XXX集團有限公司經(jīng)營分析管理暫行辦法

——xxx集團有限公司經(jīng)營分析管理暫行辦法第一章總則第一條為及時、準(zhǔn)確、全面把握xxxxxx集團有限公司（以下簡稱“集團”）經(jīng)濟運行情況，深入貫徹落實“xxxx”工作主線，推進經(jīng)營分析工作體系化、制度化、規(guī)范化，切實提升各直屬企業(yè)經(jīng)營質(zhì)效，確?！皒xxxxx”戰(zhàn)略目標(biāo)順利實現(xiàn)，推進集團實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，特制定本辦法。第二條本制度所稱的直屬企業(yè)是集團的一級全資及控股子公司。被代管企業(yè)的經(jīng)營分析應(yīng)納入代管企業(yè)經(jīng)營分析工作范圍內(nèi)進行。第三條經(jīng)營分析，是指通過對集團各直屬企業(yè)經(jīng)營活動全過程及其成果進行系統(tǒng)分析，綜合評價各直屬企業(yè)的經(jīng)濟效益和經(jīng)營狀況，分析和研究經(jīng)營工作中的重大問題，提出措施和建議，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司經(jīng)營活動的一項管理活動。經(jīng)營分析以企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)、各項計劃和經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，以分析其各種生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計信息為基礎(chǔ)，針對現(xiàn)狀和目標(biāo)，對比分析，尋找差異，有針對性地采取各種改進措施，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第四條經(jīng)營分析應(yīng)堅持以下基本原則：（一）全面分析與重點分析相結(jié)合；（二）綜合分析與專題分析、典型分析相結(jié)合；（三）定性分析與定量分析相結(jié)合；（四）縱向分析與橫向分析相結(jié)合；（五）事后分析與事前、事中分析相結(jié)合；（六）數(shù)據(jù)分析與調(diào)查研究相結(jié)合；（七）財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析相結(jié)合。第二章職責(zé)分工第五條集團各部門結(jié)合各自職責(zé)提供相關(guān)材料及有關(guān)建議，具體包括：（一）企業(yè)管理部：集團經(jīng)營分析的牽頭部門，主要負(fù)責(zé)對直屬企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行綜合梳理、分析研究，客觀分析直屬企業(yè)經(jīng)營工作成績成效、可能存在問題，形成分析報告。負(fù)責(zé)對各直屬企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)進行量化分析，統(tǒng)計直屬企業(yè)完成情況進行排名。負(fù)責(zé)經(jīng)營分析工作組織調(diào)度，負(fù)責(zé)會議通知、方案、主持詞、直屬企業(yè)提報材料模板及材料匯編起草工作，負(fù)責(zé)總經(jīng)理講話材料起草。（二）綜合辦公室：主要負(fù)責(zé)組織安排經(jīng)營分析會議，負(fù)責(zé)會同戰(zhàn)略投資部撰寫集團主要負(fù)責(zé)人在（半）年度經(jīng)營分析會議上的發(fā)言材料。（三）財務(wù)管理部：提供財務(wù)數(shù)據(jù)，對提報的財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進行核校和確定；對財務(wù)狀況、財務(wù)數(shù)據(jù)等方面進行綜合分析。（四）戰(zhàn)略投資部：對投資計劃執(zhí)行情況及招商引資情況等進行綜合分析。負(fù)責(zé)會同綜合辦公室撰寫集團主要負(fù)責(zé)人在（半）年度經(jīng)營分析會議上的發(fā)言材料。第六條直屬企業(yè)根據(jù)集團要求，分析本企業(yè)經(jīng)營形勢、經(jīng)濟效益、財務(wù)狀況及其他集團要求分析的主要內(nèi)容，撰寫并及時提報集團經(jīng)營分析會要求提交的各項資料。各直屬企業(yè)根據(jù)自身實際，逐步建立起本級經(jīng)濟運行分析制度，通過定期組織召開經(jīng)營分析會議、開展現(xiàn)場座談等形式，開展經(jīng)營分析。第三章經(jīng)營分析程序方法第七條經(jīng)營分析活動的基本程序是：（一）明確分析目的，制定分析計劃；（二）收集整理材料，掌握相關(guān)信息；（三）進行定量分析，找出問題差異；（四）進行定性分析，抓住關(guān)鍵因素；（五）進行評價總結(jié)，提出改進建議。第八條經(jīng)營分析的一般方法（一）比較分析法：主要是對主要經(jīng)營指標(biāo)進行對比分析，查找原因。通常包括：1.實際完成指標(biāo)同經(jīng)營目標(biāo)、階段完成目標(biāo)對比；2.實際完成指標(biāo)與去年同期或歷史最好水平對比；3.本企業(yè)相關(guān)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及同行業(yè)先進企業(yè)的同類指標(biāo)對比。（二）比率分析法：主要是對兩個相關(guān)指標(biāo)的比率進行分析。如，相關(guān)比率.構(gòu)成比率、趨勢比率等。（三）因素分析法：對綜合性經(jīng)營指標(biāo)，分解為原始指標(biāo)，逐項分析計算這些因素對綜合指標(biāo)的影響。如，連環(huán)替代法、差額計算法等。