藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程

xx藥業(yè)企業(yè)內部控制

項目提議書10/2/1藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第1頁目錄第一章企業(yè)治理

……… 一、企業(yè)組織架構和財務管理現(xiàn)實狀況分析二、醫(yī)藥行業(yè)內控關鍵點和普遍問題三、企業(yè)治理基本思緒四、企業(yè)功效架構五、子企業(yè)治理

10/2/2藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第2頁目錄第二章風險控制……… 一、發(fā)覺在問題二、風控體系設計思緒三、風控體系內容組成四、注意事項10/2/3藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第3頁目錄第三章預算管理………

一、普遍問題二、預算管理體系作用三、全方面預算架構四、預算編制基礎五、預算編制組織六、預算編制程序七、預算編制應注意問題八、預算管理效果

10/2/4藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第4頁目錄第四章資金管理……… 一、資金管理體系必要性二、資金管理體系設計依據(jù)三、資金管理體系設計標準四、財務結算中心職能五、財務結算中心運轉方法六、升級關鍵點——從結算中心到內部銀行10/2/5藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第5頁目錄第五章基礎制度……. ……… 一、財務報銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計制度第六章流程管理… ………… 一、采購與付款二、銷售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費用控制五、存貨管理六、對外投資與擔保七、利潤與其分配

10/2/6藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第6頁此次管理咨詢：立足于XX藥業(yè)集團，優(yōu)化企業(yè)內部財務控制體系和母子企業(yè)管理模式。管理咨詢匯報由企業(yè)治理、風險控制、預算管理、資金管理（內部銀行）、基礎制度、流程管理六部分組成。因未對企業(yè)進行調研，本版本為與XX藥業(yè)高層領導交流稿，經(jīng)XX藥業(yè)領導審閱、修改、確認后，作為此次制訂詳細實施內容指導性文件；本匯報為咨詢匯報演示版，內容實施以咨詢匯報文字版為準。、匯報使用說明10/2/7藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第7頁XX藥業(yè)財務管理匯報

第一部分企業(yè)治理10/2/8藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第8頁（一）XX藥業(yè)管理關系（二）XX藥業(yè)財務管理模式一、現(xiàn)實狀況分析

10/2/9藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第9頁股東方與經(jīng)營者責權不清，越位管理激勵機制不明確風險控制體系嚴重缺乏董事會對經(jīng)營者授權體系未建立投資重心下移后扁平化管理方式需確立天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合部分企業(yè)責任人市場意識淡薄，易于小富即安

部分企業(yè)缺乏大股東支持二、

醫(yī)藥行業(yè)內控關鍵點和普遍問題（一）、醫(yī)藥行業(yè)內控關鍵點

銷售收入確實認和應收帳款管理產(chǎn)品流通步驟銷售費用管理下屬企業(yè)和外地分企業(yè)帳外資金管理

投資和經(jīng)營重心下移后扁平化管理方式確實立10/2/10藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第10頁

