09中國農(nóng)業(yè)銀行車船使用費管理辦法

PAGEPAGE6附件9：中國農(nóng)業(yè)銀行車船使用費管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強車船使用費管理，規(guī)范開支行為，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準則》和《中國農(nóng)業(yè)銀行費用管理辦法（試行）》等規(guī)章制度，制定本辦法。第二條本辦法適用于中國農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)各級機構(gòu)（以下簡稱各級行），境外分行根據(jù)實際情況參照執(zhí)行。本辦法適用于未實行車改的各級行，實行車改的根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司業(yè)務(wù)用車改革指導(dǎo)意見（試行）》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條本辦法所稱車船使用費是指各行在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中，因使用機動車船而支付的燃料費和其他車船運行費用。本辦法所稱乘車船主要包括公用車船和行領(lǐng)導(dǎo)專用車船兩類。第四條車船使用費管理應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責明晰。應(yīng)按照車船使用費類別和部門職責范圍，明確車船使用的管理部門及其責任。（二）預(yù)算控制。應(yīng)遵循必要性、效益性和規(guī)范性原則，加強車船使用費的預(yù)算管控。（三）核算規(guī)范。應(yīng)明確車船使用費的核算范圍和要求，嚴格執(zhí)行權(quán)責發(fā)生制原則，確保核算的準確性和規(guī)范性。（四）風險防范。應(yīng)建立車船使用費的事前審批、事中監(jiān)督和事后評價制度，防范財務(wù)風險。第二章列支規(guī)定車船使用費主要包括車船燃料費和其他車船費用。車船燃料費是指各種機動車、船運行中的燃料費用支出；其他車船費用包括各種機動車、船的牌照費、年檢費、過路（橋）費、停車費等。第六條要嚴格區(qū)分“車船使用費”科目與其他費用科目之間的界限。（一）各類車、船的維修、養(yǎng)護費用列支于車船使用費相關(guān)科目；（二）各類車、船的保險費用列支于保險費相關(guān)科目；（三）為取得各類車、船的使用權(quán)而支付的租金應(yīng)列支于“租賃費”科目；（四）各類車船按照稅法規(guī)定繳納的車船稅應(yīng)計入“稅金”科目；（五）各類運鈔車船發(fā)生的費用應(yīng)記入“鈔幣運送費”科目。第七條車船使用費的核算應(yīng)嚴格遵循真實性原則，以業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中實際發(fā)生的車船使用事實為依據(jù)，憑符合外部監(jiān)管制度和我行費用管理辦法要求的原始憑證據(jù)實報銷，嚴禁列支職工個人非因公務(wù)活動而支付的或應(yīng)由其他單位負擔的車船費用。第三章管理要求第八條管理分工（一）財務(wù)會計部門負責匯總編制全轄車船使用費預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)測和控制；對車船使用費開支提出審查意見；負責車船燃料費用的集中支付和相關(guān)會計核算等。（二）各行要根據(jù)本行業(yè)務(wù)部門的職責分工情況，指定本行總務(wù)部（辦公室）為車船使用事項的業(yè)務(wù)主管部門（以下簡稱業(yè)務(wù)主管部門），負責本級車、船使用事項的審批、本級年度費用預(yù)算草案編制和落實，制定車船使用的控制措施等，并對實際控制效果負責。（三）審計監(jiān)管部門負責對車船使用費用管理和核算的審計。上述各部門分類與本行實際情況不一致的，由各行視部門設(shè)置和業(yè)務(wù)分工情況確定。第九條各級行業(yè)務(wù)主管部門要結(jié)合當?shù)睾捅拘械膶嶋H情況，根據(jù)車輛型號、用途等因素，制定車船開支定額，逐步完善車船費用開支標準體系。第十條各級行可采取集中采購方式確定車船燃料的一個或多個定點加油站或定點供應(yīng)商。采購定點加油站的，需簽訂燃料供應(yīng)合同，指定可以定點加油的車、船范圍，并詳細記錄每次加油的日期、車船牌照號碼、加油種類和數(shù)量以及違約責任等。第十一條各級行應(yīng)嚴格控制在定點供應(yīng)商以外采購車船燃料的行為，對確需在其他地點采購車船燃料者，需報經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門負責人批準。第十二條定點供應(yīng)商的車船燃料費應(yīng)由各行財務(wù)會計部門通過轉(zhuǎn)賬方式集中支付。第四章審批程序第十三條農(nóng)業(yè)銀行車船使用費實行預(yù)算管理。各級行財務(wù)會計部門應(yīng)遵循“統(tǒng)籌安排、集約管理、效益優(yōu)先、控制成本”的原則，按照“上下結(jié)合、綜合平衡”的方式，匯總編制本行車船使用費用年度預(yù)算，年度預(yù)算可根據(jù)實際情況通過指令性或指導(dǎo)性計劃下達。第十四條各級行應(yīng)加強車船使用費預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)測和控制工作，原則上不得超預(yù)算開支，對于因故意虛報車船使用費預(yù)算，造成預(yù)算偏差較大的行，要扣減其下一年度的車船使用費預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。第十五條各級行應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋制度。各業(yè)務(wù)主管部門和財務(wù)會計部門，應(yīng)在次年就上年車船使用費預(yù)算執(zhí)行情況向有權(quán)審批人進行匯報。第十六條公用車船使用流程（一）車輛使用人因公需使用行內(nèi)公務(wù)車輛，應(yīng)向業(yè)務(wù)主管部門提出使用申請。（二）業(yè)務(wù)主管部門負責根據(jù)需要安排公務(wù)車輛，并提供統(tǒng)一印制的車船使用記錄單。車船使用記錄單應(yīng)包括車（船）使用部門、出車（船）使用人、出車（船）時間、出車路程及距離、途中加油數(shù)量等要素。（三）車船使用人在使用車輛后，應(yīng)根據(jù)車輛使用情況完整、如實填寫車船使用記錄單，出車司機憑記錄單申請加油或報銷過路（橋）費和停車費等。第十七條業(yè)務(wù)主管部門報銷相關(guān)費用時,應(yīng)通過財務(wù)管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)資產(chǎn)卡片,全面反映本行車船使用費支出和單臺車、船使用費支出情況。各級行業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)定期向行領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)會計部門提供單臺車、船使用費支出情況。第十八條由經(jīng)辦人員墊支的零星車船使用費用。由各行經(jīng)辦人員按規(guī)定填制費用報銷單，業(yè)務(wù)主管部門負責人批注審批意見，并將車船使用記錄單設(shè)專夾保管，提交費用審批人審批同意后，按規(guī)定程序報銷。第五章監(jiān)督處罰第十九條財務(wù)會計部門要加強對車船使用費的預(yù)算編制、授權(quán)審批、列支核算情況的監(jiān)督和檢查，對預(yù)算執(zhí)行差異較大、越權(quán)審批、規(guī)避集中采購、核算不規(guī)范、通過錯列科目或分解列賬等手段逃避指標控制等違規(guī)行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行處罰。第二十條審計監(jiān)管部門要加強對車船使用費管理和核算情況的檢查，檢查車船使用費各管理環(huán)節(jié)的規(guī)范性和支出項目的真實性等，對虛報虛列車船使用