第三講個人財務報表

個人或家庭財務報表編制與分析第一頁，共五十五頁。學習內(nèi)容·

家庭理財統(tǒng)計之運用·

個人及家庭財務報表的編制與分析·

家庭財務比率分析與財務診斷·

個人財務診斷的要領·

致富公式與生涯狀況模擬分析7/15/20232第二頁，共五十五頁。一、家庭理財統(tǒng)計運用家庭可支配收入的來源與分配狀況家庭消費及儲蓄概況國家統(tǒng)計結(jié)果第三頁，共五十五頁。7/15/20233家庭可支配收入的來源與分配狀況家庭所得增長情況據(jù)經(jīng)濟增長率來估計家庭所得的成長率家庭可分配所得占總所得的比重在下降，政府納稅及轉(zhuǎn)移支出的比重在上升·

家庭所得分配情況及意義可據(jù)分配情況提供不同等級的理財規(guī)劃?不同等級家庭所需要的理財規(guī)劃服務內(nèi)容不同最高收入家庭－貴賓理財服務的客戶群，服務以境外理財、節(jié)稅規(guī)劃、投資組合為主第二層次收入者－以保險投資規(guī)劃理財為主第三層次收入者－服務重點群，服務包括以中等所得水平，擬定長期儲蓄投資計劃達成各項理財目標7/15/2023第四頁，共五十五頁。4家庭可支配收入的來源與分配狀況第四層次收入者－年輕族客戶群，服務重點為協(xié)助累積投資資本最低收入者－以退休靠理財收入及轉(zhuǎn)移收入為生的老人家庭為主，服務重點為以有限收入維持基本生活所需?可提醒客戶及早積極理財?shù)闹匾约彝ニ脕碓醇敖Y(jié)構(gòu)?工作所得?財產(chǎn)所得?轉(zhuǎn)移所得?業(yè)主所得7/15/20235第五頁，共五十五頁。家庭消費及儲蓄狀況·

家庭消費及儲蓄概況·

所得分配與儲蓄的關系邊際儲蓄率遞增恩格爾法則－隨收入增加，飲食消費遞減·

家庭所得結(jié)構(gòu)關系：可支配所得＝所得收入總計－非消費支出＝消費＋儲蓄

所得總額＝工作收入＋業(yè)主所得＋財產(chǎn)所得＋轉(zhuǎn)移收入＋雜項收入房租收入·

家庭年均收支儲蓄表·

按性別、年齡劃分的消費儲蓄表7/15/20236第六頁，共五十五頁。二、個人或家庭財務報表的編制·

家庭財務報表的作用：記錄理財進度記錄財產(chǎn)所有權(quán),以規(guī)劃保險和理賠列出資產(chǎn)與負債,以分配財產(chǎn)和立遺囑完整的財務報告,以申請貸款等記錄退休養(yǎng)老資本衡量家庭財務狀況作為家庭投資決策依據(jù)為理財顧問提供理財依據(jù)·

家庭財務報表-資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表7/15/20237第七頁，共五十五頁。個人或家庭財務報表的編制·

家庭財務報表基本要素及其關系：資產(chǎn)，負債，凈值，收入，支出,儲蓄·

存量與流量·

本期儲蓄=本期收入-本期支出·

本期負債=期初負債+本期增加額-本期償還額7/15/20238第八頁，共五十五頁。個人或家庭財務報表的編制·

編制原則與實例：復式記帳、借貸記帳法有借必有貸，借貸必相等以企業(yè)會計基本原則為基礎,但可以不作應收應付調(diào)整7/15/20239第九頁，共五十五頁。個人或家庭財務報表的編制·

會計科目借貸規(guī)則：會計科目借方貸方資產(chǎn)增加減少負債減少增加凈資產(chǎn)減少增加收入減少增加支出增加減少7/15/202310第十頁，共五十五頁。報表編制實例活期儲蓄帳戶如下:日期摘要支出存入余額9/1薪資轉(zhuǎn)帳4千元4千元9/1ＡＴＭ提款２千元２千元9/30月底余額2千元7/15/202312Ji