資金安全和風險控制體系微弱部分中層管理人員市場意識淡薄，易于小富即安

怎么理順與投資企業(yè)管理關系?現(xiàn)階段財務管理體系怎樣建立、應滿足哪些功效？集權與分權問題（領導精力與關注問題度成正比）贏利模式問題：

（二）、普遍問題10/2/11藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第11頁決議信息上行信息處理信息下行執(zhí)行三、企業(yè)治理基本思緒10/2/12藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第12頁XX藥業(yè)技術支持中心資本營運中心風險控制中心利潤中心四、企業(yè)功效架構10/2/13藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第13頁利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為關鍵，追求利潤最大化。XX藥業(yè)全資企業(yè)合資企業(yè)分企業(yè)利潤中心利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為關鍵，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售職能。利潤中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為關鍵，追求利潤最大化。利潤中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售職能。利潤中心職責：是既能控制成本，又能控制收入責任單位。（一）、利潤中心10/2/14藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第14頁資本營運中心融資部投資部融資部在集團融資時合理安排融資主體（包含母企業(yè)與子企業(yè)）、融資方式、融資渠道等等，融資部目標使利潤中心、孵化期企業(yè)價值放大，經(jīng)過私募（股權）轉讓、公開（上市）募集、增發(fā)等股權融資伎倆，使企業(yè)凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有和可控資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚投資收益。投資部負責集團投資戰(zhàn)略，如產(chǎn)業(yè)投資方向、詳細投資項目和投資業(yè)績評價等等，投資部行使集團經(jīng)營性購并和戰(zhàn)略性購并等職能；使集團產(chǎn)業(yè)鏈進行橫向和縱向整合，利潤中心貢獻顯著提升。（二）、資本營運中心10/2/15藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第15頁技術支持中心孵化期企業(yè)

技術研發(fā)基地

關鍵技術

（三）、技術支持中心10/2/16藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第16頁風險控制中心法務部投資企業(yè)財務總監(jiān)任免、考評、獎懲預算目標跟蹤現(xiàn)金流入和流出財務部降低投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營中法律風險投融資運行過程法律風險控制人力資源部向各投資企業(yè)董事會推薦經(jīng)營者人選定時考評在職經(jīng)營者及經(jīng)營團體外引、內培、貯備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊人力資源評價和培訓體系、激勵機制、企業(yè)文化審計部企業(yè)實施法人治理對經(jīng)營者授權執(zhí)行、財務總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預算執(zhí)行情況審計（四）、風險控制中心10/2/17藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第17頁董事會經(jīng)營者決議體系風險控制體系執(zhí)行體系監(jiān)督機制授權機制激勵機制五、子企業(yè)治理10/2/18藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第18頁XX藥業(yè)財務管理匯報

第二部分風險控制10/2/19藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第19頁投資者意識、經(jīng)營者認識、內部控制機制、授權執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應出風險控制嚴重失衡；投資者意識、經(jīng)營者認識、內部控制機制、授權執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應出風險控制嚴重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：投資者意識、經(jīng)營者認識、內部控制機制、授權執(zhí)行、組織確保、人員安排等各方面反應出風險控制嚴重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)經(jīng)營者不完全含有些人事權、財務權、經(jīng)營權，經(jīng)營者主動性、創(chuàng)造力還未調動起來；一、發(fā)覺問題

從投資者意識、經(jīng)營者認識、內部控制機制、授權執(zhí)行、組織確保、人員安排等方面發(fā)覺問題，反應風險控制是否失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時并存：經(jīng)營者是否不完全含有些人事權、財務權、經(jīng)營權，經(jīng)營者主動性、創(chuàng)造力還未調動起來；被投資企業(yè)經(jīng)營情況和資金流轉

10/2/20藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第20頁風險控制體系財務控制財務管理二、風險體系設計思緒10/2/21藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第21頁財務總監(jiān)委派制財務管理委員會預算管理資金管理內部審計外部審計財務信息化管理人力資源三、風控體系內容組成10/2/22藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第22頁財務管理委員會直接投資企業(yè)財務責任人間接投資企業(yè)財務責任人董事會CEO職責集團及各企業(yè)重大財務決議職責直接參加企業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團全方面預算制訂投融資政策直接負責對外投融資協(xié)調事業(yè)部或子企業(yè)之間財務關系（一）財務管理委員會10/2/23藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第23頁財務總監(jiān)委派單位專門部門職責：負責財務總監(jiān)人選委派、參評、獎懲等管理職責。負責所委派財務總監(jiān)人事管理、工資待遇。明確所委派財務總監(jiān)職責和權限。按隸屬關系和管理權限逐層委派

