外匯政策宣傳活動(dòng)外匯違規(guī)案例分析培訓(xùn)

外匯政策宣傳活動(dòng)

之

外匯違規(guī)案例分析培訓(xùn)一、違反售付匯管理規(guī)定，違規(guī)辦理非貿(mào)易售付匯業(yè)務(wù)。案例一

2004年1月至6月，珠海**化工在**銀行珠海分行辦理對(duì)外支付陸運(yùn)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢效勞費(fèi)等非貿(mào)易外匯，其中：完稅憑證中計(jì)稅金額或銷售收入：USD247819.18實(shí)際付匯金額：USD247819.18?！皩?shí)繳稅金〞：CNY180602.37多付匯：USD21844.33。案例二2004年3月24日，珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)***家庭電器在**銀行珠海分行辦理對(duì)外支付外籍員工工資，其中：實(shí)際付匯金額：HKD2126513.90完稅憑證中計(jì)稅金額或銷售收入：HKD2126513.90實(shí)繳稅金：CNY627820.90多付匯：HKD592177.16。相關(guān)法規(guī)：?關(guān)于非貿(mào)易及局部資本工程項(xiàng)下售匯提交稅務(wù)憑證有關(guān)問(wèn)題的通知?〔匯發(fā)［1999］372號(hào)〕第一條“我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)〔指公司、企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體及各種組織等〕及個(gè)人在辦理非貿(mào)易及局部資本工程項(xiàng)下購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)，凡個(gè)人對(duì)外支付500美元〔含500美元〕以上，境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付1000美元〔含1000美元〕以上，除須向外匯指定銀行〔或國(guó)家外匯管理局及其分支局〕提交原有關(guān)法規(guī)文件規(guī)定的相關(guān)文件外，還須提交稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的該項(xiàng)收入的完稅證明、稅票或免稅文件等稅務(wù)憑證。〞相關(guān)法規(guī)：2.?結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定?第二十一條“……外商投資企業(yè)中外籍、華僑、港澳臺(tái)職工依法納稅后的人民幣工資及其他正當(dāng)收益，持證明材料到外匯指定銀行兌付。〞違規(guī)定性：對(duì)外售付匯金額中沒(méi)有按照完稅證明的計(jì)稅金額扣除實(shí)繳稅金，因此在辦理購(gòu)付匯業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)外多付了外匯，是逃匯的行為。違規(guī)行為的處分：?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第三十九條“有以下逃匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處逃匯金額30%以上５倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：……〔三〕違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境的；……。〞二、開(kāi)立個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄帳戶，用于企業(yè)外匯收支。案例一2003年1月1日至2004年6月30日，某旅行社以其員工歐**的名義分別在**銀行珠海分行營(yíng)業(yè)部和珠海市**銀行銀苑支行開(kāi)立了2個(gè)外幣儲(chǔ)蓄帳戶，用于存入該旅行社在辦理出境游、訂票、訂房、入境游等業(yè)務(wù)中收取的外幣現(xiàn)鈔，合共8543648.02港元。案例二2003年1月1日至2004年6月30日，某旅游公司以其負(fù)責(zé)人的名義分別在中國(guó)**銀行珠海市東風(fēng)支行和中國(guó)**銀行珠海市前山支行東門辦事處開(kāi)立了2個(gè)外幣儲(chǔ)蓄帳戶，用以收存該公司出境游、訂票、訂房、入境游等業(yè)務(wù)收取的外幣現(xiàn)鈔共5300850.38港元。相關(guān)法規(guī)?境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定?〔中國(guó)人民銀行1997年10月7日發(fā)布〕第五條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)一般不允許開(kāi)立外幣現(xiàn)鈔帳戶。個(gè)人及來(lái)華人員一般不允許開(kāi)立用于結(jié)算的外匯帳戶。〞第四十二條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定申請(qǐng)和辦理開(kāi)戶手續(xù)，……不得將單位外匯以個(gè)人名義私存，……〞相關(guān)法規(guī)?境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行方法?〔國(guó)家外匯管理局1996年7月30日發(fā)布〕第八條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事非貿(mào)易活動(dòng)一般不得收取外幣現(xiàn)鈔，如因特殊情況收取的外幣現(xiàn)鈔，必須報(bào)外匯局核準(zhǔn)后向銀行辦理結(jié)匯。〞外匯帳戶管理政策的調(diào)整2006年4月13日國(guó)家外匯管理局發(fā)布了?關(guān)于調(diào)整經(jīng)常工程外匯管理政策的通知?〔匯發(fā)［2006］19號(hào)〕，對(duì)外匯帳戶管理政策作了如下調(diào)整：1、外匯局不再對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常工程外匯帳戶的開(kāi)立、變更、關(guān)閉進(jìn)行事先核準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑有關(guān)資料直接在銀行辦理外匯帳戶的開(kāi)立、變更和關(guān)閉。2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常工程外匯帳戶保存外匯的限額按上年度經(jīng)常工程外匯收入的80%與經(jīng)常工程外匯支出的50%之和確定。對(duì)于上年度沒(méi)有經(jīng)常工程外匯收支且需要開(kāi)立帳戶的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，開(kāi)立經(jīng)常工程外匯帳戶的初始限額，調(diào)整為不超過(guò)等值50萬(wàn)美元。

