2023年自考類(lèi)法律自考稅法歷年高頻考題帶答案難題附詳解

2023年自考類(lèi)法律自考稅法歷年高頻考題帶答案難題附詳解（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版(共50題)1.下列征收營(yíng)業(yè)稅的是______A.校辦企業(yè)為本校科研提供的勞務(wù)B.按規(guī)定價(jià)格出租的公有住房C.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用D.銷(xiāo)售個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足1年的普通住宅2.收入型增值稅3.下列所得不作任何扣除直接作為應(yīng)納稅所得計(jì)征個(gè)稅的是______A.工資、薪金B(yǎng).財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬D.偶然所得E.股息、利息、紅利4.某糧油加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)在某納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明稅款為5950元；

(2)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)100噸大豆，每噸1500元(有收購(gòu)憑證注明價(jià)款)；

(3)從某糧店(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大豆20噸，每噸2000元(不含稅)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為5200元；

(4)本期內(nèi)向一般納稅人銷(xiāo)售食用植物油40噸，每噸5000元(不含稅)；

(5)本期內(nèi)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售食用植物油2噸，每噸5800元(含稅)。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納的增值稅，并說(shuō)明理由。5.下列不屬于原始憑證的是______A.普通發(fā)票B.收據(jù)C.材料入庫(kù)單D.收款憑證6.試論我國(guó)稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則。7.增值稅發(fā)端于______A.英國(guó)B.法國(guó)C.美國(guó)D.德國(guó)8.小規(guī)模納稅人的增值稅征收稅率為_(kāi)_____。A.0%B.6%或4%C.13%D.3%9.稅收法律關(guān)系的核心是______A.納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅法主體的權(quán)利和義務(wù)10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?如何計(jì)算其應(yīng)納稅額?11.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是______A.2000年B.2001年C.2005年D.2010年12.我國(guó)實(shí)行定額稅率的稅種有______A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.車(chē)船稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅13.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有______。A.納稅人擅自銷(xiāo)毀賬簿的B.納稅人拒不提供納稅資料的C.外國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿以外幣計(jì)價(jià)的D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的14.某汽車(chē)修理廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)實(shí)現(xiàn)收入50萬(wàn)元(不含稅)；

(2)購(gòu)進(jìn)各種零部件10萬(wàn)元，依法取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款1.7萬(wàn)元；

(3)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)，價(jià)值分別為2.5萬(wàn)元、2萬(wàn)元(有符合規(guī)定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票)；

(4)購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)值20萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，依法取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款3.4萬(wàn)元；

