健康茶飲瓶裝飲料有限公司項(xiàng)目創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

學(xué)習(xí)參考學(xué)習(xí)參考司創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書執(zhí)行總結(jié)項(xiàng)目簡(jiǎn)介這是一個(gè)設(shè)計(jì)中的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，它在現(xiàn)有茶飲品的基礎(chǔ)上，為產(chǎn)品融入了高質(zhì)量原茶湯汁、新鮮果汁、各種健康營(yíng)養(yǎng)成分，它保留了傳統(tǒng)茶飲品的自然、健康、時(shí)尚、方便的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又彌補(bǔ)了傳統(tǒng)茶飲品無(wú)茶實(shí)質(zhì)、營(yíng)養(yǎng)成分低、口味單一等不足之處。國(guó)茶飲料消費(fèi)市場(chǎng)正在以每年30%的速度增長(zhǎng)，已占去全國(guó)飲料消費(fèi)市場(chǎng)份額的20%，茶飲料將成為21世紀(jì)的飲料之王。項(xiàng)目投產(chǎn)初期，產(chǎn)品主要投放二三線城市，利用自然健康、時(shí)尚、方便的產(chǎn)品特點(diǎn)搶占其他種類軟飲料的市場(chǎng)份額；利用相對(duì)于一線品牌的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，和相對(duì)于新生品牌有質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)的策略搶得部分市場(chǎng)份額。注重短期目標(biāo)與長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的結(jié)合，中長(zhǎng)期目標(biāo)將逐步拓寬產(chǎn)品領(lǐng)域，涉足茶葉食品、茶葉保健品、茶葉化妝品、茶渣化肥廠，形成以茶葉為原材料和核心的多元化經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司。

市場(chǎng)從人均消費(fèi)量來(lái)看，2003年我國(guó)人均消費(fèi)茶飲料僅為1.5公斤。如果與日本人均飲用量20?30公斤相比，我國(guó)茶飲料市場(chǎng)還有幾十倍的增長(zhǎng)空間，即使按人均10公斤的茶飲料消費(fèi)量，我國(guó)茶飲料的市場(chǎng)容量至少為1300萬(wàn)噸。（圖一：2003到2009年國(guó)茶飲品產(chǎn)銷對(duì)比圖圖二：近5年茶飲料需求關(guān)系圖）從消費(fèi)者的角度來(lái)看，茶飲料市場(chǎng)尚未達(dá)到可樂市場(chǎng)那樣高的品牌忠誠(chéng)度，產(chǎn)品口味才是市場(chǎng)的真正賣點(diǎn)。對(duì)于新進(jìn)入者而言，只要找準(zhǔn)市場(chǎng)賣點(diǎn)，其市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿⒉豢晒懒?。公司將在?guó)一線城市及交通樞紐城市設(shè)立分銷中心，與代理商、經(jīng)銷商一起建立健全的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。圖一：2003到2009圖一：2003到2009年國(guó)茶飲品產(chǎn)銷對(duì)比圖1.3投資與財(cái)務(wù)圖二：近5年茶飲料需求關(guān)系圖生產(chǎn)基地設(shè)在萬(wàn)盛區(qū)石林鎮(zhèn)石鼓村，廠房用地由項(xiàng)目區(qū)村民折地入股，整個(gè)項(xiàng)目采用“政府扶持+企業(yè)入股+農(nóng)戶入股”，項(xiàng)目盈利后返還政府扶持資金。成立初期共需資金1800萬(wàn)。其中政府扶持資金700萬(wàn)翠信公司入股500萬(wàn)，村民入股300萬(wàn)，短期借款300萬(wàn)。其中用于固定資產(chǎn)投資1300萬(wàn)，流動(dòng)資金500萬(wàn)。股本規(guī)模及結(jié)構(gòu)暫定為：注冊(cè)資本1500萬(wàn)。政府扶持資金700萬(wàn)（46.6%）；翠信入股500萬(wàn)（33.3%），村民入股300萬(wàn)（20.0%）。第一年估計(jì)獲得利潤(rùn)405.75萬(wàn)人民幣，第二年獲得利潤(rùn)595.72萬(wàn)人民幣，第三年獲得利潤(rùn)1334.46萬(wàn)人民幣，以后每年銷售產(chǎn)品增加15%—20%，，投資回收期約為一年零一個(gè)月。1.4組織與人力資源項(xiàng)目采用“政府扶持+企業(yè)入股+農(nóng)戶入股”的模式，含有專業(yè)合作社的成分。專業(yè)合作社部分借鑒項(xiàng)目區(qū)白羊坪反季節(jié)蔬菜專業(yè)合作社現(xiàn)有的成功經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立董事會(huì)、理事會(huì)管理滴翠劍茗瓶裝茶飲料生產(chǎn)基地。項(xiàng)目背景項(xiàng)目背景（1）近年來(lái)，富有中國(guó)傳統(tǒng)文化的茶飲料大受市場(chǎng)青睞，國(guó)茶飲料消費(fèi)市場(chǎng)正在以每年30%的速度增長(zhǎng)，占去全國(guó)飲料消費(fèi)市場(chǎng)份額的20%，茶飲料將成為21世紀(jì)的飲料之王。隨著人們健康意識(shí)的不斷增強(qiáng)，消費(fèi)者對(duì)茶飲品也提出了回歸自然、逼近真實(shí)的要求。（2）2008年，翠信茶葉有限公司看中石林鎮(zhèn)環(huán)保無(wú)污染的原始生態(tài)環(huán)境，欲在此開發(fā)萬(wàn)畝茶葉基地。僅2008年一年，石林鎮(zhèn)就以村民整體流轉(zhuǎn)土地的方式為翠信茶葉有限公司提供了300余畝產(chǎn)茶基地。部分當(dāng)?shù)卮迕襁^上了在家門口就業(yè)掙工資的生活。目前，全鎮(zhèn)已流轉(zhuǎn)出土地500余畝用于建設(shè)茶葉基地，并打算下一步千方百計(jì)搞好土地的流轉(zhuǎn)，為萬(wàn)畝茶葉基地的建設(shè)提供良好的平臺(tái)。進(jìn)一步發(fā)展好種茶售茶這支為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增收致富的支柱產(chǎn)業(yè)。項(xiàng)目概述滴翠劍茗瓶裝茶飲料是以滴翠劍茗優(yōu)質(zhì)茶青為原料，它既保留了傳統(tǒng)茶飲品的自然、健康、時(shí)尚、方便的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又彌補(bǔ)了傳統(tǒng)茶飲品無(wú)茶實(shí)質(zhì)、營(yíng)養(yǎng)成分低、口味單一等不足之處。項(xiàng)目開發(fā)目的以建設(shè)滴翠劍茗瓶裝茶飲料生產(chǎn)基地為主要渠道，以提升經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)化向工業(yè)化發(fā)展、提升農(nóng)民經(jīng)濟(jì)收入為主要目標(biāo)，開發(fā)生產(chǎn)自然、健康、時(shí)尚、方便、多口味的優(yōu)質(zhì)原茶飲品。通過建設(shè)滴翠劍茗瓶裝茶飲料生產(chǎn)基地，全面解決農(nóng)民經(jīng)濟(jì)增收難的困局，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化的生產(chǎn)理念。市場(chǎng)分析

