2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷4

單選題（共120題，共120分）1.甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)旺季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算結(jié)果會(huì)（）?！敬鸢浮緼【解析】應(yīng)收賬款的年初余額反映的是1月月初的余額，應(yīng)收賬款的年末余額反映的是12月月末的余額，這兩個(gè)月份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，因此用這兩個(gè)月份的應(yīng)收賬款余額平均數(shù)計(jì)算出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)會(huì)比較高，一定程度高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。A.高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度B.低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度C.正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D.無(wú)法判斷對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響2.以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）【答案】B【解析】A，50％以上且超過(guò)5000萬(wàn)，提交股東大會(huì)審議。C，50％以上且超過(guò)500萬(wàn)方需股大審議；D，沒(méi)有利潤(rùn)總額的指標(biāo)。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10％且超過(guò)100萬(wàn)D.創(chuàng)業(yè)板板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司利潤(rùn)總額50％且超過(guò)500萬(wàn)3.某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購(gòu)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷售貨物1000萬(wàn)元，增值稅率17％，出口貨物1000萬(wàn)元，退稅率13％，月初留抵稅20萬(wàn)元，問(wèn)該公司2月份繳納稅款情況（）【答案】C【解析】(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280①國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅300②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40⑨期初留抵20(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×17％=170(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110(4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13％=130110＜130，故應(yīng)退稅110，免抵20本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來(lái)為-150，則當(dāng)期退稅130A.退稅40萬(wàn)元B.交稅130萬(wàn)元C.退稅110萬(wàn)元D.退稅130萬(wàn)元E.交稅110萬(wàn)元4.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開(kāi)發(fā)行股票（）【答案】C【解析】暫無(wú)解析A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事近36個(gè)月被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰5.關(guān)于獨(dú)立董事說(shuō)法正確的是（）【答案】D【解析】A，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事；B，獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的。由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。C，管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的2／3以上同意后提交股東大會(huì)審議。A.在上市公司子公司任法律顧問(wèn)的可以作為該上市公司的獨(dú)立董事B.獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換C.管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后提交股東大會(huì)審議D.獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)6.首次公開(kāi)發(fā)行并上市的公司，以下情形對(duì)獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）【答案】D【解析】A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制。B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定7.根據(jù)證券法的規(guī)定，下列事項(xiàng)無(wú)須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有（）【答案】A【解析】《證券法》第一百二十九條：證券公司設(shè)立、收購(gòu)或者撤銷分支機(jī)構(gòu)，變更業(yè)務(wù)范圍，增加注冊(cè)資本且股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整，減少注冊(cè)資本，變更持有百分之五以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人，變更公司章程中的重要條款，合并、分立、停業(yè)、解散、破產(chǎn)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。證券公司在境外設(shè)立、收購(gòu)或者參股證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。A.證券公司增加注冊(cè)資本但股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大調(diào)整B.證券公司減少注冊(cè)資本C.證券公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍8.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對(duì)其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。【答案】D【解析】《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》第51條第5項(xiàng)要求發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立，即發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。ABC三項(xiàng)中，發(fā)行人的業(yè)務(wù)均不獨(dú)立；D項(xiàng)，無(wú)關(guān)聯(lián)第三方不會(huì)對(duì)上市公司獨(dú)立性產(chǎn)生影響。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定9.甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬(wàn)張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。則發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為（）萬(wàn)元。【答案】B【解析】應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額(初始入賬價(jià)值)為發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)。本題發(fā)行時(shí)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款9975貸：應(yīng)付債券——面值10000——利息調(diào)整-25A.10000B.9975C.10400D.1037510.證券公司長(zhǎng)期次級(jí)債可按照一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計(jì)入凈資本的比例分別為（）【答案】C【解析】《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》第4條第1款規(guī)定，長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100％、70％、50％的比例計(jì)入凈資本。A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％11.下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)會(huì)計(jì)要素定義的是（）?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)C，預(yù)期不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。A.發(fā)出商品B.生產(chǎn)成本C.籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)D.尚待加工的半成品12.某公司擬在中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，公開(kāi)發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤(rùn)是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）【答案】A【解析】根據(jù)發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，公開(kāi)發(fā)行前的股本是4億，可計(jì)算出發(fā)行后的股本為：4億×(75％÷60％)=5億，本次發(fā)行數(shù)量=5億-4億=1億，發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2億÷5億)×25×1億=10億元。本題也可以換個(gè)思路進(jìn)行解答，發(fā)行后總市值(按發(fā)行市盈率計(jì)算)×本次發(fā)行數(shù)量占發(fā)行后總量的比例便是本次發(fā)行募集資金金額。則計(jì)算如下：發(fā)行募集資金總額=(2×25)×1／5=10(億元)即，本題即便沒(méi)有交代公開(kāi)發(fā)行前的股本，只要交代發(fā)行后與發(fā)行前之間的倍數(shù)關(guān)系，結(jié)合其他既有條件，仍然可以計(jì)算出發(fā)行募集資金總額。A.10億元B.8億元C.5億元D.12.5億元13.投資者要求的必要報(bào)酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）。【答案】A【解析】本題用終值解題比較方便些，比較幾種債券相同期間債券終值的大小A=1000×1．11×1．11=1232B=1000×1．