醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化，規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制訂財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一、設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效監(jiān)督措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。二、實(shí)施細(xì)則（一）財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入，安排支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，是否做出科學(xué)、客觀的分析并采取了改進(jìn)措施。（二）財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢查各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。門(mén)診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。各位收費(fèi)人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間交給出納員，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。出納員是否按時(shí)將發(fā)生的收入及時(shí)入賬。票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記、跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門(mén)診、住院退費(fèi)單據(jù)、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。（三）貨幣資金支付監(jiān)督檢查檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況，檢查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下賬。（四）藥品、庫(kù)存物資控制監(jiān)督檢查藥品、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全；出庫(kù)單是否填寫(xiě)詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。部門(mén)會(huì)計(jì)是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫(kù)手續(xù)、是否及時(shí)記賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)科要求上報(bào)月報(bào)報(bào)表；出入庫(kù)單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。物資管理部門(mén)是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對(duì)藥品、庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的處理程序是否完備。（五）債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進(jìn)行債權(quán)清理。債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要限期改正。對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)