公司財(cái)務(wù)管理制度條款

公司財(cái)務(wù)治理制度條款公司財(cái)務(wù)治理制度條款第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。其次條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條第三條財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：〔一〕籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。〔二〕做好財(cái)務(wù)治理根底工作，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的打算、把握、核算、分析和考核工作。〔三〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性?！菜摹潮O(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查?！参濉嘲雌诰幹聘黝悤?huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。第四條第四條財(cái)務(wù)治理是公司經(jīng)營(yíng)治理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)治理中心對(duì)財(cái)務(wù)治理工作負(fù)有財(cái)務(wù)治理是公司經(jīng)營(yíng)治理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)治理中心對(duì)財(cái)務(wù)治理工作負(fù)有守公司隱秘。第五條第五條加強(qiáng)原始憑證治理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。加強(qiáng)原始憑證治理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條第七條健全會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。健全會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相全都。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相全都。第八條第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容承受定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容承受定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會(huì)計(jì)檔案治理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管和銷毀。建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會(huì)計(jì)檔案治理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管和銷毀。第十一條第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必需加強(qiáng)資本金治理。公司籌集的資本金必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必需加強(qiáng)資本金治理。公司籌集的資本金必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢(qián)，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入本錢(qián)。公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢(qián)，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入本錢(qián)。第十六條第十六條一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找緣由，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。批準(zhǔn)后處理。第十七條第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)治理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)治理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債治理，在擔(dān)保期滿后準(zhǔn)時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)治理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)治理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債治理，在擔(dān)保期滿后準(zhǔn)時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。第十八條第十八條現(xiàn)金的治理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》現(xiàn)金的治理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額局部要準(zhǔn)時(shí)送存銀行。，依據(jù)本公司實(shí)際第十九條第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)消滅金日記帳的帳面馀額，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)消滅金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，覺(jué)察不符要準(zhǔn)時(shí)查明緣由。財(cái)務(wù)治理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。其次十條其次十條銀行存款的治理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。銀行存款的治理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。其次十一條其次十一條出納人員要隨時(shí)把握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)展分析，查找緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。出納人員要隨時(shí)把握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)展分析，查找緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。其次十二條其次十二條應(yīng)收帳款的治理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，催促業(yè)務(wù)部門(mén)樂(lè)觀催收，避開(kāi)形成壞帳。應(yīng)收帳款的治理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，催促業(yè)務(wù)部門(mén)樂(lè)觀催收，避開(kāi)形成壞帳。其次十三條其次十三條其他應(yīng)收款的治理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程其他應(yīng)收款的治理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。其次十四條其次十四條短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢(qián)和損益。短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢(qián)和損益。其次十五條其次十五條長(zhǎng)期投資的治理，長(zhǎng)期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)展長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)治理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際把握權(quán)的長(zhǎng)期投資承受本錢(qián)法核算；擁有實(shí)際把握權(quán)的，長(zhǎng)期投資承受權(quán)益法核算。長(zhǎng)期投資的治理，長(zhǎng)期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)展長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)治理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際把握權(quán)的長(zhǎng)期投資承受本錢(qián)法核算；擁有實(shí)際把握權(quán)的，長(zhǎng)期投資承受權(quán)益法核算。其次十六條其次十六條固定資產(chǎn)的治理：有以下?tīng)顩r之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①固定資產(chǎn)的治理：有以下?tīng)顩r之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2023元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。其次十七條其次十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與治理，固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與治理，綜合治理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。其次十八條其次十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際本錢(qián)入帳，固定資產(chǎn)折舊承受直線法分類計(jì)提，固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際本錢(qián)入帳，固定資產(chǎn)折舊承受直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；子設(shè)備，為3年。4．飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5．電其次十九條其次十九條已經(jīng)提足折舊、連續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。已經(jīng)提足折舊、連續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合治理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中覺(jué)察短缺或盈馀，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展帳務(wù)處理。對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合治理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中覺(jué)察短缺或盈馀，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展帳務(wù)處理。第三十一條第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際本錢(qián)入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X(qián)。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條第三十四條營(yíng)業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。營(yíng)業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入本錢(qián)費(fèi)用。本錢(qián)費(fèi)用是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。把握好本錢(qián)費(fèi)用，對(duì)堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入本錢(qián)費(fèi)用。本錢(qián)費(fèi)用是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。把握好本錢(qián)費(fèi)用，對(duì)堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條第三十六條本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等?！惨弧忱⒅С觯褐钢Ц兑载?fù)債形式籌集的資金本錢(qián)支出?！捕碃I(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、治理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、嘉獎(jiǎng)費(fèi)、各種預(yù)備金等其他費(fèi)用?！踩彻潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用?！菜摹硵備N費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年?！参濉掣鞣N預(yù)備金：各種預(yù)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金和壞帳預(yù)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的 1%實(shí)行差額提取，壞帳預(yù)備金按年末應(yīng)1%提取?！擦持卫碣M(fèi)用包括：物業(yè)治理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤嘉獎(jiǎng)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工3%計(jì)提。第三十八條第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額把握，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額把握，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條第三十九條公司各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用由財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)治理和核算，公司各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用由財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)治理和核算，費(fèi)用支出的治理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)治理中心要定期進(jìn)展本錢(qián)費(fèi)用檢查、分析、制定降低本錢(qián)的措施。第四十條第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)++營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出〔一〕投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等?！捕碃I(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等?！踩碃I(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、格外損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下挨次安排：〔一〕被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；〔二〕弭補(bǔ)公司以前年度虧損；〔三〕提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取?！菜摹程崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。安排利潤(rùn)。〔五〕向投資者安排利潤(rùn)，依據(jù)股東會(huì)決議，向投資者第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)安排表。公司財(cái)務(wù)月財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)安排表。公司財(cái)務(wù)月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90師事務(wù)所進(jìn)展審計(jì)。第四十三條第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)收支狀況等?！惨弧硺I(yè)〔二〕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)狀況及緣由，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。以及為正確理第四十四條第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)治理的重要組成局部，財(cái)務(wù)治理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)治理的重要組成局部，財(cái)務(wù)治理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)展總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策供給依據(jù)。營(yíng)成果進(jìn)展總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策供給依據(jù)。