目前市場(chǎng)特征消費(fèi)者的需求直接指導(dǎo)者市場(chǎng)的發(fā)展方向，居調(diào)查發(fā)現(xiàn)，茶飲料目前的消費(fèi)中以青年女性為主，這與青年女性消費(fèi)者看重茶飲料的健康、時(shí)尚特性有著直接關(guān)系，另外喝茶飲料不發(fā)胖也是女性對(duì)于男性選擇茶飲料的重要原因之一。目前消費(fèi)者喝茶飲料的主要目的為解渴，這與中國(guó)傳統(tǒng)的飲茶習(xí)慣于目的有較大差別。傳統(tǒng)茶的消費(fèi)者既將茶作為佐餐飲品，又將茶作為解渴、休閑、品位飲品。目前茶飲料的銷售主要還是集中在一線城市，隨著消費(fèi)者購(gòu)買力的提高，并且在燃油大幅漲價(jià)、嚴(yán)查公路超載等各種因素影響下，物流成本所占企業(yè)銷售費(fèi)用比例也在猛增，形成了成本負(fù)擔(dān)重的現(xiàn)象。二、三線市場(chǎng)既緩解了成本壓力，又可以借新的生產(chǎn)基地來(lái)覆蓋當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。￥圖三：茶飲料市場(chǎng)主要市場(chǎng)份額圖四：近5年茶飲料市場(chǎng)價(jià)格分析及預(yù)測(cè)￥圖三：茶飲料市場(chǎng)主要市場(chǎng)份額圖四：近5年茶飲料市場(chǎng)價(jià)格分析及預(yù)測(cè)市場(chǎng)分類按市場(chǎng)開發(fā)程度，目前國(guó)軟飲料市場(chǎng)分為：碳酸飲料、水飲料、涼茶飲料、乳飲料、植物蛋白、功能飲料、果乳飲料、果汁飲料、茶飲料。其中主要由碳酸飲料、水飲料、果汁飲料和茶飲料主導(dǎo)著整個(gè)市場(chǎng)。競(jìng)爭(zhēng)分析碳酸飲料優(yōu)點(diǎn)：可存放時(shí)間長(zhǎng)；解暑、降溫作用好；提神碳酸飲料缺點(diǎn)：對(duì)胃有刺激；不適宜嬰兒、老人喝；引起人類鈣、磷失調(diào)；對(duì)牙齒有腐蝕；熱量高，易引起肥胖；會(huì)降低睡眠質(zhì)量；抑制DNA復(fù)制果蔬飲料優(yōu)點(diǎn)：有多種維生素、礦物質(zhì)、有機(jī)酸；能美容護(hù)膚、健身減肥、防病保健；營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高、口感好；清潔衛(wèi)生價(jià)廉易得果蔬飲料缺點(diǎn)：果糖積蓄太多會(huì)擾亂小兒消化功能，降低食欲，導(dǎo)致腹瀉；不含脂肪、蛋白質(zhì)，影響小兒臟器官和肌肉發(fā)育；促進(jìn)鋁的吸收，損害腦神經(jīng)細(xì)胞；不含纖維素、果膠水飲品優(yōu)點(diǎn)：價(jià)格便宜；含有多種人體所需礦物質(zhì)；不含糖，對(duì)牙齒無(wú)腐蝕水飲品缺點(diǎn)：影響胃液的分泌和胃的消化機(jī)能，還會(huì)影響膽汁的形成和分泌，導(dǎo)致人體的酸堿失調(diào)；過量飲用會(huì)使這些礦物質(zhì)鹽刺激腎臟和膀胱，增加腎臟和膀胱的負(fù)擔(dān)；礦泉水中還含有極微量的鉛、汞、鎘等有毒有害元素；少數(shù)種類微

量元素補(bǔ)充過多，會(huì)印發(fā)身體其他病癥；口味單一各類軟飲料產(chǎn)品優(yōu)缺點(diǎn)對(duì)比表占心點(diǎn)缺碳酸飲料好用長(zhǎng)作間溫時(shí)降存暑神可解提LZ喝調(diào)胖人矢肥老磷起量、、蝕引質(zhì)制激兒鈣腐易眠復(fù)朿嚶英有，睡NA有宜人齒髙低D胃適起于量降制對(duì)不引對(duì)熱會(huì)抑1z&果蔬飲料物減好得礦身感易、健口廉素、、價(jià)生膚髙、維護(hù)值生種容價(jià)衛(wèi)多美養(yǎng)潔有能營(yíng)清LzJu瀉即彬小腹影腦亂致，害擾導(dǎo)質(zhì)損膠會(huì)，白，果多欲蛋育收、太餌、發(fā)吸素蓄低肪肉的維積幣脂肌鋁纖糖，含和進(jìn)含果能不官促不、、、、1234水飲品便釦>,格有含價(jià)含不LZ鏟畀激的汞會(huì)>XAI9-c/x、9胃>、T;腎微補(bǔ)和擁！I用！|中毒刻幽一胃影的飲和水有種體單響會(huì)體量臟泉等數(shù)身味影還人過腎擔(dān)礦鎘少發(fā)口12345競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)同類產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)健康賣點(diǎn)持續(xù)不變、原料天然無(wú)污染、產(chǎn)品原茶含量高口味獨(dú)特豐富、營(yíng)養(yǎng)成分豐厚等優(yōu)越性能；成本優(yōu)勢(shì)；資源可獲性強(qiáng)；旅游、民族文化助推因素得天獨(dú)厚。與其他軟飲料產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)（1）茶文化悠久。中國(guó)是茶的故鄉(xiāng)，從炎帝神農(nóng)氏發(fā)現(xiàn)茶開始，到今天已經(jīng)有幾千年的歷史。茶的最初功用是其藥用價(jià)值；大約到西周初期，茶葉發(fā)展為茶食，即"生煮羹飯"；茶過后也成為祭品，之后才發(fā)展成為飲料。唐朝開始，飲茶之風(fēng)盛行。自此，茶發(fā)展成為幾千來(lái)最為普遍、最為中國(guó)人自豪的一種飲料。（2）方便快捷發(fā)展趨勢(shì)。有專家預(yù)測(cè)，21世紀(jì)的茶葉是一個(gè)多品種、多極化的市場(chǎng)，過去那種散裝茶，小包裝茶會(huì)逐步萎縮，而方便、營(yíng)養(yǎng)、保健的茶飲品迅速崛起，這既是適應(yīng)人們生活方式的需要，也是時(shí)代進(jìn)步的標(biāo)志。（3）市場(chǎng)潛力看好。全球軟飲料銷售額每年以7%的速度增長(zhǎng)。而近年來(lái)，原來(lái)備受推崇的碳酸飲料逐漸“退燒”而以茶飲料為代表的無(wú)糖飲品迅速崛起，成為新的飲料市場(chǎng)主力軍。茶飲料在國(guó)際上被稱為“新生代飲料”，被認(rèn)為符合現(xiàn)代人崇尚天然、綠色的消費(fèi)追求。在中國(guó)，在日本，茶飲料已超過碳酸飲料成為市場(chǎng)第一大飲料品種。而與此同時(shí)，中國(guó)茶飲料消費(fèi)市場(chǎng)以每年30%的速度增長(zhǎng)，占中國(guó)飲料消費(fèi)市場(chǎng)份額的20%，21世紀(jì)飲料市場(chǎng)將是茶的世紀(jì)，茶飲料將成為“飲料之王”。（4）項(xiàng)目區(qū)有現(xiàn)成的滴翠劍茗茶葉生產(chǎn)基地，且滴翠劍茗已有較響的品牌名氣。（5）項(xiàng)目區(qū)域居住有特色苗族（紅頭苗），而茶葉文化與苗族文化融合歷史已久。（6）項(xiàng)目區(qū)域有石林（國(guó)家AAAA級(jí)景區(qū)）、奧陶紀(jì)地質(zhì)公園、百花美麗山鄉(xiāng)，與萬(wàn)盛黑山谷（國(guó)家AAAA級(jí)景區(qū)）、九鍋箐森林公園毗鄰。眾多旅游勝地吸引來(lái)的游客可幫助產(chǎn)品打開出產(chǎn)地消費(fèi)市場(chǎng)。市場(chǎng)分析市場(chǎng)容量我國(guó)現(xiàn)有茶園113.0萬(wàn)公頃，年產(chǎn)茶葉66.5?67.5萬(wàn)噸，茶飲料的開發(fā)給茶葉消費(fèi)開辟了新的途徑，由于茶飲料的消費(fèi)方式符合現(xiàn)代生活方式的要求，有很好的市場(chǎng)潛力。AC尼爾森公司中國(guó)市場(chǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，茶飲料銷售量正在以300%的增幅搶占市場(chǎng)。我國(guó)1997年生產(chǎn)茶飲料20萬(wàn)噸，1998年40萬(wàn)噸，1999年100萬(wàn)噸，2007年150萬(wàn)噸。從人均消費(fèi)量來(lái)看，2003年我國(guó)人均消費(fèi)茶飲料僅為1．5公斤。如果與日本人均飲用量20?30公斤相比，我國(guó)茶飲料市場(chǎng)還有幾十倍的增長(zhǎng)空間，即使按人均10公斤的茶飲料消費(fèi)量，我國(guó)茶飲料的市場(chǎng)容量至少為1300萬(wàn)噸。趨勢(shì)分析與預(yù)測(cè)（1）目前茶飲料的銷售主要還是集中在一線城市，隨著消費(fèi)者購(gòu)買力的提高，并且在燃油大幅漲價(jià)、嚴(yán)查公路超載等各種因素影響下，物流成本所占企業(yè)銷售費(fèi)用比例也在猛增，形成了成本負(fù)擔(dān)重的現(xiàn)象。二、三線市場(chǎng)既緩解了成本壓力，又可以借新的生產(chǎn)基地來(lái)覆蓋當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。所以，下一階段，市場(chǎng)開發(fā)的熱點(diǎn)將從一級(jí)城市移向二、三線市場(chǎng)。（圖三：目前茶飲料市場(chǎng)主要市場(chǎng)份額）（2）而且目前茶飲料的銷售主要集中在重點(diǎn)城市，因此快速成長(zhǎng)期估計(jì)還有3年。從消費(fèi)者的角度來(lái)看，茶飲料市場(chǎng)尚未達(dá)到可樂市場(chǎng)那樣高的品牌忠誠(chéng)度，產(chǎn)品口味才是市場(chǎng)的真正賣點(diǎn)。對(duì)于新進(jìn)入者而言，只要找準(zhǔn)市場(chǎng)賣點(diǎn)，取得成功并不是沒有機(jī)會(huì)。（3）茶飲料的重度消費(fèi)者平均年齡為30歲，青少年構(gòu)成了茶飲料最堅(jiān)實(shí)的塔基。利用原料天然無(wú)污染、產(chǎn)品原茶含量高、口味獨(dú)特多樣、營(yíng)養(yǎng)成分豐厚等優(yōu)越性吸引年齡在38歲以上與24歲以下消費(fèi)者，以此增長(zhǎng)市場(chǎng)份額空間較大。產(chǎn)品及銷售產(chǎn)品保證產(chǎn)品質(zhì)量，開發(fā)傳統(tǒng)茶飲品的同時(shí)，開發(fā)多種口味的果味茶飲品滿足低年齡的兒童消費(fèi)者，在主流產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，適量延伸同系列產(chǎn)品，拓寬產(chǎn)品線的廣度和深度。