物業(yè)會(huì)計(jì)核算管理

物業(yè)會(huì)計(jì)核算管理第一章總則第一條

為規(guī)范保利物業(yè)發(fā)展股份有限公司蘭州分公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)核算工作的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條

本規(guī)定適用于保利物業(yè)發(fā)展股份有限蘭州分公司第二章會(huì)計(jì)核算的基本要求第三條

公司必須統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及分行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。第四條

公司應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第五條

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合法律法規(guī)的要求，發(fā)生的交易和事項(xiàng)必須按規(guī)定納入法定賬冊(cè)核算，不得賬外設(shè)賬。第六條

會(huì)計(jì)記錄必須以真實(shí)的原始資料為依據(jù)，會(huì)計(jì)報(bào)表必須根據(jù)真實(shí)的會(huì)計(jì)記錄編制，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得編報(bào)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。第七條

對(duì)于已發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，各公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，不得提前或者延后。第八條

公司應(yīng)當(dāng)清晰地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告，提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了、便于理解。第三章賬務(wù)處理的要求第九條

公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司會(huì)計(jì)核算制度、核算辦法的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確使用核算科目。第十條

公司應(yīng)按物業(yè)總部的統(tǒng)一要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。個(gè)別公司情況特殊的，在不影響會(huì)計(jì)核算以及公司整體財(cái)務(wù)報(bào)表編制和披露、財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總，并取得物業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心同意的情況下，可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)部分下級(jí)明細(xì)科目或輔助核算。第十一條

公司需按照公司統(tǒng)一的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，不得提前或延后。第十二條

公司需按照公司統(tǒng)一的成本費(fèi)用劃分原則，準(zhǔn)確核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用。第十三條

公司需按照公司統(tǒng)一的成本分?jǐn)傇瓌t，準(zhǔn)確分?jǐn)偢黜?xiàng)目、各業(yè)態(tài)、不同收入來(lái)源的成本。第十四條

公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)清晰、不得隨意使用“其他”，作為客商和房地產(chǎn)項(xiàng)目的輔助核算；不得在有相應(yīng)明細(xì)科目的情況下，使用“其他”作為明細(xì)科目進(jìn)行核算。第十五條

公司應(yīng)于月末檢查各科目余額，必要時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。內(nèi)部往來(lái)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬余額不得為負(fù)數(shù)，余額為負(fù)數(shù)的情況下必須進(jìn)行重分類調(diào)賬；其他科目應(yīng)盡量避免出現(xiàn)負(fù)數(shù)，不允許出現(xiàn)金額較大的負(fù)數(shù)余額。第十六條

公司在月末需按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行各項(xiàng)計(jì)提。如：期末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、折舊等；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為正時(shí)，應(yīng)及時(shí)計(jì)提所得稅費(fèi)用。第十七條

費(fèi)用（包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用下的費(fèi)用類明細(xì)項(xiàng)）、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目的使用應(yīng)當(dāng)規(guī)范，確保借方發(fā)生額應(yīng)能反應(yīng)實(shí)際的費(fèi)用發(fā)生額、職工薪酬支付額、稅金支付額，貸方發(fā)生額應(yīng)能反應(yīng)實(shí)際計(jì)提的職工薪酬、稅金額，錯(cuò)帳沖減或沖銷應(yīng)采用紅字調(diào)整，職工薪酬核算應(yīng)遵照《保利地產(chǎn)職工薪酬核算指引》的要求。第十八條

公司利潤(rùn)分配事項(xiàng)由股東大會(huì)通過(guò)后（全資子公司由董事會(huì)通過(guò)），應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。利潤(rùn)分配除公司章程或協(xié)議另有約定外，必須按各股東的實(shí)際持股比例進(jìn)行分配。第十九條

對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)核算制度和核算辦法未予明確規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，且存在不同理解時(shí)、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況影響重大的，進(jìn)行賬務(wù)處理前應(yīng)與物業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心充分溝通，必要時(shí)還需報(bào)物業(yè)總部總部批準(zhǔn)。第二十條

公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)反結(jié)賬、沖賬、調(diào)賬行為的管理與控制。除根據(jù)物業(yè)總部統(tǒng)一要求進(jìn)行上年度的審計(jì)調(diào)整外，各公司原則上不得進(jìn)行反結(jié)賬；也不得隨意進(jìn)行沖賬、調(diào)賬。特殊情況確需進(jìn)行反結(jié)賬的，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)物業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心。月末結(jié)賬前應(yīng)對(duì)各筆憑證、科目余額進(jìn)行仔細(xì)檢查與審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)修改。當(dāng)月發(fā)現(xiàn)以前月份差錯(cuò)，需要進(jìn)行沖賬、調(diào)賬的，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。第二十一條