配套制度：委派財務總監(jiān)資格確認制度業(yè)績考評制度獎懲制度匯報制度述職制度培訓制度輪換制度等職責：財務管理制度建立與實施；財務分析及其方法；稅務策劃與合理避稅；企業(yè)融資決議與財務杠桿作用；內部控制與內部財務審計；投資決議與投資管理；綜合成本控制與管理；分企業(yè)（子企業(yè)）財務監(jiān)控與管理；財務診療，財務風險控制（二）、財務總監(jiān)委派制10/2/24藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第24頁內部審計和外部審計制度是一個輔助方法，經(jīng)過對分支機構及子企業(yè)財務集中控制結果進行審查，在一定程度上確保了其它控制方法實施；即使不進行直接控制，但對于財務集中控制卻是必不可少。內部審計和外部審計制度是一個輔助方法，經(jīng)過對分支機構及子企業(yè)財務集中控制結果進行審查，在一定程度上確保了其它控制方法實施；即使不進行直接控制，但對于財務集中控制卻是必不可少。

內部審計職能：企業(yè)實施法人治理后，其重點在于對經(jīng)營者授權執(zhí)行、財務總監(jiān)推行監(jiān)控職能、預算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預算執(zhí)行情況審計。（三）、內部與外部審計結合10/2/25藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第25頁

向各投資企業(yè)董事會推薦經(jīng)營者人選，定時對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團體進行綜合考評，外引、內培與貯備相結合，逐步形成完善職業(yè)經(jīng)理人梯隊；

向各投資企業(yè)董事會推薦經(jīng)營者人選，定時對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團體進行綜合考評，外引、內培與貯備相結合，逐步形成完善職業(yè)經(jīng)理人梯隊；逐步建立良好人力資源評價體系、培訓體系、激勵機制，充分發(fā)揮和挖掘人才潛能，提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。（四）、人力資源10/2/26藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第26頁全方面預算管理經(jīng)營活動事中監(jiān)控事先預算事后分析（五）、預算管理10/2/27藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第27頁企業(yè)集團是不一樣于普通企業(yè)企業(yè)外部組織形式，財務控制主要性和難度同時增強，客觀上要求在集團整體和組員企業(yè)之間有一個能夠統(tǒng)籌全局、協(xié)調分部財務機構。企業(yè)集團是不一樣于普通企業(yè)企業(yè)外部組織形式，財務控制主要性和難度同時增強，客觀上要求在集團整體和組員企業(yè)之間有一個能夠統(tǒng)籌全局、協(xié)調分部財務機構。財務中心、結算中心、財務企業(yè)等不一樣集團財務機構特有形式應運而生。這幾個企業(yè)集團特有財務組織形式，是伴隨企業(yè)集團發(fā)展，適應集團財務控制需要而產(chǎn)生和逐步發(fā)展完善。與普通企業(yè)財務機構相比，它們在企業(yè)集團中發(fā)揮著更主要財務職能。（六）、資金管理10/2/28藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第28頁企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化關鍵內容，搭建企業(yè)財務管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化關鍵原因之一。企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化關鍵內容，搭建企業(yè)財務管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化關鍵原因之一。財務信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動集中反應，各類信息交匯點，也是支撐經(jīng)營決議基礎。企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化關鍵內容，搭建企業(yè)財務管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化關鍵原因之一。財務信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動集中反應，各類信息交匯點，也是支撐經(jīng)營決議基礎。Internet技術使得集團集中財務管理平臺成為可能。（七）、財務信息化管理10/2/29藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第29頁要做到“集權有道，分權有序”。要做到“集權有道，分權有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要做到“集權有道，分權有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要注意人原因。要做到“集權有道，分權有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要注意人原因。注意發(fā)揮分支機構及子企業(yè)責任人主動性。要做到“集權有道，分權有序”。建立統(tǒng)一會計核實制度。要注意人原因，以人為紐帶。注意發(fā)揮分支機構及子企業(yè)責任人主動性。四、注意事項10/2/30藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第30頁XX藥業(yè)財務管理匯報