違規(guī)行為的處分?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十七條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯賬戶管理規(guī)定，擅自在境內(nèi)、境外開(kāi)立外匯帳戶的，……由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，撤消外匯賬戶，通報(bào)批評(píng)，并處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款。〞三、違反資本工程外匯管理規(guī)定，對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外借債、境外投資等，沒(méi)有經(jīng)外匯局登記備案或核準(zhǔn)。案例一2004年8月30日，廣東****電氣股份與**銀行香港分行簽訂保證合同，同意為其在香港的一家全資子公司在香港融資提供信用擔(dān)保。截止至2005年4月30日該公司一直沒(méi)有按規(guī)定報(bào)外匯局審批。違規(guī)問(wèn)題目前，我國(guó)關(guān)于對(duì)外提供擔(dān)保的管理法規(guī)主要有：?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例??境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法??境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法實(shí)施細(xì)那么?

?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第二十四條“提供對(duì)外擔(dān)保，只能由符合國(guó)家規(guī)定條件的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)辦理，并須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。〞?境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法?第十二條“經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后，擔(dān)保人方能提供對(duì)外擔(dān)保。〞?境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法實(shí)施細(xì)那么?第三十九條“擔(dān)保人提供對(duì)外擔(dān)保后，應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局辦理?yè)?dān)保登記手續(xù)。〞違規(guī)行為的處分?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十四條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有以下違反外債管理行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：……〔三〕違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供對(duì)外擔(dān)保的；……〞案例二1994年8月8日香港***金融與珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)**企業(yè)〔集團(tuán)〕和珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)**企業(yè)〔集團(tuán)〕汽車維修中心簽定了?貸款協(xié)議?，珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)**投資總公司和澳門**車路為該借款提供擔(dān)保。上述對(duì)外借款和擔(dān)保均沒(méi)有經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)備案和審批。違規(guī)問(wèn)題未按規(guī)定辦理外債登記未按規(guī)定辦理對(duì)外擔(dān)保審批未按規(guī)定辦理外債登記?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第二十二條“外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案。〞?外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定?第五條“中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)的對(duì)外借款，借款單位應(yīng)當(dāng)在正式簽訂借款合同后15天內(nèi)，持借款合同副本向所在地外匯管理局辦理登記手續(xù)并領(lǐng)取逐筆登記的?外債登記證?。〞?外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)實(shí)施細(xì)那么?第六條“國(guó)家對(duì)外債實(shí)行登記管理制度，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理登記手續(xù)。〞未按規(guī)定辦理對(duì)外擔(dān)保審批?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第二十四條“提供對(duì)外擔(dān)保，只能由符合國(guó)家規(guī)定條件的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)辦理，并須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。〞?境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法?第十二條“經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后，擔(dān)保人方能提供對(duì)外擔(dān)保。〞?境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法實(shí)施細(xì)那么?第三十九條“擔(dān)保人提供對(duì)外擔(dān)保后，應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局辦理?yè)?dān)保登記手續(xù)。〞違規(guī)行為的處分?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十四條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有以下違反外債管理行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：〔一〕擅自辦理對(duì)外借款的；……〔三〕違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供對(duì)外擔(dān)保的；……〞案例三2003年12月，****進(jìn)出口經(jīng)批準(zhǔn)在新加坡設(shè)立**〔新加坡〕，投資金額為80萬(wàn)美元，2004年2月18日在我中心支局辦理了境外投資款匯出核準(zhǔn)和境外投資外匯登記手續(xù)。2004年初，**〔新加坡〕急于提高在境外銀行的授信額度，擅自自籌資金增加注冊(cè)資本金到363萬(wàn)美元。背景

