自來水公司財(cái)務(wù)管理有效性分析

精品文檔-下載后可編輯自來水公司財(cái)務(wù)管理有效性分析一、自來水企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性分析

(一)自來水企業(yè)預(yù)算編制水平待提高

預(yù)算管理可謂是現(xiàn)代企業(yè)管理成熟的一種體現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制的關(guān)鍵。然而目前，我國大多數(shù)自來水企業(yè)在預(yù)算管理中，都或多或少的存在一定問題，影響企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果。自來水企業(yè)在預(yù)算管理中所暴露的上述問題使其在編制具體預(yù)算時(shí)無法對(duì)全面預(yù)算規(guī)劃予以詳細(xì)系統(tǒng)地考慮。倘若企業(yè)存在突況或開展計(jì)劃外的新工作，可能會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)期內(nèi)頻繁增加預(yù)算，使企業(yè)處于被動(dòng)的資金局面。

(二)自來水企業(yè)內(nèi)控水平不足，亟待改善

自來水企業(yè)內(nèi)控水平不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，當(dāng)前很多自來水企業(yè)在抄表、錄表、征收稅費(fèi)等方面

的人員配置上，存在相關(guān)職能未能有效分離的狀態(tài)。錄入和征收水費(fèi)等類似職能集中于一個(gè)部門之中或由一個(gè)分公司進(jìn)行負(fù)責(zé)。無法從內(nèi)控的角度有效避免違規(guī)操作和等現(xiàn)象。其次，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，供水市場(chǎng)也得到了長(zhǎng)足發(fā)展，而建筑安裝業(yè)務(wù)也在與日俱增。在此背景下，自來水企業(yè)所需采購的材料量越來越大。然而目前我國很多自來水企業(yè)依舊普遍采取傳統(tǒng)的采購模式，即只選定幾家供應(yīng)商，詢價(jià)比價(jià)環(huán)節(jié)應(yīng)用不利，而且在此過程中缺乏有效監(jiān)督和招投標(biāo)管理。甚至有些自來水企業(yè)在采購人員的設(shè)置上，數(shù)年不換崗。而對(duì)具體材料的領(lǐng)用時(shí)也缺乏嚴(yán)格的把關(guān)。

(三)自來水企業(yè)在管道工程施工方面的財(cái)務(wù)管理不完善

無論是居民還是企業(yè)用水，基本都是依靠管道運(yùn)輸而獲取。近年來，隨著供水市場(chǎng)的發(fā)展，管道工程施工量有所增大。然而，很多自來水企業(yè)由于供水管線較長(zhǎng)，多級(jí)增壓，導(dǎo)致自來水管網(wǎng)漏損率普遍較高，甚至間接造成有戲自來水企業(yè)出現(xiàn)虧損。與此同時(shí)，管道工程施工量的增加，還使自來水企業(yè)的供水管道施工工程收入逐漸增多。而這部分收入甚至趕超了自來水水費(fèi)收入。在工程成本費(fèi)用管控方面，自來水企業(yè)雖然具備自身的內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)重點(diǎn)工程輔之以外部審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)決算價(jià)格支付工程款項(xiàng)。但是，由于大多數(shù)自來水企業(yè)普遍缺乏嚴(yán)格的招投標(biāo)機(jī)制，內(nèi)部審核支付制度的科學(xué)性與合理性也并不完善。“流于形式”的工程招投標(biāo)與內(nèi)審機(jī)制導(dǎo)致自來水企業(yè)工程施工成本虛增，利潤(rùn)受損。

二、自來水企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性分析

前文已述，加強(qiáng)自來水企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范其生產(chǎn)經(jīng)營具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。據(jù)筆者匯總，自來水企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有助于自來水企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

自來水企業(yè)具有一定的社會(huì)公益性，同時(shí)，其還是一個(gè)依靠自身運(yùn)營獲取利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)組織，因此在其運(yùn)營中還具有一定的盈利性。為了更好的獲取經(jīng)營收益，企業(yè)必須在運(yùn)營中考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，能為自來水企業(yè)提供一系列用于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的手段。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有助于自來水企業(yè)降低成本、挖潛績(jī)效