055×1．055×1．055×1．055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810現(xiàn)值可在2年后得1000，則1000現(xiàn)值在未來(lái)可得到的價(jià)值)從上述終值可得選項(xiàng)為A，即其收益率最低。A.面值1000，票面利率11%兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無(wú)付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行14.以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說(shuō)法正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】A選項(xiàng)，應(yīng)該自收購(gòu)人公告上市公司收購(gòu)報(bào)告書之日起至收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月；B選項(xiàng)，如因借殼上市實(shí)際控制人變化，自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起，不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度；C選項(xiàng)，滬深交易所都沒(méi)有持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人變化，延長(zhǎng)1年的相關(guān)規(guī)定。按深交所新的《保薦工作指引》，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間：(1)上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的；(2)上市公司受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者交易所公開(kāi)譴責(zé)的；(3)上市公司連續(xù)兩年信息披露考核結(jié)果為I)。D選項(xiàng)。根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。A.上市公司收購(gòu)，從收購(gòu)?fù)瓿芍?2個(gè)月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期問(wèn)應(yīng)延長(zhǎng)1年D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼15.下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中．對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）?！敬鸢浮緼【解析】會(huì)計(jì)信息的價(jià)值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策．具有時(shí)效性。即使是可靠、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如果不及時(shí)提供。就失去了時(shí)效性，對(duì)于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實(shí)際意義。A.及時(shí)性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式16.甲企業(yè)計(jì)劃配股，2009年—2011年可供分配利潤(rùn)為5000萬(wàn)，4300萬(wàn)和4500萬(wàn)，企業(yè)計(jì)劃2012年配股，則企業(yè)過(guò)去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為（）。【答案】A【解析】配股屬于公開(kāi)發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％”的規(guī)定，(5000+4300+4500)÷3×30％=1380萬(wàn)元。A.1380萬(wàn)元B.960萬(wàn)元C.4140萬(wàn)元D.460萬(wàn)元17.以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說(shuō)法正確的有（）。【答案】C【解析】《公司法》第二十二條規(guī)定“公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無(wú)效。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷?！敝挥袃?nèi)容違法為無(wú)效，其余內(nèi)容違章與程序違法、違章均為可撤銷。本題只有C說(shuō)法正確。A.董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無(wú)效B.股東會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無(wú)效C.董事會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無(wú)效D.股東會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無(wú)效18.甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：【答案】C【解析】本題考點(diǎn)比較綜合，涉及到會(huì)計(jì)幾個(gè)章節(jié)的相應(yīng)內(nèi)容的會(huì)計(jì)處理，同時(shí)又考到利潤(rùn)表的構(gòu)成，綜合收益=凈利潤(rùn)+其他綜合收益稅后凈額，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出(即利潤(rùn)表中所有損益項(xiàng)目，除營(yíng)業(yè)外收支以外均對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有影響)本題中(1)、(2)、(3)分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元、50萬(wàn)元和20萬(wàn)元；(4)收到合營(yíng)單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，應(yīng)沖減應(yīng)收股利，不影響損益；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入“資本公積一其他資本公積”的貸方，屬于其他綜合收益項(xiàng)目?jī)?nèi)容(按照現(xiàn)行規(guī)定，直接計(jì)入“賣他綜合收益”)：(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬(wàn)，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為100萬(wàn)元，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為100-(80+50+20)=-50萬(wàn)元，不考慮所得稅因素對(duì)凈利潤(rùn)影響為100-(80+50+20)=-50萬(wàn)元，其他綜合收益為50萬(wàn)元。則對(duì)綜合收益的影響=-50+50=0元。(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬(wàn)(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬(wàn)(3)債務(wù)重組損失20萬(wàn)元(4)收到合營(yíng)單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬(wàn)元(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬(wàn)則以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．以上情況，對(duì)企業(yè)綜合收益的影響為0Ⅱ．以上情況，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為100萬(wàn)Ⅲ．以上情況，對(duì)綜合收益的影響為50萬(wàn)Ⅳ．以上情況，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為150萬(wàn)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.ID.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ19.以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）。【答案】C【解析】發(fā)審會(huì)后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄(2002)第五號(hào)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)審核的擬發(fā)行公司會(huì)后發(fā)生事項(xiàng)的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會(huì)，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。Ⅰ．更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對(duì)更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)Ⅱ．發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)Ⅲ．發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人Ⅳ．律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ20.以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形有（）?！敬鸢浮緿【解析】Ⅲ，屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形。Ⅳ。屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶的情形。Ⅰ．收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅲ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％Ⅳ．因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ21.上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）?！敬鸢浮緽【解析】部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約Ⅱ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)35％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5％的股份Ⅲ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅳ．投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ22.甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有（）?！敬鸢浮緼【解析】隨著到期時(shí)間的縮短，市場(chǎng)利率的變動(dòng)對(duì)債券價(jià)值的影響越來(lái)越小。Ⅰ．當(dāng)市場(chǎng)利率保持不變時(shí)，隨著時(shí)間延續(xù)，債券價(jià)值逐漸接近其面值Ⅱ．