(5)支付工人工資3萬(wàn)元，獎(jiǎng)金0.6萬(wàn)元。

問(wèn)題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算該廠(chǎng)本期應(yīng)交納的增值稅額，并說(shuō)明理由。15.某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而解散，該公司應(yīng)辦理______A.變更稅務(wù)登記B.破產(chǎn)稅務(wù)登記C.撤銷(xiāo)稅務(wù)登記D.注銷(xiāo)稅務(wù)登記16.下列選項(xiàng)中，不屬于稅權(quán)特征的是______。A.優(yōu)益性B.公示行C.專(zhuān)屬性D.可處分性17.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存______A.3年B.5年C.10年D.50年18.關(guān)稅的分類(lèi)有哪些?19.稅法解釋的最主要方法是______A.系統(tǒng)解釋法B.歷史解釋法C.目的解釋法D.充分運(yùn)用文義解釋法從嚴(yán)解釋稅法20.我國(guó)現(xiàn)行在零傳環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是______A.金銀首飾B.特制香煙C.高檔化妝品D.進(jìn)口白蘭地21.消費(fèi)稅的最高比例稅率是______A.3%B.5%C.10%D.45%22.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到______。A.5年B.6年C.8年D.10年23.一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，其銷(xiāo)售額的換算公式是______A.含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1+增值稅的稅率)B.含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1-增值稅的稅率)C.含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1+消費(fèi)稅的稅率)D.含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1-消費(fèi)稅的稅率)24.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是______A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期付款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售貨款或者取得索取銷(xiāo)售憑據(jù)的當(dāng)天E.納稅人零售金銀首飾，為收訖銷(xiāo)貨款或者取得索取銷(xiāo)貨憑據(jù)的當(dāng)天；用于樣品、職工福利等方面的金銀首飾，為移送的當(dāng)天；帶料加工、翻新改制的金銀首飾，為受托方交貨的當(dāng)天25.稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理的情形包括______A.委托人死亡B.委托人破產(chǎn)C.委托人自行實(shí)施違法行為，經(jīng)勸告不停止違法行為的D.委托人提供虛假財(cái)務(wù)資料，造成代理錯(cuò)誤的E.委托人解體26.企業(yè)源于境外的所得已在境外實(shí)際繳納所得稅，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額抵免時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)抵免限額，對(duì)超過(guò)的部分可采用的處理方法是______A.列為當(dāng)年的費(fèi)用支出B.用以后每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)，抵補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年C.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除D.從以后年度境外所得中扣除27.我國(guó)實(shí)行超率累進(jìn)稅率的稅種是______A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.資源稅D.土地增值稅28.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住超過(guò)五年的個(gè)人，從______開(kāi)始，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。A.第3年B.第5年C.第6年D.第7年29.納稅主體30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是______A.股份有限公司B.個(gè)人C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)31.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是______A.納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格C.納稅人實(shí)際占用土地的面積D.納稅人實(shí)際占用土地的原值32.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的具體程序。33.營(yíng)業(yè)稅有哪些稅目?34.我國(guó)現(xiàn)行資源稅屬于______A.個(gè)人稅B.地方稅C.中央稅D.中央和地方共享稅35.某商場(chǎng)10月份將100臺(tái)彩電售出，每臺(tái)價(jià)格為2000元，該月進(jìn)項(xiàng)稅額為20000元，增值稅率為17%。該店本月應(yīng)繳納增值稅為：100×2000×17%-20000=14000(元)。

問(wèn)題：該商場(chǎng)有無(wú)多計(jì)或少計(jì)應(yīng)納稅額的情況?如有，請(qǐng)說(shuō)明理由并重新計(jì)算。36.某汽車(chē)修配廠(chǎng)為小規(guī)模納稅人，2009年7月取得汽車(chē)修理收入20000元(不含稅)，其應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為_(kāi)_____A.20000×6%B.20000×3%C.20000/(1+6%)×6%D.20000/(1+3%)×3%37.我國(guó)中央政府與地方政府共享的稅收收入是______A.消費(fèi)稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅38.設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所可以采取的形式有______。A.合伙制B.個(gè)人獨(dú)資C.股份公司D.有限責(zé)任公司E.股份合作制39.依據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，不需要繳納契稅的是______A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出讓D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓40.簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的具體內(nèi)容。41.一般情況下，固定業(yè)戶(hù)納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是______A.納稅人住所地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地D.由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定42.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當(dāng)物品的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)______A.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.按金融業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按文體業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D.按銷(xiāo)售業(yè)征收增值稅43.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有______A.查賬征收B.查定征收C.代收代繳D.查驗(yàn)征收E.委托代征44.印花稅45.依法應(yīng)當(dāng)征收車(chē)船稅的車(chē)輛是______A.110專(zhuān)用車(chē)B.郵政專(zhuān)用車(chē)C.軍隊(duì)訓(xùn)練車(chē)D.武警消防車(chē)46.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除成本、費(fèi)用以及損失后，其繳納的稅收是______。A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)體工商戶(hù)所得稅D.獨(dú)資企業(yè)所得稅47.北京大學(xué)的王教授2010年獲得三筆獎(jiǎng)金：(1)教育部頒發(fā)的獎(jiǎng)金2萬(wàn)元；(2)北京市人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金1萬(wàn)元；(3)海淀區(qū)人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金5千元。按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，王教授______A.三筆獎(jiǎng)金均需繳納個(gè)人所得稅B.前兩筆獎(jiǎng)金免繳個(gè)人所得稅C.三筆獎(jiǎng)金均免繳個(gè)人所得稅D.后兩筆獎(jiǎng)金免繳個(gè)人所得稅48.下列關(guān)于稅法特征的敘述，不正確的一項(xiàng)是______。A.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法B.稅法是以確認(rèn)稅收的權(quán)利(力)和義務(wù)為主要內(nèi)容的法C.稅法是權(quán)利義務(wù)對(duì)等的法D.稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法49.增值稅具有什么作用?50.查定征收第1卷參考答案一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版1.參考答案：D[解析]學(xué)校舉辦的企業(yè)為本校教學(xué)、科研提供的應(yīng)稅勞務(wù)屬于免征營(yíng)業(yè)稅范圍；對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房暫免征營(yíng)業(yè)稅；保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足1年的普通住宅，銷(xiāo)售時(shí)營(yíng)業(yè)稅按銷(xiāo)售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征，選項(xiàng)D不屬于免征營(yíng)業(yè)稅對(duì)象。答案為D。2.參考答案：收入型增值稅只允許在納稅期內(nèi)扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期的折舊部分。在此類(lèi)型中，作為課稅對(duì)象的法定增值額為工資、資金、利息、利潤(rùn)和其他增值性費(fèi)用之和，就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，它相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱(chēng)為收入型增值稅。3.參考答案：DE[解析]工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A、B、C都需要扣除一部分，選項(xiàng)D、E符合題意。答案為DE。4.參考答案：(1)購(gòu)進(jìn)設(shè)備屬固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣。

