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文檔簡介

銀行間往來的核算

第一節(jié)同城票據(jù)交換一。同城票據(jù)交換的意義同城票據(jù)交換就是同城有關行處之間，將相互代收代付款的憑證票據(jù)，按規(guī)定的時間?場次集中在某一場所進行交換，并軋計往來行間應收應付款差額，由主辦清算行以轉帳方式進行清算。二。同城票據(jù)交換的基本做法（一）票據(jù)交換的組織同城有關銀行間進行的票據(jù)交換，一般由人民銀行通過設立票據(jù)交換所統(tǒng)一組織；當?shù)匚从腥嗣胥y行機構的，一般由人民銀行委托當?shù)啬成虡I(yè)銀行組織。參加票據(jù)交換清算的行處一般是同城內的有關商

業(yè)銀行，但交通方便的地區(qū)，也可吸收毗臨市縣的有關行處參加本市的票據(jù)交換。票據(jù)交換的具體場次和時間，須根據(jù)各地的具體情況而定。一般在大中城市，每天進行兩次；在中小城市，每天進行一次。（二）同城票據(jù)交換的核算手續(xù)

1.提出票據(jù)的處理（1）提出貸方票據(jù)的處理借：活期存款貸：待清算票據(jù)款項

（2）提出借方票據(jù)的處理借：待清算票據(jù)款項貸：其他應付款

2.提入票據(jù)的處理（1）提入貸方票據(jù)借：待清算票據(jù)款項貸：活期存款

（2）提入借方票據(jù)借：活期存款貸：待清算票據(jù)款項

3.同城票據(jù)交換資金清算的處理“待清算票據(jù)款項”科目為借方余額，是應收差額。借：存放中央銀行款項貸：待清算票據(jù)款項“待清算票據(jù)款項”科目為貸方余額，是應付差額。借：待清算票據(jù)款項貸：存放中央銀行款項

第二節(jié)跨系統(tǒng)轉劃款的核算一。異地跨系統(tǒng)轉劃款的方式

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