我們提供的不僅是有形的引用產(chǎn)品，更重要的是產(chǎn)品所代表的天然、健康、時(shí)尚、方便的理念。產(chǎn)品特色（1）追求天然隨著綠色消費(fèi)的進(jìn)一步發(fā)展，有機(jī)茶的市場(chǎng)潛力大有可挖。求純茶飲料回歸自然、逼近真實(shí)的境界，隨著消費(fèi)者健康意識(shí)的增強(qiáng)，對(duì)于飲料的選擇也不會(huì)僅僅停留在解渴的基本要求上。從健康的概念開始著陸，提高茶飲料中茶的真正含量，抓住發(fā)展機(jī)遇。（2）口味茶飲料更加注重口味，比如綠茶就給人清新的口感，而實(shí)際的保健功能并不是很強(qiáng)，茶飲料更多的是一種感覺性飲料，即天然、時(shí)尚、健康、方便。果汁茶是茶飲料口味的一個(gè)突破，既保持了茶的健康概念，又結(jié)合了果汁帶給人的清爽和甘甜感覺，迎合了現(xiàn)代人的又一新追求。（3）健康茶飲料將會(huì)成為飲品市場(chǎng)中的主導(dǎo)產(chǎn)品，因?yàn)橹袊?guó)是一個(gè)茶文化悠久的大國(guó)，而且茶飲料本來(lái)就是以健康為賣點(diǎn)，而茶能提神清心、清熱解暑、消食化痰、去膩減肥、清心除煩、解毒醒酒、生津止渴、降火明目、止痢除濕等藥理作用還對(duì)現(xiàn)代疾病，如輻射病、心腦血管病、癌癥等疾病，有一定的藥理功效?？梢?，茶葉藥理功效之多，作用之廣，是其他飲料無(wú)可替代的。（4）營(yíng)養(yǎng)在茶飲料中加入營(yíng)養(yǎng)成分也將成為一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)，使人們?cè)跐M足口味的同時(shí)也能滿足對(duì)營(yíng)養(yǎng)的要求。（5）品牌品牌消費(fèi)是茶葉市場(chǎng)乃至茶飲品市場(chǎng)的重大特征之一，而將名茶葉開發(fā)成茶飲品將是市場(chǎng)的一大發(fā)展趨勢(shì)，利用滴翠劍茗茶葉原有的名氣成就其開發(fā)茶飲品能滿足方便、快捷、品牌的共同結(jié)合。產(chǎn)品包裝采用標(biāo)準(zhǔn)化包裝。與原有滴翠劍茗包裝保持風(fēng)格一致，在統(tǒng)一標(biāo)識(shí)的前提下，開發(fā)瓶裝、盒裝、罐裝等多種包裝茶品；兒童產(chǎn)品添加當(dāng)前童趣圖案，滿足兒童年齡消費(fèi)者可愛天真心理，吸引消費(fèi)。目標(biāo)市場(chǎng)由二三線城市開始銷售，逐漸向一線城市擴(kuò)散目前茶飲料的銷售主要還是集中在一線城市，隨著消費(fèi)者購(gòu)買力的提高，并且在燃油大幅漲價(jià)、嚴(yán)查公路超載等各種因素影響下，物流成本所占企業(yè)銷售費(fèi)用比例也在猛增，形成了成本負(fù)擔(dān)重的現(xiàn)象。滴翠劍茗茶飲料就可以借生產(chǎn)基地優(yōu)勢(shì)來(lái)覆蓋本地市場(chǎng)。產(chǎn)品價(jià)格針對(duì)國(guó)市場(chǎng)情況，我們擬采取競(jìng)爭(zhēng)定價(jià)的價(jià)格策略，大約定在一線品牌產(chǎn)品的85%—90%。即同等條件下，相對(duì)于一線品牌有價(jià)格優(yōu)勢(shì)，相對(duì)于新生品牌有質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手采取降價(jià)策略時(shí)，我們有較大的降價(jià)空間保持自己的優(yōu)勢(shì)。（圖四：近五年市場(chǎng)價(jià)格分析及預(yù)測(cè)）據(jù)調(diào)查，在二三線城市一線品牌的茶飲料目前定價(jià)在消費(fèi)者眼中稍顯過高，銷售商家選擇時(shí)還要多加考慮。我們是后進(jìn)入者，同類產(chǎn)品定價(jià)策略對(duì)于我們影響較大；從增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和產(chǎn)品發(fā)展的角度考慮，產(chǎn)品價(jià)格定位在中檔。推廣策略4.4.1“贈(zèng)飲”打開首度市場(chǎng)落葉歸根與鄉(xiāng)愁文化造就了中國(guó)人念舊的傳統(tǒng)習(xí)慣，新入市產(chǎn)品很難引起有消費(fèi)過其他產(chǎn)品擁有“先入為主”經(jīng)歷消費(fèi)者的嘗試，利用免費(fèi)贈(zèng)飲的方式獲得第一層消費(fèi)者，打開首度市場(chǎng)是有必要的?！坝匈I有送”穩(wěn)定新老顧客隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展分割，想在營(yíng)銷中“一招制敵”是越來(lái)越難了，“揭蓋有獎(jiǎng)”在近幾年的營(yíng)銷中被證明是很有效的“消費(fèi)者拉動(dòng)”手段，而且百試不爽。用有買有送的方式留住老顧客，吸引新顧客，是經(jīng)過多次驗(yàn)證成功的路徑?！皠?dòng)感地帶”，打開高校市場(chǎng)在中國(guó)移動(dòng)通訊商家中，移動(dòng)、聯(lián)通、電信三家，移動(dòng)獨(dú)占鰲頭、坐領(lǐng)風(fēng)騷，這跟他推出的“動(dòng)感地帶”優(yōu)惠，壟斷高校市場(chǎng)有著至關(guān)重要的聯(lián)系。茶飲料天然、時(shí)尚、健康、方便、個(gè)性的特點(diǎn)與移動(dòng)推出的“動(dòng)感地帶”套餐有著不謀而合的相似之處，利用區(qū)域優(yōu)勢(shì)與學(xué)歷優(yōu)勢(shì)為高校推出“動(dòng)感地帶”式的優(yōu)惠，利用落葉歸根與鄉(xiāng)愁文化逐漸培養(yǎng)年輕一代的消費(fèi)趨向與習(xí)慣。迎合兒童愛好，將“魔爪”伸向下一代隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的父母意識(shí)到所有的奮斗都只是為了自己的孩子，疼愛的成分與日俱增。而小孩大多喜好果汁一類的飲品，但大多果汁飲品含糖且部分是勾兌而成，健康指數(shù)遠(yuǎn)不及茶飲品。開發(fā)多口味的水果茶飲品，既健康又符合兒童的口味，將是年輕父母關(guān)愛下一代的首選。同時(shí)也照應(yīng)了利用落葉歸根與鄉(xiāng)愁文化逐漸培養(yǎng)兒童一代的消費(fèi)趨向與習(xí)慣。網(wǎng)店無(wú)稅，銷路四通八達(dá)網(wǎng)絡(luò)已成為一個(gè)人時(shí)尚與潮流的象征，目前網(wǎng)店無(wú)場(chǎng)地門面費(fèi)和不用交稅的優(yōu)勢(shì)換來(lái)的較低銷售價(jià)格，使網(wǎng)絡(luò)銷售空氣紅火。建立自己獨(dú)立域名的，以此在各城市尋找自己的加盟商家和銷售伙伴，不失為打開國(guó)其他城市的好機(jī)會(huì)。廣告茶飲料是一種天然、健康、時(shí)尚、方便的飲品，本身已被許多消費(fèi)者所接受，廣告的目的是在與同類產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。緊緊抓住傳統(tǒng)茶的佐餐方式、滴翠劍茗的品位、項(xiàng)目區(qū)域特有的旅游休閑文化、紅苗特色文化以及面向兒童開發(fā)的果味茶飲料等特色打出滴翠劍茗瓶裝茶飲料的獨(dú)有品牌。（1）企業(yè)形象廣告在大眾媒體和專業(yè)媒體上發(fā)布制作精良的企業(yè)形象廣告，廣告力求信息傳達(dá)準(zhǔn)確到位，同時(shí)配以文字報(bào)道則會(huì)取得更為良好的效果。宣傳產(chǎn)品理念——“時(shí)尚個(gè)性與傳統(tǒng)健康，是可以二者兼得的?！保?）產(chǎn)品品牌廣告品牌廣告可以通過多種渠道進(jìn)行。廣播、電視廣告信息傳遞時(shí)間短，可以用來(lái)提高知曉度；利用報(bào)紙、雜志制作一些寓意深刻、高品位的廣告，提升品牌形象；產(chǎn)品品牌廣告保持風(fēng)格的統(tǒng)一，利用不同媒介的特色，建立全方位、立體的信息傳播網(wǎng)。（3）公益廣告除利用報(bào)紙、雜志、廣播、電視等傳播渠道外，也在社會(huì)公益活動(dòng)中樹立公司的良好形象。如贊助各類健康知識(shí)競(jìng)發(fā)展戰(zhàn)略初期（1—2年）主要產(chǎn)品是原茶含量高的純茶飲品和果味茶飲品，市場(chǎng)策略為在二三線城市，利用自然、健康、時(shí)尚、方便的產(chǎn)品特點(diǎn)搶占其他種類軟飲料的市場(chǎng)份額；利用相對(duì)于一線品牌的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，和相對(duì)于新生品牌有質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)的策略搶得部分市場(chǎng)份額；建立自己的品牌，積累無(wú)形資產(chǎn)；收回初期投資準(zhǔn)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，開始準(zhǔn)備研制開發(fā)衍生產(chǎn)品。