隨著該債券到期時(shí)間的縮短，市場(chǎng)利率的變動(dòng)對(duì)債券價(jià)值的影響越來(lái)越大Ⅲ．如果該債券票面利率低于市場(chǎng)利率，債券將以折價(jià)方式出售Ⅳ．如果該債券票面利率高于市場(chǎng)利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會(huì)導(dǎo)致債券價(jià)值上升A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ23.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）?！敬鸢浮緽【解析】《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定“為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員”不得擔(dān)任獨(dú)立董事，指的是正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，《深圳證券交易所獨(dú)立董事備案辦法》及《上海證券交易所上市公司獨(dú)立董事備案及培訓(xùn)工作指引》均規(guī)定最近1年內(nèi)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，也不得擔(dān)任獨(dú)立董事。按2009年時(shí)點(diǎn)的規(guī)定，解除服務(wù)合同即不影響?yīng)毩⑿?。以后遇到該考點(diǎn)，要注意1年內(nèi)提供過(guò)法律、財(cái)務(wù)、咨詢等服務(wù)的。影響?yīng)毩⑿?。《上市公司章程指引》?guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1／2。本題Ⅲ選項(xiàng)中有5名董事系兼任高管董事和職工代表?yè)?dān)任的董事，超過(guò)了一半，不符合規(guī)定。Ⅰ．一名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，現(xiàn)已解除服務(wù)合同Ⅱ．一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名、副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ24.出現(xiàn)以下哪些情況時(shí)公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)（）?！敬鸢浮緾【解析】修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容時(shí)方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)；一次或累計(jì)減資超過(guò)10％方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)，增資不需要。Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊(cè)資本超過(guò)10％Ⅲ．發(fā)行優(yōu)先股Ⅳ．公司分立A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ25.以下關(guān)于股份鎖定的說(shuō)法正確的有（）?！敬鸢浮緼【解析】根據(jù)創(chuàng)業(yè)板和中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司董、監(jiān)、高在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。中小板上市公司董、監(jiān)、高在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50％。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50％Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50％Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之H起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ26.甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)。發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）?！敬鸢浮緾【解析】上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90％。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。Ⅰ．8元Ⅱ．7．2元Ⅲ．6元Ⅳ．5．4元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ27.上市公司2009年7月20日公告某項(xiàng)信息，董秘15日透露給張三，張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四買入獲利，以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說(shuō)法正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】《證券法》第七十六條：“證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開(kāi)前．不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。”本題董秘15日透露給張三，在在內(nèi)幕信息公開(kāi)前泄露該信息，構(gòu)成內(nèi)幕交易；張三在在內(nèi)幕信息公開(kāi)前買入獲利，構(gòu)成內(nèi)幕交易。李四在內(nèi)幕信息公開(kāi)后買入，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。Ⅰ．張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成Ⅱ．張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成Ⅲ．張三李四都構(gòu)成Ⅳ．張三李四都不構(gòu)成A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ28.以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說(shuō)法正確的有（）?！敬鸢浮緽【解析】Ⅲ，流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為。債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來(lái)利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的。(1)如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的：(2)如果預(yù)期利率下降，則分不同情況：①下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合；②預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜；(3)在預(yù)期利率水平上升和下降的時(shí)期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)上升的情況要多于期限結(jié)構(gòu)下降的情況。Ⅰ．市場(chǎng)預(yù)期理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對(duì)未來(lái)即期利率的市場(chǎng)預(yù)期，如果預(yù)期未來(lái)即期利率上升，則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢(shì)，反之成下降趨勢(shì)，利率期限結(jié)構(gòu)與債券期限長(zhǎng)短沒(méi)有關(guān)系Ⅱ．流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來(lái)利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的Ⅲ．流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；如果預(yù)期利率下降，其其利率期限結(jié)構(gòu)是向下傾斜的Ⅳ．市場(chǎng)分割理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場(chǎng)的供求狀況與長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供求狀況的比較，如果短期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)利率高于長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)利率，利率期限結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢(shì)A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ29.關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說(shuō)法正確的有（）。【答案】D【解析】根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》。上市公司、保薦人對(duì)非公開(kāi)發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告的，不得采用任何公開(kāi)方式，且不得早于上市公司董事會(huì)關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的決議公告之日。Ⅰ．向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開(kāi)方式進(jìn)行推介Ⅲ．股東大會(huì)通過(guò)公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日：刊登公開(kāi)發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時(shí)，控股股東主動(dòng)承諾認(rèn)購(gòu)其他股東放棄配售的股份A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ30.2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法律顧問(wèn)判斷，最終的判決很可能對(duì)甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無(wú)法準(zhǔn)確地確定。不過(guò)，據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在90萬(wàn)元至100萬(wàn)元之間的某一金額（不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元）。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》準(zhǔn)則的規(guī)定.甲公司應(yīng)在2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債的金額為()萬(wàn)元?！敬鸢浮緿【解析】D當(dāng)清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上下限金額的平均數(shù)確定。由于賠償金額范圍不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額=(90+100)2+2=97（萬(wàn)元）。