工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)對(duì)象公司所有工程項(xiàng)目都必須接受審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)項(xiàng)目的隸屬關(guān)系實(shí)施分級(jí)直接審計(jì)或委托審計(jì)。虧損項(xiàng)目和未完成指標(biāo)的工程項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。2.項(xiàng)目終期績(jī)效考核兌現(xiàn)必須“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”，項(xiàng)目經(jīng)理離任必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，遵循“先審計(jì)，后離任”原則。3.審計(jì)類型項(xiàng)目接受內(nèi)部審計(jì)的主要類型有工程項(xiàng)目審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及各種專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，具體內(nèi)容見(jiàn)公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度。4.審計(jì)方式4.1送達(dá)審計(jì)。項(xiàng)目按要求將提供的資料送達(dá)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。4.2就地審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目所在地實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。4.3專項(xiàng)審計(jì)。公司依據(jù)管理要求和群眾反映、舉報(bào)事項(xiàng)等情況責(zé)成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。5.審計(jì)配合5.1在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)項(xiàng)目送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，具有特殊審計(jì)目的的工程項(xiàng)目審計(jì)在審計(jì)進(jìn)場(chǎng)時(shí)出具審計(jì)通知書(shū)，明確審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容和要求。被審計(jì)項(xiàng)目接到審計(jì)通知后，應(yīng)按要求做好審計(jì)資料的準(zhǔn)備工作。5.2項(xiàng)目部應(yīng)按審計(jì)機(jī)構(gòu)要求召集有關(guān)人員參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，并匯報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)效益情況。5.3項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)提供審計(jì)范圍內(nèi)的有關(guān)資料，不得隱匿、謊報(bào)。配合審計(jì)人員對(duì)其單據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、現(xiàn)金及其他財(cái)產(chǎn)的審查；配合審計(jì)人員對(duì)有關(guān)文件、報(bào)表、檔案、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、協(xié)議、合同、會(huì)議記錄、各種臺(tái)賬等資料的查閱，被審計(jì)項(xiàng)目不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始單據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表以及有關(guān)資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家和本單位規(guī)定取得的資產(chǎn)。5.4項(xiàng)目部應(yīng)積極配合審計(jì)人員就涉及審計(jì)事項(xiàng)中的問(wèn)題向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料，審計(jì)人員進(jìn)行必要的錄音、攝像、拍照和復(fù)制時(shí)，相關(guān)部門(mén)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，如實(shí)介紹情況，不得推諉、拒絕。5.5項(xiàng)目部應(yīng)按審計(jì)人員要求對(duì)符合事實(shí)的審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿予以簽章、簽認(rèn)。5.6項(xiàng)目部應(yīng)按審計(jì)機(jī)構(gòu)要求召集有關(guān)有人員參加審計(jì)交換意見(jiàn)會(huì)議，并有權(quán)對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。5.7項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿進(jìn)行書(shū)面回復(fù)，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未回復(fù)視為同意審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)。5.8被審計(jì)項(xiàng)目拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料、阻礙審計(jì)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，拒不改正的，審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人的行政責(zé)任。6.后續(xù)審計(jì)審計(jì)部門(mén)跟蹤項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重要性和審計(jì)整改效果，適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)。7.審計(jì)保證公司應(yīng)建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)制度，配備必要的審計(jì)人員，確保項(xiàng)目審計(jì)全面開(kāi)展。第2條