第三部分預算管理10/2/31藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第31頁集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達效率標準。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達效率標準。集團對經(jīng)營者未建立科學考評體系。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達效率標準。集團對經(jīng)營者未建立科學考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達效率標準。集團對經(jīng)營者未建立科學考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團大部分企業(yè)還未編制過預算，對預算管理缺乏認識。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達效率標準。集團對經(jīng)營者未建立科學考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團大部分企業(yè)還未編制過預算，對預算管理缺乏認識。部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算作用認識不足。集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達效率標準。集團對經(jīng)營者未建立科學考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團大部分企業(yè)還未編制過預算，對預算管理缺乏認識。部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算作用認識不足。部分企業(yè)會計核實體系還未健全，會計信息不實。一、普遍問題集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺乏規(guī)劃，企業(yè)營運缺乏系統(tǒng)管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。集團資源分配不合理，未表達效率標準。集團對經(jīng)營者未建立科學考評體系。集團對成本費用控制缺乏有效伎倆。集團部分企業(yè)還未編制過預算，對預算管理缺乏認識。部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算作用認識不足。部分企業(yè)會計核實體系還未健全，會計信息不實。集團總體財務管理工作微弱，財務人員地位低，不參加決議。10/2/32藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第32頁二、預算管理體系作用

更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評定與考評基礎。更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評定與考評基礎。是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提供各項依據(jù)。

（一）、投資層面更加好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評定與考評基礎。是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控根本伎倆，為之提供各項依據(jù)。有利于推進、鞭策所屬經(jīng)營責任者提升經(jīng)營能力，提升企業(yè)市場化運作水平和提升營運資本效率。深入優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內資源配置。

10/2/33藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第33頁（二）、經(jīng)營層面

預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領。預算管理以貨幣形式表達了企業(yè)有限資源分配與平衡。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領。預算管理以貨幣形式表達了企業(yè)有限資源分配與平衡。預算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領。預算管理以貨幣形式表達了企業(yè)有限資源分配與平衡。預算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標。預算管理既表達企業(yè)有限資源分配，更表達企業(yè)資本營運效率，是二者平衡。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領。預算管理以貨幣形式表達了企業(yè)有限資源分配與平衡。預算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標。預算管理既表達企業(yè)有限資源分配，更表達企業(yè)資本營運效率，是二者平衡。預算管理有利于企業(yè)各部門建立一套科學、有效業(yè)績評定體系與標準。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動行動綱領。預算管理以貨幣形式表達了企業(yè)有限資源分配與平衡。預算管理確定了企業(yè)整體與部門工作目標。預算管理既表達企業(yè)有限資源分配，更表達企業(yè)資本營運效率，是二者平衡。預算管理有利于企業(yè)各部門建立一套科學、有效業(yè)績評定體系與標準。預算管理能全方面推進各部門基礎工作改進和管理水平提升。10/2/34藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第34頁三、全方面預算架構10/2/35藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第35頁損益預算市場調研資料主要競爭對手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力市場計劃作為銷售預算依據(jù)相關資料編制依據(jù)：董事會或總經(jīng)理室初步確定預算總目標市場部部門職責及勾稽關系----110/2/36藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第36頁不一樣渠道、地域客戶作價政策；票內折扣折讓政策等銷售預算作為損益預算表依據(jù)相關資料輔助編制依據(jù)：市場計劃：品種、規(guī)模、地域目標等市場部銷售部損益預算部門職責及勾稽關系----210/2/37藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第37頁本年末成品庫存預測期末成品庫存預算（實物量）作為生產(chǎn)預算依據(jù)之一（平衡成品庫存）相關資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)存貨政策，不一樣產(chǎn)品庫存周轉天數(shù)2、期末存貨周轉天數(shù)目標要求財務部銷售部損益預算部門職責及勾稽關系----310/2/38藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第38頁生產(chǎn)預算1、用以編制生產(chǎn)成本預算2、用以編制直接原材料耗用預算3、用以編制資本性支出計劃（生產(chǎn)能力不足）編制依據(jù)：1、預算期銷售實物量（銷售預算）2、平衡期初、期末成品庫存預測（實物量）生產(chǎn)部損益預算部門職責及勾稽關系----410/2/39藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第39頁1、人工費用標準2、工時定額3、定員定編直接人工預算（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預算相關資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預計生產(chǎn)量）2、勞動力需求計劃人事部財務部生產(chǎn)部

