財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求

第二章財務分析信息基礎(chǔ)財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第1頁本章主要內(nèi)容政策與市場信息2財務匯報信息3財務分析主要信息資料起源4財務分析信息作用、種類與要求1財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第2頁財務分析信息作用財務分析信息是財務分析根本依據(jù)搜集和整理財務分析信息是財務分析主要步驟和方法之一財務分析信息數(shù)量和質(zhì)量，決定著財務分析質(zhì)量與效果

巧婦難為無米之炊財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第3頁財務分析信息種類按信息來源：內(nèi)部信息——外部信息按信息取得時間確定性：定期信息——不定期信息按實際發(fā)生與否：實際信息——標準信息按是否直接反映財務狀況：財務信息——非財務信息財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第4頁財務分析信息要求完整性系統(tǒng)性準確性及時性相關(guān)性財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第5頁政策與市場信息一、政策法規(guī)信息：國家為加強宏觀管理所制訂各項與企業(yè)相關(guān)政策、法規(guī)、制度等。經(jīng)濟體制方面政策；宏觀經(jīng)濟政策；產(chǎn)業(yè)政策：指導國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策性文件；技術(shù)政策：要求了國家勉勵創(chuàng)新和推廣技術(shù)，以及對應勉勵辦法；財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第6頁5.會計法規(guī)體系會計法、企業(yè)法、稅法；會計準則（基本準則）會計準則（詳細準則）、財務通則上海證券交易管理方法企業(yè)財務管理制度財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第7頁二、市場信息

市場信息包含除政策信息之外全部企業(yè)外部信息。主要包含：綜合部門公布信息證券市場信息其它市場信息企業(yè)間交流信息其它相關(guān)信息財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第8頁財務匯報信息

附注5

利潤表2

全部者權(quán)益變動表3

現(xiàn)金流量表

4

資產(chǎn)負債表1

審計匯報6財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第9頁財務報表概述財務報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債全部者權(quán)益財務情況經(jīng)營結(jié)果現(xiàn)金流量收入成本費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第10頁利潤表------面子現(xiàn)金流量表------日子資產(chǎn)負債表------底子企業(yè)業(yè)績是否漂亮日子過得好不好企業(yè)家底是否殷實財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第11頁資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表凈利潤經(jīng)過利潤分配形成留存收益和應付股利分別進入資產(chǎn)負債表權(quán)益和負債凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額反應資產(chǎn)負債表中貨幣資金改變情況財務報表之間關(guān)系財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第12頁財務報表與財務活動財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第13頁資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其它資產(chǎn)流動負債長久負債全部者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負債+全部者權(quán)益資金占用（投資活動）資金起源（籌資活動）固定資產(chǎn)長久投資財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第14頁資產(chǎn)，英文為asset，是企業(yè)用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動認為投資者帶來未來經(jīng)濟利益經(jīng)濟資源，出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表左側(cè)，歸企業(yè)全部。企業(yè)所謂法人財產(chǎn)權(quán)，就是指企業(yè)對其控制資產(chǎn)擁有全部權(quán)。資本，英文為capital，是企業(yè)為購置從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資產(chǎn)資金起源，是投資者對企業(yè)投入，出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表右側(cè)，它為債務資本與權(quán)益資本，分別歸債權(quán)人和企業(yè)全部者（股東）全部，企業(yè)對其資本不擁有全部權(quán)。資金，也能夠說在會計中現(xiàn)金或銀行存款。在資產(chǎn)負債表左側(cè)。財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第15頁財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第16頁資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項目作用提供了企業(yè)變現(xiàn)能力信息提供了企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信息提供了反應企業(yè)資產(chǎn)管理水平信息提供了反應企業(yè)價值信息負債項目標作用提供了反應企業(yè)總體債務水平信息提供了反應企業(yè)債務結(jié)構(gòu)信息財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第17頁資產(chǎn)負債表全部者權(quán)益項目標作用提供了反應企業(yè)全部者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)信息提供了企業(yè)收益分配情況信息資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益三者結(jié)合起來提供分析企業(yè)償債能力信息提供分析企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)信息