A.92B.90C.95D.9731.2010年3月1日，A公司銷售一批材料給B公司，收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次還本付息的票據(jù)。2010年9月1日，B公司因財(cái)務(wù)困難無(wú)法兌現(xiàn)票據(jù)。經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用一臺(tái)設(shè)備抵償貨款，已知該設(shè)備的歷史成本為120000元，累計(jì)折舊30000元，清理費(fèi)用等1000元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備9000元，公允價(jià)值90000元。假定A公司未對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為()元。【答案】D【解析】DB公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得=重組日債務(wù)賬面價(jià)值-設(shè)備公允價(jià)值=(100000+1000007%2)-90000=13500（元）；應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益=設(shè)備公允價(jià)值-設(shè)備賬面價(jià)值-清理費(fèi)用=90000-(120000-30000-9000)-1000=8000（元）。A.8000;13500B.9000;12500C.12500;9000D.13500;800032.A公司應(yīng)收B公司貨款80萬(wàn)元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬(wàn)元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了10萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)A公司和B公司的影響分別為()?！敬鸢浮緿【解析】DA公司實(shí)際收到的款項(xiàng)60萬(wàn)元小于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值70萬(wàn)元，差額為10萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；B公司實(shí)際支付的款項(xiàng)60萬(wàn)元小于應(yīng)付債務(wù)賬面余額80萬(wàn)元，差額為20萬(wàn)元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。A.A公司資本公積減少20萬(wàn)元；B公司資本公積增加20萬(wàn)元B.A公司營(yíng)業(yè)外支出增加10萬(wàn)元；B公司資本公積增加20萬(wàn)元C.A公司營(yíng)業(yè)外支出增加20萬(wàn)元；B公司營(yíng)業(yè)外收入增加20萬(wàn)元D.A公司營(yíng)業(yè)外支出增加10萬(wàn)元；B公司營(yíng)業(yè)外收入增加20萬(wàn)元33.關(guān)于確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，下列說(shuō)法正確的是()?！敬鸢浮緿【解析】D企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不能全額確認(rèn)為當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐步計(jì)入以后各期的收益。即該類補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，然后自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)起，在該項(xiàng)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)人當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。A.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入B.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益C.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資本公積D.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益34.某證券公司欲申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近()年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。【答案】A【解析】根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第11條第7項(xiàng)規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近2年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A.2B.3C.4D.535.回收期法是投資項(xiàng)目評(píng)估的輔助方法，其優(yōu)點(diǎn)有()?！敬鸢浮緽【解析】B回收期法的優(yōu)點(diǎn)有：計(jì)算簡(jiǎn)便；容易為決策人所正確理解；可以大體上衡量項(xiàng)目的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)。其缺點(diǎn)在于：忽視了時(shí)間價(jià)值，把不同時(shí)間的貨幣收支看成是等效的；沒(méi)有考慮回收期以后的現(xiàn)金流，也就是沒(méi)有衡量盈利性；促使公司接受短期項(xiàng)目，放棄有戰(zhàn)略意義的長(zhǎng)期項(xiàng)目。Ⅰ.計(jì)算簡(jiǎn)便，容易為決策人所正確理解Ⅱ.考慮了時(shí)間價(jià)值因素Ⅲ.考慮回收期以后的現(xiàn)金流，衡量了項(xiàng)目的盈利性Ⅳ.可以大體上衡量項(xiàng)目的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ.促使公司接受有戰(zhàn)略意義的長(zhǎng)期項(xiàng)目Ⅵ.使用財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)，容易取得A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ36.下列關(guān)于法定公積金的用途，符合我國(guó)《公司法》規(guī)定的有()?！敬鸢浮緽【解析】B按照我國(guó)《公司法》的規(guī)定，公司利潤(rùn)分配的項(xiàng)目包括法定公積金和股利（向投資者分配的利潤(rùn)）兩部分。其中，法定公積金從凈利潤(rùn)中提取形成，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。Ⅰ.用于彌補(bǔ)公司虧損Ⅱ.用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)Ⅲ.用于對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)Ⅳ.用于發(fā)放優(yōu)先股股利Ⅴ.用于轉(zhuǎn)增公司資本A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ37.常見(jiàn)的股利支付方式有()?！敬鸢浮緾【解析】C股利支付方式有多種，常見(jiàn)的有：①現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式；②財(cái)產(chǎn)股利是以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)支付的股利；③負(fù)債股利是公司以負(fù)債支付的股利；④股票股利是公司以發(fā)放的股票作為股利的支付方式。Ⅰ.負(fù)債股利Ⅱ.期權(quán)股利Ⅲ.股票股利Ⅳ.現(xiàn)金股利Ⅴ.財(cái)產(chǎn)股利A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ38.以下屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有()?！敬鸢浮緾【解析】CⅣ，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量；Ⅰ，為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)下反映，屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量；Ⅱ，融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)下反映，屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量；Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)等在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)下反映，屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。Ⅰ.為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分Ⅱ.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)等Ⅳ.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ39.以下屬于職工薪酬的有()。【答案】D【解析】D略。Ⅰ.支付給職工遺屬的福利Ⅱ.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利Ⅲ.支付給臨時(shí)工子女的福利Ⅳ.支付給職工配偶的慰問(wèn)金Ⅴ.臨時(shí)職工薪酬A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ40.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)深交所主板上市公司的哪些重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)？()【答案】D【解析】D參見(jiàn)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.3條規(guī)定。Ⅰ.提名、任免董事Ⅱ.聘任、解聘高級(jí)管理人員Ⅲ.董事、高級(jí)管理人員的薪酬Ⅳ.重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅴ.公司當(dāng)年盈利但年度董事會(huì)未提出包含現(xiàn)金分紅的利潤(rùn)分配預(yù)案A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ41.交易商協(xié)會(huì)設(shè)注冊(cè)委員會(huì)，注冊(cè)委員會(huì)委員由交易商協(xié)會(huì)會(huì)員推薦，由()審議決定?！敬鸢浮緼【解析】A注冊(cè)委員會(huì)委員由市場(chǎng)相關(guān)專業(yè)人士組成，專業(yè)人士由交易商協(xié)會(huì)會(huì)員推薦，交易商協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)審議決定。注冊(cè)委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)接收、初審注冊(cè)文件和安排注冊(cè)會(huì)議。Ⅰ.交易商協(xié)會(huì)全體會(huì)員大會(huì)Ⅱ.交易商協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)Ⅲ.交易商協(xié)會(huì)秘書處Ⅳ.中國(guó)證監(jiān)會(huì)Ⅴ.中國(guó)人民銀行A.ⅡB.Ⅲ,VC.Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ42.對(duì)是否接受短期融資券的發(fā)行注冊(cè)作出判斷時(shí)，注冊(cè)委員會(huì)委員應(yīng)該回避的情形包括()?！敬鸢浮緽【解析】B對(duì)是否接受短期融資券的發(fā)行注冊(cè)作出判斷時(shí)，注冊(cè)委員會(huì)委員擔(dān)任企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或者存在其他情形足以影響其獨(dú)立性的，該委員應(yīng)回避。Ⅰ.注冊(cè)委員會(huì)委員擔(dān)任企業(yè)董事Ⅱ.注冊(cè)委員會(huì)委員擔(dān)任企業(yè)監(jiān)事Ⅲ.注冊(cè)委員會(huì)委員擔(dān)任企業(yè)的高級(jí)管理人員Ⅳ.注冊(cè)委員會(huì)委員曾經(jīng)擔(dān)任企業(yè)的質(zhì)檢員Ⅴ.注冊(cè)委員會(huì)委員曾擔(dān)任企業(yè)的法律顧問(wèn)A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ43.承銷團(tuán)中承銷商的種類可以分為()?！敬鸢浮緾【解析】C企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。承銷團(tuán)有3家或3家以上承銷商的，可設(shè)1家聯(lián)席主承銷商或副主承銷商，共同組織承銷活動(dòng)；承銷團(tuán)中除主承銷商、聯(lián)席主承銷商、副主承銷商以外的承銷機(jī)構(gòu)為分銷商。Ⅰ.主承銷商Ⅱ.聯(lián)席主承銷商Ⅲ.副主承銷商Ⅳ.分銷商Ⅴ.副承銷商A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ44.下列有關(guān)短期融資券的表述，正確的有()。【答案】C【解析】C根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》規(guī)定，短期融資券在債權(quán)、債務(wù)登記日的次1工作日，即可以在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。短期融資券在國(guó)債登記結(jié)算公司登記、托管、結(jié)算。同業(yè)拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場(chǎng)的交易提供服務(wù)。企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)由已在中國(guó)人民銀行備案的金融機(jī)構(gòu)承銷。企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。Ⅲ項(xiàng)，短期融資券的發(fā)行情況應(yīng)向中國(guó)銀行間交易商協(xié)會(huì)報(bào)告。Ⅰ.短期融資券采用實(shí)名記賬方式，在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司登記、托管、結(jié)算Ⅱ.短期融資券對(duì)銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行，只在銀行間債券市場(chǎng)交易Ⅲ.主承銷商應(yīng)當(dāng)在每期短期融資券發(fā)行工作結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)，將短期融資券的發(fā)行情況書面報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)Ⅳ.短期融資券應(yīng)當(dāng)由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售Ⅴ.同業(yè)拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場(chǎng)的交易提供服務(wù)A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ45.企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應(yīng)通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應(yīng)包括()。【答案】C【解析】C根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》第五條，除ⅠⅡⅢⅤ四項(xiàng)外，發(fā)行文件還包括企業(yè)最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和最近1期會(huì)計(jì)報(bào)表。Ⅰ.發(fā)行公告Ⅱ.法律意見(jiàn)書Ⅲ.募集說(shuō)明書Ⅳ.主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書Ⅴ.信用評(píng)級(jí)報(bào)告和跟蹤評(píng)級(jí)安排A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ46.保薦機(jī)構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核，并承擔(dān)下列()工作?！敬鸢浮緾【解析】C《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十四條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核，并承擔(dān)下列工作：①組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)；②按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求對(duì)涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查；③指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他工作。Ⅰ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)Ⅱ.按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求對(duì)涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查Ⅲ.指定保薦代表人與中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行專業(yè)溝通Ⅳ.指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通Ⅴ.保薦代表人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ47.保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有()。【答案】B【解析】B第三十五條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)，審閱信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件，并承擔(dān)下列工作：（一）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；（二）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度；（三）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見(jiàn)；（四）持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲(chǔ)、投資項(xiàng)目的實(shí)施等承諾事項(xiàng)；（五）持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)，并發(fā)表意見(jiàn)；（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。Ⅰ項(xiàng)屬于上市保薦書中的內(nèi)容，應(yīng)在盡職推薦期間完成；Ⅳ項(xiàng)屬于在提交發(fā)行保薦書后應(yīng)盡的職責(zé)。Ⅰ.對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ.發(fā)行人證券上市后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等義務(wù)Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)Ⅳ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)Ⅴ.審閱信息披露文件A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ48.甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列說(shuō)法正確的是()?！敬鸢浮緾【解析】C《公司法》第十四條規(guī)定：“公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。”我國(guó)《民事訴訟法》第49條：“公民、法人和其他組織可以作為民事訴訟的當(dāng)事人，法人由其法定代表人進(jìn)行訴訟。其他組織由其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行訴訟?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第40條規(guī)定：“民事訴訟法第49條規(guī)定的其他組織是指合法成立、有一定的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，包括：(1)依法登記領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)、合伙組織;(2)依法登記領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的合伙型聯(lián)營(yíng)企業(yè);(3)依法登記領(lǐng)取我國(guó)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè);(4)經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記領(lǐng)取社會(huì)團(tuán)體登記證的社會(huì)團(tuán)體;(5)法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu);(6)中國(guó)人民銀行、各專業(yè)銀行設(shè)在各地的分支機(jī)構(gòu);(7)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司設(shè)在各地的分支機(jī)構(gòu);(8)經(jīng)核準(zhǔn)登記領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè);(9)符合本條規(guī)定條件的其他組織?！狈止颈銓儆诮忉屩兴械冢?）種情形。綜上，分公司雖然不具有法人資格，但是其具有獨(dú)立的訴訟主體資格。其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。Ⅰ.乙公司有獨(dú)立民事訴訟權(quán)Ⅱ.乙公司可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任Ⅲ.丙公司有獨(dú)立民事訴訟權(quán)Ⅳ.丙公司可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ49.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬(wàn)股票，2014年9月將300萬(wàn)股全部賣出，獲得收益20萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的有()?！