第一、二年：產(chǎn)品導(dǎo)入市場(chǎng)，提高產(chǎn)品知曉度，樹立品牌形象；逐步建立健全的銷售網(wǎng)絡(luò)；打開并占領(lǐng)二三線城市茶飲品市場(chǎng)；累計(jì)產(chǎn)量約達(dá)1.987萬(wàn)噸，銷售收入約4371.4萬(wàn)元，利潤(rùn)約1490.25萬(wàn)元；市場(chǎng)占有率為軟飲料的0.1%—0.15%。第三年：提升品牌形象，增加無(wú)形資產(chǎn)；增加設(shè)備，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；年產(chǎn)量達(dá)到2.376萬(wàn)噸，銷售額約達(dá)到5227.2萬(wàn)元，利潤(rùn)約達(dá)到1782.0萬(wàn)；市場(chǎng)占有率提升到0.3%—0.5%左右；研制產(chǎn)品，利用現(xiàn)有的銷售網(wǎng)絡(luò)，開拓整個(gè)更廣闊的市場(chǎng)；產(chǎn)品基本成熟，重點(diǎn)挖掘產(chǎn)品新性能，開發(fā)衍生產(chǎn)品，拓展市場(chǎng)。中期（3—5年）進(jìn)一步完善和健全銷售網(wǎng)絡(luò)；重點(diǎn)研制相關(guān)產(chǎn)品，進(jìn)一步拓展產(chǎn)品線，實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；市場(chǎng)占有率達(dá)到2%，擁有自己成熟的品牌，有穩(wěn)定的消費(fèi)群體；鞏固、擴(kuò)展飲品市場(chǎng)。長(zhǎng)期（5—10年）利用公司各種優(yōu)勢(shì)，開發(fā)研制滴翠劍茗茶飲品相關(guān)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品多元化，拓展市場(chǎng)空間，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，樹立長(zhǎng)期品牌形象?？v向延伸：立足飲品市場(chǎng)，結(jié)合項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步開發(fā)各類飲品，主要結(jié)合白羊坪反季節(jié)蔬菜基地、黃花梨種植基地開發(fā)果蔬飲品、果粒飲品；生產(chǎn)純水飲品、奶味飲品、功能飲品、粥類飲品等。橫向延伸：開發(fā)旅游消耗品、紀(jì)念品；茶葉餅干、茶葉面包、茶葉粉條、茶心巧克力；開發(fā)茶葉晶、茶露、茶磚、茶粒等保健品；開發(fā)含茶類化妝品、茶渣有機(jī)化肥廠等。產(chǎn)品延伸見圖：滴翠劍茗瓶裝茶飲料茶類化妝品、茶渣有機(jī)化肥茶葉晶、茶露等茶類保健茶葉餅干、茶葉面包等含茶類負(fù)品果蔬飲品、果滴翠劍茗瓶裝茶飲料茶類化妝品、茶渣有機(jī)化肥茶葉晶、茶露等茶類保健茶葉餅干、茶葉面包等含茶類負(fù)品果蔬飲品、果粒飲品純水試瓠林就品、功能飲品、粥類飲品圖五：茶產(chǎn)品生產(chǎn)延伸圖族游消耗品、旅游紀(jì)急品生產(chǎn)管理生產(chǎn)工藝萃取工藝流程：從茶葉中萃取茶湯的濃度因?yàn)樵?、工藝設(shè)備、生產(chǎn)的產(chǎn)品不同而各有差異，水與茶葉的比例一般為1?15:100。如果濃度大易產(chǎn)生白色沉淀。為降低成本及避免成品在銷售時(shí)產(chǎn)生混濁，一般是以1%的茶葉進(jìn)行萃取，萃取溫度為70?951，萃取時(shí)間為5?30分鐘，萃取后用250目尼龍布過濾除渣。萃取形式有3種代表形式———夾層鍋式、籃籠式、咖啡抽取器式。夾層鍋萃取時(shí)將熱水放入帶攪拌器的鍋加熱至規(guī)定溫度投入茶葉，攪拌到一定時(shí)間后翻轉(zhuǎn)夾層鍋倒出茶萃取液進(jìn)行過濾。該形式的特點(diǎn)是溫度時(shí)間易控制，攪拌出料方便，萃取充分?；@籠式萃取是將放有茶葉的籃籠在熱水槽靠設(shè)備吊起放下起到攪拌作用進(jìn)行萃取，不足之處是萃取不完全，茶葉渣取出不便，茶葉易產(chǎn)生澀味?？Х瘸槿∑魇捷腿【褪菄娏苁剑菍⒉枞~放在網(wǎng)上，用規(guī)定溫度的熱水從頂部噴淋萃取，待茶葉充分浸漬后從底部獲得茶湯，其優(yōu)點(diǎn)是易排渣，但不能攪拌，萃取終點(diǎn)不易判別。在生產(chǎn)的過程中應(yīng)注意控制以下因素：(1)水質(zhì)。水是茶飲料的主要組成部分，其品質(zhì)對(duì)茶飲料影響甚大。一般說(shuō)，水中的鈣、鎂、鐵、氯等離子影響茶湯的色澤和滋味，會(huì)使茶飲料發(fā)生混濁，形成茶乳。當(dāng)水中的鐵離子含量大于5ppm(百萬(wàn)分之5)時(shí)，茶湯將顯黑色并帶有苦澀的味道；氯離子含量高時(shí)會(huì)使茶湯帶腐臭味。茶葉中的植物鞣質(zhì)與多種金屬離子可以反應(yīng)，并可生成多種顏色。所以自來(lái)水是決不能直接用來(lái)生產(chǎn)茶飲料的。生產(chǎn)品質(zhì)較佳的茶飲料必須用去除離子的純凈水———pH值在7?7.2,鐵離子小于2ppm,永久硬度的化學(xué)物質(zhì)含量要小于3ppm。(2)原料。成品茶由于其茶青品質(zhì)不同、產(chǎn)地不同及制茶技術(shù)、儲(chǔ)存好壞有異而形成不同的風(fēng)味，同時(shí)其可溶性成分也不一樣。茶青的品質(zhì)又與茶樹品種、生長(zhǎng)地區(qū)的土壤、日照、肥料、栽培方法及采集季節(jié)、茶芽水分有很大關(guān)系。成茶的品質(zhì)在茶青的基礎(chǔ)上取決于加工技術(shù)。如茶青堆放時(shí)的厚度、發(fā)酵時(shí)間掌握、焙烘溫度和水分控制等。好的成品茶如果儲(chǔ)放不當(dāng)引起受潮或霉變都會(huì)導(dǎo)致茶飲料產(chǎn)品質(zhì)量的下降。(3)萃取。直接影響茶葉中可溶性物質(zhì)萃取率和萃取液品質(zhì)的因素是水溫、萃取時(shí)間、原料顆粒大小、茶葉與水的比例及萃取方式。水溫越高，時(shí)間越長(zhǎng)，原料顆粒越小、茶葉比例越大，萃取率越高，茶湯的苦澀味越重，成本亦高香味新鮮度也受影響，而萃取是否采用多級(jí)方法，也影響茶湯品質(zhì)。茶飲料生產(chǎn)的關(guān)鍵技術(shù)是避免和消除茶飲料中的混濁和沉淀。茶葉萃取液冷卻后產(chǎn)生白色茶乳沉淀，是由茶葉中的茶多酚及其氧化分解物與咖啡堿鉻合生成的，行業(yè)專家稱之為“茶乳酪”。蛋白質(zhì)、果膠、淀粉大分子物質(zhì)也容易出現(xiàn)沉淀，而水中離子又是促進(jìn)混濁和沉淀的首要原因。解決茶飲料混沌的方法有幾種，目前普遍采用的是物理法——使茶湯冷卻后用高速離心機(jī)除去或用超濾法濾去，以提高茶葉湯汁的澄凈度。國(guó)幾個(gè)主要茶飲料生產(chǎn)廠如三得利、康師傅等均使用日本或我國(guó)設(shè)備以及方法生產(chǎn)茶飲料。另外，還有在茶湯中添加酶制劑使茶飲料中大分子降解以達(dá)到除混去沉的目的，也有在茶湯中加入膠體物質(zhì)使其在液體中起分離大分子減少鉻合生成作用的。廠址選擇廠址準(zhǔn)備選擇在萬(wàn)盛區(qū)石林鎮(zhèn)石鼓村。這里有現(xiàn)成的旅游環(huán)線公路，距萬(wàn)盛城區(qū)22公里，距主城區(qū)95公里，投資環(huán)境優(yōu)良，基礎(chǔ)配套設(shè)施齊全。項(xiàng)目區(qū)有滴翠劍茗茶葉種植基地，茶葉由工人采集后直接送入廠區(qū)，不需要運(yùn)輸；每年用水2.5萬(wàn)噸左右，一般投

資環(huán)境均能滿足；廠房及辦公用房面積為1300平方米，廠區(qū)茶青堆放時(shí)的厚度、發(fā)酵時(shí)間、焙烘溫度和水分控制等技術(shù)要求容易達(dá)到。小規(guī)模

生產(chǎn)屮生產(chǎn).銷售、

等人員培訓(xùn)」/3-10T月圖六：項(xiàng)目進(jìn)度示意圖生產(chǎn)工藝流程原材料純凈水、滴翠劍茗原茶茶青、檸檬酸、檸檬酸鈉、精制鹽、維生素C、維生素E、食用香精生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備一覽表：設(shè)備廠房倉(cāng)庫(kù)設(shè)備生產(chǎn)線來(lái)源自建自建國(guó)產(chǎn)數(shù)量1300平方米1200平方米瓶裝、罐裝、盒裝各1條金額（萬(wàn)元）400400500合計(jì)（萬(wàn)元）1300注：設(shè)備生產(chǎn)線用國(guó)產(chǎn)配置即可，機(jī)器價(jià)格包括購(gòu)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。生產(chǎn)工藝流程