(計劃部門/車間)損益預算部門職責及勾稽關系----510/2/40藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第40頁1、上年度費用實際支用情況2、預算期總工時資料制造費用（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預算相關資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預計生產(chǎn)量）2、費用壓縮目標人事部財務部生產(chǎn)部(計劃部門/車間)損益預算部門職責及勾稽關系----610/2/41藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第41頁標準成本資料（已含成本降低目標）直接耗用原材料預算1、用以編制生產(chǎn)成本預算2、作為原材料采購預算依據(jù)相關資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預算生產(chǎn)量）2、材料消耗定額（與標準成本一致）工藝/技術部門生產(chǎn)部（計劃部門）損益預算部門職責及勾稽關系----710/2/42藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第42頁標準成本資料或目標成本計算表（附費用分配表等）生產(chǎn)成本預算用以編制銷售成本預算相關資料輔助編制依據(jù)：企業(yè)標準成本或企業(yè)目標成本財務部生產(chǎn)部（計劃部門）損益預算部門職責及勾稽關系----810/2/43藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第43頁銷售成本預算用以編制毛利預算表編制依據(jù)：1、銷售預算（各產(chǎn)品銷售實物量與價值量）2、期初成品庫存預計（實物量與價值量）3、存貨（成品）計價標準（加權平均、市價孰低…等）財務部/銷售部損益預算部門職責及勾稽關系----910/2/44藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第44頁產(chǎn)品結構及毛利分析資料銷售目標地域、渠道及毛利測算資料毛利預算用以編制損益預算表（扣減各項費用后生成）相關資料編制依據(jù)：1、銷售成本預算2、企業(yè)毛利率目標要求財務部/銷售部初步編制毛利率如達不到不一樣企業(yè)目標要求，則由市場部、銷售部調整產(chǎn)品結構或銷售目標損益預算部門職責及勾稽關系----1010/2/45藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第45頁直接費用預算（詳編制要求與說明）用以編制損益預算表編制相關部門損益預算部門職責及勾稽關系----1110/2/46藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第46頁職能費用預算（詳編制要求與說明）用以編制損益預算表編制相關部門損益預算部門職責及勾稽關系----1210/2/47藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第47頁1、已投資項目年度經(jīng)營計劃2、擬投資項目相關測算資料投資收益預算用以編制損益預算表相關資料輔助編制依據(jù)：1、已投資各項目年度經(jīng)營利潤目標及利潤分成比例2、擬投資各項目預計收益期與收益率財務部投資部損益預算部門職責及勾稽關系----1310/2/48藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第48頁其它業(yè)務收入用以編制損益預算表編制財務部損益預算部門職責及勾稽關系----1410/2/49藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第49頁營業(yè)外收支用以編制損益預算表編制財務部損益預算部門職責及勾稽關系----1510/2/50藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第50頁損益預算用以編制資產(chǎn)負債預算表及現(xiàn)金流量預算編制依據(jù)：1、上述各表匯總數(shù)據(jù)2、總經(jīng)理室下達目標利潤財務部損益預算部門職責及勾稽關系----1610/2/51藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第51頁1、上年相關資料2、應收帳款周轉天數(shù)計算方法銷售預算（應收帳款預算）用以編制資產(chǎn)負債預算表相關資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)信用政策2、不一樣貨款回收期客戶銷售比重3、企業(yè)年度應收帳款周轉天數(shù)壓縮目標財務部財務部/銷售部資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----1710/2/52藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第52頁期初成品存貨資料期末成品庫存預算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負債預算表相關資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)成品存貨政策2、期末存貨周轉天數(shù)目標財務部銷售部資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----1810/2/53藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第53頁期初原材料庫存資料期末原材料庫存預算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負債預算表相關資料輔助編制依據(jù)：1、企業(yè)原材料存貨政策2、期末原材料存貨周轉天數(shù)目標天數(shù)財務部生產(chǎn)部（采購計劃）資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----1910/2/54藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第54頁1、各材料采購周期資料2、相關產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供給商、生產(chǎn)能力相關資料等材料采購預算（應付帳款）用以編制資產(chǎn)負債預算及現(xiàn)金流量預算相關資料輔助編制依據(jù)：1、材料標準采購成本2、企業(yè)應付帳款政策3、期末應付帳款周轉天數(shù)目標天數(shù)財務部生產(chǎn)部（采購計劃）資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----2010/2/55藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第55頁項目可行性匯報資本性支出用以編制資產(chǎn)負債預算及現(xiàn)金流量預算相關資料輔助編制依據(jù)：1、同意項目提議書2、企業(yè)同意固定資產(chǎn)計劃財務部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設備）資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----2110/2/56藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第56頁相關資料長久投資預算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負債預算及現(xiàn)金流量預算相關資料輔助編制依據(jù)：1、各項目規(guī)模及投資百分比2、協(xié)議要求投資投入期限財務部投資部資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----2210/2/57藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第57頁相關現(xiàn)金流測算資料籌資預算作為銷售預算依據(jù)相關資料編制依據(jù)：1、據(jù)第22項預算初平衡后資金缺口2、籌資能力3、負債率控制財務部資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----2310/2/58藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第58頁上述各項預算相關資料資產(chǎn)負債預算用以編制現(xiàn)金流量預算相關資料編制依據(jù)：上述各項預算市場部資產(chǎn)負債預算部門職責及勾稽關系----2410/2/59藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第59頁現(xiàn)金流量預算用以分析營運資本使用效率及管理水平編制依據(jù)：企業(yè)下達凈現(xiàn)金流目標財務部現(xiàn)金流量預算按間接法編制，并用直接法驗證部門職責及勾稽關系----2510/2/60藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第60頁預算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎。預算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎。由預算編制依據(jù)及相關資料內容可知，除集團制訂相關政策外，企業(yè)還應制訂一系列指標（目錄或數(shù)據(jù)庫）。預算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎。由預算編制依據(jù)及相關資料內容可知，除集團制訂相關政策外，企業(yè)還應制訂一系列指標（目錄或數(shù)據(jù)庫）。指標系列建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng)應用。預算編制要求企業(yè)具備一定管理基礎。依據(jù)預算編制依據(jù)及相關資料,集團制訂相關政策，企業(yè)應制訂一系列指標。指標系列建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng)應用。應建立較為完善企業(yè)會計核實、報表及財務分析系統(tǒng)，滿足預算編制及管理要求。