敬鸢浮緼【解析】A本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定。《證券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。”Ⅰ.收益20萬(wàn)元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會(huì)收回其所得收益Ⅱ.公司董事會(huì)不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ.股東要求董事會(huì)收回收益，董事會(huì)在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會(huì)以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對(duì)象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會(huì)無(wú)權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,IV50.某上市公司發(fā)行股票時(shí)公布了盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，結(jié)果盈利實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況較預(yù)測(cè)大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說(shuō)法正確的有()?！敬鸢浮緼【解析】A《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。“保薦人、承銷的證券公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外”，注意“保薦人、承銷的證券公司”這里指的是機(jī)構(gòu)，不包括個(gè)人，Ⅲ說(shuō)法錯(cuò)誤?！蹲C券法》第一百七十三條：“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所制作、出具的文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。Ⅰ.上市公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ.投資者可以提起民事訴訟賠償Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員除證明無(wú)過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅳ.為盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所除證明無(wú)過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ51.某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元?！敬鸢浮緿【解析】?jī)衄F(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+不需要支付現(xiàn)金的費(fèi)用-應(yīng)收項(xiàng)目增加的現(xiàn)金-應(yīng)付項(xiàng)目減少現(xiàn)金=600+40+10-75-25=550（萬(wàn)元）。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~=凈現(xiàn)金流量-投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~-籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~=550-100-（-50）=500（萬(wàn)元）。A.400B.850C.450D.50052.以下關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)說(shuō)法正確的有（）【答案】B【解析】A，投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式導(dǎo)致其直接擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到前條規(guī)定比例的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定履行披露義務(wù)。B，因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份變動(dòng)出現(xiàn)規(guī)定情形的，投資者及其一致行動(dòng)人免于履行披露義務(wù)。C，非上市公眾公司收購(gòu)中，以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)可以根據(jù)自身情況選擇是否聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提供專業(yè)意見(jiàn)。注意，上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專業(yè)意見(jiàn)。D、E描述的是上市公司收購(gòu)的規(guī)定，非上市公眾公司收購(gòu)中的規(guī)定分別為2日和2年。F，收購(gòu)人自愿以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例不得低于該公眾公司己發(fā)行股份的5％。A.自然人李某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)C.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提供專業(yè)意見(jiàn)D.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，在要約收購(gòu)期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受E.收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿時(shí)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購(gòu)公眾公司F.非上市公眾公司收購(gòu)中，自愿以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的投資者，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例可以為4％53.上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份（）以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定?！敬鸢浮緼【解析】根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。A.1%B.2%C.3%D.5%54.對(duì)屬于被審計(jì)單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。【答案】D【解析】如獲取的信息使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方的誠(chéng)信和客觀性產(chǎn)生疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為實(shí)施其他審計(jì)程序是適當(dāng)?shù)摹Ｆ渌麑徲?jì)程序可以作為函證的替代程序，也可以作為追加的審計(jì)程序。其他審計(jì)程序的示例包括：1、實(shí)施或安排其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施對(duì)第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）；2、獲取其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師或服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)用以保證存貨得到恰當(dāng)盤點(diǎn)和保管的內(nèi)部控制的適當(dāng)性而出具的報(bào)告；3、檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄，如倉(cāng)儲(chǔ)單；4、當(dāng)存貨被作為抵押品時(shí)，要求其他機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)。A.審核與交易有關(guān)的證明文件B.親自前往監(jiān)盤C.委托當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤D.直接出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告55.非上市公眾公司可以向特定對(duì)象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象的有（）?！敬鸢浮緿【解析】《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第39條第2款規(guī)定，非上市公眾公司定向發(fā)行的特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：①公司股東；②公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工；③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。Ⅰ．公司的控股股東Ⅱ．持有公司5％股份的股東Ⅲ．持有公司3％股份的股東Ⅳ．公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅴ．公司的核心員工A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ56.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列（）方式轉(zhuǎn)讓股票?！敬鸢浮緾【解析】《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第24條規(guī)定，掛牌股票轉(zhuǎn)讓可以采取做市方式、協(xié)議方式、競(jìng)價(jià)方式或證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他轉(zhuǎn)讓方式。Ⅰ．協(xié)議Ⅱ．做市Ⅲ．競(jìng)價(jià)Ⅳ．拍賣A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ57.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法正確的有（【答案】D【解析】Ⅰ項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，第28條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采取固定股息率。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第10條第1款第2項(xiàng)的規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%的情況，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)。Ⅳ項(xiàng)，第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。）。Ⅰ．不得公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股Ⅱ．不得公開(kāi)發(fā)行浮動(dòng)股息率的優(yōu)先股Ⅲ．