企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)初探

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)初探隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)競爭愈演愈烈，各種風(fēng)險也愈加復(fù)雜多樣化，高效的內(nèi)部管理和控制制度成為企業(yè)保持健康、持續(xù)發(fā)展的必要條件。企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，能夠充分保障企業(yè)的財產(chǎn)安全和業(yè)務(wù)運營的合法合規(guī)。本文將就企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行初步探討。一、企業(yè)內(nèi)部控制制度概述企業(yè)內(nèi)部控制制度，其核心是依靠企業(yè)內(nèi)部組織的各種規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、會計制度和信息系統(tǒng)等管理工具，有效實現(xiàn)對企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)控、管理和操作。其目的是規(guī)范企業(yè)自身的經(jīng)營管理行為，構(gòu)建健康成長的內(nèi)部管理機制，提高企業(yè)運營效率，預(yù)防內(nèi)部失誤和外部風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部控制制度針對的是企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)，它是一個系統(tǒng)工程，主要包括以下四個方面：（1）風(fēng)險控制：即針對內(nèi)部環(huán)節(jié)和外部因素產(chǎn)生的風(fēng)險前置控制，降低風(fēng)險發(fā)生的概率和程度。（2）信息披露：即企業(yè)按規(guī)定披露財務(wù)、非財務(wù)信息，使內(nèi)外部有關(guān)人員了解企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)風(fēng)險等內(nèi)容。（3）內(nèi)部監(jiān)控：即企業(yè)內(nèi)部對其各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、員工行為等各個方面進(jìn)行監(jiān)督管理。（4）依法合規(guī)：即企業(yè)按照法律法規(guī)規(guī)范經(jīng)營行為，提升企業(yè)政治意識和法律風(fēng)險意識，杜絕違法違規(guī)行為。二、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性1.降低風(fēng)險，提高安全性內(nèi)部控制的核心是通過一系列規(guī)定和流程的建立、實施與掌控，盡可能降低由各種因素帶來的風(fēng)險。企業(yè)通過明確的責(zé)任分工、標(biāo)準(zhǔn)化的流程和制度、高效的監(jiān)控和掌控等措施，可以實現(xiàn)整個組織的高效運作，降低因為人為因素、技術(shù)因素、管理因素及自然因素等帶來的風(fēng)險。從而提高了企業(yè)的安全性和穩(wěn)定性，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。2.增強可靠性，確保真實性企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效確保企業(yè)的財務(wù)信息的真實性、完整性和可靠性。建立完善的內(nèi)部控制制度，對于財務(wù)信息的計算、記錄、匯總和披露等環(huán)節(jié)都進(jìn)行了規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化，可以最大程度的消除操作人員和管理人員以及系統(tǒng)在財務(wù)處理過程中可能造成的誤操作或本身程序存在的漏洞。從而可以更好地保證企業(yè)財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。3.增強企業(yè)管理效率，提高經(jīng)濟(jì)效益通過建立科學(xué)合理的制度和流程、強化內(nèi)部監(jiān)管和管理，能夠有效的降低企業(yè)經(jīng)營成本和提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)對財務(wù)信息的有序處理和實時監(jiān)控可以有效提高管理效率，快速和準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運營情況和風(fēng)險情況，從而實時判斷和調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營決策，提高企業(yè)的靈敏性和競爭力，同時也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。三、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的框架1.制度建設(shè)制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的核心。制度建設(shè)首先要確定企業(yè)的管理思路和控制要求，再考慮制度設(shè)計。制度建設(shè)應(yīng)該服從業(yè)務(wù)實際，完整、可操作、有效、合法、符合企業(yè)特色。2.流程建設(shè)流程建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，同時也是制度和規(guī)章的具體應(yīng)用。通過標(biāo)準(zhǔn)化的流程規(guī)范化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和操作模式，加強細(xì)節(jié)管理，提高操作效率，減少業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)和流程實際，系統(tǒng)化的設(shè)計流程圖，確保流程的有效性和完整性。3.控制建設(shè)控制建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實質(zhì)性內(nèi)容，在制度和流程的基礎(chǔ)上建立各種有效的控制措施，包括各種授權(quán)、委托機制和角色分工、內(nèi)部審核等?？刂平ㄔO(shè)不斷加強對內(nèi)部的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，有效的實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，保持企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。4.監(jiān)督建設(shè)監(jiān)督建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的保證，它是建立在制度基礎(chǔ)上的一種繼續(xù)性檢查或?qū)σ?guī)范性、完整性等方面的不斷監(jiān)督，確保內(nèi)部公平合法、制度規(guī)范、監(jiān)控完善、信息透明，對于發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。四、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度是一個長期的系統(tǒng)工程，需要不斷的完善和調(diào)整，而對于這一長久的工程，最為關(guān)鍵的就是執(zhí)行。鍛造良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度需要公司的高層領(lǐng)導(dǎo)層的堅定決策和執(zhí)行力，在日常的經(jīng)營和管理過程中，要時刻牢記內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格依照制度執(zhí)行；堅持風(fēng)險與防范，增強內(nèi)部控制意識，保障企業(yè)的經(jīng)營安全，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。總之，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行