2018云南內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》-編制審計工作底稿考試題

./2017年XX省內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》：編制審計工作底稿考試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中,風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù),另一個重要參數(shù)是以下哪一項？A：企業(yè)的風(fēng)險偏好B：風(fēng)險的類型C：應(yīng)對風(fēng)險措施的成本D：風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響2、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時,審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？A：消除職責(zé)分工的需要；B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；C：展示更高級別的錯誤；D：以上都不對。3、與封閉型系統(tǒng)相比,開放型系統(tǒng)的特點是A：更多依賴特定賣方。B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。4、信息系統(tǒng)和審計主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性,那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。D：訪問控制。5、對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間,因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析,為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。6、如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分,下一步應(yīng)該A：在提交最終審計報告之前擴(kuò)大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。7、以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣8、如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東,這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益,因為發(fā)行價格通常高于市場價格B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因為發(fā)行價格通常高于市場價格C：該法律將使現(xiàn)有股東受益,因為發(fā)行價格通常低于市場價格D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因為發(fā)行價格通常低于市場價格9、某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系,但更關(guān)注消費(fèi)者的理財業(yè)務(wù),而非商業(yè)理財。在接受這個職位時,內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范,因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范,因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ,也非Ⅱ。10、《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則A：為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南；C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任。11、某制造業(yè)公司的潛在問題是,采購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物,并以次作為交換條件,使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為,下面措施中哪一項的效果最差？A：公司指定一項特別政策,禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品；B：公司制定道德準(zhǔn)則,禁止這種行為；C：對新供應(yīng)商,要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后,才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系,并由高級管理人員審批/12、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符,最可能的原因是A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付13、下列陳述中正確地描述了"紅旗"這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III．許多"紅旗"的性質(zhì)是"主觀的",即使是在計劃合理并且遵守準(zhǔn)則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III14、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中,以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù),并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。15、以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A：便于第三方的復(fù)核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持；D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。16、以下哪項內(nèi)容并非審計部門實施的控制自我評價的典型做法？A：一名審計師經(jīng)常在研討會期間協(xié)調(diào)促進(jìn)討論的進(jìn)行,而另一位審計師則記錄關(guān)于今后使用控制自我評價的意見；B：參與人員討論有礙目標(biāo)實現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)；C：審計師通過開展傳統(tǒng)審計測試,確認(rèn)公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)；D：審計師和業(yè)務(wù)部門員工以團(tuán)隊形式開展工作。17、根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異B：銷售量差異C：彈性預(yù)算差異D：產(chǎn)量差異18、舞弊報告應(yīng)在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段,也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。19、當(dāng)內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時,則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。20、在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時,下列有關(guān)整合測試設(shè)施<ITF>的敘述中,哪項不正確A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。21、某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計。由于時間上的限制,沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗的考慮,但明顯地審計領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報告了審計結(jié)果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計人員,違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作,違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督,內(nèi)部審計主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；D：審計部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。22、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A：安全存貨B：訂貨成本和存貨成本之和C：存貨數(shù)量D：需求成本與缺貨成本之和23、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎勵計劃,內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架,內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物,因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層,詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。24、以下哪項是解決助理審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通問題的最恰當(dāng)?shù)姆桨窤：向助理審計師提供充分的訓(xùn)練,增強(qiáng)溝通技能；B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；C：與業(yè)務(wù)客戶會談,解決溝通問題；D：與助理審計師討論溝通問題。