稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)模擬考試題+參考答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)模擬考試題+參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（）oA、15個(gè)月B、18個(gè)月C、12個(gè)月D、24個(gè)月正確答案：C2、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬元.并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、12B、20C、2D、0正確答案：D3、2019年4月小張將自己名下的一處商鋪對(duì)外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份發(fā)生修繕費(fèi)用600元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，小張5月份取得的租賃所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、568B、320C、864D、400正確答案：C4、甲公司所在地因暴雨引發(fā)山洪,受此影響,甲公司當(dāng)月沒有進(jìn)行納稅申報(bào).甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為,甲公司應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報(bào),遂決定處以甲公司2000元罰款,甲公司不服擬提起稅務(wù)行政復(fù)議,則下列說法中正確的是()。A、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先提供擔(dān)保B、甲公司因不可抗力原因,不能按期辦理納稅申報(bào),可以延期辦理,并于不可抗力消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先繳納罰款D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出2000元罰款的決定正確正確答案：B5、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為（）萬元。A、3000B、1200C、1800D、500正確答案：C6、在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。A、分稅制管理原則B、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則C、屬地管轄原則D、級(jí)別管轄原則正確答案：D7、某進(jìn)出口公司2019年3月8日進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書.該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從（）起可對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。A、6月9日B、6月23日C、3月16日D、3月23日正確答案：B8、下列稅種中,其收入全部作為中央政府固定收入的是()oA、耕地占用稅B、車輛購置稅C、個(gè)人所得稅D、企業(yè)所得稅正確答案：B9、為避免美國“次貸危機(jī)”對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響,我國政府進(jìn)一步提高了部分商品出口退稅率,這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的()oA、社會(huì)職能B、經(jīng)濟(jì)職能C、監(jiān)督職能D、財(cái)政職能正確答案：B10、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A、103.58B、102.75C、108D、104.25正確答案：D11、俄國甲企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2018年8月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于俄國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬元，該不動(dòng)產(chǎn)原值100萬元，已計(jì)提折舊20萬元。2018年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得50萬元，則甲企業(yè)在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、5B、7C、15D、10正確答案：A12、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(一般納稅人)2019年7月收購舊機(jī)動(dòng)車80輛,支付收購款560萬元,銷售舊機(jī)動(dòng)車30輛,取得銷售收入240萬元,同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù),取得收入5萬元。2019年7月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅()萬元。A、9.42B、4.62C、8.58D、4.76正確答案：D13、稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心業(yè)務(wù),一是稅收征管,一是()0A、稅制改革B、稅務(wù)稽査C、組織收入D、納稅服務(wù)正確答案：D14、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的是（）□A、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、接受捐贈(zèng)，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：A15、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0A、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得B、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D、取得境外企業(yè)分配的股息所得正確答案：A16、以下屬于稅務(wù)稽查的職權(quán)的是（）0A、稅款追征權(quán)B、稅收征收權(quán)C、稅收管理權(quán)D、日常檢查權(quán)正確答案：A17、稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢査、審理、執(zhí)行（）原則A、協(xié)作制約B、分工制約C、分工監(jiān)督D、監(jiān)督制約正確答案：B18、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。A、對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加B、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)也征收教育費(fèi)附加C、對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D、現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%正確答案：B19、某油氣開釆企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月開釆原油6萬噸，當(dāng)期對(duì)外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元;另將剩余1萬噸用于開釆原油的時(shí)候加熱和修理油井。在開釆原油的同時(shí)開釆天然氣100萬立方米，當(dāng)期對(duì)外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機(jī)器設(shè)備，則該油氣開釆企業(yè)2018年12月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%）A、309B、371.25C、369D、311.25正確答案：D20、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2019年2月繳納增值稅30萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅12萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（）萬元。A、0.42B、2.1C、2.94D、2.7正確答案：D21、在某公司工作的小王為家中獨(dú)生子（未婚），每月工資9000元，父母年齡均超60歲。小王每月在繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為（）oA、2000元B、1200元C、1500元D、1000元正確答案：A22、假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬元。2019年的應(yīng)納稅所得額為280萬元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、23B、11.2C、56D、70正確答案：A23、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中,正確的是()。A、對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B、對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C、對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D、對(duì)稅務(wù)所作出的具體行政行為不服的,向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：A24、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩票中獎(jiǎng)所得C、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金D、保險(xiǎn)賠款正確答案：B25、某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人),2019年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元,購進(jìn)用于租賃的汽車8輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元,購進(jìn)用于辦公的汽車2輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬元。