行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)是相輔相成的。內(nèi)部控制是為了保證單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和合法合規(guī)，而內(nèi)部審計(jì)則是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，從而發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。內(nèi)部審計(jì)可以幫助單位發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題和漏洞，及時(shí)進(jìn)行修正和改進(jìn)，提高內(nèi)部控制的有效性和健全性。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還可以為單位提供獨(dú)立的意見和建議，幫助單位管理層更好地了解和掌握內(nèi)部控制情況，從而更好地管理單位。2、內(nèi)部審計(jì)的具體作用（1）評估內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)可以通過對內(nèi)部控制的審查和評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問題和不足，提出改進(jìn)措施，從而提高內(nèi)部控制的有效性和健全性。（2）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題。內(nèi)部審計(jì)可以通過對單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審查和評估，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)提出預(yù)防措施，避免潛在的損失和風(fēng)險(xiǎn)。（3）提供獨(dú)立意見和建議。內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的職能部門，可以為單位提供獨(dú)立的意見和建議，幫助單位管理層更好地了解和掌握內(nèi)部控制情況，從而更好地管理單位。（4）促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善。內(nèi)部審計(jì)可以通過對內(nèi)部控制的審查和評估，發(fā)現(xiàn)不足和問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善和提高。三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)的措施1、建立健全內(nèi)部控制制度。行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況，建立健全內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效性和健全性。2、加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估。行政事業(yè)單位應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問題和不足，并采取措施加以改進(jìn)。3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的力度。行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的力度，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4、加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的溝通和合作。行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)之間的溝通和合作，共同推動(dòng)內(nèi)部控制的健全和完善，提高單位管理水平。。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該注重風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)的核心任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的角色逐漸從監(jiān)督者轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普?，通過提供專業(yè)服務(wù)和建議，為經(jīng)濟(jì)實(shí)體降低風(fēng)險(xiǎn)，增加組織價(jià)值和改善經(jīng)營管理。此外，內(nèi)部審計(jì)還可以提高有關(guān)數(shù)據(jù)和信息的相關(guān)性和可靠性，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的確定性和質(zhì)量的提高?？傊瑑?nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)之間存在著相互依賴、相互促進(jìn)的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部控制能夠減少審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量，為測試提供條件；而內(nèi)部審計(jì)則對內(nèi)部控制起到再控制的作用，有利于內(nèi)部控制的執(zhí)行與運(yùn)行的有效性，并合理保證內(nèi)部控制不斷趨于完善。在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中，正確認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用，以及針對不同審計(jì)任務(wù)制定靈活適用的審計(jì)方案，是確保審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)工作實(shí)效的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)的可能性受到影響的情況。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制目標(biāo)是在一定的經(jīng)費(fèi)保障下，全面履行國家賦予的公共管理職能。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，必須用好經(jīng)費(fèi)，保證職能的落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是識別影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，評估風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，全面系統(tǒng)和客觀地評估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過內(nèi)部控制審計(jì)，持續(xù)監(jiān)督和定期評估單位內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性，及時(shí)識別和認(rèn)定內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，從而進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和完善，促進(jìn)單位內(nèi)部控制水平不斷提高。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控體系中發(fā)揮著重要作用。內(nèi)控體系分為三個(gè)相對獨(dú)立的控制層次。第一個(gè)層次是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生部門，必須按照內(nèi)部設(shè)計(jì)的程序、相互牽制的制度開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，建立第一道監(jiān)控防線。第二個(gè)層次是財(cái)務(wù)部門，建立第二道監(jiān)控防線，對原始數(shù)據(jù)、憑證、票據(jù)進(jìn)行日常性、規(guī)范化的檢查稽核。第三個(gè)層次是內(nèi)部審計(jì)部門，建立以“查”為主的監(jiān)督防線，通過內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)管理流程中的不足和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)趨于完善。隨著我國財(cái)政改革的不斷深化，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的要求越來越高。內(nèi)部控制是否得當(dāng)直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率。但目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)中存在著一些問題和不足，其中最主要的問題是缺乏健全的內(nèi)部控制體系。為了解決這些問題，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，不斷完善內(nèi)部控制體系，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平的提高。許多行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)人員結(jié)構(gòu)單一，缺乏多元化的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，導(dǎo)致審計(jì)工作的局限性。審計(jì)人員的專業(yè)背景、工作經(jīng)驗(yàn)、技能水平等方面存在著較大差異，這會影響到審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。