各種會計(jì)流程程序的設(shè)計(jì)

各種會計(jì)流程程序的設(shè)計(jì)1.出納部門收現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)：（1） 出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程①由業(yè)務(wù)部門開出一式兩聯(lián)收款通知，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后交出納部門謝謝閱讀②由出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另謝謝閱讀一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后送交會計(jì)部門登賬精品文檔放心下載③定期進(jìn)行賬賬核對（2） 出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)①開票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)精品文檔放心下載②庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會計(jì)員登記和保管精品文檔放心下載③定期進(jìn)行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯(cuò)誤等感謝閱讀零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)程序的設(shè)計(jì):（1） 零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程①先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證，經(jīng)本部門主管審核后送謝謝閱讀交會計(jì)部門②經(jīng)會計(jì)主管審核同意后交出納員付款③將報(bào)銷單送交會計(jì)部門據(jù)此登賬（2） 零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)①費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確謝謝閱讀②費(fèi)用報(bào)銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)，再授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付精品文檔放心下載③定期進(jìn)行賬賬核對支票付款簽發(fā)程序的設(shè)計(jì)：（1）支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程謝謝閱讀①業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計(jì)部門謝謝閱讀②會計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付③出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄④出納部門和會計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿（2）支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)感謝閱讀①付款前由業(yè)務(wù)部門和會計(jì)部門主管審核②簽發(fā)的支票作備查記錄③簽發(fā)支票的印鑒由會計(jì)主管保管④銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符日常采購計(jì)劃編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì):（1） 日常采購計(jì)劃編制、合同簽訂處理程序①供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部門的各種生產(chǎn)計(jì)劃編制采購計(jì)劃精品文檔放心下載②采購計(jì)劃經(jīng)審核批準(zhǔn)后與供貨單位簽訂采購合同③財(cái)務(wù)會計(jì)部門根據(jù)采購計(jì)劃、采購合同編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃謝謝閱讀（2） 日常采購計(jì)劃編制、合同簽訂流程的控制要點(diǎn)①采購計(jì)劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購合同②會計(jì)部門參加采購合同的會簽臨時(shí)采購申請程序設(shè)計(jì)：（1）臨時(shí)采購申請?zhí)幚沓绦颌僬堎弳挝痪幹普堎弳谓还?yīng)部門供應(yīng)部門編制臨時(shí)采購計(jì)劃,經(jīng)審核同意后通知采購員進(jìn)行采購精品文檔放心下載③通知財(cái)會部門以備貨款結(jié)算（2）臨時(shí)采購申請流程的控制要點(diǎn)①臨時(shí)采購必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理會計(jì)部門監(jiān)督臨時(shí)采購計(jì)劃的實(shí)施材料采購、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)（1）材料采購、驗(yàn)貨、付款處理程序①供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄住風(fēng)華單位精品文檔放心下載②購貨單位財(cái)會部門收到寄來的交易所,將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制謝謝閱讀收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨謝謝閱讀③倉庫驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門謝謝閱讀④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一感謝閱讀并送財(cái)會部門⑤財(cái)會部門對照合同副本進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)出納輸貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加精品文檔放心下載蓋“付訖”及日期戳記,與訂購單副本一并歸檔（2）材料采購驗(yàn)貨付款流程的控制要點(diǎn)感謝閱讀①采購材料入庫驗(yàn)收、記賬與付款分管②加強(qiáng)收料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確，材料驗(yàn)收入庫后謝謝閱讀才支付貨款③定期進(jìn)行賬賬、賬卡和賬實(shí)核對退貨及折讓程序設(shè)計(jì)：（1） 退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序由儲存部門或用料部門填制“請購單”②由采購部門填制“訂購單”或其他契約③由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收報(bào)告④儲存部門對照驗(yàn)收報(bào)告收料入庫，如有差異應(yīng)報(bào)告給會計(jì)部門謝謝閱讀⑤會計(jì)部門比較購貨訂單、驗(yàn)收報(bào)告及賣方發(fā)票,發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款精品文檔放心下載⑥作證移送出納處付款（2）退貨及折讓流程的控制要點(diǎn)退貨及折讓生時(shí)，應(yīng)由雙方協(xié)商解決由采購部門編制退回及折讓通知單,分送有關(guān)部門,作為處理依據(jù)謝謝閱讀③送交會計(jì)部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序:（1） 