6.投資分析股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模公司注冊(cè)資金1500萬(wàn)。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下：、股本來(lái)源股本規(guī)模?一一-政府扶持翠信公司入股村民入股金額700萬(wàn)500萬(wàn)300萬(wàn)比例46.6%33.3%20.0%股本結(jié)構(gòu)中，政府扶持資金占注冊(cè)資金的46.6%，翠信入股資金占總體資金的33.3%，村民入股20.0%。資金的來(lái)源與運(yùn)用生產(chǎn)初期需要外借資金300萬(wàn)（金融機(jī)構(gòu)一年期借款，利率5.85%），用作流動(dòng)資金，同時(shí)考慮到合理的負(fù)債比例，公司的資產(chǎn)負(fù)債比為1：6。資金主要用于修建廠房（400萬(wàn)）、倉(cāng)庫(kù)（400萬(wàn)）、購(gòu)建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)（500萬(wàn)），以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等（200萬(wàn)）。6.3投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析主要假設(shè)：廠房、倉(cāng)庫(kù)建設(shè)順利，公司的設(shè)備供應(yīng)商的信譽(yù)足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在預(yù)計(jì)時(shí)間完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。投資現(xiàn)金流量表如下：投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資1300.00流動(dòng)資金200.00銷售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00-變動(dòng)成本1144.551360.002776.003351.003910.00-固定成本1269.801512.003326.403991.404634.00稅前利潤(rùn)0.00408.05584.001500.801980.802048.00-稅收82.9799.28255.14302.74348.16稅后利潤(rùn)0.00405.08484.721245.661678.061699.84+折舊90.0090.00101.00101.00101.00+無(wú)形資產(chǎn)攤銷21.0021.0021.0021.0021.00凈現(xiàn)金流量-1500.00405.75595.721334.461562.712265.896.4投資回收期及回報(bào)通過凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為一年零一個(gè)月，投資方案可行?；厥掌?累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+（未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值）根據(jù)對(duì)未來(lái)幾年公司經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)測(cè)（見附錄），公司能保持較高的利潤(rùn)增長(zhǎng)，擬從凈利潤(rùn)中提取合理比例的資金作為股東回報(bào)。為此，公司第一年不分紅，第二年以后每年分紅為凈利潤(rùn)的30%。財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)報(bào)表及附表主要財(cái)務(wù)假設(shè)：存貨控制采用先進(jìn)先出，機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命8年，期末無(wú)殘值，按直線折舊法計(jì)算；公司第一年不分紅，第二年起按凈利潤(rùn)的40%分紅。收益表收益表單位：萬(wàn)元第一年第二年第三年第四年第五年一.產(chǎn)品銷售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00減：產(chǎn)品銷售成本1269.801512.003326.403991.404634.00產(chǎn)品銷售費(fèi)用907.001080.002376.002851.003310.00二.產(chǎn)品銷售利潤(rùn)725.60864.001900.802280.802648.00減：管理費(fèi)用220.00280.00400.00500.00600.00財(cái)務(wù)費(fèi)用17.550.000.000.000.00三?利潤(rùn)總額488.05584.001500.801980.802048.00減：所得稅82.9799.28255.14302.74348.16四.凈利潤(rùn)405.08484.721245.661678.061699.847.1.3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2771.413300.487260.878712.4710115.36現(xiàn)金流入小計(jì)2771.413300.487260.878712.4710115.36購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金764.20672.001669.601747.602028.00支付給職工的現(xiàn)金20.0024.0028.0037.5042.00支付的所得稅82.9799.28255.14302.74348.16支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1163.261237.702383.892985.123590.39

現(xiàn)金流出小計(jì)2030.432032.984336.635072.966008.55經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~740.981267.502924.243639.514106.81二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1300.000.000.000.000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1300.000.000.000.000.00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收政府扶持基金的現(xiàn)金700.000.000.000.000.00借款所收到的現(xiàn)金300.000.000.000.000.00現(xiàn)金流入小計(jì)1000.000.000.000.000.00償還借款所支付的現(xiàn)金300.000.000.000.000.00分配股利所支付的現(xiàn)金0.00193.89498.26671.22679.94償付利息所支付的現(xiàn)金17.550.000.000.000.00現(xiàn)金流出小計(jì)317.55193.89498.26671.22679.94籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~682.45-193.89-498.26-671.22-679.94四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額123.431073.512425.982968.293426.87學(xué)習(xí)參考學(xué)習(xí)參考7.1.4資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)單位：萬(wàn)元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金應(yīng)收帳款減:壞帳準(zhǔn)備應(yīng)收帳款凈額存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn):減：累計(jì)攤銷無(wú)形資產(chǎn)凈值資產(chǎn)合計(jì)123.43507.920.00507.920.00631.351300.0090.001210.00300.0020.00280.002121.351073.512425.982968.293426.87應(yīng)付帳款216.27873.604.801330.561596.561853.60短期借款0.000.0.000.000.000.00負(fù)債合計(jì)216.27873.604.801330.561596.561853.600.000.000.000.001678.313756.544564.855280.471300.001300.001300.001300.00180.00281.00382.00483.00所有者權(quán)益:1120.001009.00918.00817.00實(shí)收資本1500.001500.300.00300.00300.00300.00盈余公積0.00200.40.0060.0080.00100.00未分配利潤(rùn)405.08484.260.00240.00220.00200.00所有者權(quán)益合計(jì)1905.082184.3058.315005.545702.856297.47負(fù)債及權(quán)益合計(jì)2121.353058.