此外，缺乏跨部門的協(xié)作和溝通，也會導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的片面性和不全面性。因此，行政事業(yè)單位需要建立多元化的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)工作的全面性和深度性。許多行政事業(yè)單位沒有根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)完整的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失去了根本性指導(dǎo)。有些單位雖然制定了一些內(nèi)部控制制度，但涉及的范圍不夠全面，缺乏深入思考和監(jiān)督，內(nèi)部控制效果不佳。有些單位甚至設(shè)置了違規(guī)的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)缺乏監(jiān)管，分配不公引起員工不滿。行政事業(yè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，缺乏獨(dú)立性，不能客觀公平地評價(jià)內(nèi)部會計(jì)管理的問題。內(nèi)審工作方法落后，缺乏全方位、全過程的跟蹤監(jiān)審，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中存在的問題，降低行政風(fēng)險(xiǎn)的能力受到影響。內(nèi)部控制審計(jì)人員結(jié)構(gòu)單一，缺乏多元化的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，導(dǎo)致審計(jì)工作的局限性。為了提高內(nèi)部控制效果，行政事業(yè)單位需要建立完整的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平，建立多元化的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)跨部門的協(xié)作和溝通，提高內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。在審計(jì)目標(biāo)方面，我們應(yīng)該同時(shí)關(guān)注查找內(nèi)部控制缺陷和優(yōu)化內(nèi)部控制，以為行政事業(yè)單位科學(xué)履職提供有力保障。在審計(jì)方式上，我們應(yīng)該實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事前事中審計(jì)結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注控制過程和結(jié)果，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)成本和增值目標(biāo)。在審計(jì)形式方面，我們應(yīng)該整合審計(jì)和單一審計(jì)相結(jié)合，采取全面內(nèi)部控制或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)的形式，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)有機(jī)整合起來。在審計(jì)內(nèi)容方面，我們應(yīng)該全面審查評價(jià)本單位的內(nèi)部控制情況，并對政策貫徹落實(shí)、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、信息安全等內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。為了提高審計(jì)人員的判斷能力，我們應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)技能培訓(xùn)，舉辦現(xiàn)場觀摩會、評比會等形式，提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。同時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保證以客觀、公正態(tài)度參與審計(jì)項(xiàng)目檢查，實(shí)行獎(jiǎng)罰并重，擇優(yōu)上崗，把承擔(dān)的工作任務(wù)和取得的績效與個(gè)人利益直接掛鉤，激發(fā)內(nèi)審人員積極性，實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)和組織目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí)，對審計(jì)監(jiān)督應(yīng)作為而不作為、作為不到位、作為效率低下的情況，應(yīng)追究相關(guān)內(nèi)審人員責(zé)任，有效地保證內(nèi)審工作質(zhì)量。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)制度的建設(shè)，結(jié)合單位面臨的實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部控制審計(jì)制度，隨時(shí)關(guān)注現(xiàn)有流程中的控制措施是否全面涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)，這些控制措施設(shè)計(jì)是否合理，是否形成了充分的控制證據(jù)，控制措施是否在相關(guān)規(guī)章制度中予以體現(xiàn)。應(yīng)該根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度作出及時(shí)修正或建立新的內(nèi)控制度。不斷的進(jìn)行自我評估和改進(jìn)，使審計(jì)工作具有權(quán)威性，避免使內(nèi)部控制審計(jì)成為一紙空談。我國行政事業(yè)單位內(nèi)部存在著國有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重脫節(jié)的問題。部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范、賬實(shí)不符、責(zé)任不清。同時(shí)，部分單位盲目購置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。為了解決這些問題，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制的策略。首先，要增強(qiáng)內(nèi)控意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會計(jì)與內(nèi)控責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會計(jì)工作的第一責(zé)任主體，應(yīng)該對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。因此，需要加強(qiáng)對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確立其對財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識。其次，要建立健全內(nèi)控制度。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計(jì)信息的真實(shí)可靠，國家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定。為此，需要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。同時(shí)，針對預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的控制意識。最后，要加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是一種重要的內(nèi)部控制手段，可以有效地發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理方面的問題。因此，需要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和管理，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的不斷完善和提高。重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)控制是對內(nèi)部會計(jì)控制的再控制。為此，內(nèi)審部門應(yīng)將會計(jì)控制制度作為審計(jì)評審對象，定期檢查和監(jiān)督內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，特別是針對發(fā)展中財(cái)務(wù)及會計(jì)核算上出現(xiàn)的新問題和新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，以消滅風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī)。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲制度，保護(hù)員工，確保單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況得到再監(jiān)督，保證內(nèi)部會計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。有條件的單位應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。提高人員素質(zhì)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵。公務(wù)員素質(zhì)的高低程度直接影響內(nèi)部控制的成敗。其目的在于保證工作人員具有愛崗敬