第四章經(jīng)營分析報告編制第九條直屬企業(yè)應(yīng)撰寫月度、季度、（半）年度分析報告，以電子文檔形式及時報送集團企業(yè)管理部，企業(yè)管理部匯集各直屬企業(yè)的分析材料并進行初審，如需修訂，由直屬企業(yè)完善后重新提報，形成資料匯編。第十條月度經(jīng)營分析報告分析應(yīng)包括（但不限于）以下幾方面內(nèi)容：（一）年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。包括共性指標(biāo)完成情況、個性化指標(biāo)完成情況、治虧指標(biāo)完成情況（二）經(jīng)營存在問題及經(jīng)營思路。結(jié)合經(jīng)營指標(biāo)完成情況，對當(dāng)前存在問題進行分析；（二）下一步經(jīng)營計劃，圍繞下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點項目計劃，空出重點工作、重點任務(wù)、重要措施辦法。第十一條季度經(jīng)營分析報告應(yīng)包括（但不限于）以下幾方面內(nèi)容：（一）共性指標(biāo)完成情況。圍繞營業(yè)收入、凈利潤、國有資本保值增值率完成情況，分析存在問題及問題原因。（二）個性化指標(biāo)完成情況。圍繞各直屬企業(yè)年度個性化經(jīng)營指標(biāo)，量化分析完成情況，綜合分析問題及原因。（三）重點工作推進落實情況。圍繞集團重點項目建設(shè)、虧損企業(yè)治理、對標(biāo)對表提升等重點工作推進落實情況、當(dāng)前存在問題及下一步工作重點展開分析。（四）招商引資任務(wù)完成情況。從招商引資工作開展情況、招商引資項目落實情況等方面，總結(jié)招商引資工作成果，明確存在問題及原因。（五）下一步工作計劃。針對當(dāng)前目標(biāo)任務(wù)完成情況，匯報下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點工作計劃，突出重點工作、重點任務(wù)、重要措施方法。第十二條（半）年度經(jīng)營分析報告應(yīng)包括（但不限于）以下幾方面內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債分析。包括資產(chǎn)負(fù)債率、國有資本保值增值率、兩金情況、業(yè)務(wù)集中度、帶息負(fù)債等方面分析；（二）經(jīng)營效益分析。包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利潤、費用、凈利潤、人效等方面分析；（三）現(xiàn)金流量分析。包括現(xiàn)金凈流入情況及各類現(xiàn)金凈流入情況，分析當(dāng)前存在問題及下一步方案；（四）虧損企業(yè)分析。包括當(dāng)前虧損企業(yè)存量現(xiàn)狀，納入治虧行動企業(yè)治虧扭虧目標(biāo)完成情況，治虧工作存在問題，下一步工作計劃；（五）投資情況分析。包括企業(yè)投資、項目投資存量情況及增量情況（六）個性化指標(biāo)完成情況。包括各企業(yè)提報的招商引資及各項個性化指標(biāo)的實際完成情況、存在問題；（七）下一步經(jīng)營計劃。針對當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，匯報下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點項目計劃，突出重點工作、重點任務(wù)、重要措施辦法。第五章經(jīng)營分析會議組織第十三條經(jīng)營分析工作會議共分為月度會議、季度會議、（半）年度會議三種形式（一）月度經(jīng)營分析會議由集團企業(yè)管理部牽頭組織召開月度經(jīng)營分析會議，全年共組織8次，分別于當(dāng)年2月、3月、5月、6月、8月、9月、11月、12月的10日前組織召開。月度經(jīng)營分析會議由集團總經(jīng)理主持召開，集團戰(zhàn)略投資部、綜合辦公室、財務(wù)管理部、人力資源部、審計法務(wù)部、企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人，各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人參加。（二）季度經(jīng)營分析會議由集團企業(yè)管理部牽頭組織召開季度經(jīng)營分析會議，全年共組織2次，分別于當(dāng)年4月、10月的10日前組織召開。季度經(jīng)營分析會議由集團總經(jīng)理主持召開，集團戰(zhàn)略投資部、綜合辦公室、財務(wù)管理部、人力資源部、審計法務(wù)部、企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人，各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人參加。（三）（半）年度經(jīng)營分析會議由企業(yè)管理部牽頭組織召開（半）年度經(jīng)營分析會議，全年共組織2次，分別于當(dāng)年7月及次年1月的20日前組織召開。（半）年度經(jīng)營分析會議由集團總經(jīng)理主持召開，集團主要負(fù)責(zé)人參加并點評講話，集團戰(zhàn)略投資部、綜合辦公室、財務(wù)管理部、人力資源部、審計法務(wù)部、企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人，各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人參加如遇重大節(jié)假日、不可控因素影響，可經(jīng)集團經(jīng)理層研究決定，適當(dāng)延期、取消本次經(jīng)營分析會議。第十四條會議程序（一）月度、季度經(jīng)營分析會議1.各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人現(xiàn)場匯報本企業(yè)經(jīng)營情況、存在問題及下步工作計劃。2.由集團總經(jīng)理點評講話。（二）（半）年度經(jīng)營分析會議1.各直屬企業(yè)