Zhibin第十二頁，共五十五頁。小陳９月份的收支儲蓄表·

薪資收入４千元·

日常費用２千元·

服裝費用１千元·

儲蓄１千元第十三頁，共五十五頁。7/15/202313資產(chǎn)負債表

９月３０日資產(chǎn)負債和凈值活期儲蓄２千元信用卡負債１千元凈值１千元資產(chǎn)合計２千元負債與凈值合計２千元第十四頁，共五十五頁。7/15/202314報表編制實例·

10月份無服裝費，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：日期摘要支出存入余額9/1薪資轉(zhuǎn)帳４千元４千元9/1ＡＴＭ提款２千元２千元10/1薪資轉(zhuǎn)帳４千元６千元10/1ＡＴＭ提款２千元４千元10/31信用卡轉(zhuǎn)帳１千元３千元第十五頁，共五十五頁。7/15/202315收支儲蓄表10月份·

薪資收入·

生活費用·

儲蓄４千元

２千元

２千元第十六頁，共五十五頁。7/15/202316資產(chǎn)負債表10月31日資產(chǎn)負債和凈值活期儲蓄３千元月初凈值１千元本月儲蓄２千元月底凈值３千元資產(chǎn)合計３千元負債和凈值合計３千元第十七頁，共五十五頁。7/15/202317報表編制實例·

例二·

Ａ家庭為雙薪家庭，夫妻收入合計為1萬元，資產(chǎn)有存款5萬元，股票投資成本10萬元，9月初將股票以11萬元出售，所購房屋市價為

50萬元，房屋貸款30萬元。9月初以民間借款方式借入5萬元，每月償還2.5千元，共還25期，2千元為本金，500元為利息。每月生活

支出5千元外，還有3千元須還房貸，其中本

金1千元，利息2千元。第十八頁，共五十五頁。7/15/202318收支儲蓄表9月單位：千元薪資收入股票利得生活費用房貸利息民間貸款利息本月儲蓄1010520.512.5第十九頁，共五十五頁。7/15/202319資產(chǎn)負債表9月31日單位：千元資產(chǎn)負債和凈值活期存款9.5房貸

299股票投資0民間借款余額

48房屋500凈值

162.5資產(chǎn)合計509.5負債和凈值合計

509.59.5=50+10+110-150-5-3-2.5,150=200-50第二十頁，共五十五頁。7/15/202320從單據(jù)憑證著手記帳每月需保留的收支單據(jù)如下：薪金收入及所得稅、四金支出其它收入額已實現(xiàn)資本利得或損失現(xiàn)金取款額現(xiàn)金消費支出額刷卡消費簽帳額信用卡繳款額利息支出額保費支出額第二十一頁，共五十五頁。7/15/202321從單據(jù)憑證著手記帳·

本月收支儲蓄表可據(jù)以下作出：·

本月收入＝薪資收入＋存折上利息收入＋活期存款估計利息收入＋便條記錄其它收入＋股票交割單記錄計算出的資本利得或損失·

本月支出＝現(xiàn)金消費發(fā)票、收據(jù)或便條記帳額＋例行交通餐費支出估計額＋本月刷卡消費簽帳額＋本月各項貸款繳款通知所列利息支

出額＋民間借款利息＋本月所繳保險費·

本月儲蓄＝本月收入－本月支出第二十二頁，共五十五頁。7/15/202322從單據(jù)憑證著手記帳·

資產(chǎn)負債表持現(xiàn)現(xiàn)金活期儲蓄定期存款金融投資的成本與市值房地產(chǎn)及其它不動產(chǎn)的成本與市值負債的余額·

資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)·凈資產(chǎn)的增加額=儲蓄額+未實現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重估增值或減損·

期末現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金＋儲蓄額＋資產(chǎn)負債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額7/15/202323第二十三頁，共五十五頁。報表編制資產(chǎn)市價變動的調(diào)整

