nèi)部掌握體系營造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。對于企業(yè)，主要以案例方式宣揚(yáng)內(nèi)控與管理的關(guān)系以及對企業(yè)管理的好處，增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動力，加強(qiáng)管理層對內(nèi)控工作的重視程度；對于監(jiān)管部門，主要宣揚(yáng)內(nèi)控的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，使之更好地而非教條式地對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管；對于銀行等金融機(jī)構(gòu)，主要宣揚(yáng)企業(yè)內(nèi)控有效帶來的好處（比如降低貸款壞帳風(fēng)險等），促使其主動加入到驅(qū)動企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來。小型企業(yè)內(nèi)部掌握的建設(shè)和實(shí)施能否勝利，關(guān)鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任力量。

一是要充分發(fā)揮各級財政部和地方小型企業(yè)協(xié)會、內(nèi)審協(xié)會等行業(yè)機(jī)構(gòu)的作用，為小型企業(yè)的高級管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員供應(yīng)更多的內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)提升人員的技能素養(yǎng)，提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果；二是定期組織閱歷溝通研討會，請內(nèi)部掌握做得比較好的企業(yè)共享閱歷、介紹實(shí)踐成果，并鼓舞各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員相互溝通心得、探討勝利模式；三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會計人員連續(xù)訓(xùn)練內(nèi)容，加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及。

走訪企業(yè)調(diào)研報告6

為加快推動商貿(mào)流通現(xiàn)代化，充分發(fā)揮商貿(mào)流通業(yè)在推動全縣經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中的先導(dǎo)作用，助推工業(yè)進(jìn)展，提升城鎮(zhèn)化水平，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)和進(jìn)展優(yōu)勢。我縣根據(jù)規(guī)劃引導(dǎo)、政府扶持、企業(yè)主體原則，制定出臺了相關(guān)扶持政策，各項(xiàng)措施推動扎實(shí)有效，加強(qiáng)了商貿(mào)流通現(xiàn)代化建設(shè)，全面促進(jìn)了我縣商貿(mào)流通業(yè)健康進(jìn)展。

一、我縣商貿(mào)企業(yè)進(jìn)展現(xiàn)狀。

1、總量快速增長，進(jìn)展主體不斷壯大。隨著存量商貿(mào)企業(yè)的做大做強(qiáng)，國家惠民政策的拉動，大型商貿(mào)流通企業(yè)的入駐，以及對市場主體的全力服務(wù)，我縣商貿(mào)流通企業(yè)進(jìn)展迅猛。截止20xx年xx月，我縣新增商貿(mào)企業(yè)xx個，其中個體戶xx個，法人企業(yè)xx個，全縣商貿(mào)企業(yè)累計達(dá)到xx個，其中個體戶xx個，法人企業(yè)xx個；限額以上商貿(mào)流通企業(yè)xx個以上，法人企業(yè)xx個以上。

2、經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)增大，主體地位不斷提高。

20xx年我縣商貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)社會消費(fèi)品零售總額xx億元，同比增長xx%，其中限額以上商貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)xx億元，同比增長xx%；20xx年我縣批零住餐商貿(mào)企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅收xx元，同比增長xx%；20xx年全縣商貿(mào)企業(yè)共供應(yīng)就業(yè)崗位約xx萬個，同比增長5%。商貿(mào)企業(yè)在財政增收、供應(yīng)就業(yè)、居民致富等方面作出了很大的貢獻(xiàn)，對推動我縣經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)、快速增長，構(gòu)建和諧遠(yuǎn)安發(fā)揮著日益重要的作用。

3、品質(zhì)明顯提升，持續(xù)進(jìn)展不斷增加。

一是人才培育力度得到加強(qiáng)。三年來，我縣xx餐飲公司、鳴鳳賓館、國酒等重點(diǎn)商貿(mào)流通企業(yè)參與了我縣與華中科技高校共同舉辦的工商管理（EMBA）高級研修班及全縣企業(yè)管理創(chuàng)新培訓(xùn)，通過與知名教授、業(yè)界精英溝通互動，了解和把握國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢及市場走向，培育創(chuàng)新思維，進(jìn)一步提高決策者戰(zhàn)略規(guī)劃與掌控全局的力量；

二是管理水平得到提升。全縣90%以上的限額以上商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)現(xiàn)了科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。一大批懂經(jīng)營、善管理的優(yōu)秀企業(yè)人才進(jìn)入企業(yè)核心領(lǐng)導(dǎo)層，涌現(xiàn)出一批以遠(yuǎn)安國酒、中百倉儲為代表的龍頭型商貿(mào)企業(yè)和以聚鳳鸞餐飲、鳴鳳賓館為代表的成長型商貿(mào)企業(yè)；

三是品牌創(chuàng)建力度得到加強(qiáng)。近年來，我縣商貿(mào)流通企業(yè)不斷重視自身進(jìn)展，加大對商貿(mào)流通品牌的創(chuàng)建力度，涌現(xiàn)了聚鳳鸞、馬婆等知名品牌商標(biāo)；四是提檔升級步伐不斷加快。目前我縣國酒、鳴鳳賓館2家商貿(mào)企業(yè)已達(dá)到四星級標(biāo)準(zhǔn)，通過招商引資引進(jìn)擬建五星級標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)項(xiàng)目1個，目前正順當(dāng)推動之中。五是知名零售企業(yè)不斷入駐。

近幾年來，我縣大力引進(jìn)知名零售企業(yè)進(jìn)駐我縣，已勝利引進(jìn)中百倉儲、雅斯、世紀(jì)華聯(lián)等購物廣場，即將引進(jìn)武商集團(tuán)、北山超市等知名零售企業(yè)。通過知名品牌的創(chuàng)建、大型企業(yè)的引進(jìn)以及本主企業(yè)的提檔升級、理念更新等舉措，將為我縣商貿(mào)企業(yè)的做大做強(qiáng)，商貿(mào)流通業(yè)