外部審計(jì)外部審計(jì)是指國(guó)家和省級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)，項(xiàng)目部應(yīng)高度重視國(guó)家審計(jì)。1.信息傳遞1.1項(xiàng)目部獲取審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的書(shū)面或非書(shū)面信息后，應(yīng)即時(shí)書(shū)面報(bào)告公司審計(jì)部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)；1.2在收到項(xiàng)目部的審計(jì)信息后，應(yīng)即時(shí)書(shū)面報(bào)告公司審計(jì)部和分管領(lǐng)導(dǎo)。1.3項(xiàng)目部在自查整改過(guò)程中和審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)點(diǎn)后，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息日?qǐng)?bào)告、零報(bào)告、周報(bào)表制度，重大問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。2.管理機(jī)制項(xiàng)目接受國(guó)家審計(jì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分級(jí)管理”的工作機(jī)制，按照隸屬關(guān)系，在兩級(jí)“迎接國(guó)家審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”領(lǐng)導(dǎo)下組織開(kāi)展迎審工作，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定迎審工作計(jì)劃、督促有關(guān)單位和機(jī)構(gòu)落實(shí)迎審計(jì)劃、審核確定審計(jì)取證簽認(rèn)意見(jiàn)，協(xié)調(diào)參與迎審工作的人員組成，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各級(jí)之間、各單位之間、各種業(yè)務(wù)管理之間的迎審關(guān)系，負(fù)責(zé)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通和協(xié)調(diào)。3.自查整改項(xiàng)目部在接到國(guó)家審計(jì)信息后，應(yīng)按迎審工作方案，依據(jù)外部審計(jì)范圍、重點(diǎn)，從合法合規(guī)性、合理性、完整性、真實(shí)性、一致性、閉合性入手，立即組織對(duì)項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料進(jìn)行“拉網(wǎng)式”自查，要特別關(guān)注財(cái)經(jīng)紀(jì)律、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、變更索賠、工程驗(yàn)交、工程數(shù)量和虛假發(fā)票等問(wèn)題；對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，有計(jì)劃、分步驟地整改到位。對(duì)其中不能立即整改到位的，要制定預(yù)案。加強(qiáng)與建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的溝通，高度重視監(jiān)理日志和監(jiān)理通知單等有關(guān)質(zhì)量問(wèn)題的閉環(huán)，避免因信息差異出現(xiàn)疏漏，提高資料的可驗(yàn)證性。4.審計(jì)配合項(xiàng)目部要高度重視審計(jì)配合工作，在迎審過(guò)程中要加強(qiáng)和審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，及時(shí)掌握審計(jì)動(dòng)態(tài)和第一手信息，積極與審計(jì)人員溝通，態(tài)度誠(chéng)懇，爭(zhēng)取審計(jì)機(jī)關(guān)的理解；及時(shí)把審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)和出具的審計(jì)取證記錄、審計(jì)情況簽認(rèn)資料向迎審領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。5.審計(jì)取證單簽認(rèn)項(xiàng)目部對(duì)審計(jì)取證單提出初步簽認(rèn)意見(jiàn)，書(shū)面報(bào)公司相關(guān)部門(mén)、迎審工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，簽認(rèn)意見(jiàn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自簽認(rèn)。6.問(wèn)責(zé)機(jī)制項(xiàng)目在接受外部審計(jì)過(guò)程中被發(fā)現(xiàn)存在重大工程質(zhì)量問(wèn)題、安全問(wèn)題、違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題的，在審計(jì)過(guò)程中因處置不當(dāng)、造成經(jīng)濟(jì)損失、導(dǎo)致社會(huì)負(fù)面影響的，公司將按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。第3條

審計(jì)整改1.整改范圍指審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交督辦整改通知書(shū)等反映的內(nèi)容和事項(xiàng)，包括內(nèi)部審計(jì)和上級(jí)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及國(guó)家審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.整改方式項(xiàng)目部要制定切實(shí)可行的整改方案并積極推進(jìn)落實(shí)，按照“邊審計(jì)，邊整改”的原則，能夠整改的問(wèn)題立即整改，確保問(wèn)題整改到位，不留盲區(qū)和死角；需要時(shí)間整改的問(wèn)題要制定整改計(jì)劃，并在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成。對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)一步開(kāi)展自查，對(duì)在類似業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)中存在的同類問(wèn)題實(shí)施舉一反三整改。1個(gè)月內(nèi)確認(rèn)相關(guān)問(wèn)題的整改狀態(tài)，匯總整改結(jié)果，逐項(xiàng)填寫(xiě)《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況表》，向相關(guān)部門(mén)報(bào)送。第4條

再監(jiān)督管理1.再監(jiān)督主要內(nèi)容監(jiān)督職能部門(mén)依照黨規(guī)黨紀(jì)、國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、工作規(guī)則以及系統(tǒng)管理提升方案，自覺(jué)履行好日常管理和監(jiān)督責(zé)任。對(duì)職能部門(mén)監(jiān)督再監(jiān)督的主要內(nèi)容：1.1公司各職能部門(mén)系統(tǒng)管理提升方案的推進(jìn)落實(shí)執(zhí)行情況。1.2公司各職能部門(mén)年度重點(diǎn)工作的完成情況。1.3公司各職能部門(mén)被上級(jí)單位巡視、外部審計(jì)、業(yè)務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。1.4公司各職能部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部巡察、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)稽查、綜合大檢查、黨務(wù)大檢查、效能監(jiān)察等活動(dòng)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。1.5公司紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、信訪受理機(jī)構(gòu)在收到信訪舉報(bào)問(wèn)題線索時(shí)移交給各職能部門(mén)的問(wèn)題以及提出的管理建議整改落實(shí)情況。1.6公司領(lǐng)導(dǎo)就某一重要事項(xiàng)要求納入再監(jiān)督工作范圍，督促各職能部門(mén)調(diào)查核實(shí)、整改落實(shí)的問(wèn)題完成情況。1.7公司各職能部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定和程序履行監(jiān)督管理職責(zé)的情況。1.8公司各職能部門(mén)梳理、完善和組織實(shí)施本系統(tǒng)管理制度的情況。1.9其他方面問(wèn)題的執(zhí)行情況。2.配合再監(jiān)督抽查