對于難以評估市值、流動性較差的房產(chǎn)、車、古董、未上市股票等，可依成本入帳，平時不予調(diào)整，賣出時直接記收益，列入凈資產(chǎn)變動項目，但如短期內(nèi)較大波動，應自行調(diào)整；

對市價變動頻繁且有客觀價格的資產(chǎn)，可在編制資產(chǎn)負債表時將未實現(xiàn)資本利得或損失記入凈值；此時：

當期凈值變動額＝當期儲蓄額＋當期資產(chǎn)重估調(diào)整額＋當期未實現(xiàn)資本利得或損失·

家庭收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表的細目第二十四頁，共五十五頁。7/15/202324資產(chǎn)負債表科目第二十五頁，共五十五頁。主要科目（分類帳）明細分類帳現(xiàn)金、活期存款a現(xiàn)金／按銀行郵局分的活存定期存款b銀行／存續(xù)期／利率／幣種債券c類別／買進日期／金額／利率／到期日股票d名稱／買進日期／股數(shù)／成本／市價共同基金e名稱／買進日期／單位數(shù)／成本／市價期貨f名稱／買進日期／合約數(shù)／成本／市價保值商品g7/15/2023黃金白銀／細目／單位數(shù)／成本／市價25資產(chǎn)負債表科目壽險保單現(xiàn)值h種類／收益人／保障年限／保費借出額i債務人／期限／還款方式／利率／當前余額不動產(chǎn)投資j地點／面積／成本／市價／目前房租生息資產(chǎn)合計kK=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j房屋預付款l面積／總價／首付款住宅m位置／面積／買入日期／成本／市價／余貸汽車n車型／購買日期／成本／市價其它自用資產(chǎn)o家電細目／購買日期／成本／市價自用資產(chǎn)合計p7/15/2023P=l+m+n+o26第二十六頁，共五十五頁。資產(chǎn)負債表科目資產(chǎn)總計qq=k+p負債科目信用卡應付款r發(fā)卡銀行／應繳款／期限／循環(huán)信用額民間貸款s還款期／每期還款額／總借款額／應付余額汽車貸款t貸款期／貸款額／利率／每期應繳額住宅貸款u貸款期限／貸款額／利率／余額股票質(zhì)押貸款v股票名稱／數(shù)量／貸款額／當時價格負債總額ww=r+s+t+u+v凈值xX=q-w7/15/202327第二十七頁，共五十五頁。資產(chǎn)負債表·