材料發(fā)料程序是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過程領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料倉庫發(fā)料后登記材料保管卡，并將焦單相應(yīng)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門謝謝閱讀供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)明細(xì)賬編制材料庫存月報(bào)感謝閱讀會計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進(jìn)行核對,無誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費(fèi)用賬和材料總賬精品文檔放心下載（2） 材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管會計(jì)部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，從而保證領(lǐng)料的真實(shí)性和正確性精品文檔放心下載定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)和表表核對委托加工材料發(fā)料程序：（1） 委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理過程企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃部門編制委托加工領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸感謝閱讀②材料倉庫發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)取材料后送往處加工單位并取得外單位簽收證明感謝閱讀③供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬④有末,生產(chǎn)計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送到會計(jì)部門，會計(jì)部感謝閱讀門經(jīng)核對后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬（2）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)感謝閱讀委托加工材料領(lǐng)用、運(yùn)輸、發(fā)放和記賬分管財(cái)會部門分別從不同部門核實(shí)委托加工材料請領(lǐng)、實(shí)領(lǐng)和實(shí)發(fā)數(shù)量的一致性感謝閱讀③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)和表表核對委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序：（1） 委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)處理程序委托加工材料加工完畢，由加工單位寄來加工費(fèi)發(fā)票,供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工感謝閱讀領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單材料倉庫收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門③供應(yīng)部門核對無誤后，通知會計(jì)部門付款，登記材料明細(xì)賬精品文檔放心下載④會計(jì)部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算謝謝閱讀⑤供應(yīng)部門和會計(jì)部門定期分別編制庫存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn)行賬卡、賬賬和賬實(shí)核謝謝閱讀對（2）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)①核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性謝謝閱讀對委托加工材料進(jìn)行入庫檢驗(yàn),并核對加工發(fā)票和發(fā)料單對加工費(fèi)用進(jìn)行審核定期進(jìn)行賬賬、賬卡和賬實(shí)核對10.低值易耗品發(fā)放程序：（1）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序①領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用低值易耗品申請，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門感謝閱讀②供應(yīng)部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理,如批準(zhǔn)，則開具領(lǐng)料單授權(quán)倉庫發(fā)感謝閱讀放低值易耗品③倉庫發(fā)放低值易耗品后及時(shí)登記卡片通知供應(yīng)部門和會計(jì)部門入賬（2） 低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序的控制點(diǎn)低值易耗品領(lǐng)用必須經(jīng)過審批設(shè)置低值易耗品登記簿，加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)核對11.交易性金融資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)處理程序：（1）由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票或債券投資計(jì)劃建議書"，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購入感謝閱讀通知單"一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計(jì)部門審批后交出納部門精品文檔放心下載（2）出納根據(jù)“證券購入通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票,經(jīng)審核蓋章并登記“支票登記簿"后存感謝閱讀入投資專戶（3）出納收到證券公司“交割單”后,根據(jù)支票存根及“證券購入通知單”編制付款憑證，精品文檔放心下載并據(jù)以登記銀行存款日記賬（4）會計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記交易性金融資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及其登記精品文檔放心下載簿交易性投資收益業(yè)務(wù)程序：（1）投資收益業(yè)務(wù)處理程序感謝閱讀①股票投資收益的業(yè)務(wù)處理。會計(jì)部門根據(jù)上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制“股利收益表"，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。出納部門根據(jù)銀行股利收入“收賬通知單”，編制收款憑證，登記“銀行存款日記賬”或“其他傾向資金-—-—存出投資款”明細(xì)賬.“投資收益表”一聯(lián)交投資部門備案謝謝閱讀②債券、基金投資收益的業(yè)務(wù)處理。