生產(chǎn)型業(yè)內(nèi)部控制制度

股份公司制度十三、工程項目的控制（一）職位分工職位職責不相容職責資產(chǎn)管理部按照公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，提出工程建設計劃撰寫工程項目計劃書執(zhí)行批準的建設項目批準建設項目記錄工程項目成本批準付款資產(chǎn)管理部經(jīng)理參與項目論證，審核項目建議書組織辦理相關批準手續(xù)參與選擇承建商監(jiān)督工程進行執(zhí)行批準的建設項目批準建設項目記錄工程項目成本批準付款財務部會計記錄工程項目成本按總經(jīng)理批準付款執(zhí)行批準的建設項目主管副總經(jīng)理組織工程項目前期論證組織選擇承建商監(jiān)督工程進行，協(xié)調(diào)相關問題批準建設項目批準承建商批準付款總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準建設項目批準付款批準將建設項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)選擇承建商董事長在董事會或股東大會授權(quán)范圍內(nèi)批準建設項目批準付款批準將建設項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)工程建設領導小組（臨時機構(gòu)）組織協(xié)調(diào)工程招投標相關事宜確定中標承建商管理目標：1，工程項目符合企業(yè)的長期發(fā)展目標，且所帶來的盈利超過工程項目支出。管理目標：1，工程項目符合企業(yè)的長期發(fā)展目標，且所帶來的盈利超過工程項目支出。2，工程項目所需資金是企業(yè)能夠籌集的，且不影響正常經(jīng)營對資金的需要。3，所立項目符合國家相關法律法規(guī)要求。關鍵控制點：1，資金管理部應根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略發(fā)展計劃審慎選擇擬立項目。2，資產(chǎn)管理部撰寫可行性分析報告上交管理層討論。3，依據(jù)工程項目預算金額和股東大會、董事會、董事長、總經(jīng)理的不同權(quán)限進行審批。注釋：1，公司各職能中心或各部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要提出工程建設項目的要求，遞交資產(chǎn)管理部。2，資產(chǎn)管理部組織相關人員對部門需求進行初選，編制項目建議書。建議書包括但不限于：項目名稱、項目功能、要求完成時間、工程完工后可能帶來的利益及風險等，交資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核。3，主管副總經(jīng)理組織管理層及有關人員進行項目論證，經(jīng)總經(jīng)理審閱同意后，按投資金額權(quán)限提交股東大會、董事會、董事長或總經(jīng)理等相應權(quán)力機構(gòu)審議。4，經(jīng)相關權(quán)力機構(gòu)審議批準的建議書發(fā)回資產(chǎn)管理部，編寫詳細投資計劃。5，投資計劃報總經(jīng)理批準后，發(fā)資產(chǎn)管理部執(zhí)行。1部門提出項目要求部門提出項目要求資產(chǎn)管理部制訂項目建議書資產(chǎn)管理部制訂項目建議書須修改2副總經(jīng)理組織項目論證2副總經(jīng)理組織項目論證資產(chǎn)管理部經(jīng)理初審項目建議書資產(chǎn)管理部經(jīng)理初審項目建議書否決建議不同意否決建議3同意3否決建議總經(jīng)理審閱不同意否決建議總經(jīng)理審閱須修改4同意4提交相關權(quán)力機構(gòu)審議提交相關權(quán)力機構(gòu)審議否決建議不同意否決建議55總經(jīng)理批準，資產(chǎn)部執(zhí)行總經(jīng)理批準，資產(chǎn)部執(zhí)行同意編寫詳細投資計劃編寫詳細投資計劃管理目標：1，選擇工程承建商須以企業(yè)的最大利益為前提。管理目標：1，選擇工程承建商須以企業(yè)的最大利益為前提。2，工程承建商選擇由決策團體通過規(guī)范透明的程序確定。關鍵控制點：1，通過成立專門小組，保證招評標和承包商選擇的規(guī)范性，控制投資風險。2，招評標和承包商選擇的全過程應得到記錄并留存?zhèn)洳?。注釋?，公司組建2個小組：①工程建設領導小組，負責組織協(xié)調(diào)工程招投標相關事宜；②組成專家評標組，參與評標；2，工程建設領導小組組織編制招標文件和標底，發(fā)布招標通知書，對投標單位進行資格審查；組織投標單位到施工現(xiàn)場踏察和對招標文件答疑。3，工程建設領導小組與專家評標組共同制定評標決標辦法；4，聘請專業(yè)咨詢公司舉行公開招標會，必要時，邀請政府相關部門及公證部門參加。5，當眾開標并審查投標標書，專家評標團依據(jù)各投標者的標價、標書文件、資質(zhì)、業(yè)績、針對性承諾等，依據(jù)確定的評標排序方法，選出最佳者，交工程建設領導小組審定。6，發(fā)中標通知書，與中標單位簽訂建設工程施工承包合同。需要時，向政府有關行政監(jiān)督部門提交工程招投標情況報告。