四、預算編制基礎10/2/61藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第61頁企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要責任人組成。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理決議和領導機構，負責全方面預算領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其管理成敗。企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要責任人組成。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理決議和領導機構，負責全方面預算領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其管理成敗。預算委員會下設工作小組，財務責任人指定為小組召集人。企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要責任人組成。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理決議和領導機構，負責全方面預算領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其管理成敗。預算委員會下設工作小組，財務責任人指定為小組召集人。財務部是預算編制及預算管理工作責任負擔者，為推進這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財務部負負擔者責任外，財務部對應設置預算經(jīng)理或預算主任崗位，作為常務工作人員。五、預算編制組織10/2/62藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第62頁六、預算編制程序10/2/63藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第63頁相關辦法設計相關辦法設計推行費用不可突破法。相關辦法設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。相關辦法設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實施定時匯報制度。相關辦法設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴格、科學業(yè)績評價制度。相關辦法設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴格、科學業(yè)績評價制度。超出預算審批。相關辦法設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴格、科學業(yè)績評價制度。超出預算審批。建立預算管理實施細則及管理體系相關辦法設計推行費用不可突破法。增加分廠、部門自主權。實施定時匯報制度。以利潤為根本，建立嚴格、科學業(yè)績評價制度。超出預算審批。建立預算管理實施細則及管理體系好預算評價標準相關辦法設計1、推行費用不可突破法。2、增加分廠、部門自主權。3、實施定時匯報制度。4、以利潤為根本，建立嚴格、科學業(yè)績評價制度。5、超出預算審批。建立預算管理實施細則及管理體系好預算評價標準財務經(jīng)理責任七、預算編制應注意問題10/2/64藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第64頁管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略考評績效管理戰(zhàn)略考評績效分配資源管理戰(zhàn)略考評績效分配資源控制風險管理戰(zhàn)略考評績效分配資源控制風險提升收入與節(jié)約成本八、預算管理效果10/2/65藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第65頁XX藥業(yè)財務管理匯報