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)和外匯收支形勢(shì)的變化，我國(guó)境外投資管理政策也在不斷調(diào)整，從過(guò)去的從嚴(yán)控制到近年來(lái)的積極鼓勵(lì)，境外投資的額度有所放寬、審批手續(xù)不斷簡(jiǎn)化，但對(duì)境外投資的審批制度沒(méi)有改變。近年鼓勵(lì)境外投資或簡(jiǎn)化審批

手續(xù)的文件：?國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整局部境外投資外匯管理政策的通知?〔匯發(fā)〔2006〕27號(hào)〕?國(guó)家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大境外投資外匯管理改革試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知?----匯發(fā)〔2005〕35號(hào)?國(guó)家外匯管理局關(guān)于退還境外投資匯回利潤(rùn)保證金有關(guān)問(wèn)題的通知?----匯發(fā)〔2003〕81號(hào)?國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步深化境外投資外匯管理改革有關(guān)問(wèn)題的通知?----匯發(fā)〔2003〕120號(hào)外匯管理

★投資外匯風(fēng)險(xiǎn)

★外匯資金來(lái)源

違規(guī)定性?境外投資外匯管理方法?第十條“境外投資企業(yè)變更資本，其境內(nèi)投資者事先報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)并報(bào)送外匯管理部門備案。〞違規(guī)行為的處分?境外投資外匯管理方法?第十四條“違反本方法第九條、第十條規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門對(duì)境內(nèi)投資者可處以人民幣十萬(wàn)元以下的罰款。〞四、境內(nèi)企業(yè)代境外公司支付境內(nèi)人民幣費(fèi)用，由境外公司向其歸還外匯——非法套匯。

案例**國(guó)際物流〔珠?！撑c香港**是關(guān)聯(lián)企業(yè)，2004年間，該香港公司通過(guò)珠海公司代墊付其在境內(nèi)發(fā)生的人民幣費(fèi)用開(kāi)支，雙方約定以固定匯率1港元：1.07元人民幣，由香港公司對(duì)珠海公司支付外匯，包括：1〕代墊香港公司在廣州開(kāi)展業(yè)務(wù)的有關(guān)費(fèi)、交際餐費(fèi)、差旅費(fèi)、租金等費(fèi)用；2〕代香港公司墊付外籍員工工薪酬金收入個(gè)人所得稅；3〕代香港公司墊付在境內(nèi)業(yè)務(wù)的公路貨物運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和提圍防護(hù)費(fèi)等稅款。違規(guī)定性及違規(guī)行為的處分?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十條“有以下非法套匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)制收兌，并處非法套匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：〔二〕以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯的；……〞五、將收入的外匯資金截留在境外，用于對(duì)境外的支付。

案例一珠海某旅行社與香港一家旅游公司具有代理關(guān)系，委托其代收境外游客在香港支付的入境游團(tuán)費(fèi)、訂房費(fèi)、租車費(fèi)等收入，同時(shí)委托其從收入的外匯中代支付國(guó)內(nèi)旅客出境游、訂機(jī)票和訂房等業(yè)務(wù)的境外費(fèi)用。案例二珠海市某高爾夫俱樂(lè)部將2002年前在境外收取的會(huì)員費(fèi)存放在境外，一直沒(méi)有調(diào)回境內(nèi)，并通過(guò)“應(yīng)收帳款〞科目進(jìn)行核算，被我中心支局檢查發(fā)現(xiàn)。違規(guī)問(wèn)題?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第九條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常工程外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外〞。違規(guī)行為的定性及處分?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第三十九條第一款“有以下逃匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處逃匯金額30%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：〔一〕違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外的；……〞。六、非法買賣外匯