會計(jì)部門根據(jù)證券公司的利息收入、基金分紅劃賬單編制“利息收益表”、“基金分紅收益表”，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。出納部門根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的“利息收入通知單”、“基金分紅收賬通知單”編制收款憑證，登記“銀行存款日記賬"或“其他貨幣資金-—-—存出投資款"明細(xì)賬?！巴顿Y收益表”一聯(lián)交投資部門備案謝謝閱讀（2）交易性投資收益業(yè)務(wù)處理程序控制要點(diǎn)①編制投資收益表前核對有關(guān)收賬、劃賬憑證②對已公告發(fā)放股利但尚未收到股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息、要及時(shí)查明原謝謝閱讀因③定期查閱交易性金融資產(chǎn)備查簿，了解交易性投資收益是否政黨，賬上綾的投資品種、數(shù)量與交易性投資的品種、金額是否相符謝謝閱讀交易性投資出售業(yè)務(wù)程序:（1） 交易性投資出售業(yè)務(wù)處理程序投資部門根據(jù)證券市場價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，提出“證券出售申請書”，經(jīng)精品文檔放心下載決策部門審批后編制“證券出售通知單"交證券經(jīng)紀(jì)人辦理出售手續(xù)感謝閱讀會計(jì)部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“交割單”后和銀行轉(zhuǎn)來的“收賬通知",審核后,交出納部感謝閱讀門出納部門根據(jù)會計(jì)部門轉(zhuǎn)來的“交割單"及銀行收賬通知，編制編制收款憑證，并登記謝謝閱讀“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金——-—存出投資款”明細(xì)賬謝謝閱讀會計(jì)部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的收款憑證及有關(guān)原始憑證，登記“交易性金融資產(chǎn)”總賬、謝謝閱讀明細(xì)賬及證券投資登記簿（2） 交易性投資出售環(huán)節(jié)控制要點(diǎn)證券出售要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)投資部門、出納部門和會計(jì)部門要定期核對證券出售通知單、收賬通知單和證券出售單精品文檔放心下載據(jù)，以保證每筆證券出售業(yè)務(wù)正確入賬交易性投資期末計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)的處理程序:（1） 在資產(chǎn)負(fù)債表日，投資業(yè)務(wù)部門編制“股票、債券、基金期末公允價(jià)值表”,一式兩謝謝閱讀聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計(jì)部門（2） 會計(jì)部門收到“股票、債券、基金期末公允價(jià)值表"后，與已登記入賬的初始投資成本對比,編制調(diào)整分錄，會計(jì)人員應(yīng)及時(shí)登記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬簿、“交易性金融資產(chǎn)——--公允價(jià)值變動(dòng)”賬簿及證券投資登記簿謝謝閱讀持有至到期投資購入業(yè)務(wù)處理程序：（1） 由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票或債券投資計(jì)劃建議書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購入精品文檔放心下載通知單”，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存,一聯(lián)會計(jì)部門審批后交出納部門精品文檔放心下載（2） 出納根據(jù)“證券購入通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章后交投資部門，并登記“支精品文檔放心下載票登記簿”后存入投資專戶（3） 出納收到證券公司“交割單”后,根據(jù)支票存根及“證券購入通知單”編制付款憑證，感謝閱讀并據(jù)以登記銀行存款日記賬（4） 會計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記持有至到期投資總賬、明細(xì)賬及其登記感謝閱讀簿持有至到期投資收益業(yè)務(wù)處理程序:（1） 會計(jì)部門根據(jù)上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制“股利收益表"，編制轉(zhuǎn)賬憑證,登記“投資收益"等有關(guān)賬簿。出納股利收入“收賬通知單”，編制收款憑證,登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金——--存出投資款"明細(xì)賬精品文檔放心下載（2） 會計(jì)部門將“投資收益表”中的一聯(lián)交投資部門備案精品文檔放心下載持有至到期投資出售業(yè)務(wù)處理程序:（1） 投資部門根據(jù)證券市場分析，提出“證券出售申請書"，經(jīng)決策部門審批后編制“證精品文檔放心下載券出售通知單”交證券經(jīng)紀(jì)人辦理出售手續(xù)（2） 會計(jì)部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“交割單”后進(jìn)行審核，并交出納部門精品文檔放心下載（3） 出納部門根據(jù)會計(jì)部門轉(zhuǎn)來的“交割單”及銀行收賬通知，編制收款憑證,并登記“銀精品文檔放心下載行存款日記賬”或“其他貨幣資金-———存出投資款”明細(xì)賬謝謝閱讀（4） 會計(jì)部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的收款憑證及有關(guān)原始憑證,登記“持有至到期投資”總賬、明細(xì)賬及證券投資登記簿感謝閱讀設(shè)備更新申請批準(zhǔn)程序的設(shè)計(jì)：（1）固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程精品文檔放心下載①設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設(shè)備，編制購買感謝閱讀通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造謝謝閱讀②設(shè)備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同③將合同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會部門留存，作為購置設(shè)備付精品文檔放心下載款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù).（2）固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程的控制要點(diǎn)①設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)過審批才能實(shí)施精品文檔放心下載②財(cái)會部門參加合同的會簽、審核設(shè)備采購、驗(yàn)收、付款程序的設(shè)計(jì)：（1） 固定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收到付款時(shí)的業(yè)務(wù)流程由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)謝謝閱讀③分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨④廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站撮設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備,設(shè)備部門驗(yàn)收后登謝謝閱讀記設(shè)備庫存聯(lián),并通知財(cái)會部門付款⑤最后由會計(jì)部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記感謝閱讀有關(guān)總賬和明細(xì)賬（2）采購、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)①提貨、驗(yàn)收、付款分管精品文檔放心下載設(shè)備驗(yàn)收、付款均要核對有關(guān)合同和有關(guān)憑證定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對20.設(shè)備報(bào)廢清理程序的設(shè)計(jì)：（1）設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的處理流程①由設(shè)備使用部門提出設(shè)備報(bào)廢申請，經(jīng)設(shè)備部門審核同意后,注銷固定資產(chǎn)卡片,并在固精品文檔放心下載定資產(chǎn)登記簿上做好記錄②分別通知申請部門注銷固定資產(chǎn)卡片，清理部門清理報(bào)廢的設(shè)備和財(cái)會部門注銷固定資精品文檔放心下載產(chǎn)卡片后登記有關(guān)賬戶（2） 設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)①設(shè)備報(bào)廢必須經(jīng)過審核后才能辦理②對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)做好記錄③ 定期核對使用部門、設(shè)備部門和財(cái)會部門的固定資產(chǎn)卡片,并保證賬卡和賬實(shí)相符謝謝閱讀無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)處理程序：（1）無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)處理流程謝謝閱讀①部門編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購買通知單一式三份謝謝閱讀②部門根據(jù)購買通知單與單位簽訂合同③將合同副本、購買通知單交財(cái)會部門留存，作為購入付款結(jié)算的依據(jù)（2）無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)謝謝閱讀①申請、采購、驗(yàn)收、付款分管②驗(yàn)收、付款均要核對有關(guān)合同和憑證③定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對債券發(fā)行業(yè)務(wù)程序:（1） 債券發(fā)行業(yè)務(wù)批準(zhǔn)、記賬、收款的處理步驟①企業(yè)證券部門準(zhǔn)備申請材料，經(jīng)資信評估機(jī)構(gòu)評估并出具評估報(bào)告后送交銀行主管部門審批,審批合格后,企業(yè)委托證券公司發(fā)行,并簽訂承銷協(xié)議一式兩份，一份留存，另一份送證券公司謝謝閱讀②證券公司債券發(fā)行結(jié)束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門，據(jù)以填列應(yīng)付債券明細(xì)表，感謝閱讀并將交款清單送交會計(jì)部門③出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的交款清單和銀行收款通知時(shí)，經(jīng)審核編制收款憑證并登記謝謝閱讀銀行存款日記賬,并將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門④證券部門據(jù)懼在應(yīng)付債券明細(xì)表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證有關(guān)單證轉(zhuǎn)送會計(jì)部門（2）債券發(fā)行批準(zhǔn)、記賬、收款業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)謝謝閱讀①債券發(fā)行與收款記錄職務(wù)分離②核對交款清單、應(yīng)付債券明細(xì)賬和銀行收款通知金額的一致性感謝閱讀股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程：（1） 授權(quán)批準(zhǔn)、記賬、收款業(yè)務(wù)處理步驟① 企業(yè)證券部門準(zhǔn)備發(fā)行申請材料，送交證券主管部門審批,主管部門審批后,證券部門在核定的股份總額范圍內(nèi)授權(quán)委托證券公司銷售股票并簽訂承銷協(xié)議一式兩份，一份自留，男一份由證券公司保存謝謝閱讀②證券公司銷售股票結(jié)束后將股東交款單及股東名冊送交企業(yè)證券部門，證券部門審核后感謝閱讀登記股東名冊,并將股東交款單送交會計(jì)部門③ 出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的交款清單和銀行收款通知時(shí),經(jīng)審核編制收款憑證并登記感謝閱讀銀行存款日記賬，將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門④證券部門據(jù)以在股東名冊上登記收到股款日期，并將收款憑證和有關(guān)單證轉(zhuǎn)送會計(jì)部門謝謝閱讀進(jìn)行賬務(wù)處理（2） 股票行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)①股票行、收款、記錄職務(wù)分離②股票交款單合計(jì)數(shù)額與銀行收款通知金額合計(jì)應(yīng)核對一致感謝閱讀③對股東名冊持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表妻兒老小發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對一致精品文檔放心下載④將股票行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對無誤謝謝閱讀實(shí)際成本核算業(yè)務(wù)一般流程:（1） 審核原始憑證（2） 編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表,按所設(shè)計(jì)的分配方法將其分配記入基本生產(chǎn)成本、輔助生感謝閱讀產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、廢品損失等總賬與明細(xì)賬（3） 編制制造費(fèi)用分配表，將制造費(fèi)用分配記入基本生產(chǎn)成本、廢品損失等總賬和明細(xì)謝謝閱讀賬（4） 不可修復(fù)廢品成本的轉(zhuǎn)賬（5） 編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配記入基本生產(chǎn)成本總賬與明細(xì)賬謝謝閱讀（6） 期末結(jié)轉(zhuǎn)品種法成本計(jì)算流程:（1） 根據(jù)原始憑證、其他有關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表精品文檔放心下載（2）各種要素費(fèi)用中,基本生產(chǎn)車間發(fā)生的、用于產(chǎn)品生產(chǎn)、有對應(yīng)成本項(xiàng)目的費(fèi)用記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬",否則記