會計師事務所財務管理制度

會計師事務所財務管理制度會計師事務所及企業(yè)財務管理制度第一章總則第一條為了加強本單位財務管理工作，規(guī)范本單位內(nèi)部治理，保護出資人（合作人）、員工及其它利益相關者正當權益，依照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務通則》、《會計師事務所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)要求，結合本單位機構設置特點和管理要求，制訂本制度。第二條本單位執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計制度》及其補充要求。第三條本單位處理各項財務事項，必須恪守本制度。第二章財務人員管理及崗位職責第四條本單位會計和出納必須由不一樣人員擔任。第五條本單位會計崗位主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度要求，組織會計核實工作，做到數(shù)字準確、賬目清楚、報賬及時。

(二)定時檢驗，分析本單位收入、成本和利潤實際情況，及時向本單位領導提出提議，當好參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料。（四）及時向關于部門報送財務報表和審計匯報等相關資料。第六條

本單位出納崗位主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

(二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。

(三)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(四)配合會計做好各種賬務處理第三章資本金管理和收益分配第七條本單位股東應按章程中約定出資方式、出資金額、出資百分比、出資時間，及時足額繳納出資，并負擔對應違約責任。第八條本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位財產(chǎn)。第九條本單位股東對可供分配利潤以及清算后剩下財產(chǎn)享受分配權。第十條本單位股東不得以其在本單位中股權出質(zhì)。第十一條對于符合章程要求退出條件股東，按章程約定，對退出股東財產(chǎn)份額進行結算與退還。第十二條本單位對每年可供股東分配利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位久遠發(fā)展基礎上，充分尊重專業(yè)、知識和能力價值貢獻基礎上，確定分配方案；在利潤分配方案中，依照本行業(yè)“人合”特征，應留出一定百分比資金，用于獎勵本單位有貢獻員工。

第四章資產(chǎn)管理

第十三條本單位資產(chǎn)包含貨幣資金、債權、存貨、固定資產(chǎn)等。第十四條本單位取得貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十五條對不屬于現(xiàn)金開支范圍業(yè)務應該經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，凡能用支票支付款項不得支付現(xiàn)金第十六條本單位銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條貨幣資金賬目應該做到日清月結，賬款相符。第十八條對于本單位業(yè)務活動中形成債權（包含應收賬款、其它應收款等），應定時進行查對、清理，并落實責任人，負責清收和報賬償還。第十九條本單位實物資產(chǎn)（包含存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專員負責，其不得兼任采購人員。實物資產(chǎn)管理人職責主要包含：提出采購申請、建立實物資產(chǎn)臺賬、實物資產(chǎn)日常維護及管理、提出實物資產(chǎn)報廢申請等。第二十條資產(chǎn)使用人領用資產(chǎn)應辦理領用手續(xù)，并對資產(chǎn)安全負保管責任。第二十一條實物資產(chǎn)管理人員應對實物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實物資產(chǎn)目錄，建立臺賬和檔案。第二十二條實物資產(chǎn)盤點每年最少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報同意后處理。第二十三條處理實物資產(chǎn)，必須按要求辦理評定等作價手續(xù)，有條件應該推行拍賣程序。負債管理第二十四條本單位負債包含預收賬款、應付賬款、應付職員薪酬、未交稅金、其它應付款、預提費用、執(zhí)業(yè)風險基金等。第二十五條對于本單位業(yè)務活動中形成債務，應按時償還。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付應付款項，轉(zhuǎn)作其它收入處理。第二十六條本單位預收各項收入，在達成可確認收入狀態(tài)，應及時結轉(zhuǎn)收入，不得長久掛賬。第二十七條本單位預提費用在年末通常不得有余額。第二十八條本單位按要求提取和使用職業(yè)風險基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風險基金?職業(yè)風險基金只能用于以下支出：1.因執(zhí)業(yè)責任引發(fā)民事賠償；2.與民事賠償相關律師費、訴訟費等法律費用。第六章收入管理第二十九條本單位收入包含主營業(yè)務收入和其它收入。

主營業(yè)務收入是指本單位接收委托對外提供審計（評定）、會計咨詢和會計服務業(yè)務所取得收入，包含審計（評定）收入、驗資收入、咨詢服務收入、培訓收入和其它收入。

其它收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其它收益。

第三十條本單位取得各項收入都應按要求入賬，禁止收款不入賬。第三十一條本單位各項收入應于業(yè)務已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得了收取款項憑據(jù)時，確認收入實現(xiàn)；跨年度項目可依照完成進度法或完成協(xié)議法合理確認收入。成本費用管理第三十二條本單位成本費用，包含主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、稅金支出等。第三十三條本單位費用支出將按照費用內(nèi)容和性質(zhì)，分別計入管理費用和主營業(yè)務成本。第三十四條本單位職員薪酬制度采取基本工資加績效工資法，職員薪酬是本單位主要成本、費用項目，詳細方法另行制訂。第三十五條本單位應嚴格控制費用開支，各項費用支出在授權范圍內(nèi)由主任會計師（或主要責任人）審批；按照本單位各項費用開支實際情況，另行制訂費用開支范圍和標準。第三十六條本單位財務費用內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費、利息收入，應本著“節(jié)約、增收”目標進行管理。第三十七條本單位按時、足額提取和交納稅金、附加等費用支出。第八章財務管理與會計核實第三十八條財務專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理標準上不得保管，不然由此造成資金流失由項目會計負責（特殊情況除外）。第三十九條每個人經(jīng)手費用開支，標準上必須在兩個月之內(nèi)報銷，最遲不得超出三個月，超出報銷期限責任自負。第四十條每張原始憑證必須由經(jīng)辦人、分管責任人、單位責任人簽字，且需對所附各原始憑證真實性、正當性負責。第四十一條單位全部費用報銷必須經(jīng)分管領導簽字，最終經(jīng)董事長同意后才能付款。第四十二條購置辦公用具、日常見品、材