1流動資產(chǎn)現(xiàn)金活期存款一年內(nèi)到期的定期存款其它應收帳款預付帳款·

2投資組合項目股票債券投資基金7/15/2023第二十八頁，共五十五頁。28資產(chǎn)負債表定期存款保值商品其它金融資產(chǎn)·

3

固定資產(chǎn)自用住宅出租住宅其它不動產(chǎn)汽車家電投資額其它個人物品·

4總資產(chǎn)=1+2+37/15/202329第二十九頁，共五十五頁。資產(chǎn)負債表·

5

流動負債信用卡應付款應付稅金應付公用事業(yè)費應付醫(yī)療費一年內(nèi)到期的長期付款其它·

6

長期付款住房按揭貸款汽車消費貸款耐用消費品貸款教育貸款其它·

7

凈值儲蓄未實現(xiàn)資本利得(損失)資產(chǎn)重估增值(減損)7/15/202330第三十頁，共五十五頁。收入支出科目及明細科目明細科目薪資收入Ａ收入／獎金／紅利租金收入Ｂ房屋／租金利息收入Ｃ存款／債券已實現(xiàn)資本利得Ｄ出售股票／基金購回結(jié)存收益轉(zhuǎn)移收入Ｅ政府補助／遺產(chǎn)／贈與／理賠金／贍養(yǎng)費其它收入Ｆ稿費／演講費／中獎收入等收入合計ＧＧ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ7/15/202331第三十一頁，共五十五頁。收入支出科目及明細所得稅支出Ｈ當月扣繳額／結(jié)算補交額其它稅付支出Ｉ契稅／增值稅生活支出－食Ｊ柴／米／油／鹽生活支出－衣Ｋ衣服／飾物／洗衣／美容生活支出－?。谭孔猓M／電費／日用品生活支出－行Ｍ油費／車費／停車費生活支出－育Ｎ學費／教材費／保母費生活支出－樂Ｏ旅游／報紙雜志費／會員費7/15/202332第三十二頁，共五十五頁。收入支出科目及明細生活支出－醫(yī)藥Ｐ門診費／住院費／藥品費／醫(yī)療器材生活支出－交際費Ｑ送禮費／喪葬喜慶禮金生活支出小計ＲＲ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋Ｐ＋Ｑ利息支出Ｓ車貸／房貸／民間借款／信用卡利息產(chǎn)險保費Ｔ火險／車險壽險保費Ｕ壽險／失能險／意外險／醫(yī)療險支出合計ＶＶ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ當期儲蓄ＷＷ＝Ｇ－Ｖ第三十三頁，共五十五頁。7/15/202333編制家庭財務報表的要點·

已實現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時增加的調(diào)整科目·

購房預付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應區(qū)分本金和利息，分別為負債和支出科目·

財產(chǎn)保險費為費用科目，壽險中的定期壽險、意外險、醫(yī)療險為費用科目，終身壽險、養(yǎng)老險保單增值部分為資產(chǎn)科目7/15/202334第三十四頁，共五十五頁。預計財務報表預計收入時設定最低增長比率和適度增長比率預計支出時設定最低增長比率和期望增長比率第三十五頁，共五十五頁。7/15/202335企業(yè)財務報表分析資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表比率分析第三十六頁，共五十五頁。7/15/202336比率分析－企業(yè)財務比率分析流動性比率資產(chǎn)管理能力比率長期償債能力盈利能力比率市場價值比率綜合分析第三十七頁，共五十五頁。7/15/202337財務比率分析－家庭償付比率＝凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)理論上，償付比率的變化范圍在0－1之間，通常應高于0.5較好太低，意味著主要靠借貸維持太高，如接近1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負債的杠桿作用第三十八頁，共五十五頁。7/15/202338財務比率分析－家庭負債總資產(chǎn)比例＝負債/總資產(chǎn)理論上，償付比率的變化范圍在0－1之間，通常應控制在0.5以下較好·

負債收入比例＝負債/稅前收入在0.4以下時，財務狀況屬于良好狀態(tài)在0.36時最合適7/15/202339第三十九頁，共五十五頁。財務比率分析－家庭流動性比例＝流動性資產(chǎn)/每月支出通常認為，該比例為3，即流動性資產(chǎn)可以滿足其三個月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動性較好。但收入穩(wěn)定的人，該比率可以適當降低，以增加資產(chǎn)的收益能力。7/15/202340第四十頁，共五十五頁。財務比率分析－家庭儲蓄比率＝儲蓄/稅后收入根據(jù)具體客戶定，沒有唯一指標·

投資與凈資產(chǎn)比例＝投資資產(chǎn)（生息資產(chǎn)）/凈資產(chǎn)通常認為該比率應保持在50％以上，才能保證資產(chǎn)有合適的增長率年輕客戶通常在20％左右7/15/202341第四十一頁，共五十五頁。家庭財務比率分析與財務診斷衡量家庭財務結(jié)構(gòu)的指標：負債比率＝總負債／總資產(chǎn)＝房貸成數(shù)＊房地產(chǎn)權(quán)數(shù)＋融資比率＊生息資產(chǎn)權(quán)數(shù)?房貸成數(shù)＝房貸額／房地產(chǎn)市值?融資比率＝融資額／生息資產(chǎn)市值?*財務杠桿作用凈值投資比率＝生息資產(chǎn)／凈資產(chǎn)＝生息資產(chǎn)／總資產(chǎn)＊總資產(chǎn)／凈資產(chǎn)＝投資資產(chǎn)比重＊凈值系數(shù)7/15/202342第四十二頁，共五十五頁。三、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析投資資產(chǎn)投資負債

