稅務(wù)培訓(xùn)提綱

企業(yè)集團稅務(wù)風(fēng)險管控培訓(xùn)課程背景】企業(yè)集團的稅務(wù)管理是一項復(fù)雜的工作，如何從公司整體利益出發(fā)，更為合理地制定內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)范，加強對特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險控制，降低集團公司稅收負擔(dān)，已成為集團公司稅務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。本次培訓(xùn)專題旨在以加強集團稅務(wù)管理為目標(biāo)，以企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險分析為主線力求在有效時間內(nèi)掌握構(gòu)建集團型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制體系的基本框架和原則，以降低企業(yè)內(nèi)外部稅務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)稅務(wù)政策應(yīng)變力，以實現(xiàn)集團的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。主講嘉賓】劉菊芳簡歷：中匯震南（武漢）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司董事長、總經(jīng)理。具有財務(wù)會計、稅政、管理等四個學(xué)歷，經(jīng)濟學(xué)碩士。有在稅務(wù)機關(guān)二十年征管稽查及稅收政策研究經(jīng)驗，有20多篇稅務(wù)論文在相關(guān)報刊上發(fā)表，有著豐富的社會資源和得天獨厚的從業(yè)背景，與大型企業(yè)客戶均有良好稅務(wù)代理合作業(yè)績。負責(zé)公司的全盤業(yè)務(wù)，重點項目計劃的核準(zhǔn)和項目外部和內(nèi)部及主管部門的總體協(xié)調(diào)、調(diào)度。在稅務(wù)總體策劃上有獨特的見解，在處理一些高難度稅務(wù)問題上把握比較準(zhǔn)，在整體風(fēng)險把握能找到很好的平衡點。培訓(xùn)時間】2014年9月12日（上午、下午）培訓(xùn)地點】主講內(nèi)容】第一部分：企業(yè)設(shè)立、投融資和經(jīng)營過程中的納稅規(guī)劃及稅務(wù)管理（一） 納稅規(guī)劃劃方案設(shè)計的新理念1、 控制稅收成本是企業(yè)控制總成本的重要組成部分2、 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵點3、 納稅籌劃必須考慮公司戰(zhàn)略和公司的財務(wù)管理目標(biāo)4、 用好用足國家的稅收優(yōu)惠政策是最好的納稅籌劃（二） 企業(yè)設(shè)立時的納稅規(guī)劃1、 總分結(jié)構(gòu)、母子結(jié)構(gòu)稅務(wù)角度的權(quán)衡分析2、 公司注冊地點的選擇三）企業(yè)投融資的稅收規(guī)劃1、 投資于國家鼓勵的行業(yè)2、 統(tǒng)借統(tǒng)貸3、 集團公司“資金池”業(yè)務(wù)涉稅分析4、 混合性投資（名股實債）的稅務(wù)處理（四）企業(yè)經(jīng)營中的稅收規(guī)劃1、 企業(yè)重組的稅務(wù)處理2、 BT業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理3、 土地一級開發(fā)的稅務(wù)處理4、 建筑業(yè)總分包的涉稅風(fēng)險風(fēng)險第二部分：營業(yè)稅改征增值稅（一） “營改增”概述1、如何認識營改增對企業(yè)的影響2、如何分析營改增后稅負的變化3、如何分析營改增后稅后利潤的變化及對策4、營改增影響的企業(yè)范圍5、營改增后稅收優(yōu)惠的政策、管理及應(yīng)改進的方向（二） 營改增從哪些方面影響企業(yè)1、稅收負擔(dān)2、收入3、成本4、稅后利潤5、納稅管理（三） 建筑行業(yè)如何應(yīng)對“營改增”第三部分：土地增值稅清算實務(wù)（一）土地增值稅清算業(yè)務(wù)流程（二）土增清算常見問題解答1、清算單位如何確認2、各項成本的分攤方法3、房地產(chǎn)企業(yè)指定物業(yè)公司收取的代收費用要交土地增值稅嗎4、買房送家電清算時如何處理5、銷售價格偏低，建筑成本偏高問題稅務(wù)機關(guān)是怎樣檢查和處理的6、銷售地下人防車庫的所有權(quán)到底要不要交土地增值稅7、統(tǒng)借統(tǒng)還的利息在土地增值稅清算時能否據(jù)實扣除8、財務(wù)顧問費的土地增值稅扣除問題9、 房地產(chǎn)股權(quán)信托（混合性投資）支付的融資費用，清算時如何處理10、精裝房分拆成簽一銷售合同，另外再簽一個裝修合同的稅務(wù)風(fēng)險11、深度講解不同形式拿地的成本確定問題以及土地成本如何正確分攤問題參會嘉賓】集團公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、項目公司財務(wù)主管聯(lián)系方式】特定事項征稅不征稅或者暫免征稅1出售房地產(chǎn)①轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)；②取得國有土地使用權(quán)進行房地產(chǎn)開發(fā)并銷售；③存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2繼承、贈與房地產(chǎn)非公益性捐贈繼承、公益性贈與、贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，不征稅3出租房地產(chǎn)無限期出租（國稅發(fā)【1996】4號文件所稱的規(guī)避行為，國稅函【2007】645號）有限期出租無權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征稅4房地產(chǎn)抵押抵押期滿，不能償還債務(wù)以房地產(chǎn)抵債 丿》、抵押期滿，無權(quán)屬）轉(zhuǎn)移不征稅 侈5房地產(chǎn)交換單位之間、單位與個人之間紗個人之間互換自有住房暫免征稅76以房地產(chǎn)投資聯(lián)營直接投資到房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其開發(fā)的商品房投資聯(lián)營其他房地產(chǎn)投資行為暫免征稅7合作建房建成后轉(zhuǎn)讓建成后分配自用暫免征稅8企業(yè)兼并暫免征稅9代建房無權(quán)屬轉(zhuǎn)移不征稅10房地產(chǎn)評估 丿，燈 .無權(quán)屬轉(zhuǎn)移）不征稅征稅對象征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額土地增值稅征稅范圍」匸行為*是否征稅113以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營投資聯(lián)營時免稅；再轉(zhuǎn)讓的征稅，2^臺作建房Q建成后分房自用的免稅；建成后轉(zhuǎn)讓的征稅3^優(yōu)建房行為Q不征氏權(quán)屬轉(zhuǎn)移”鐘企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)P暫免戶舁房地產(chǎn)抵押"抵押期間不征；抵押期籀轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)的征稅364房地產(chǎn)交換Q單位之間換房的征稅；個人之間互換自住房的不征稅"出租*不征氏權(quán)厲轉(zhuǎn)移”繼承、噌與P繼承不征氏圾入），贈與中公■益性噌與、噌與直系親厲或承擔(dān)直接瞬鴻的人不征;非公益性噌與征稅國家收回房地產(chǎn)權(quán)Q不征戶1W房地產(chǎn)的重新評估Q不征氏收入2第一節(jié)土地增值稅概述（二）稅率土地増值彳說稅率表」級數(shù)Q増値額與扣除項目金額的比率P稅率（%）速算扣除系埶（%）14不超過刊渝部分Q3024超過50%^100痛部分P4053笄超過100%^200^部分45015444超過200^部分=6035^三、土地增值稅的減免《土地增值稅暫行條例》及其他有關(guān)法規(guī)規(guī)定的土地增值稅的減免項目有三、土地增值稅的減免《土地增值稅暫行條例》及其他有關(guān)法規(guī)規(guī)定的土地增值稅的減免項目有：（一） 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的稅收減免（二） 國家征用、收回房地產(chǎn)的稅收減免（三） 個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收減免自查流程及關(guān)鍵點清算標(biāo)準(zhǔn)自查銷售時間銷售比例■清算對象自查分開清算合并清算—k■收入項目自查視同銷售自用f■扣除項目自查開發(fā)費用剔除合法憑證證據(jù)鏈條■計算增值率亠計算增值額J■計算增值率亠計算增值額J計算增值稅應(yīng)對方案土地增值稅清算②-3/3計算結(jié)果根據(jù)不同自測結(jié)果，選擇相應(yīng)的應(yīng)對方案。自測』選擇、確定方案-*準(zhǔn)備相關(guān)證據(jù)H實施