公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)生的反結(jié)賬、沖賬、調(diào)賬的現(xiàn)象進(jìn)行分析和總結(jié)，逐步提高會(huì)計(jì)核算工作水平。會(huì)計(jì)人員因工作失誤而造成的反結(jié)賬、沖賬、調(diào)賬次數(shù)及性質(zhì)嚴(yán)重程度，應(yīng)與其考核及績(jī)效掛鉤。第二十二條

公司應(yīng)提高核算準(zhǔn)確性，減少審計(jì)調(diào)整。對(duì)于重大及不確定的賬務(wù)處理問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)自身研究學(xué)習(xí)，提前與會(huì)計(jì)師事務(wù)所和物業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心溝通。年度審計(jì)出現(xiàn)需調(diào)整的事項(xiàng)，各公司應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)物業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心，影響重大的審計(jì)調(diào)整（指調(diào)整的資產(chǎn)、負(fù)債金額占相應(yīng)公司總資產(chǎn)的5（看總公司公司章程，法人治理的要求）以上，或調(diào)整的損益項(xiàng)目影響相應(yīng)公司凈利潤(rùn)5以上）應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理審批。第四章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)要求本節(jié)及以下內(nèi)容中“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”包括：月度會(huì)計(jì)報(bào)表、PBC表以及其他要求上報(bào)資料（如重大異常事項(xiàng)表、關(guān)賬清單、有關(guān)明細(xì)表、解釋、說(shuō)明、專項(xiàng)報(bào)告等）。第二十三條

1、公司應(yīng)按照物業(yè)總部要求，及時(shí)上報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表、PBC表及其他資料。月度會(huì)計(jì)報(bào)表除集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心另行通知外，各分、子公司須于次月1日下班前上報(bào)；PBC表、其他要求上報(bào)資料，如：重大異常事項(xiàng)表、關(guān)賬清單、有關(guān)明細(xì)表、解釋、說(shuō)明、專項(xiàng)報(bào)告等，需在每次通知的上報(bào)時(shí)間前上報(bào)。第二十四條

公司需按照物業(yè)總部要求的格式準(zhǔn)確填報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，填報(bào)內(nèi)容必須完整、不得遺漏。第二十五條

類財(cái)務(wù)報(bào)告在上報(bào)前，必須由相關(guān)人員負(fù)責(zé)審核，確認(rèn)無(wú)誤后再上報(bào)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。第二十六條

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在上報(bào)后，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，應(yīng)及時(shí)更正并重新上報(bào)。第二十七條

公司應(yīng)按照合并報(bào)表會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，正確編制合并報(bào)表。合并報(bào)表的范圍必需符合規(guī)定，合并抵消必需充分、干凈。第二十八條

公司成立或收購(gòu)?fù)瓿珊螅瑧?yīng)于當(dāng)月建賬、及時(shí)使用系統(tǒng)生成報(bào)表；各公司在新設(shè)或收購(gòu)子公司完成后，需于當(dāng)月將其納入合并報(bào)表范圍。第二十九條

除另有通知外，各公司需在月末最后一天后方能結(jié)賬和生成報(bào)表，不得提前結(jié)賬生成報(bào)表。第三十條

公司在編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表、PBC表和其他使用系統(tǒng)填報(bào)資料時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的步驟和方法，規(guī)范地進(jìn)行操作。編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表、PBC表時(shí)，對(duì)于已經(jīng)建賬的公司，報(bào)表應(yīng)由系統(tǒng)生成，不得通過(guò)手工錄入（按規(guī)定需要手工錄入的地方除外）；報(bào)表設(shè)有公式、能自動(dòng)取數(shù)的地方，一般不得手工修改。第三十一條

公司提交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，各表、附表、文字報(bào)告等資料之間的凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)應(yīng)相互一致。如月度會(huì)計(jì)報(bào)表的主表與主表、主表與附表、附表與附表之間數(shù)據(jù)應(yīng)勾稽一致，并通過(guò)各項(xiàng)表內(nèi)、表間審核。第三十二條