A、63.73B、84.60C、76.41D、57.05正確答案：D26、2018年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購買者的按揭貸款提供價(jià)值1500萬元的擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）oA、實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除B、可以從銷售收入中扣減C、作為銷售費(fèi)用在稅前列支D、作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前列支正確答案：A27、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn),取得含稅銷售收入1800萬元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬元.該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A、85.71B、57.14C、61.90D、88.57正確答案：A28、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）oA、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人所得稅B、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅C、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個(gè)人所得稅D、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅正確答案：A29、“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。A、20%B、30%C、25%D、10%正確答案：B30、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的審查的說法中,不正確的是()oA、申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行聽證B、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)過程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的,應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利C、根據(jù)法定條件和程序,需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的,應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查D、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,稅務(wù)行政許可應(yīng)當(dāng)由具有行政許可權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接受理、審查并作出決定正確答案：A31、2018年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)辦的幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2018年4月1日該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月底經(jīng)批準(zhǔn)征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2018年和2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地L2元/平方米）A、188000B、180000C、183600D、186800正確答案：C32、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)用企業(yè)資金為其個(gè)人投資者或者家庭成員購買房屋等財(cái)產(chǎn)，適用個(gè)人所得稅的征收項(xiàng)目是（）。A、偶然所得B、經(jīng)營所得C、利息股息紅利所得D、工資薪金所得正確答案：B33、某技術(shù)開發(fā)公司2019年2月外購一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬元、增值稅9.6萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用o2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是（）萬元。A、60B、50C、70.2D、49正確答案：B34、根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款，并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。A、7日B、10HC、5日D、30H正確答案：A35、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡易計(jì)稅方法,按照()繳納增值稅。A、5%的征收率減按1.5%B、5%的征收率C、3%的征收率D、3%的征收率減按2%正確答案：C36、劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、920.40B、928.00C、912.40D、914.40正確答案：B37、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在（）內(nèi)完整退還。A、6個(gè)月B、3個(gè)月C、60日D、30H正確答案：B38、發(fā)生納稅爭議的，納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)。A、15HB、30日C、60HD、3個(gè)月正確答案：C39、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。A、1個(gè)月，15日B、1個(gè)月，30日C、3個(gè)月，15HD、3個(gè)月，30H正確答案：D40、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法不正確的是（）oA、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日B、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記前，繳納車輛購置稅C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅D、車輛購置稅實(shí)行一次性征收正確答案：C41、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以釆取的稅款征收措施不包括()。A、責(zé)令繳納B、采取稅收保全措施C、取消稅收優(yōu)惠D、責(zé)令提供納稅擔(dān)保正確答案：C42、詢問應(yīng)當(dāng)由（）檢查人員共同實(shí)施。A、兩名以上B、一名以上C、三名以上D、三名正確答案：A43、實(shí)施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（）。A、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明B、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印，核對(duì)無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印C、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公場所詢問外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》D、詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題正確答案：A44、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的表述中,正確的是()oA、申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議,只能書面申請(qǐng),不能口頭申請(qǐng)B、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的,不能申請(qǐng)行政復(fù)議,只能向人民法院提請(qǐng)行政訴訟C、申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經(jīng)依法受理的,不得申請(qǐng)行政復(fù)議D、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為次日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)正確答案：C45、一般情況下,審理部門與檢查部門對(duì)事實(shí)認(rèn)定及定性問題存在意見分歧的案件,無須報(bào)經(jīng)()審定。A、稽查局長B、稽查局內(nèi)設(shè)的審理部門C、主管稅務(wù)局案件審理委員會(huì)D、稽查局集體正確答案：C46、根據(jù)規(guī)定，存貨報(bào)廢損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本（）以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。A、15%B、5%C、20%D、10%正確答案：D47、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2018年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2019年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。A、142B、225C、52D、135正確答案：A48、下列各項(xiàng)中，不符合水資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）oA、水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的，需要繳納水資源稅B、除規(guī)定情形外，水資源稅的納稅人為直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人C、為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用（排）水的，不繳納水資源稅D、水資源稅的納稅人包括直接從江、河、湖泊（含水庫）和地下取用水資源的單位和個(gè)人正確答案：A49、稅務(wù)稽查的對(duì)象是（）oA、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)B、納稅人、扣繳義務(wù)人C、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)D、納稅人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)正確答案：B50、被訴稽查局負(fù)責(zé)人岀庭應(yīng)訴的,可另行委托()名訴訟代理人。