公司累計(jì)減少注冊(cè)資本超過(guò)5%的，在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項(xiàng)時(shí)，優(yōu)先股股東享有表決權(quán)Ⅳ．上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ58.以下屬于上市公司不得公開(kāi)發(fā)行證券情形的有（）?！敬鸢浮緾【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開(kāi)發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅰ．擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ．最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)Ⅲ．上市公司及其控股股東最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ59.關(guān)于股份限售期，以下說(shuō)法正確的有（）?！敬鸢浮緼【解析】關(guān)于限售期的總結(jié)如下：①首發(fā)原始股＆非公開(kāi)發(fā)行：會(huì)涉及到限售期。②配股：除深主板、中小板原有限售股股東配股外，其余無(wú)限售期規(guī)定。說(shuō)明：根據(jù)深交所主板和中小板《規(guī)范運(yùn)作指引》的規(guī)定，持有限售股份的股東在上市公司配股時(shí)通過(guò)行使配股權(quán)所認(rèn)購(gòu)的股份，限售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。上交所和創(chuàng)業(yè)板無(wú)此規(guī)定。③增發(fā)、可轉(zhuǎn)債：無(wú)限售期規(guī)定。④戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)：屬于非公開(kāi)發(fā)行的，鎖定3年（不管是境內(nèi)還是境外戰(zhàn)略投資者）；除非公開(kāi)發(fā)行之外的：a．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者，鎖定1年；b．境外戰(zhàn)略投資者，鎖定3年。⑤上市公司收購(gòu)方所持股份12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但屬于同一控制人下的除外。Ⅰ．上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月Ⅱ．控股股東認(rèn)購(gòu)的可轉(zhuǎn)債無(wú)限售期Ⅲ．控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個(gè)月Ⅳ．非公開(kāi)發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購(gòu)股份應(yīng)鎖定36個(gè)月Ⅴ．上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個(gè)月的限制A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ60.以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）?！敬鸢浮緿【解析】Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題，或唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作的情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第72條第2項(xiàng)規(guī)定，應(yīng)為：公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第71條規(guī)定，該情形的處罰措施為：暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第69條規(guī)定，該情形的處罰措施為撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。Ⅰ．保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題Ⅱ．發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤(rùn)比上年下滑50%以上Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅴ．保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅴ61.以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（)【答案】D【解析】《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第43條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8%的股份Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份Ⅳ．發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份Ⅴ．發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ62.上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)最低出席和最低通過(guò)的董事人數(shù)為（）?！敬鸢浮緼【解析】《公司法》（2013年修訂）第124條規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。本題中，無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事為6人，過(guò)半數(shù)為4人，最低出席4人，最低通過(guò)為4人。Ⅰ．6、6Ⅱ．6、5Ⅲ．4、4Ⅳ．4、3Ⅴ．3、3A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ63.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅲ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ64.以下情形不構(gòu)成首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）?！敬鸢浮緾【解析】根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》（2015年修訂）第51條第2項(xiàng)關(guān)于人員獨(dú)立方面的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。A項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員不得在母公司擔(dān)任任何職務(wù)；C項(xiàng)，發(fā)行人的副經(jīng)理可以在母公司控制下的子公司擔(dān)任董事；D項(xiàng)，董事會(huì)秘書可以在母公司擔(dān)任監(jiān)事但不得領(lǐng)薪。B項(xiàng)，根據(jù)第51條第3項(xiàng)關(guān)于財(cái)務(wù)獨(dú)立方面的規(guī)定，發(fā)行人已建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策、具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度；發(fā)行人未與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。據(jù)此，發(fā)行人與母公司不得共同使用同一銀行賬戶。A.發(fā)行人的財(cái)務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個(gè)控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會(huì)秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬65.某公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，以下要求正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】A項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第13條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。發(fā)行人不是只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)而是應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)。BCD三項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。A.發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員沒(méi)發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更66.在上市公司杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）?！敬鸢浮緽【解析】杜邦財(cái)務(wù)分析體系，是利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)的方法。凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析體系的起點(diǎn)。A.營(yíng)業(yè)凈利率B.凈資產(chǎn)收益率C.總資產(chǎn)凈利率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率67.下列關(guān)于企業(yè)吸收合并和新設(shè)合并說(shuō)法正確的是（）?！敬鸢浮緽【解析】根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》（2020年修正）第三十一條的規(guī)定，企業(yè)吸收合并后，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)。第三十二條的規(guī)定，企業(yè)新設(shè)合并后，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)。根據(jù)《公司法》第一百七十二條的規(guī)定，一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并，合并各方解散。A.企業(yè)采用吸收合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)B.企業(yè)采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企業(yè)采用新設(shè)合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)D.企業(yè)采用新設(shè)合并的，規(guī)模小的公司解散68.（）依法對(duì)保薦代表人進(jìn)行注冊(cè)登記管理。【答案】B【解析】中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)2012年10月15日《關(guān)于保薦代表人資格管理有關(guān)問(wèn)題的通知》中規(guī)定：“根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于保薦代表人管理工作的安排，保薦代表人注冊(cè)、變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)等資格管理職責(zé)移交我會(huì)?！