注：應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的30%定，其中70%當(dāng)季收回，剩余30%下季收回假設(shè)為理想狀態(tài)，無(wú)壞賬存在，無(wú)存貨機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命8年，期末無(wú)殘值，按直線折舊法計(jì)算應(yīng)付帳款按當(dāng)季材料采購(gòu)額的20%提，下季付款學(xué)習(xí)參考學(xué)習(xí)參考會(huì)計(jì)報(bào)表分析重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示：五年銷售收入（萬(wàn)元）：2902.40；3456.00；7603.20；9123.20；10592.00；五年凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）：405.75；1373.43；1334.46；1562.71；2265.89；達(dá)到正現(xiàn)金流所需時(shí)間：八個(gè)月；達(dá)到收支平衡所需時(shí)間：十三個(gè)月。管理體系項(xiàng)目性質(zhì)政府扶持+企業(yè)入股+農(nóng)戶入股，項(xiàng)目盈利后返還政府扶持資金組織形式公司初期擬采取直線制的組織形式，如圖所示：8.3部門職責(zé)董事會(huì)：由公司的大股東組成，屬于決策層，負(fù)責(zé)制定公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，決定總經(jīng)理的人選；理事會(huì)：負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，決定副總經(jīng)理和部門經(jīng)理的人選，協(xié)調(diào)各部門之間關(guān)系；營(yíng)銷副總：負(fù)責(zé)公司總體的營(yíng)銷活動(dòng)，決定公司的營(yíng)銷策略和措施，并對(duì)營(yíng)銷工作進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，包括市場(chǎng)分析廣告、公共關(guān)系、銷售、客戶服務(wù)等。領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)區(qū)域銷售代表與各地代理商和經(jīng)銷商進(jìn)行市場(chǎng)開拓與銷售，在公司發(fā)展成熟后，分設(shè)市場(chǎng)、公關(guān)、銷售、客戶服務(wù)部；技術(shù)副總：負(fù)責(zé)生產(chǎn)、技術(shù)、R&D等，控制從原料到產(chǎn)品的整個(gè)生產(chǎn)管理過程，處理與產(chǎn)品有關(guān)的技術(shù)問題。領(lǐng)導(dǎo)由公司出資在大學(xué)里設(shè)立的虛擬R&D機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)產(chǎn)品的研究與開發(fā)工作，拓展產(chǎn)品線的廣度和深度。領(lǐng)導(dǎo)采購(gòu)部、生產(chǎn)部和研究開發(fā)部，協(xié)調(diào)生產(chǎn)和銷售的矛盾；財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和分配，如財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析、投資決策、資本結(jié)構(gòu)的確定，股利分配等等；負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)工作與稅收管理，每個(gè)財(cái)政年度末向總經(jīng)理匯報(bào)本年財(cái)務(wù)情況并規(guī)劃下年財(cái)務(wù)工作。8.4創(chuàng)新機(jī)制本公司著眼發(fā)展以下幾個(gè)方面的創(chuàng)新：機(jī)制創(chuàng)新：采用期權(quán)制，將給公司經(jīng)營(yíng)管理或技術(shù)研究開發(fā)的關(guān)鍵人員適當(dāng)?shù)钠跈?quán)；給員工優(yōu)先參股權(quán)；采用全員質(zhì)量管理（TQM）；建立公司人才資源庫(kù)，為員工提供接受培訓(xùn)和再教育的機(jī)會(huì)；技術(shù)創(chuàng)新：利用社會(huì)現(xiàn)有的人才資源，通過與高校、研究機(jī)構(gòu)等合作的形式，設(shè)立虛擬R&D部門，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新；觀念創(chuàng)新：技術(shù)是第一生產(chǎn)力，搞好技術(shù)創(chuàng)新，樹立整合營(yíng)銷觀念，形成“產(chǎn)、銷、研”一體化；搞好企業(yè)部、外部、代理商與經(jīng)銷商和各層客戶之間的合作關(guān)系；文化創(chuàng)新：以綠色為主旋律，倡導(dǎo)員工的團(tuán)隊(duì)精神和創(chuàng)新意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要考慮以下幾具體方面（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（2）自然風(fēng)險(xiǎn)（3）資源風(fēng)險(xiǎn)（4）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（5）工程風(fēng)險(xiǎn)（6）資金風(fēng)險(xiǎn)（7）外部協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)（8）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（9）管理風(fēng)險(xiǎn)。按上述風(fēng)險(xiǎn)類型看1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：主要存在于產(chǎn)品銷路空白所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，瓶裝茶飲料消費(fèi)對(duì)象主要為時(shí)尚青少年，這個(gè)消費(fèi)群體有追求青春、時(shí)尚、品牌的共性，對(duì)剛上市無(wú)名氣的新商品嘗試意識(shí)有限，稍有欠缺。2自然風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目受自然因素影響的程度不大，不存在重大的泥石流、臺(tái)風(fēng)、洪澇災(zāi)害的影響。3資源風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目建設(shè)處現(xiàn)有滴翠劍茗種植基地，原茶可以滿足項(xiàng)目運(yùn)作需要，且項(xiàng)目建設(shè)區(qū)屬高寒山區(qū)，必要時(shí)可擴(kuò)建滴翠劍茗種植基地。4技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：本地區(qū)沒有可合作的瓶裝飲品生產(chǎn)廠家可合作與經(jīng)驗(yàn)借鑒，無(wú)茶飲料生產(chǎn)工藝指導(dǎo)專家，需組織派出團(tuán)隊(duì)參觀、學(xué)習(xí)，帶回相關(guān)技術(shù)。5工程風(fēng)險(xiǎn)：可行性研究中，由于本地區(qū)無(wú)建設(shè)營(yíng)運(yùn)大型工廠的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)有一定影響。6資金風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目資金主要由風(fēng)險(xiǎn)投資、股東入股、國(guó)家貸款等方式完成，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。7外部協(xié)作條件風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目區(qū)外條件優(yōu)越，路、水、點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施齊備，可很好銜接本項(xiàng)目規(guī)劃要素，不存在風(fēng)險(xiǎn)。8社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：本項(xiàng)目得到了政府和當(dāng)?shù)貜V大群眾的支持；思想意識(shí)統(tǒng)一積極，為項(xiàng)目實(shí)施奠定了很好基礎(chǔ)，無(wú)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。