第四十五條第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流淌比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第四十六條第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)治理中心統(tǒng)一治理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般狀況下不得使用，特別狀況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)治理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作狀況下進(jìn)展。第四十七條第四十七條財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理睬計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中覺(jué)察軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)馬上與軟件進(jìn)展商聯(lián)系，進(jìn)展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理睬計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中覺(jué)察軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)馬上與軟件進(jìn)展商聯(lián)系，進(jìn)展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條第四十八條每月每月10統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)程式進(jìn)展。第四十九條第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，承受微機(jī)和手工帳并行的方法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必需將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)展核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳全都。公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，承受微機(jī)和手工帳并行的方法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必需將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)展核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳全都。第五十條第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的治理，嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的治理，嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、才智IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥當(dāng)保管，主管卡和操作員卡應(yīng)依據(jù)分管并用的原則，由財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第五十一條第五十一條本方法由公司財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)解釋。本方法由公司財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條第五十二條本方法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)頭施行。本方法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)頭施行。會(huì)計(jì)核算根底工作規(guī)定會(huì)計(jì)核算根底工作規(guī)定第一條第一條充分表達(dá)會(huì)計(jì)信息的牢靠性，特制定充分表達(dá)會(huì)計(jì)信息的牢靠性，特制定本規(guī)定。其次條其次條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條第三條憑證統(tǒng)一承受記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可承受軟件打印記帳憑證。憑證統(tǒng)一承受記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可承受軟件打印記帳憑證。第四條第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：承受記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程會(huì)計(jì)核算組織程序：承受記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，依據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)確定時(shí)期的全部記帳憑證，依據(jù)一樣科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條第五條記帳規(guī)章：記帳規(guī)章：(一)記帳須依據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除依據(jù)會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)展轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必需由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。 (三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得任憑簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。 (四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)潔，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：1.記帳前覺(jué)察記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字過(guò)失，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后覺(jué)察記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、一并登記入帳。假設(shè)會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后覺(jué)察記帳過(guò)失時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假設(shè)會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于以下事項(xiàng)： 1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； 2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收； 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向； 4.其它必需沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。 (十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)” (十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“”、“”和“”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必需把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。(十三)年度更換帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)年度的余額，可直接過(guò)到帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條第六條結(jié)帳、對(duì)帳： 結(jié)帳、對(duì)帳： (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在確定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的根底上進(jìn)展的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)全部的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳?3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的根底上，應(yīng)結(jié)算全部的帳簿，具體方法參見(jiàn)“”的第11點(diǎn)。(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：?1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)展。月終假設(shè)覺(jué)察帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資治理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等。3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；其次類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；其次類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)治理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化治理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)治理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化治理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。其次條其次條借款及報(bào)銷審批程序借款及報(bào)銷審批程序(一)“”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“+〔+生活補(bǔ)助〕*估量出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同其次條第一款。(三)其他(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，假設(shè)借款人未能歸還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠局部金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批(一)市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格把握外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如缺乏標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支局部一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)以下?tīng)顩r均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算62.便利，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。 5.公司人員調(diào)開(kāi)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。 7.公司人員參與在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余狀況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的局部，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。 (三)出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間〔算頭不算尾〕每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。 四出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 (五)其他雜費(fèi)?如存包裹費(fèi)、費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用把握在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。 船票 按出差規(guī)定的來(lái)回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。 (七)因特別狀況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 (八)依據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。 (九)出差人員不得以費(fèi)、費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，費(fèi)和傳真費(fèi)必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。 (十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人〔職務(wù)較高者〕住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特別狀況未住飯店〔如住朋友、親戚家可以賜予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。 (十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必需事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定方法執(zhí)行。 第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批 開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 報(bào)銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證明，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。 (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特別狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 (四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2023元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。第五條第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、嘉獎(jiǎng)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中治理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。100由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)100第六條第六條其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批(其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2023元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第七條第七條加班費(fèi)的規(guī)定加班費(fèi)的規(guī)定1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：2.(元旦、(-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù) 3.法定假日以外尋常因工作需要加班，按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： (本人月工資-浮開(kāi)工資/22.5×200%)×加班天數(shù) 4.員工加班要從嚴(yán)把握，事前由部門(mén)經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)，超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。 5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。 6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。第八條第八條特別津貼及補(bǔ)貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)爭(zhēng)論打算。特別津貼及補(bǔ)貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)爭(zhēng)論打算。第九條第九條如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)核算原則及科目一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 二、記賬方法承受借貸記賬法。記賬原則承受權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 三、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。定資產(chǎn)，分