醫(yī)院審計報告樣本

PAGE2PAGE5根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，我局派出審計組，自2012年11月16日至12月7日，對***醫(yī)院2010-2011年度財務收支情況進行了就地審計，重點審計了醫(yī)院藥品收費、醫(yī)療收費、醫(yī)療保險病人費用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關法律法規(guī)的規(guī)定，***醫(yī)院對其提供與的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。一、基本情況（一）機構(gòu)人員情況***醫(yī)院是隸屬***的正科級財政撥款事業(yè)單位，內(nèi)設辦公室、財務科、醫(yī)務科、護理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等個科室，床位編制張，人員編制人，至年底，醫(yī)院實有床位張，實有職工人，其中在崗職工人，停薪留職、內(nèi)退人員人。（二）財務收支結(jié)余情況收入情況：2010-2011年共計實現(xiàn)收入萬元（2010年度萬元，2011年度萬元），其中醫(yī)療事業(yè)收入萬元，財政補助收入萬元，食堂收入萬元，其他收入萬元。支出情況：2010-2011年共計支出萬元（2010年度萬元，2011年度萬元），其中工資支出萬元，藥品支出萬元，食堂伙食費支出萬元，其他支出萬元。結(jié)余情況：兩年共計結(jié)余萬元，其中2010年結(jié)余萬元，2011年結(jié)余萬元。（三）業(yè)務開展情況2010年醫(yī)院實有病床張，共接診病人人次，其中門診病人人次，住院病人人次，病床使用床日,病床使用率84.9%；2011年醫(yī)院實有病床張，共接診病人人次，其中門診病人人次，入住院病人人次，病床使用床日,病床使用率93.9%。二、審計評價審計結(jié)果表明，2010年至2011年***醫(yī)院財務管理各項規(guī)章制度較為完善，能認真執(zhí)行有關財務管理的規(guī)定，內(nèi)部控制基本有效，財務收支基本真實，但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）少繳各項稅費共計萬元。上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發(fā)[1999]104號文）第九條“扣繳義務人向個人支付應納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應依照個人所得稅法律、法規(guī)和有關單項征管辦法的規(guī)定，及時足額扣繳個人所得稅”的規(guī)定。2、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加萬元。2010年至2011年，醫(yī)院共收取門面租金收入萬元，少繳納房產(chǎn)稅萬元，營業(yè)稅及附加萬元。上述行為不符合《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)[1986]90號）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條“房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告”和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）第三十六條“（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責令醫(yī)院改正，取得合法真實票據(jù)報賬。（五）醫(yī)生個人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫(yī)院目標管理考核方案中明確：1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫(yī)生個人。2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的，按超過數(shù)的50%提成給醫(yī)生個人。上述行為不符合《衛(wèi)生部關于加強衛(wèi)生行業(yè)作風建設的意見》“（一）醫(yī)療機構(gòu)和科室不準實行藥品、儀器檢查、化驗檢查及其他醫(yī)學檢查等開單提成辦法”的規(guī)定。并依據(jù)以上規(guī)定，責令醫(yī)院改正，完善目標管理考