25、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412,中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息,審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的,并且A：負(fù)傾斜；B：正傾斜；C：對稱傾斜；D：在平均值和中值之間平均分布。二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、職員參與控制系統(tǒng)的設(shè)計將帶來以下好處,除了A：增加對控制準(zhǔn)則的接受程度。B：使得其他部門使用的評價標(biāo)準(zhǔn)更容易執(zhí)行。C：使被評價者感到評價是公平的。D：使需要控制的每個人都能充分交流。2、在預(yù)先確定的置信水平下,期望總體特征估計值落入的范圍被稱為A：精確度B：中心趨勢的衡量值C：抽樣范圍D：標(biāo)準(zhǔn)離差3、與個人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計劃？A：a．一次性薪金增加B：b．以技能為基礎(chǔ)的評定C：c．全部工資D：d．利潤分享4、銀行的管理層推斷已經(jīng)不能合理保證從銀行最大的借款人那里收回本金和利息,這對銀行的財務(wù)報表有什么影響？A：針對這損失,沒有必要作會計處理或披露。B：針對這損失,作為或有事項披露是必須的。C：貸款數(shù)額應(yīng)該被減少,并直接降低留存收益。D：貸款數(shù)額應(yīng)該被減少,并直接在損益表中列支。5、按自上而下的方法,為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計任何系統(tǒng)因素前,以下哪項內(nèi)容應(yīng)該得到審查？A：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型B：系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備C：管理人員進(jìn)行計劃和控制時的信息要求D：關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制6、在檢查公司的信息安全時,內(nèi)部審計師應(yīng)該始終向管理層建議與以下哪項內(nèi)容相匹配的最強(qiáng)有力的安全系統(tǒng)？A：公司對發(fā)生安全費(fèi)用的意愿。B：公司的商業(yè)慣例和風(fēng)險因子。C：公司的現(xiàn)有技術(shù)能力和員工的勝任能力。D：公司對安全薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。7、以下哪項技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實現(xiàn)利潤最大化？A：德爾菲法B：指數(shù)平滑法C：回歸分析法D：線性規(guī)劃8、在對一個防御工程承建商的建造分部進(jìn)行審計的過程中,審計人員遇到了一個方案,該方案好象在一項成本加成<cost-pulls>政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高級管理者報告該行為,管理者建議審計人員征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后,法律顧問表示這種做法有問題,但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律顧問的意見,審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對該行為加以報告但仍將法律顧問的意見口頭告知管理當(dāng)局。審計人員這樣做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？A：沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)報告此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為,應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。C：違反。因為所有重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分,審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。9、在應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表時使用宏程序的首要目的是使用戶能夠A：從根目錄刪除多余的文件B：重新安排數(shù)據(jù)因素C：減少敲擊鍵盤的次數(shù)D：用兩種不同的格式合并文件10、某公司采購貨物被錯誤地記錄了兩次,因為沒有對手頭的存貨進(jìn)行盤點存貨因此虛增。假設(shè)公司有正的營運(yùn)資本,該錯誤在當(dāng)期末所引起的結(jié)果將是A：流動比率會被低估。B：流動比率會被高估。C：營運(yùn)資本會被低估。D：營運(yùn)資本會被高估。11、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容？A：向客房退款的信用卡憑證B：現(xiàn)金簿收據(jù),每張都寫有"退貨"字樣C：倉庫標(biāo)明為"退貨"的商品D：客戶填寫并署名的退貨表格12、對某應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行批量升級處理的程序應(yīng)包括以下哪項內(nèi)容？A：旨在防止客戶編號超過規(guī)定的現(xiàn)場長度的極限檢查；B：旨在防止數(shù)據(jù)超出系統(tǒng)平臺存儲容量的檢驗數(shù)值；C：旨在保證在適用條件下只有數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)得到輸入的現(xiàn)場檢查；D：旨在保證應(yīng)用正確交易數(shù)據(jù)文件的內(nèi)部文件標(biāo)簽。13、在現(xiàn)金審計過程中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中,審計師被告知"公司現(xiàn)金從未失竊過,也無其他的損失；所以沒有必要浪費(fèi)錢來改進(jìn)安全措施"。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)A：提交中期書面報告,并在最終報告中,注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施；B：解釋所有的事實,但給管理層說明原因的機(jī)會,以便其更好地采納改進(jìn)措施；C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊,因此沒有必要報告該審計結(jié)果；D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事,必須確保公司所有的員工都知道。14、審計委員會通過以下哪項加強(qiáng)了組織的控制流程A：安排內(nèi)部審計活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；B：讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；C：首席審計執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；D：批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。15、電子工作底稿的使用A：不必遵守管理人員進(jìn)行復(fù)核的實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；B：不必遵守文件記錄標(biāo)準(zhǔn)的實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C：不需遵守保管要求的標(biāo)準(zhǔn)；D：產(chǎn)生了統(tǒng)一的問題,但對電子工作底稿的使用是得到實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)允許的。16、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定,對審計任務(wù)的監(jiān)督包括A：確定審計工作底稿<workingpapers>足以支持審計發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計人員。C：確定審計范圍<thescopeofaudit>。D：至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績<performance>進(jìn)行評價。17、某部門使用回歸方法,根據(jù)月廣告費(fèi)用支出來預(yù)測月產(chǎn)品銷售<二者的單位都是百萬元>。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8。系數(shù)的值表明A：某樣本中,平均每月的廣告費(fèi)支出是$800,000；B：當(dāng)每月廣告費(fèi)支出處在平均值時,產(chǎn)品銷售為$800,000；C：平均來看,每元額外的廣告費(fèi)用可以能夠?qū)е落N售增加$0.80；D：廣告不是銷售的一個好的預(yù)測指標(biāo),因為系數(shù)太小了。18、以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點？I.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機(jī)會。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動,去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。19、厭惡高風(fēng)險的決策者通常對有限理性的反應(yīng)是A：令人滿意的；B：忽視限制性因素；C：設(shè)法發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的方法；D：增加了所思考的解決方案的數(shù)目。