2021年度初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基本》模仿題（四）

【單選題】（）5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈(zèng)客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為1700（）

元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格，已知消費(fèi)稅稅率為15%;成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額下列算式中，對(duì)的是（）o

A.17000x（|+5%）xl5%=2677.5（元）

B.17000x（1+5%H1-15%）x15%=3150（元）

C.170004-（1-15%）x15%=3000（元）

D.17000X15%=2550（TC）

【對(duì)的答案】B

【單選題】某白酒廠春節(jié)前，將新研制白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無同類產(chǎn)品

市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20（）00元，成本利潤(rùn)率為5%,臼酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅

率為0.5元/斤。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.5250

B.6250

C.5500

D.6500

【對(duì)的答案】D

【單選題】（）甲化妝品公司為增值稅普通納稅人，12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值

稅售價(jià)696元，將同款元旦套裝30套用于對(duì)外贊助，已知增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為15%,計(jì)算

甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額下列算式中，對(duì)的是（）。

A.400x696-(I+16%)x15%=36000(yt)

B.400x696xl5%=41760(%)

C.（4（）0+30）x696+（1+16%）x15%=38700（元）

D.（400+30）X696X15%=44892（元）

【對(duì)的答案】C

【單選題】（改）甲卷煙廠為增值稅普通納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本49140元，

甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2436元。已知增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價(jià)

格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額下列算式中，對(duì)的是（）。

A.[49140+24364-（1+16%）]-i-（1-30%）x30%=21960（元）

B.（49140+2436H1-30%）x30%=22104（元）

C.49I404-（1-30%）X30%=21060（元）

D.|（49140+2436尸（I+16%）匕（1-30%）x30%=19055.17（元）

【對(duì)的答案】A

【多選題】（）依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)

領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款有（）。

A.以外購己稅高檔化妝品原料生產(chǎn)高檔化妝品

B.以外購己稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)實(shí)木地板

C.以外購己稅煙絲生產(chǎn)煙卷

D.以外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)汽油、柴油

【對(duì)的答案】ABCD

【多選題】依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人外購和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品，用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅

消費(fèi)品，已繳納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，不得扣除已繳納消費(fèi)稅有（）。

A.委托加工收回已稅白酒用于生產(chǎn)白酒

B.委托加工收回已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

C.委托加工收回己稅高檔化妝品用于生產(chǎn)普通化妝品

D.委托加工收回己稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

【對(duì)的答案】ABC

【單選題】（）3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，

已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅下列計(jì)算中，對(duì)的是（）。

A.（100+30）x20%=26（萬元）

B.（100+30HI-20%）x20%=32.5（75%）

C.100x20%=20（萬元）

D.l004-（1-20%）x20%=25（757E）

【對(duì)的答案】B

【單選題】（）甲公司為增值稅普通納稅人，12月初庫存煙絲不含增值稅買價(jià)5萬元，本月外購煙絲不

含增值稅買價(jià)40萬元，月末庫存煙絲不含增值稅買價(jià)10萬元，領(lǐng)用煙絲當(dāng)月所有用于持續(xù)生產(chǎn)卷煙。已

知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,計(jì)算甲公司本月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已繳納消費(fèi)稅額下列算式中，對(duì)的是（）。

A.（5+40）x30%=13.50（萬元）

B.（5+40-l0）x30%=10.5（萬元）

C.40x30%=I2（萬元）

D.(40-I0)x30%=9(萬元)

【對(duì)的答案】B

【單選題】（）依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中，不對(duì)的是（）o

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨當(dāng)天

B.采用托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收到貨款當(dāng)天

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用當(dāng)天

【對(duì)的答案】B

【單選題】（）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)表述中，對(duì)的是（）.

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人，由受托方向居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【對(duì)的答案】A

【多選題】（）甲公司為增值稅普通納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在S市。2月，在S市銷售貨品一批;在W市

海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨品?批;接受Y市客戶委托加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅貨品?批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)

表述中，對(duì)的有（）.

A.委托加工貨品應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

B.委托加工貨品應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收消費(fèi)稅

C.進(jìn)口貨品應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅

D.銷售貨品應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

【對(duì)的答案】BCD

【不定項(xiàng)選取題】()甲公司為增值稅普通納稅人，重要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。9月關(guān)于經(jīng)營狀

況如下：

(1)進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，已繳納關(guān)稅4.25萬元。

(2)購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元;支付其運(yùn)送費(fèi)，獲得增值稅專用發(fā)票注

明稅額0.4萬元，因管理不善該批化妝包所有丟失。

(3)委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費(fèi)獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額64萬元。

(4)購進(jìn)生產(chǎn)用酒精，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額12.8萬元。

(5)銷售自產(chǎn)成套化妝品，獲得含增值稅價(jià)款696萬元，另收取包裝物押金3.48萬元。

已知：增值稅稅率為16%;高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。獲得扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

規(guī)定：依照上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。(典型題解P504資料十二)

1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品增值稅稅額下列算式中，對(duì)的是()。

A.(85+4.25)x16%=14.28(萬元)

B.85+(l-15%)xl6%=16(萬元)

C.(85+4.25>(1-15%)x16%=16.8(萬元)

D.85*16%=13.6(萬元)

【對(duì)的答案】C

2.甲公司下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣是().

A.支付加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額64萬元

B.支付運(yùn)送費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額0.4萬元

C.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精進(jìn)項(xiàng)稅額12.8萬元

D.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元

【對(duì)的答案】AC

3.甲公司下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（）。

A.委托加工高檔美容類化妝品

B.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精

C.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包

D.進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品

【對(duì)的答案】AD

4.計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費(fèi)稅稅額下列算式中，對(duì)的是（）。

A.6969（I+16%）x15%=90（萬元）

B.696xl5%=104.4（萬元）

C.[696+（1+16%）+3.48]xl5%=90.52（萬元）

D.（696+3.48H1+16%）x15%=90.45（萬元）

【對(duì)的答案】A

【不定項(xiàng)選取題】（）甲公司為增值稅普通納稅人，重要從事高爾夫球及球具生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。10月關(guān)于

經(jīng)營狀況如下：

（1）進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核算關(guān)稅完稅價(jià)格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅

專用繳款書注明稅款1.0224萬元。

(2)將進(jìn)II聚氨酯委托乙公司加工高爾夫球包1()()個(gè)，支付加工費(fèi)2萬元，獲得增值稅專用發(fā)票上注

明稅額0.32萬元。乙公司當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.18萬元/個(gè)。

(3)將委托乙公司加工100個(gè)高爾夫球包收回后所有銷售給某代理商，不含增值稅銷售價(jià)格為25萬元,

支付運(yùn)費(fèi)獲得增值稅專用發(fā)票上注明稅款0.2萬元。

(4)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備獲得增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額0.64萬元。

規(guī)定：依照上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。(典型題解P505資料十三)

1.關(guān)于甲公司當(dāng)月委托加工高爾夫球包消費(fèi)稅表述中，對(duì)的是()。

A.該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅人為乙公司

B.該業(yè)務(wù)由乙公司代收代繳消費(fèi)稅

C.該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅人為甲公司

D.該業(yè)務(wù)由甲公司代收代繳消費(fèi)稅

【對(duì)的答案】BC

2.計(jì)算甲公司銷售高爾夫球包