(2)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)大豆，按收購(gòu)憑證注明價(jià)款，適用13%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。

(3)從某糧店購(gòu)進(jìn)大豆，適用13%低稅率計(jì)稅，專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款符合規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣。

(4)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售食用植物油，其銷(xiāo)售額應(yīng)換算成不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

(5)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×5000×13%+(2×5800)÷(1+13%)×13%=27334.5(元)

(6)進(jìn)項(xiàng)稅額=100×1500×13%+5200=24700(元)

(7)應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=27334.5-24700=2634.5(元)

[注：食用植物油稅率為13%，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)一定要注意所售貨物的稅率，含稅銷(xiāo)售額換算成不含稅銷(xiāo)售額時(shí)同樣應(yīng)注意]5.參考答案：D[解析]憑證，又稱(chēng)會(huì)計(jì)憑證是指納稅人記載生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。原始憑證是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)由經(jīng)辦人員取得或填制的記錄納稅人業(yè)務(wù)情況的最初憑證。原始憑證有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)、工資結(jié)算單、材料入庫(kù)單、完稅憑證、車(chē)船票等。選項(xiàng)D收款憑證屬于記賬憑證，不屬于原始憑證。答案為D。6.參考答案：我國(guó)稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循下列原則：

(1)全面審查原則。該原則包含兩方面內(nèi)容：一是既對(duì)稅務(wù)具體行政行為進(jìn)行審查，也對(duì)特定的稅務(wù)抽象行政行為進(jìn)行審查。二是既對(duì)稅務(wù)具體行政行為的合法性進(jìn)行審查，也對(duì)稅務(wù)具體行政行為的適當(dāng)性進(jìn)行審查。

(2)一級(jí)復(fù)議原則。該原則是指稅務(wù)征管相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，應(yīng)向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，如對(duì)復(fù)議決定仍不服，則不能再向任何稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，而應(yīng)依法向人民法院提起訴訟。

(3)合法、公正、公平、及時(shí)、便民原則。該原則強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行復(fù)議職責(zé)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合法、公正、公平、及時(shí)、便民五原則。堅(jiān)持有錯(cuò)必糾，以保障法律法規(guī)的正確實(shí)施。

