大學(xué)建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法

XXXX大學(xué)建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校建設(shè)工程管理審計(jì)工作，根據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見》《XXXX大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本辦法。第二條本辦法所稱建設(shè)工程管理審計(jì),是指學(xué)校審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)建設(shè)工程資金管理、業(yè)務(wù)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的行為。第三條建設(shè)工程管理審計(jì)的范圍包括：（一）學(xué)校各類新建、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目。（二）學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目各歸口管理部門對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從投資立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收各階段的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。第二章審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)第四條建設(shè)工程管理審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持全覆蓋的原則，根據(jù)項(xiàng)目類型和所處階段，結(jié)合實(shí)際確定具體審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)。第五條建設(shè)工程管理審計(jì)的重點(diǎn)。（一）基本建設(shè)程序履行情況。包括建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到驗(yàn)收等各階段履行基本建設(shè)程序情況。（二）建設(shè)目標(biāo)完成情況。包括建設(shè)工程項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制等管理目標(biāo)完成情況。（三）建設(shè)工程項(xiàng)目資金管理情況。包括建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、資金管理使用以及投資估算、概預(yù)算、工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)、工程變更、工程結(jié)算等各階段造價(jià)管理情況。（四）建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制情況。包括建設(shè)工程項(xiàng)目歸口管理情況、崗位職責(zé)履行情況、執(zhí)行有關(guān)政策等業(yè)務(wù)管理情況。（五）招標(biāo)采購及合同管理情況。包括招標(biāo)采購、合同管理相關(guān)文本、程序以及執(zhí)行情況。（六）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。第六條投資立項(xiàng)階段的審計(jì)主要是審查和評(píng)價(jià)擬報(bào)審的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、論證資料、投資估算、概預(yù)算等的完整性及相關(guān)審批程序的規(guī)范性。第七條勘察設(shè)計(jì)階段的審計(jì)主要是審查和評(píng)價(jià)工程勘察、方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、概預(yù)算編制等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法、合規(guī)及效益情況等。第八條施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)主要是審查與評(píng)價(jià)建設(shè)工程項(xiàng)目前期征地拆遷、報(bào)批（審查）、招標(biāo)采購、合同管理、工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)編制等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法、合規(guī)及效益情況等。第九條施工過程階段的審計(jì)主要是審查和評(píng)價(jià)建設(shè)工程施工過程控制、隱蔽工程勘驗(yàn)、進(jìn)度款支付、工程變更管理以及索賠事項(xiàng)核實(shí)等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法、合規(guī)及效益情況等。第十條竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)主要是審查和評(píng)價(jià)建設(shè)工程項(xiàng)目合同履行、竣工驗(yàn)收、工程結(jié)算等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法、合規(guī)及效益情況等。第三章審計(jì)方式第十一條學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定和調(diào)整建設(shè)工程各階段送審起點(diǎn)金額，經(jīng)批準(zhǔn)后分類實(shí)施。（一）對(duì)于達(dá)到送審起點(diǎn)金額的建設(shè)工程項(xiàng)目由審計(jì)處立項(xiàng)審計(jì)；（二）對(duì)于未達(dá)到送審起點(diǎn)金額的建設(shè)工程項(xiàng)目由歸口管理部門審核后辦理相關(guān)手續(xù)，審計(jì)處對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行抽審。第十二條建設(shè)工程管理審計(jì)的方式。（一）審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施全過程或部分階段的跟蹤審計(jì)。（二）對(duì)未實(shí)施跟蹤審計(jì)的建設(shè)工程項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定具體審計(jì)方式與內(nèi)容。（三）建設(shè)工程管理審計(jì)可獨(dú)立開展，也可結(jié)合其他審計(jì)類型開展。（四）審計(jì)咨詢等其他方式。第十三條審計(jì)處根據(jù)工作需要,可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)工程管理審計(jì)，也可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。建設(shè)工程委托審計(jì)項(xiàng)目按照學(xué)校相關(guān)管理辦法實(shí)施管理和監(jiān)督。第十四條建設(shè)工程管理審計(jì)應(yīng)兼顧成本效益原則，合理確定審計(jì)方式，運(yùn)用信息技術(shù)方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。第四章審計(jì)實(shí)施第十五條審計(jì)處根據(jù)學(xué)校年度基本建設(shè)計(jì)劃和修繕計(jì)劃，提出建設(shè)工程管理審計(jì)項(xiàng)目建議并列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后實(shí)施。第十六條審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)前，向建設(shè)工程項(xiàng)目歸口管理部門送達(dá)審計(jì)通知書并抄送相關(guān)單位。必要時(shí)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。第十七條建設(shè)工程項(xiàng)目歸口管理部門應(yīng)積極配合審計(jì)工作，指派項(xiàng)目聯(lián)系人及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。第十八條建設(shè)工程項(xiàng)目歸口管理部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將審計(jì)資料報(bào)送審計(jì)處，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門所提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾。第十九條審計(jì)處應(yīng)在收到完整的審計(jì)資料后安排審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，在國家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審核意見；相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。第二十條審計(jì)處應(yīng)針對(duì)相關(guān)單位提出的書面意見，進(jìn)一步研究和核實(shí)，必要時(shí)組織現(xiàn)場勘查、核對(duì)。各相關(guān)單位應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。第二十一條審計(jì)處根據(jù)審核結(jié)果出具審計(jì)決定、審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性審計(jì)文書，送協(xié)管或主管校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后發(fā)送相關(guān)單位。第二十二條相關(guān)單位對(duì)建設(shè)工程管理審計(jì)結(jié)果有異議的，可以自收到審計(jì)結(jié)果文書起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)辦公室申訴。審計(jì)委員會(huì)辦公室應(yīng)組成復(fù)查工作小組，并要求原審計(jì)組人員等回避，自收到申訴之日起90日內(nèi)提出復(fù)查意見，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后作出復(fù)查決定。復(fù)查決定為最終決定。第二十三條建設(shè)工程項(xiàng)目歸口管理部門應(yīng)充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，按照規(guī)定的時(shí)間和要求整改審計(jì)查出的問題并書面反饋整改結(jié)果。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，及時(shí)分析研究，完善建設(shè)工程管理制度，健全內(nèi)部控制。第二十四條審計(jì)處對(duì)實(shí)施完成的建設(shè)工程管