案例2004年6月3日，LH五金〔珠海〕〔臺(tái)資企業(yè)〕與珠海市民梁**商定以1港幣:1.061元人民幣的兌換比率，為該企業(yè)轉(zhuǎn)移100萬(wàn)港元至LH國(guó)際〔關(guān)聯(lián)企業(yè)〕在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中。6月4日上午，按照事先約定，澳門居民陳**在澳門將100萬(wàn)港元先行匯入了LH國(guó)際在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中；該公司經(jīng)確認(rèn)到帳后，將106.1萬(wàn)元人民幣現(xiàn)金交給了梁**。當(dāng)梁**攜帶106.1萬(wàn)元人民幣現(xiàn)金離開(kāi)該企業(yè)時(shí)，被海關(guān)緝私部門偵查員當(dāng)場(chǎng)抓獲?！擦?*因涉及為走私分子轉(zhuǎn)移資金已被海關(guān)緝私部門立案?jìng)刹?。?/p>

違規(guī)問(wèn)題通過(guò)非法渠道轉(zhuǎn)移資金進(jìn)出境是一種違法行為，反映出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)了不正常的現(xiàn)象，沒(méi)方法通過(guò)合法的途徑來(lái)解決。違規(guī)行為的處分該企業(yè)與梁**的上述行為屬于私自買賣外匯的行為，外匯管理部門對(duì)雙方當(dāng)事人都要給以處分。?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十六條“私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)制收兌，沒(méi)收違法所得，并處違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。〞七、以經(jīng)常工程貿(mào)易項(xiàng)下收匯的名義收入資本工程外匯

案例一2005年度，珠海**電子科技貿(mào)易項(xiàng)下收匯共17筆，均以“進(jìn)口加工貿(mào)易〞、“一般貿(mào)易〞辦理了國(guó)際收支申報(bào)，除1筆外，其中6筆用于辦理核銷收匯日期之后的出口核銷，其余10筆收匯，由于沒(méi)有實(shí)際出口業(yè)務(wù)發(fā)生，沒(méi)有辦理出口核銷。違規(guī)問(wèn)題經(jīng)查實(shí)，該公司上述17筆收匯，實(shí)為該公司境外投資方以預(yù)收款的形式匯入以解決該公司資金周轉(zhuǎn)困難，該公司將上述收匯結(jié)匯后用于支付工人工資、水電費(fèi)等日常開(kāi)支。所以上述16筆收匯實(shí)質(zhì)是資本項(xiàng)下的外匯收入，應(yīng)該以資本工程的性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)和辦理有關(guān)的資本工程登記備案手續(xù)。案例二2005年度，珠海某海島工程貿(mào)易項(xiàng)下收匯共8筆，均以“一般貿(mào)易〞辦理了國(guó)際收支申報(bào)，經(jīng)查，該公司所有出口均為補(bǔ)償貿(mào)易出口，上述8筆收匯全部未辦理出口核銷手續(xù)。違規(guī)問(wèn)題實(shí)質(zhì)上，該工程公司自成立以來(lái)一直使用補(bǔ)償貿(mào)易方式出口，是不應(yīng)該產(chǎn)生一般貿(mào)易出口收匯的，但由于該工程公司前期投入的注冊(cè)資本金經(jīng)多年經(jīng)營(yíng)已根本用完，公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，因此通過(guò)上述收匯向其境外母公司借入周轉(zhuǎn)資金，外匯結(jié)匯后根本用于該工程公司的日常開(kāi)支。上述2案例的共同點(diǎn)是境內(nèi)企業(yè)以經(jīng)常工程貿(mào)易項(xiàng)下收匯向境外母公司借入周轉(zhuǎn)資金，是資本工程資金，是當(dāng)前外匯管理監(jiān)管的重點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題。

違規(guī)行為的處分?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十四條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有以下違反外債管理行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：〔一〕擅自辦理對(duì)外借款的；……〞銀行監(jiān)管信息不對(duì)稱