9管理風(fēng)險(xiǎn)：由于本地區(qū)基本沒有較大加工工廠，無(wú)管理相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，在管理方面存在較大欠缺，會(huì)影響對(duì)工程實(shí)施造成一定影響。風(fēng)險(xiǎn)程度分析按上述分析項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)因素，即市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)、工程風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。從上述五種風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)看，風(fēng)險(xiǎn)程度一般，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響工程的投資程度，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)影響工程的落實(shí)，工程風(fēng)險(xiǎn)影響部分分項(xiàng)工程的落實(shí)和質(zhì)量，資金風(fēng)險(xiǎn)影響工程實(shí)施的進(jìn)度，管理風(fēng)險(xiǎn)可影響最終成果好壞和效益的充分發(fā)揮。從特點(diǎn)和影響容來(lái)看：這些風(fēng)險(xiǎn)因素和影響程度只影響項(xiàng)目的布局和淺表容，不影響項(xiàng)目的方面，表現(xiàn)為一般性影響度。防和降低風(fēng)險(xiǎn)措施針對(duì)五方面因素可采取下列措施防和降低風(fēng)險(xiǎn)。（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：第一，依托本地產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用優(yōu)勢(shì)降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，在外售價(jià)格上打出優(yōu)惠，打開本地銷售市場(chǎng)。第二，加強(qiáng)政府引導(dǎo)與扶持，建立產(chǎn)銷網(wǎng)絡(luò)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：第一，派出考察團(tuán)到茶飲料成功企業(yè)考察、學(xué)習(xí)，引進(jìn)本行業(yè)先進(jìn)技術(shù)。第二，高薪聘請(qǐng)茶飲料工藝資深專家加盟本項(xiàng)目，設(shè)置常務(wù)顧問全程指導(dǎo)項(xiàng)目。（3）工程風(fēng)險(xiǎn)：可綜合項(xiàng)目區(qū)外成型的經(jīng)驗(yàn)，充分判斷分項(xiàng)工程在實(shí)施中的一些困難，充分制定應(yīng)對(duì)措施，提前準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)材料，出現(xiàn)問題時(shí)有所準(zhǔn)備，可避免一定程度的損失。（4）資金風(fēng)險(xiǎn)：制定合理的用款計(jì)劃做到具體明確，及時(shí)協(xié)調(diào)溝通，另外，當(dāng)?shù)卣筛鶕?jù)具體財(cái)政實(shí)力，提前籌集部分資金，應(yīng)對(duì)資金投資風(fēng)險(xiǎn)。（5）管理風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)完善管理機(jī)制，制定完善的管理措施，建立齊全周密的管理體系，明確各類責(zé)任，分清管理目標(biāo)，則可減少此類型風(fēng)險(xiǎn)。附錄1各類軟飲料產(chǎn)品優(yōu)缺點(diǎn)對(duì)比碳酸飲料：碳酸飲料因含有二氧化碳，它有抑制細(xì)菌繁殖和氧化的作用，所以可存放較長(zhǎng)時(shí)間也不會(huì)變質(zhì)。喝汽水后通過二氧化碳蒸發(fā)會(huì)帶走熱量，所以它比其他飲料能起到更好的降溫作用。在大熱天喝一瓶汽水既可以解渴，又可起到防暑降溫作用，因此廣受大家的歡迎。然而碳酸飲料中的二氧化碳對(duì)人體不是只有好處，也有副作用：對(duì)胃有刺激作用，可引起腹脹或胃腸功能紊亂，對(duì)于患有潰瘍病者來(lái)說(shuō)，大量喝汽水還有引起穿孔的危險(xiǎn)。也有個(gè)別孩子和老人因喝汽水后二氧化碳向上沖，帶出胃中的食物，并誤入氣管，造成嚴(yán)重后果的報(bào)道。因此，嬰兒及有吞咽障礙的老人不應(yīng)喝碳酸飲料。市場(chǎng)上的桔子汽水、檸檬汽水及多種彩色果味汽水都是用香精、色素、有機(jī)酸調(diào)制出來(lái)的，其中是沒有任何水果成分的，所以也沒有水果中應(yīng)有的營(yíng)養(yǎng)素。碳酸飲料中基本上都加有檸檬酸和磷酸，它們會(huì)影響人體對(duì)鈣的吸收，引起體鈣、磷比例的失調(diào)，所以常喝碳酸飲料可誘發(fā)骨折。有人做過調(diào)查證實(shí)，多喝碳酸飲料的人骨折危險(xiǎn)會(huì)增加3倍。檸檬酸對(duì)牙齒還有腐蝕作用，調(diào)查證實(shí)，每天喝4瓶碳酸飲料的12歲孩子比不喝或少喝的同齡孩子牙損率增加252%，14歲孩子增加513%。碳酸飲料約含糖3－5%，所以是屬于高熱量食品，多喝會(huì)使人發(fā)胖。對(duì)糖尿病病人更是不宜?，F(xiàn)在市場(chǎng)上有一種無(wú)糖碳酸飲料，它雖沒有蔗糖，但很強(qiáng)的酸性對(duì)牙齒的損害依舊存在，由于糖尿病人的抵抗力較弱，所以對(duì)糖尿病人也是不太適合的。可樂型汽水因有特殊的色、香、味而廣受歡迎，它除了存在以上碳酸飲料的特點(diǎn)外，其中的咖啡因（一小罐約含咖啡因50—80mg）會(huì)使人感到興奮，心跳加快，呼吸增加，對(duì)有的人可能還會(huì)降低睡眠質(zhì)量。孩子多喝后易出現(xiàn)“多動(dòng)癥”，使孩子變得不守紀(jì)律。多喝含咖啡因的飲料還會(huì)上癮出現(xiàn)“常喝不懈”現(xiàn)象。近年的研究還證實(shí)，咖啡因可抑制DNA的修復(fù)，使細(xì)胞的突變率增加，因此，其潛在危害不可小覷。果蔬飲料：新鮮果蔬汁，是以新鮮水果和蔬菜為原料經(jīng)洗凈、消毒、切碎和壓榨而得到的汁液。它含有多種維生素、礦物質(zhì)和有機(jī)酸等，不但可美容護(hù)膚、健身減肥，而且還有確切的防病保健作用，對(duì)小兒、老人、放化療患者及病后康復(fù)者尤為適宜。新鮮果蔬汁不但營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高，而且口感也好，還清潔衛(wèi)生，價(jià)廉易得。然而，對(duì)果蔬汁好要一分為二，如若不加節(jié)制地濫飲果蔬汁，對(duì)健康會(huì)產(chǎn)生很大的危害。許多果蔬中含有兩種小兒無(wú)法吸收利用的糖類：山梨酸和果糖，長(zhǎng)期、大量飲用此種果蔬汁，造成果糖積蓄，可擾亂小兒的消化功能，降低食欲且導(dǎo)致腹瀉。果蔬汁幾乎不含脂肪和蛋白質(zhì)，而因其口感好，成為小兒的“搶手飲料”。小兒（特別是2歲以下的幼兒）的重要器官發(fā)育離不開脂肪，它是大腦神經(jīng)細(xì)胞發(fā)育的“第一營(yíng)養(yǎng)素”；而蛋白質(zhì)是臟器官和肌肉發(fā)育必不可少的。故多飲果蔬汁，會(huì)影響其生長(zhǎng)發(fā)育和智力，這可遺禍終生。果蔬汁因含多種酸，故可促進(jìn)鋁的吸收。鋁為重要的重金屬元素，對(duì)人體的慢性毒性表現(xiàn)在多方面。一旦攝入，很難排出，積蓄在體，鋁可使腦神經(jīng)細(xì)胞受損，反應(yīng)遲鈍，記憶力減退，嚴(yán)重者致腦萎縮性癡呆。國(guó)際已經(jīng)公認(rèn)，鋁過量是老年性癡呆的重要發(fā)病原因。而酸性果蔬汁，（含檸檬酸果酸等）能促進(jìn)鋁的吸收，鋁可積蓄在體幾十年，即“小兒時(shí)攝入、老年時(shí)受害”。目前市售所謂“水果汁”，大多為“果味飲料”或“果子露”，含VC（或其它有機(jī)酸）、糖、人工色素、香精和防腐劑等，而幾乎不含有體必需的營(yíng)養(yǎng)物質(zhì)（如蛋白質(zhì)、脂肪和微量元素）。因其色香誘人，如不加節(jié)制濫飲，易致肥胖胃腸道疾病和蛀牙等。人工色素進(jìn)入人體后，易沉淀于未發(fā)育成熟的消化道粘膜上，干擾多種酶的功能，使食欲下降、消化不良，妨礙人體新代謝和生長(zhǎng)發(fā)育；對(duì)小兒易發(fā)生小兒多動(dòng)癥。即使真正的果汁，也不能代替水果。許多人常以為果汁來(lái)自水果，為貪圖方便常用果蔬汁代替水果，這是十分錯(cuò)誤的。因它不含纖維素和果膠，故無(wú)促進(jìn)消化和潤(rùn)腸通便的作用。還有，果蔬汁不能與牛奶、藥物同時(shí)服用。水飲品：嚴(yán)格經(jīng)過多層凈化工序，再融入多種微量元素的礦泉水，健康無(wú)害、價(jià)格便宜、解渴是其重要賣點(diǎn)。