(4)不適用調(diào)解原則。該原則是指稅收行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審理稅務(wù)爭(zhēng)議、進(jìn)行復(fù)議時(shí)，既不能居中進(jìn)行調(diào)解，也不能以調(diào)解的方式結(jié)案，而必須對(duì)其所復(fù)議的具體行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審查，并依法作出復(fù)議決定。合法的予以保持，違法的予以撤銷(xiāo)，不當(dāng)?shù)挠枰宰兏?/p>

(5)不停止執(zhí)行原則。該原則是指稅收行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理復(fù)議申請(qǐng)，進(jìn)行審查的期間，不停止稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的有爭(zhēng)議的具體行政行為的執(zhí)行。但是，有下列情形之一的除外：第一，被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；第二，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；第三，申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；第四，法律規(guī)定停止執(zhí)行的。7.參考答案：B[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展。

根據(jù)稅法學(xué)界的研究，現(xiàn)在人們一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于1954年的法國(guó)。8.參考答案：D[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是小規(guī)模納稅人的增值稅稅率。

按照《增值稅暫行條例》第12條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。9.參考答案：D[解析]本題考查稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。稅收法律關(guān)系由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成。主體是稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅主體納稅納稅人。內(nèi)容決定了稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，是其核心，包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)。客體是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向和作用的客觀(guān)對(duì)象。答案為D。10.參考答案：(1)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。

(2)應(yīng)納稅額的計(jì)算：

①?gòu)膬r(jià)計(jì)征的具體計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=計(jì)稅余值×適用稅率(1.2%)

=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×適用稅率(1.2%)

②從租計(jì)價(jià)的具體計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=租金收入×適用稅率(12%或4%)11.參考答案：B12.參考答案：DE[解析]定額稅率，又稱(chēng)固定稅額，是按單位課稅客體直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式，一般適用于從量計(jì)征的稅種或某一稅種的某些稅目，如消費(fèi)稅、印花稅的某些稅目、車(chē)船稅、船舶噸稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。增值稅、契稅、土地增值稅是按一定比例計(jì)征，適用比例稅率。答案為DE。13.參考答案：ABDE[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的具體情形。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；(3)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不中報(bào)的；(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。故ABDE為正確答案。14.參考答案：(1)本期購(gòu)進(jìn)各種零部件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款符合規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣。

(2)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)，屬固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣。

(3)本期購(gòu)進(jìn)原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款符合規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

(4)工人工資、獎(jiǎng)金屬于員工為本單位提供的勞務(wù)，不征增值稅。

(5)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：50×17%=8.5(萬(wàn)元)

(6)應(yīng)交納的增值稅為：

8.5-1.7-3.4=3.4(萬(wàn)元)15.參考答案：D16.參考答案：D17.參考答案：C[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是賬薄、憑證的保管。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管賬薄、憑證。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。18.參考答案：(1)根據(jù)征稅對(duì)象的流向，關(guān)稅可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅。

(2)根據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同，關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。

(3)以征收關(guān)稅的計(jì)征依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅可分為從價(jià)關(guān)稅、從量關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇關(guān)稅、滑動(dòng)關(guān)稅。

(4)以一國(guó)是否能獨(dú)立自主制定稅法為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅可分為自主關(guān)稅與協(xié)定關(guān)稅。