?出口收匯核銷管理方法實(shí)施細(xì)那么?匯發(fā)〔2003〕107號(hào)第三十二條銀行出具的核銷專用聯(lián)上必須注明涉外收入申報(bào)單號(hào)碼或核銷收匯專用號(hào)碼，否那么，外匯局不得憑以為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。銀行監(jiān)管信息不對(duì)稱

?出口收匯核銷管理方法實(shí)施細(xì)那么?匯發(fā)〔2003〕107號(hào)第三十三條對(duì)屢次出口一次收匯的，銀行應(yīng)當(dāng)要求出口單位提供該筆收匯所對(duì)應(yīng)的核銷單編號(hào)，并在核銷專用聯(lián)上注明。〞國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)貿(mào)易外匯收匯與結(jié)匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知

〔匯發(fā)［2006］49號(hào)〕自2006年11月1日起實(shí)施對(duì)收匯單位貿(mào)易外匯實(shí)行分類管理

“關(guān)注企業(yè)〞包括1、一年內(nèi)貿(mào)易項(xiàng)下的收匯與同期貿(mào)易項(xiàng)下應(yīng)收匯總額相差10%〔含10%〕以上的企業(yè)；2、一年內(nèi)因違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處分的企業(yè)；3、根據(jù)信用記錄、開(kāi)業(yè)期限等，外匯局認(rèn)為應(yīng)列入“關(guān)注企業(yè)〞名單的企業(yè)。對(duì)“關(guān)注企業(yè)〞貿(mào)易項(xiàng)下收匯〔含出口預(yù)收貨款，轉(zhuǎn)口貿(mào)易除外〕的管理:1、憑與該筆收匯對(duì)應(yīng)的注明出口收匯核銷單編號(hào)的出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)正本、合同辦理結(jié)匯。2、銀行為“關(guān)注企業(yè)〞辦理結(jié)匯手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在其提供的相應(yīng)單證正本上簽注對(duì)應(yīng)的結(jié)匯金額、日期，并按規(guī)定留存書面說(shuō)明原件及相關(guān)單證原件或者復(fù)印件。

珠海市核定的關(guān)注企業(yè)情況

〔2006年11月1日〕轄內(nèi)企業(yè)總數(shù)：1960家核定的“關(guān)注企業(yè)〞：97家，占比4.95%適當(dāng)放寬標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)：696家，占比35.51%關(guān)于從輕處分與減輕處分?中華人民共和國(guó)行政處分法?第二十七條當(dāng)事人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處分：〔一〕主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；〔二〕受他人脅迫有違法行為的；〔三〕配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；〔四〕其他依法從輕或者減輕行政處分的。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處分。關(guān)于“構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任〞最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(2001年4月30日)二、虛報(bào)注冊(cè)資本案(刑法第158條)申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，涉嫌以下情形之一的，應(yīng)予追訴：1、實(shí)繳注冊(cè)資本缺乏法定注冊(cè)資本最低限額，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額占法定最低限額的百分之六十以上，股份虛報(bào)數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的；2、實(shí)繳注冊(cè)資本到達(dá)法定最低限額，但仍虛報(bào)注冊(cè)資本，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額在一百萬(wàn)元以上，股份虛報(bào)數(shù)額在一千萬(wàn)元以上的；

3、虛報(bào)注冊(cè)資本給投資者或者其他債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元以上的；

4、雖未到達(dá)上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有以下情形之一的：

〔1〕因虛報(bào)注冊(cè)資本，受過(guò)行政處分二次以上，又虛報(bào)注冊(cè)資本的；

〔2〕向公司登記主管人員行賄或者注冊(cè)后進(jìn)行違法活動(dòng)的。三、虛假出資、抽逃出資案(刑法第159條)公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌以下情形之一的，應(yīng)予追訴：1、虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元至五十萬(wàn)元以上的；2、雖未到達(dá)上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有以下情形之一的：

〔1〕致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的；

〔2〕公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的；

〔3〕因虛假出資、抽逃出資，受過(guò)行政處分二次以上，又虛假出資、抽逃出資的；七、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)資料案(刑法第162條之一)隱匿或者成心銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，涉嫌以下情形之一的，應(yīng)予追訴：1、隱匿、銷毀的會(huì)計(jì)資料涉及金額在五十萬(wàn)元以上的；2、為逃避依法查處而隱匿、銷