長(zhǎng)久以來，自來水企業(yè)為了增加收益，往往都是采取降低成本的方法。而實(shí)際上，一味的降低成本并不利于企業(yè)開展業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)營，是提高收益的一種“笨”辦法。而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，能夠從整體、全局的角度改善企業(yè)的成本費(fèi)用管理現(xiàn)狀，并積極開展節(jié)能減排活動(dòng)挖潛企業(yè)績(jī)效。不僅優(yōu)化了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，而且還實(shí)現(xiàn)了降低成本費(fèi)用的目的。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有助于自來水企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性

當(dāng)前，我國自來水企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制予以約束，尤其體現(xiàn)在預(yù)算的編制環(huán)節(jié)。自來水企業(yè)由于缺乏對(duì)資金運(yùn)用情況的合理估計(jì)，從而沒有一個(gè)良好的資金投入與使用計(jì)劃。企業(yè)當(dāng)期預(yù)算往往以上一會(huì)計(jì)期間的預(yù)算執(zhí)行情況為編制依據(jù)，因此企業(yè)存在的問題在一定程度上具有延伸性，從而導(dǎo)致資金供給不足問題無法得到根本解決。而有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，能夠使自來水企業(yè)從整體上把握資金需求與使用狀況，從而在預(yù)算中予以充分體現(xiàn)，不僅有助于解決資金供給問題，還有助于增強(qiáng)自來水企業(yè)的財(cái)務(wù)工作主動(dòng)性。

三、關(guān)于加強(qiáng)自來水企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考

(一)樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念

之所以把財(cái)務(wù)管理理念放于第一位，主要原因是觀念影響行為、觀念決定行為。唯有自來水企業(yè)的管理者及相關(guān)者樹立一個(gè)正確的財(cái)務(wù)管理理念，企業(yè)方能最終提高其財(cái)務(wù)管理能力。筆者認(rèn)為，在財(cái)務(wù)管理理念方面，自來水企業(yè)的管理者及相關(guān)管理者主要需要樹立兩理念。即樹立正確的現(xiàn)金流觀念；樹立正確的貨幣時(shí)間價(jià)值觀念；樹立正確的納稅影響觀念。

(二)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境

自來水企業(yè)若要從整體上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，就不得不提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。唯有專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力提高了，財(cái)務(wù)人員方能通過自身工作幫助企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理狀況。具體而言，可以適當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的認(rèn)識(shí)與了解，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，為單位創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理信息環(huán)境。此外，自來水企業(yè)應(yīng)利用人才與專業(yè)技術(shù)創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，將財(cái)務(wù)管理思想貫穿至企業(yè)的每個(gè)部門、每個(gè)環(huán)節(jié)，并積極為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供必要的協(xié)助和執(zhí)導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展。

(三)進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，努力加強(qiáng)成本管理

無論任何企業(yè)，若要盈利和可持續(xù)發(fā)展，節(jié)約開支、加強(qiáng)成本管理，是其必經(jīng)之路。對(duì)此，可從以下幾方面著手。第一，目前我國自來水企業(yè)的制造費(fèi)用、工資等傳統(tǒng)成本的管理還相對(duì)粗放，對(duì)此，自來水企業(yè)應(yīng)結(jié)合其自身的實(shí)際情況對(duì)各類成本耗費(fèi)進(jìn)行分解與細(xì)化，詳細(xì)分析每筆成本支出中的可節(jié)約部分，挖掘潛力，實(shí)現(xiàn)“精細(xì)化”管理。第二，在材料采購中，要實(shí)行招投標(biāo)機(jī)制；對(duì)采購人員的設(shè)置，不得由一人負(fù)責(zé)；采購過程中要貨比三家；具體材料的采購在保證“物美價(jià)廉”的同時(shí)，盡量采取“就近原則”，以節(jié)省運(yùn)費(fèi)。第三，在日常運(yùn)營中，材料除了滿足企業(yè)的日常需求之外，