(5)按關(guān)稅計(jì)征有無(wú)優(yōu)惠為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅。19.參考答案：D[解析]稅法解釋的方法和一般的法律解釋方法基本一致，即主要有文義解釋法、系統(tǒng)解釋法、目的解釋法、歷史解釋法、合憲性解釋法等。其中文義解釋法從嚴(yán)解釋稅法成為最主要的解釋方法。答案為D。20.參考答案：A21.參考答案：D[解析]消費(fèi)稅的稅率中卷煙和進(jìn)口卷煙、白包卷煙、手工卷煙、酒等稅率較高，最高稅率可達(dá)45%。答案為D。22.參考答案：A23.參考答案：A[解析]應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中未扣除或因不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而不允許扣除增值稅稅款，發(fā)生價(jià)款和增值稅的稅款合并收取的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)換算為不舍增值稅稅款的銷(xiāo)售額。換算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1+增值稅的稅率或征收率)。答案為A。24.參考答案：ABCDE[解析]納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有以下幾種情況：(1)納稅人采取賒銷(xiāo)和分期付款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。(2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(3)納稅人采取托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(4)納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。(5)納稅人零售金銀首飾，為收訖銷(xiāo)貨款或者取得索取銷(xiāo)貨憑據(jù)的當(dāng)天；用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，為移送的當(dāng)天；帶料加工、翻新改制的金銀首飾，為受托方交貨的當(dāng)天。答案為ABCDE。25.參考答案：ABCDE[解析]本題考查稅務(wù)師事務(wù)所單方終止代理的條件。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，有下列情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：(1)委托人死亡或解體、破產(chǎn)；(2)委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告不停止其違法活動(dòng)的；(3)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。答案為ABCDE。26.參考答案：B27.參考答案：D[解析]超率累計(jì)進(jìn)稅率，是指把課稅客體的一定數(shù)額作為一個(gè)計(jì)稅基數(shù)，以這個(gè)基數(shù)為一倍，按不同超倍數(shù)額采用不同的累進(jìn)稅率計(jì)征。如土地增值稅即實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。答案為D。28.參考答案：C[解析]在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過(guò)五年的個(gè)人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。答案為C。29.參考答案：納稅主體即稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人。30.參考答案：A[解析]從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者征收個(gè)人所得稅。個(gè)人不是企業(yè)所得稅的納稅主體。選項(xiàng)A股份有限公司屬于企業(yè)所得稅的納稅主體。答案為A。31.參考答案：C32.參考答案：(1)確定稅務(wù)稽查對(duì)象和立案。

(2)實(shí)施稅務(wù)稽查。

(3)稅務(wù)稽查審理。

(4)執(zhí)行稅務(wù)處理決定。33.參考答案：(1)交通運(yùn)輸業(yè)；(2)建筑業(yè)；(3)金融保險(xiǎn)業(yè)；(4)郵電通信業(yè)；(5)文化體育業(yè)；(6)娛樂(lè)業(yè)；(7)服務(wù)業(yè)；(8)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)；(9)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。34.參考答案：D[解析]資源稅，是國(guó)家對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事資源開(kāi)發(fā)、利用的單位和個(gè)人，就其資源生產(chǎn)和開(kāi)發(fā)條件的差異而形成的級(jí)差收入征收的一種稅。我國(guó)現(xiàn)行資源稅屬于中央和地方共享稅。答案為D。35.參考答案：該商場(chǎng)有多計(jì)應(yīng)納稅額的情況。

因?yàn)樵撋虉?chǎng)把彩電售出取得收入時(shí)，該收入是含稅收入，即含有增值稅額的收入，計(jì)算時(shí)應(yīng)當(dāng)將收入換算成不含稅收入。具體為：

(1)10月該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅為：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×2000÷(1+17%)×17%=29059.83(元)

進(jìn)項(xiàng)稅額=20000(元)

應(yīng)納增值稅=29059.83-20000=9059.83(元)

(2)該商場(chǎng)多計(jì)稅額=14000-9059.83=4940.17(元)36.參考答案：B[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。

依現(xiàn)行《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。37.參考答案：B[解析]消費(fèi)稅屬于中央政府固定的稅收收入，房產(chǎn)稅和土地增值稅屬于地方政府固定的稅收收入，因此應(yīng)選B項(xiàng)。38.參考答案：AD[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所可以采取的形式。

稅務(wù)師事務(wù)所既可以由注冊(cè)稅務(wù)師合伙設(shè)立，也可以是由一定數(shù)量的注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)起成立的負(fù)有限責(zé)任的稅務(wù)師事務(wù)所。39.參考答案：D[解析]契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國(guó)，契稅是在國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、