第四部分資金管理10/2/66藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第66頁對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加緊集團整體資金周轉，發(fā)揮集團資金聯(lián)合優(yōu)勢，提升企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關鍵作用。對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加緊集團整體資金周轉，發(fā)揮集團資金聯(lián)合優(yōu)勢，提升企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關鍵作用。有利于集團建立基于信息通暢資金運行風險評定機制，強化了內部監(jiān)控。一、資金管理體系必要性10/2/67藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第67頁企業(yè)管理財務管理資金管理現(xiàn)金流量管理二、資金管理體系設計依據(jù)10/2/68藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第68頁

設置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經(jīng)濟責任制需要，實施適當集權管理和分權經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準確、及時地反應企業(yè)內部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。

設置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經(jīng)濟責任制需要，實施適當集權管理和分權經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準確、及時地反應企業(yè)內部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。恪守企業(yè)會計準則基本要求，管理會計與核實會計緊密融合，充分發(fā)揮會計控制作用，到達對外能滿足財稅、工商、金融部門要求，對內能滿足反應、管理、控制作用雙重目標。

設置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經(jīng)濟責任制需要，實施適當集權管理和分權經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準確、及時地反應企業(yè)內部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。恪守企業(yè)會計準則基本要求，管理會計與核實會計緊密融合，充分發(fā)揮會計控制作用，到達對外能滿足財稅、工商、金融部門要求，對內能滿足反應、管理、控制作用雙重目標。力爭企業(yè)財務機構和核實方法簡化、適用。設置XX藥業(yè).，按照企業(yè)產(chǎn)權關系，自上而下建設財務控制體系。適應集團內部經(jīng)濟責任制需要，實施適當集權管理和分權經(jīng)營，合理劃小核實單位，真實、客觀、準確、及時地反應企業(yè)內部單位生產(chǎn)經(jīng)營情況業(yè)績。恪守企業(yè)會計準則基本要求，管理會計與核實會計緊密融合，充分發(fā)揮會計控制作用，到達對外能滿足財稅、工商、金融部門要求，對內能滿足反應、管理、控制作用雙重目標。力爭企業(yè)財務機構和核實方法簡化、適用。依據(jù)企業(yè)管理現(xiàn)實狀況，分階段進行。

三、資金管理體系設計標準10/2/69藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第69頁管理和編制現(xiàn)金預算計劃

集中管理各組員單位現(xiàn)金收入，加速實現(xiàn)銷售貨款及時回籠統(tǒng)一劃付各組員單位為業(yè)務需要所需貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金使用方向

辦理各組員單位外往來結算，降低在途資金，提升資金運行效率

統(tǒng)一對外籌措或者組織籌措資金，實現(xiàn)業(yè)內資金調度融通

財務結算中心四、財務結算中心職能10/2/70藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第70頁日常管理

資金調撥程序及控制

賬戶設置

組織機構設置定員及分工

單據(jù)傳遞及資金調撥指令五、財務結算中心運轉方法10/2/71藥業(yè)公司內部控制項目建議書培訓課程第71頁XX藥業(yè)下屬企業(yè)集團賬戶收入賬戶支出賬戶集團賬戶付款方收款方計劃撥付按集團計劃和指令劃帳按授權協(xié)議自動劃帳超出限額部分