選擇承建商時

選擇承建商時21

21編制標底，發(fā)布招標通知成立工程建設領導小組，組建專家評標小組編制標底，發(fā)布招標通知成立工程建設領導小組，組建專家評標小組33制定評標決標辦法制定評標決標辦法44舉行公開招標會舉行公開招標會55專家組評標，選出最佳者，提交工程建設領導小組審定專家組評標，選出最佳者，提交工程建設領導小組審定66向有關部門提交招投標情況報告承建商選擇完成發(fā)中標通知書承建合同簽訂向有關部門提交招投標情況報告承建商選擇完成發(fā)中標通知書承建合同簽訂管理目標：1管理目標：1、工程項目過程質(zhì)量、進度得到監(jiān)督。2、工程項目費用及竣工結(jié)算得到控制。3、工程項目竣工驗收須達到應有的標準。關鍵控制點：1、公司聘請專業(yè)工程監(jiān)理，監(jiān)督工程質(zhì)量與進度。2、公司工程項目組人員及時跟蹤現(xiàn)場質(zhì)量進度，定期向部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理匯報。3、承建商提交的工程成本費用明細表應經(jīng)獨立第三方審價部門審核。4、工程竣工應經(jīng)政府相關行政管理部門、專業(yè)公司及本公司管理人員共同驗收。5、工程竣工文件資料齊全。注釋：1、工程開始前，聘請專業(yè)工程監(jiān)理，監(jiān)督工程質(zhì)量與進度。2、工程項目組成員及時跟蹤現(xiàn)場質(zhì)量進度，定期向資產(chǎn)管理部經(jīng)理及主管副總經(jīng)理匯報，按月提交工程進度報告。3、資產(chǎn)管理部經(jīng)理及主管副總經(jīng)理審閱工程進度報告。4、工程進行中，單體工程量的增加或減少，設計的更改等，需經(jīng)現(xiàn)場工程監(jiān)理確認，公司工程項目組簽字認可。重大設計更改須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準。5、建設工程完工，承建商提供工程成本費用結(jié)算表。6、聘請獨立第三方審價機構(gòu)對工程結(jié)算表進行審核，出具業(yè)主、承建商、審價機構(gòu)三方簽字認可的工程結(jié)算審價報告。7、主管副總經(jīng)理組織竣工驗收小組，勘察、設計、施工、監(jiān)理單位及政府相關部門（必要時）參加，出具竣工驗收報告。8、竣工驗收文件資料上報并存檔。工程開始前工程開始前2211建設開始，項目組跟蹤質(zhì)量與進度聘請監(jiān)理公司建設開始，項目組跟蹤質(zhì)量與進度聘請監(jiān)理公司3344工程量增減及設計更改確認資產(chǎn)管理部經(jīng)理、副總經(jīng)理審閱工程月報工程量增減及設計更改確認資產(chǎn)管理部經(jīng)理、副總經(jīng)理審閱工程月報55第三方審價工程完工，承建商提交工程結(jié)算表第三方審價工程完工，承建商提交工程結(jié)算表第三方批準第三方批準6不批準8787資料存檔聯(lián)合驗收批準資料存檔聯(lián)合驗收工程完成驗收報告合格工程完成驗收報告質(zhì)量整改質(zhì)量整改不合格管理目標：1、工程項目的成本明細應齊全、準確、真實。管理目標：1、工程項目的成本明細應齊全、準確、真實。2、項目支出入帳應合規(guī)、及時、準確，實際支出不能遠超預算。3、經(jīng)過審計及審批以后才能付款。4、經(jīng)總經(jīng)理批準后方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。關鍵控制點：1、憑實際的、經(jīng)審核的工程成本明細表等原始憑證入帳。2、會計入帳前經(jīng)獨立第三人復核。3、財務人員及時進行會計處理。注釋：A.入賬時：1、憑實際的、經(jīng)審核的工程成本明細表等原始憑證入帳。2、入帳前經(jīng)獨立第三人復核并簽章，復核內(nèi)容包括：原始憑證是否完整、所發(fā)生的工程成本是否經(jīng)過審批、所發(fā)生的工程成本是否合理真實等。3、財務部經(jīng)理審核，必要時，財務總監(jiān)批準。B，付款時：1、付款前由承辦人填列付款申請單，說明：收款人、付款依據(jù)、金額等，交主管部門負責人認可簽字。2、財務部經(jīng)理審核付款的合規(guī)性，之后送財務總監(jiān)審定是否付款。3、同意付款，出納開出支票，其他人員復核并簽章。C.轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時：1、工程項目竣工驗收后，由總經(jīng)理批準轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2、財務人員按指令入賬前，應經(jīng)獨立第三人復核簽章。入賬時付款時入賬時付款時A1A1B1承辦人填列付款申請單憑經(jīng)審核的原始憑證入賬B1承辦人填列付款申請單憑經(jīng)審核的原始憑證入賬B2財務部人員制作憑證B2財務部人員制作憑證財務經(jīng)理審核財務總監(jiān)批準財務經(jīng)理審核財務總監(jiān)批準A2不正確A2第三人復核第三人復核批準開據(jù)支票開據(jù)支票正確不批準A3財務部經(jīng)理、總監(jiān)審核A3財務部經(jīng)理、總監(jiān)審核B3第三人復核B3第三人復核正確正確付款完成或拒絕付款