本期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與上期之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。月度會(huì)計(jì)報(bào)表、PBC表的期初數(shù)據(jù)必須根據(jù)上年審計(jì)數(shù)填列。除非會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更或出現(xiàn)重大問(wèn)題且經(jīng)集團(tuán)公司同意，各公司不得調(diào)整以前年度損益。第三十三條

公司不得違反規(guī)定對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，各公司財(cái)務(wù)人員及其他能夠接觸財(cái)務(wù)報(bào)告的人員不得在未經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將財(cái)務(wù)報(bào)告復(fù)印和擅自提供給他人。第三十四條

公司在出現(xiàn)影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告理解和使用的重大、異常事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知物業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心。如出現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的重大變化、合并報(bào)表范圍的變化，包括：新成立子公司、收購(gòu)子公司、注銷或出售子公司、利潤(rùn)分配事項(xiàng)、大額營(yíng)業(yè)外收支等事項(xiàng)時(shí)，需及時(shí)告知物業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心。第五章賬務(wù)管理的要求第三十五條

公司應(yīng)按要求核算、核對(duì)內(nèi)部往來(lái)。對(duì)于內(nèi)部款項(xiàng)往來(lái)，除物業(yè)總部另有通知外，一律按實(shí)際收付款的對(duì)方單位入賬，同一內(nèi)部單位不得在其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款兩邊同時(shí)掛賬。對(duì)于當(dāng)月內(nèi)部往來(lái)有變動(dòng)的公司，須于月底前與對(duì)方公司核對(duì)一致，對(duì)方公司必須予以配合。第三十六條

公司應(yīng)按規(guī)定作好現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物的清查、盤點(diǎn)，并妥善編制盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額不一致的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。第三十七條

公司應(yīng)至少每季度取得銀行對(duì)賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不得出現(xiàn)大額和長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)金額，逐筆檢查差異原因，并在余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)摘要分析中填寫差異原因，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。第三十八條

公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等往來(lái)款的催收和管理，原則上不得出現(xiàn)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款。確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，各公司不得擅自進(jìn)行核銷，需報(bào)物業(yè)總部核準(zhǔn)后方可核銷。第三十九條

公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的回收管理。對(duì)于發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需及時(shí)取得合理、有效的票據(jù)入賬；對(duì)于尚未收回的票據(jù)，應(yīng)有相應(yīng)臺(tái)賬進(jìn)行登記和管理，并定期進(jìn)行清理，加強(qiáng)催收。第四十條

公司應(yīng)建立相應(yīng)臺(tái)賬對(duì)營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的明細(xì)進(jìn)行管理，明細(xì)記錄到每一單元和每一戶，并保持臺(tái)賬中的發(fā)生額和余額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)一致。第四十一條

公司對(duì)于收入的結(jié)轉(zhuǎn)、成本的計(jì)提和分?jǐn)?，憑證附件必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批，對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)金額的自制原始單據(jù)，收入結(jié)轉(zhuǎn)必須有理有據(jù)。第四十二條

針對(duì)合同類支出，盡可能取得對(duì)方公司發(fā)票并完善相關(guān)審批程序后，方可付款。對(duì)于暫時(shí)無(wú)法取得發(fā)票的合同類支出，需根據(jù)合同金額，每月按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在賬面進(jìn)行計(jì)提，并確認(rèn)成本費(fèi)用。第四十三條

酬金制項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)建立賬套核算，不納入物業(yè)公司的報(bào)表合并范圍，但管理視同包干制。第四十四條

公共收入需配比相應(yīng)的公共成本。第四十五條

各公司應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并保存相應(yīng)的折舊明細(xì)表和折舊費(fèi)用分?jǐn)偙?。第四十六條

關(guān)于預(yù)提、非常規(guī)類交易事項(xiàng)，記賬憑證需附對(duì)應(yīng)的計(jì)算表及審批表。第四十七條

公司應(yīng)加強(qiáng)往來(lái)科目對(duì)賬管理，主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款及關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額的對(duì)賬，通過(guò)發(fā)詢證函方式，至少每半年核對(duì)確認(rèn)。第四十八條

公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期掛賬負(fù)債的清理，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，需查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。第四十九條

針對(duì)分、子公司并存的區(qū)域，其職能部門費(fèi)用應(yīng)區(qū)分分子公司核算，無(wú)法準(zhǔn)確劃分的，應(yīng)根據(jù)收入總額或管理面積進(jìn)行合理分?jǐn)?/p>