A、1—2B、4—5C、3—4D、2—3正確答案：A二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1、下列各項(xiàng)中,符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()oA、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)B、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí),必須給納稅人開具完稅憑證D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單正確答案：ABCD2、下列說法中，不符合土地增值稅的有關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估B、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除C、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除D、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除正確答案：BCD3、甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股權(quán)，2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙；甲企業(yè)撤回另外15%的股權(quán)，從乙企業(yè)收回3200萬元。已知股權(quán)的購置成本為2000萬元，投資期間乙公司的累計(jì)未分配利潤為800萬元，累計(jì)盈余公積為600萬元。關(guān)于甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、撤回投資的說法中，正確的有（）oA、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額B、甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為530萬元C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得為210萬元D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為1700萬元正確答案：AC4、下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）oA、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同B、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同C、融資租賃合同D、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同正確答案：ACD5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、股份有限公司B、高等院校C、合伙企業(yè)D、國有獨(dú)資公司正確答案：ABD6、企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（）。A、確認(rèn)捐贈(zèng)收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除C、接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)D、分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅正確答案：ABC7、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()A、不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票B、增值稅實(shí)行簡易征收辦法C、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一經(jīng)成為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人正確答案：BC8、（）負(fù)責(zé)對(duì)所在部門、單位的稅務(wù)工作國家秘密保密工作的監(jiān)督、管理.以及相關(guān)事項(xiàng)在本部門、單位的審核、審批。A、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)B、綜合部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長D、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗正確答案：ABCD9、有下列情形之一的,稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施(A、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的B、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的C、納稅人已按履行期限繳納稅款的D、納稅人死亡的正確答案：ABC10、增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請(qǐng)稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是()A、銷售邊角廢料B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)C、銷售舊貨D、銷售免稅貨物正確答案：AB11、下列申報(bào)方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有()oA、電子數(shù)據(jù)交換B、上門申報(bào)C、網(wǎng)絡(luò)傳輸D、電話語音正確答案：ACD12、稅收專項(xiàng)檢查分析主要包括以下（）內(nèi)容。A、檢查和處理方法分析B、檢查整治效果評(píng)估分析C、行業(yè)、區(qū)城、域特點(diǎn)分析D、稅收違法案件的作案手段分析正確答案：ABC13、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列項(xiàng)目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()A、自產(chǎn)的蔬菜用于集體福利B、外購的食用油用于職工福利C、被執(zhí)法部門依法拆除的外購倉庫D、購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)正確答案：BC14、下列利息收入中,享受免征增值稅的是()A、國家助學(xué)貸款B、國債、地方政府債C、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款D、商業(yè)銀行對(duì)上市公司的貸款正確答案：ABC15、A公司是湖北省十堰市一家從事一次性手套等衛(wèi)生用品零售的公司,屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。由于疫情原因,A公司一次性手套銷量激增.2020年1月和2月含稅銷售額分別為8萬元、15萬元.3月份銷售額為22萬元.全部是衛(wèi)生用品銷售的收入,相關(guān)業(yè)務(wù)不開具專用發(fā)票。A公司關(guān)于第一季度的增值稅計(jì)算繳納正確的是()A、A公司第一季度應(yīng)納增值稅為0元B、A公司1—2月份應(yīng)納增值稅為6699.03元C、A公司3月份應(yīng)納增值稅為0元D、A公司第一季度應(yīng)納增值稅為6699.03元正確答案：BCD16、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的做法是（）。A、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷B、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除C、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷D、自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用正確答案：BCD17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率。2019年4月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬元,本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料(已領(lǐng)用),收購發(fā)票上注明買價(jià)為56萬元,購進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額100萬元,稅額13萬元,則下列表述正確的是()A、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額為18.04萬元B、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.40萬元C、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額為18.60萬元D、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.96萬元正確答案：BC18、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取的下列措施中,正確的有()oA、對(duì)納稅人處以罰款B、向納稅人追繳稅款C、對(duì)扣繳義務(wù)人處以罰款D、向扣繳義務(wù)人追繳稅款正確答案：BC19、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違法行為的有()。A、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B、抗稅C、偷稅D、騙稅正確答案：BD20、合同能源管理項(xiàng)目優(yōu)惠實(shí)行事前備案管理。在辦理備案手續(xù)時(shí)需要提供的資料包括（）。A、合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表B、項(xiàng)目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件C、減免稅備案申請(qǐng)D、能源管理合同復(fù)印件正確答案：ABCD三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2、注明了旅客身份信息的火車票補(bǔ)票不可以作為國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證,只有原票才可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免征船舶噸稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4、行政機(jī)關(guān)對(duì)人民法院不予受理的裁定有異議的,可以在15日