喝適量的礦泉水是對(duì)身體有好處的，可以為人體補(bǔ)充一些微量元素。然而過量飲用就會(huì)有危害了：礦泉水含有多種對(duì)人體有益的物質(zhì)和游離的二氧化碳，但如果飲用過多礦泉水，會(huì)影響胃液的分泌和胃的消化機(jī)能，還會(huì)影響膽汁的形成和分泌，從而導(dǎo)致人體的酸堿失調(diào)。由于礦泉水中含有較多的礦物質(zhì)，過量飲用會(huì)使這些礦物質(zhì)鹽刺激腎臟和膀胱，增加腎臟和膀胱的負(fù)擔(dān)。所以患有慢性腎炎、高血壓、心臟病及伴有浮腫的病人不宜飲用礦泉水，更不能將礦泉水當(dāng)作治病的藥水服用。適量的鈣攝入可以促進(jìn)人的骨架、牙齒發(fā)育，增加細(xì)胞的通透性等，但是如果過量補(bǔ)充則會(huì)引起高鈣血癥，使人出現(xiàn)軟弱無(wú)力、食欲不振、嘔吐腹瀉等痛苦癥狀，而且過量的鈣可能導(dǎo)致腎結(jié)石，所以結(jié)石患者要少喝礦泉水；鋅元素補(bǔ)充過多，不但會(huì)影響到身體其他微量元素的正常吸收和利用，而且還可能引起身體組織的損傷；鐵元素?cái)z入過量可能會(huì)引發(fā)肝硬化和糖尿病，急性鐵中毒者還會(huì)迅速休克，嚴(yán)重者甚至?xí)猩ｋU(xiǎn)；碘元素補(bǔ)充過量，則會(huì)出現(xiàn)脫發(fā)、指甲變脆、易疲勞、胃腸功能紊亂、浮腫、不育等癥狀。此外，一些礦泉水中還含有極微量的鉛、汞、鎘等有毒有害元素，因此，作為生產(chǎn)企業(yè)，在積極開發(fā)多種礦泉水的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把關(guān)，最大限度地分離或除去有害微量元素同時(shí)，水飲品面對(duì)今日瘋狂追求個(gè)性與好口感的消費(fèi)者，平淡是致命的替代因素，所以制造廠家在生產(chǎn)水飲品的

同時(shí)，都會(huì)延伸出數(shù)種縱向聯(lián)系產(chǎn)品。各類軟飲料產(chǎn)品優(yōu)缺點(diǎn)對(duì)比表占心點(diǎn)缺占心點(diǎn)缺碳酸飲料好用長(zhǎng)作間溫時(shí)降放、存暑神可解提LZ喝調(diào)胖人矢肥老磷起量、、蝕引質(zhì)制激兒鈣腐易眠復(fù)朿嚶英有，睡NA有宜人齒髙低D胃適起于量降制對(duì)不引對(duì)熱會(huì)抑1z&果蔬飲料酸保機(jī)病有防物減好得礦身感易、健口廉素、、價(jià)生膚髙、維護(hù)值生種容價(jià)衛(wèi)多美養(yǎng)潔有能營(yíng)清Lz‘官功臟胞化兒細(xì)消小經(jīng)兒響神小影腦亂‘害擾瀉質(zhì)損膠會(huì)腹白，果多致蛋收、太導(dǎo)、吸素蓄，肪育的維積欲脂發(fā)鋁纖糖食含肉進(jìn)含果低不肌促不?^4.?口??1隔2刑34水飲品質(zhì)物蝕礦腐需無(wú)所齒體牙人對(duì)宜種便多>,格有含價(jià)含喬LZ還的臟鎘發(fā)，體腎、印能人激汞會(huì)機(jī)致刺擔(dān)、，化導(dǎo)鹽負(fù)鉛多消，質(zhì)的的過的泌物胱量充胃分礦膀微補(bǔ)和和些和泌成這臟有元分形使腎含素量的的會(huì)加迸元微癥液汁用增中害類病胃旦調(diào)飲水有種他響擁知野M,泉毒婦幽影影堿過膀礦有少#■L會(huì)酸N和3.等4.身2市場(chǎng)潛力及市場(chǎng)特征從人均消費(fèi)量來(lái)看，2003年我國(guó)人均消費(fèi)茶飲料僅為1.5公斤。如果與日本人均飲用量20?30公斤相比，我國(guó)茶飲料市場(chǎng)還有幾十倍的增長(zhǎng)空間，即使按人均10公斤的茶飲料消費(fèi)量，我國(guó)茶飲料的市場(chǎng)容量至少為1300萬(wàn)噸。從消費(fèi)者的角度來(lái)看，茶飲料市場(chǎng)尚未達(dá)到可樂市場(chǎng)那樣高的品牌忠誠(chéng)度，產(chǎn)品口味才是市場(chǎng)的真正賣點(diǎn)。對(duì)于新進(jìn)入者而言，只要找準(zhǔn)市場(chǎng)賣點(diǎn)，其市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿⒉豢晒懒俊?/p>

圖一：2003到2009年國(guó)茶飲品產(chǎn)銷對(duì)比圖圖二：近5年茶飲料需求關(guān)系圖目前茶飲料的銷售主要還是集中在一線城市，隨著消費(fèi)者購(gòu)買力的提高，并且在燃油大幅漲價(jià)、嚴(yán)查公路超載等各種因素影響下，物流成本所占企業(yè)銷售費(fèi)用比例也在猛增，形成了成本負(fù)擔(dān)重的現(xiàn)象。二、三線市場(chǎng)既緩解了成本壓力又可以借新的生產(chǎn)基地來(lái)覆蓋當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。102110211330陣如佯3XL3年潁徉目前茶飲料市場(chǎng)主要市場(chǎng)份額近5目前茶飲料市場(chǎng)主要市場(chǎng)份額近5年市場(chǎng)價(jià)格分析及預(yù)測(cè)3資金與財(cái)務(wù)3.1投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資1300.00流動(dòng)資金200.00銷售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00-變動(dòng)成本1144.551360.002776.003351.003910.00-固定成本1269.801512.003326.403991.404634.00稅前利潤(rùn)0.00408.05584.001500.801980.802048.00-稅收82.9799.28255.14302.74348.16稅后利潤(rùn)0.00405.08484.721245.661678.061699.84+折舊90.0090.00101.00101.00101.00+無(wú)形資產(chǎn)攤銷21.0021.0021.0021.0021.00凈現(xiàn)金流量-1500.00405.75595.721334.461562.712265.893.2收益表單位：萬(wàn)元第一年第二年第三年第四年第五年一.產(chǎn)品銷售收入2902.403456.007603.209123.2010592.00減：產(chǎn)品銷售成本1269.801512.003326.403991.404634.00產(chǎn)品銷售費(fèi)用907.001080.002376.002851.003310.00二.產(chǎn)品銷售利潤(rùn)725.60864.001900.802280.802648.00減：管理費(fèi)用220.00280.00400.00500.00600.00財(cái)務(wù)費(fèi)用17.550.000.000.000.00三.利潤(rùn)總額488.05584.001500.801980.802048.00減：所得稅82.9799.28255.14302.74348.16四.凈利潤(rùn)405.08484.721245.661678.061699.843.3現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2771.413300.487260.878712.4710115.36現(xiàn)金流入小計(jì)2771.413300.487260.878712.4710115.36購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金764.20672.001669.601747.602028.00支付給職工的現(xiàn)金20.0024.0028.0037.5042.00

支付的所得稅82.9799.28255.14302.74348.16支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1163.261237.702383.892985.123590.39現(xiàn)金流出小計(jì)2030.432032.984336.635072.966008.55經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~740.981267.502924.243639.514106.81二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1300.000.000.000.000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1300.000.000.000.000.00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收政府扶持基金的現(xiàn)金700.000.000.000.000.00借款所收到的現(xiàn)金300.000.000.000.000.00現(xiàn)金流入小計(jì)1000.000.000.000.000.00償還借款所支付的現(xiàn)金300.000.000.000.000.00分配股利所支付的現(xiàn)金0.00193.89498.26671.2267