應(yīng)對方案偉稅務(wù)工作空? w—土地增值稅清算②-1/3公式解讀（計算公式的稅收特征）|〔收入額一扣除項目金額增值額—扣除項目金額一確定應(yīng)納稅額=增4值額X適/冃稅率一扣除.項目金額X速算.扣除土地使用稅+企

業(yè)所得稅+增值

稅+征管法個稅個稅+增值稅 個稅個稅營業(yè)稅+契稅企業(yè)所得稅+增值稅營業(yè)稅+契稅企業(yè)所得稅+增值稅注：從上述解讀可看出土地增值稅計算的復(fù)雜性和多樣性。應(yīng)對方案土地增值稅清算郭偉祝務(wù)工作寶①清算流程納稅人

提出申請稅務(wù)機關(guān)要求清算經(jīng)過鑒證稅務(wù)機關(guān)受理資料不齊重新補正應(yīng)對方案土地增值稅清算郭偉祝務(wù)工作寶①清算流程納稅人

提出申請稅務(wù)機關(guān)要求清算經(jīng)過鑒證稅務(wù)機關(guān)受理資料不齊重新補正審核無問題稅務(wù)機關(guān)審補、退稅款資料齊全轉(zhuǎn)入-審核"審核無問題稅務(wù)機關(guān)審補、退稅款補正資料重審轉(zhuǎn)入評估稽查進行核定征收審核有問題

應(yīng)對方案SP偉稅舟工作空/ *—土地增值稅清算清算流程計算自測應(yīng)對策略應(yīng)對策略*上述的標(biāo)識內(nèi)容將會在后頁進行相應(yīng)的簡單解釋說明。應(yīng)對方案——■土地增值稅清算尹隨著《財稅[2006]21號》、《國稅發(fā)[2006]187號》等一系列文件的下發(fā)，土地增值稅清算已經(jīng)進行了一年多。這其中既有稅務(wù)機關(guān)要求清算，也有企業(yè)申請清算，但由于計算方法多樣，掌握標(biāo)準(zhǔn)不同，企業(yè)在與稅務(wù)機關(guān)的交流、溝通、申報過程中，會涉及到很多問題。稅務(wù)機關(guān)指定的計算方法并不是唯一的，企業(yè)可選擇的計算方法很多.空間很大，這正是您需要解決的問題，也是我們的專業(yè)所在，我們愿意與您分享我們的成果，協(xié)助您創(chuàng)造稅務(wù)價值。應(yīng)對方案 收專項檢查 鄉(xiāng)4房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營具有復(fù)雜性、多樣性和滾動開發(fā)性以及生產(chǎn)周期長、投資數(shù)額大、往來對象多、市場風(fēng)險不確定等特點。因此，其開發(fā)經(jīng)營活動不同于一般的建設(shè)單位或施工企業(yè)，也不同于一般的工商企業(yè)，它是集房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)、經(jīng)營、管理和服務(wù)為一體、以第三產(chǎn)業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)部門。從以上特點可以看出房地產(chǎn)稅收的復(fù)雜性與多樣性，鑒于此，我們組織了各方專家對房地產(chǎn)企業(yè)稅收專項檢查及土地增值稅清算事項進行了研究，設(shè)計了多種應(yīng)對方案，我們愿