投資凈值消費負債消費負債凈值自用資產(chǎn)自用資產(chǎn)負債

自用資產(chǎn)凈值投資資產(chǎn)可生息應提高其比重盡量避免消費負債

投資負債獲利應及時還清自用資產(chǎn)負債應考慮負擔能力年凈值變動＝儲蓄＋投資價值變動－自用資產(chǎn)折舊7/15/202343第四十三頁，共五十五頁。凈資產(chǎn)投資比率模擬分析項目/狀況123456生息資產(chǎn)10萬元50萬元10萬元0萬元20萬元5萬元總資產(chǎn)10萬元50萬元40萬元30萬元40萬元20萬元凈值10萬元10萬元10萬元10萬元10萬元10萬元生息資產(chǎn)比重100%100%25%0%50%25%財務杠桿系數(shù)154342凈資產(chǎn)投資比率100%500%100%0%200%50%7/15/202344第四十四頁，共五十五頁。四、家庭財務比率分析與財務診斷·

衡量財富成長性的指標：理財成就率＝目前的凈資產(chǎn)／（目前的年儲蓄＊已工作年數(shù)）資產(chǎn)成長率＝資產(chǎn)變動額／期初總資產(chǎn)＝（年儲蓄＋年投資收益）／期初總資產(chǎn)＝年儲蓄／年收入＊年收入／期初總資產(chǎn)＋生息資產(chǎn)期初總資產(chǎn)＊投資報酬率＝儲蓄率＊總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＋生息資產(chǎn)比重＊投資報酬率7/15/202345第四十五頁，共五十五頁。家庭財務比率分析與財務診斷·

衡量生涯階段財務充足率的指標：財務自由度＝（凈資產(chǎn)＊投資報酬率）／年支出?目標值為退休時等于１收支平衡點的收入＝固定支出／工作收入凈結(jié)余比率相對收支率＝（目前的年收入／區(qū)域平均收入）／（目前的年支出／區(qū)域平均支出）?標準值為１7/15/202346第四十六頁，共五十五頁。家庭財務比率分析與財務診斷衡量投資受市場變化影響程度的指標：利率敏感度＝貸款－存款－債券投資額?衡量當利率水平有重大變化時應有的應急措施，該比率越高，利率變動對凈資產(chǎn)的影響越大。利率期限結(jié)構(gòu)分析?衡量固定利率下市場利率變化與后續(xù)現(xiàn)金流量對存款收益率的影響匯率敏感度＝外匯資產(chǎn)－外匯負債股市走勢模擬分析7/15/202347第四十七頁，共五十五頁。家庭預算的編制與控制－規(guī)劃流程月儲蓄預算月收入

薪資、傭金房租、利息信用卡活期存款月支出預算衣食住行房貸本息定期定額零存整取年儲蓄預算整年年年度收入年終獎金紅利、股利借貸短期定存年支出預算國外旅游

學費、繳稅48筆繳度投保贈資費與7/15/2023第四十八頁，共五十五頁。家庭預算控制方式薪資轉(zhuǎn)帳憑證收入儲蓄目標家庭預算現(xiàn)金抽屜自動提款機銀行帳戶現(xiàn)金消費發(fā)票記錄定期定額投資帳戶房貸本息繳款帳戶發(fā)卡銀行繳款帳戶差異分析實際支出刷卡消費簽帳記錄7/15/202349第四十九頁，共五十五頁。家庭儲蓄的運用策略-家庭現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析工作收入生活支出工作儲蓄理財收入利息、保費支出理財儲蓄資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金流入

資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金流出資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金凈流量工作收入是源頭活水退休后只有理財收入工作期間應逐年提高理財收入比重生活支出可預算控制貸款及繳保費應控制

在退休前繳清退休后只有生活支出該期現(xiàn)金變動＝工作儲蓄＋理財儲蓄＋資產(chǎn)負債調(diào)