財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第18頁95萬資產(chǎn)坐擁24億市值*ST星美成了最?！捌ぐ髽I(yè)”

上市十多年，企業(yè)八易其名，兩次戴星，即使這么，依然能奇跡般在中國股市生存。這家企業(yè)總股本超出四億，按當日(年3月16日）收盤價5.95元計算，企業(yè)市值超出24億元。面臨被退市風險星美，因為多年來重組無果而終，如今囊中羞澀，全部資產(chǎn)為94.91萬元，員工也只剩7名，被媒體稱為最輕空殼“皮包企業(yè)”。財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第19頁利潤表概述利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)利潤是怎樣產(chǎn)生。利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、成本費用和非經(jīng)營性損益，從中能夠看出企業(yè)產(chǎn)生凈利潤（或凈虧損）。利潤=收入－成本費用利潤表遵照會計等式：財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第20頁企業(yè)利潤池收入成本費用假如收入大于成本費用，就會形成企業(yè)利潤假如收入小于成本費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損利潤虧損財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第21頁財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第22頁利潤表利潤表信息作用反應企業(yè)財務結(jié)果信息反應企業(yè)盈利能力信息反應企業(yè)營業(yè)收入、成本費用情況信息企業(yè)經(jīng)營業(yè)績結(jié)構(gòu)信息經(jīng)常性營業(yè)利潤：營業(yè)收入、投資收益、公允價值變動

非經(jīng)常性營業(yè)外收支

財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第23頁財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第24頁財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第25頁課下任務查找“ST波導”年年報以及報，研究墜落“戰(zhàn)斗機”生財之道財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第26頁現(xiàn)金流量表概述反應在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出報表，表達了企業(yè)資產(chǎn)流動性企業(yè)血液，貫通企業(yè)經(jīng)營全過程中以收付實現(xiàn)制作為統(tǒng)計標準現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵照會計等式：財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第27頁財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第28頁現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表信息作用現(xiàn)金起源與利用信息現(xiàn)金增減變動原因信息資產(chǎn)負債表和利潤表分析所需要信息財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第29頁三大現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量——“造血”投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量——“放血”籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量——“輸血”財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第30頁凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)運行正常，本身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)實現(xiàn)長久發(fā)展所需資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補充本身現(xiàn)金不足。企業(yè)應加強內(nèi)部管理，尤其是對流動資金管理，如存貨管理、應收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)即使虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售正常進行，應重點提升產(chǎn)品盈利能力，如降低成本，提升產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。企業(yè)本身失去造血機能，連續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金補充，將面臨破產(chǎn)清算局面。財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第31頁凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難生存？生存？？？生存？？發(fā)展?。。∝攧辗治雠c信息化管理基礎(chǔ)知識要求第32頁全部者權(quán)益變動表全部者權(quán)益變動表是反應企業(yè)在一定時間內(nèi)，全部者權(quán)益各組成部分當期增減變動情況報表。全部者權(quán)益變動表信息作用全部者權(quán)益變動原因全部者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)變動為利潤表和資產(chǎn)負債表提供輔助信息提供企業(yè)全方面收益信息財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第33頁會計報表附注報表附注提供會計報表信息生成依據(jù)，并提供無法在報表上列示定性信息和定量信息，從而使得報表中數(shù)據(jù)信息愈加完整，為財務分析奠定良好信息基礎(chǔ)。會計報表附注主要包含以下內(nèi)容：財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第34頁審計匯報1.審計意見類型無保留心見審計匯報；保留心見審計匯報；否定意見審計匯報；無法表示意見審計匯報。財務分析與信息化管理基礎(chǔ)知識要求第35頁2．閱讀審計匯報時注意事項

第一，無保留心見匯報是一個最常見審計匯報。第二，財務匯報分析者對審計工作作用及審計匯報作用應該持有不可不信，但也不可全信辨證態(tài)度。第三，意見類型和收費沒相關(guān)系。第四，許多時候，從非嚴格意義上來講，審計匯報篇幅越長，財務情況和經(jīng)營結(jié)果越差。第五，出現(xiàn)