币虼爽F(xiàn)行保薦代表人的注冊(cè)、變更等事項(xiàng)由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)管理。A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)C.國(guó)務(wù)院D.證券交易所69.2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元，同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司收到賠償款120萬(wàn)元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是()。【答案】B【解析】甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105(萬(wàn)元)。補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬(wàn)元C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元D.確認(rèn)應(yīng)付賬款105萬(wàn)元70.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬(wàn)元，母公司2012年至2014年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬(wàn)元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（??）?！敬鸢浮緼【解析】配股屬于公開(kāi)發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％”的規(guī)定，此處“可分配利潤(rùn)”為合并報(bào)表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元71.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）?！敬鸢浮緾【解析】因會(huì)計(jì)與稅收的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，會(huì)計(jì)上作為非同一控制下的企業(yè)合并但如果按照稅法規(guī)定計(jì)稅時(shí)作為免稅合并的情況下，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。A.企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)的專利權(quán)B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C.因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債72.發(fā)行企業(yè)債券的公司應(yīng)組織承銷團(tuán)以余額包銷的方式承銷，各承銷商包銷的企業(yè)債券余額原則上不得超過(guò)其上年末凈資產(chǎn)的（）。【答案】C【解析】自2000年國(guó)務(wù)院特批企業(yè)債券以來(lái)，已經(jīng)承擔(dān)過(guò)企業(yè)債券發(fā)行主承銷商或累計(jì)承擔(dān)過(guò)3次以上副主承銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任主承銷商，已經(jīng)承擔(dān)過(guò)副主承銷商或累計(jì)承擔(dān)過(guò)3次以上分銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任副主承銷商。各承銷商包銷的企業(yè)債券金額原則上不得超過(guò)其上年末凈資產(chǎn)的1/3。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/273.接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)是（）?！敬鸢浮緽【解析】《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》第四十三條規(guī)定：資金保管機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)。A.特定目的信托機(jī)構(gòu)B.資金保管機(jī)構(gòu)C.受托機(jī)構(gòu)D.貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)74.某企業(yè)去年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為5.73%，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.17；今年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為4.88%，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.88，去年的稅后利息率為6.5%，今年的稅后利息率為7%。若兩年的凈財(cái)務(wù)杠桿相同，今年的權(quán)益凈利率比去年的變化趨勢(shì)為（）?！敬鸢浮緼【解析】根據(jù)公式：凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率＝稅后經(jīng)營(yíng)凈利率×凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，可知：去年凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率＝5.73%×2.17＝12.43%；今年凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率＝4.88%×2.88＝14.05%。根據(jù)公式：權(quán)益凈利率＝凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率＋（凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率－稅后利息率）×凈財(cái)務(wù)杠桿?？芍喝ツ隀?quán)益凈利率＝12.43%＋（12.43%－6.5%）×凈財(cái)務(wù)杠桿＝12.43%＋5.93%×凈財(cái)務(wù)杠桿；今年權(quán)益凈利率＝14.05%＋（14.05%－7%）×凈財(cái)務(wù)杠桿＝14.05%＋7.05%×凈財(cái)務(wù)杠桿。凈財(cái)務(wù)杠桿相同，所以今年的權(quán)益凈利率與去年相比上升了。A.上升B.不變C.下降D.難以確定75.企業(yè)以500萬(wàn)從外部購(gòu)買了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，后來(lái)又發(fā)生了150的資本化開(kāi)發(fā)支出，請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少（）?！敬鸢浮緾【解析】企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（如從外部購(gòu)入，不管是處于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段），應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出—資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出”。A.150萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.650萬(wàn)元D.0萬(wàn)元76.上市公司向原股東配售股份，若代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量（）的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。【答案】D【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十二條第二款規(guī)定，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。A.80%B.60%C.50%D.70%77.上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條件的有（）?！敬鸢浮緾【解析】根據(jù)《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問(wèn)題的通知》第2條，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：1、上市公司在最近3年連續(xù)盈利；2、上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市；3、上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%；4、上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；5、上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；6、上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過(guò)所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；7、上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；8、上市公司最近3年無(wú)重大違法違規(guī)行為。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的30%D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%78.某公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過(guò)，下列關(guān)于其發(fā)行程序的說(shuō)法正確的有（??）。【答案】B【解析】根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》（上證發(fā)[2019]46號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第49條規(guī)定，初步詢價(jià)時(shí)，同一網(wǎng)下投資者填報(bào)的擬申購(gòu)價(jià)格中，最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過(guò)最低價(jià)格的20%。Ⅱ項(xiàng)，第50條第1款規(guī)定，初步詢價(jià)結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購(gòu)總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購(gòu)總量的10%；當(dāng)擬剔除的最高申報(bào)價(jià)格部分中的最低價(jià)格與確定的發(fā)行價(jià)格（或者發(fā)行價(jià)格區(qū)間上限）相同時(shí)，對(duì)該價(jià)格的申報(bào)可不再剔除，剔除比例可低于10%。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購(gòu)。Ⅲ項(xiàng)，第52條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價(jià)格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過(guò)區(qū)間下限的20%。Ⅳ項(xiàng)，第58條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商通過(guò)累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)在T日21:00前向本所