項(xiàng)目管理10-項(xiàng)目成本計(jì)劃

項(xiàng)目成本計(jì)劃

周立新博士

北京大學(xué)軟件與微電子學(xué)院學(xué)習(xí)項(xiàng)目成本管理的重要性項(xiàng)目成本估算和項(xiàng)目收益是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)，是高層領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的問(wèn)題在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目是項(xiàng)目經(jīng)理的主要職責(zé)之一項(xiàng)目超出預(yù)算是IT等領(lǐng)域中項(xiàng)目管理存在的主要問(wèn)題之一…….講課目錄基本原理基本概念：成本、項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本的構(gòu)成

項(xiàng)目成本的影響因素項(xiàng)目成本管理全壽命期成本管理方案比選決策知識(shí)成本管理中的現(xiàn)金流控制成本計(jì)劃過(guò)程成本估算、預(yù)算1.1基本概念成本：為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源項(xiàng)目成本：指項(xiàng)目形成全過(guò)程所耗用的各種費(fèi)用總和?？勺兂杀荆弘S生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應(yīng)品、工資等。固定成本：不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本。如設(shè)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。直接成本：直接可以歸屬于項(xiàng)目工作的成本。如差旅費(fèi)、工資、項(xiàng)目使用的物料等。間接成本：一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。沉沒(méi)成本：在過(guò)去已經(jīng)花的錢(qián)，應(yīng)該像永遠(yuǎn)不能收回的沉船一樣考慮它。機(jī)會(huì)成本：如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目的收益所引發(fā)的成本。1.2項(xiàng)目成本的影響因素質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保證成本重大不符合項(xiàng)工期與成本

與質(zhì)量三角形市場(chǎng)價(jià)格與成本

不可預(yù)見(jiàn)的市場(chǎng)浮動(dòng)，匯率和利率等管理水平與成本預(yù)算估算偏低資源計(jì)劃不周(資金、設(shè)備、人員）甲方?jīng)Q策失誤更改設(shè)計(jì)太多（增減開(kāi)支，影響施工進(jìn)度，不利于控制）承包商沒(méi)按時(shí)交工，供貨商不按時(shí)發(fā)貨1.3項(xiàng)目成本管理定義項(xiàng)目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過(guò)程。1.成本估算2.成本預(yù)算3.成本控制1.4全壽命期成本管理項(xiàng)目的費(fèi)用管理絕對(duì)不單純是項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)的費(fèi)用管理,而應(yīng)考慮項(xiàng)目全壽命費(fèi)用的控制和管理.在項(xiàng)目決策階段進(jìn)行可行性分析就是進(jìn)行全壽命費(fèi)用的考慮。1.4.1全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案QmQaC’CMCACminM全壽命費(fèi)用C=C1+C2C1:設(shè)計(jì)、生產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品的費(fèi)用（制造成本）C2:項(xiàng)目產(chǎn)品的使用費(fèi)用，包括維修、能源消耗等等。修改一個(gè)軟件錯(cuò)誤的相對(duì)開(kāi)銷(xiāo)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)的開(kāi)發(fā)階段開(kāi)銷(xiāo)比率需求設(shè)計(jì)編碼開(kāi)發(fā)測(cè)試驗(yàn)收運(yùn)行1（$100-$1,000）3-61015-40（$1,000-$100,000）30-7040-10001.5成本管理中的誤區(qū)（1）

—計(jì)劃階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望：盡快地、簡(jiǎn)單而又準(zhǔn)確地估計(jì)項(xiàng)目的成本以最少的費(fèi)用完成項(xiàng)目實(shí)際成本不要超支（如果超支則歸咎于計(jì)劃失誤）成本計(jì)劃部門(mén)：盡量擴(kuò)大成本，為成本控制留有余地盡量壓縮成本以獲得批準(zhǔn)，實(shí)施階段再要求追加這將導(dǎo)致——項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項(xiàng)目決策建設(shè)成本最小化，不等于項(xiàng)目盈利最大1）運(yùn)營(yíng)成本2）建設(shè)工期1.5成本管理中的誤區(qū)（2）

—實(shí)施階段簡(jiǎn)單的成本控制

—把實(shí)際發(fā)生成本與計(jì)劃值進(jìn)行比較成本控制與進(jìn)度控制的脫節(jié)

—成本的度量不能反映進(jìn)度的情況懶于估計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)的實(shí)際成本

—需要大量的工作量人口普查項(xiàng)目成本管理的科學(xué)方法項(xiàng)目全壽命周期成本優(yōu)化

1）建設(shè)成本與運(yùn)營(yíng)成本的統(tǒng)一

2）建設(shè)成本最小化與項(xiàng)目盈利最大化的統(tǒng)一項(xiàng)目全過(guò)程成本動(dòng)態(tài)控制

1）成本動(dòng)態(tài)控制

2）成本、進(jìn)度與質(zhì)量控制的統(tǒng)一

3）快速預(yù)測(cè)項(xiàng)目完成時(shí)的成本1.6方案比選決策知識(shí)可行性研究報(bào)告的組成：背景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境評(píng)價(jià)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等現(xiàn)金流分析：項(xiàng)目收益，利潤(rùn)，動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。1.7成本管理中的現(xiàn)金流控制項(xiàng)目對(duì)組織的長(zhǎng)期和全局影響要看現(xiàn)金流確保及時(shí)地從客戶(hù)那里收到足夠現(xiàn)金以便支付項(xiàng)目進(jìn)行中的各種費(fèi)用，要預(yù)測(cè)現(xiàn)金流分析，對(duì)于業(yè)主，就要有足夠的預(yù)算現(xiàn)金來(lái)實(shí)施項(xiàng)目活動(dòng)。控制現(xiàn)金流的關(guān)鍵是保證流入要比流出塊，如果不足夠的現(xiàn)金來(lái)支付各種費(fèi)用，就要借款，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用。合同支付條款。如同血液流過(guò)身體，健康表現(xiàn)，預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的～可以了解戰(zhàn)略規(guī)劃效果在財(cái)務(wù)上的反映，了解其情況，做出擴(kuò)大還是縮小規(guī)模的決策。才能持續(xù)發(fā)展。

2.

項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理包括涉及成本計(jì)劃、估算、預(yù)算、控制的過(guò)程，以便保證能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目。

過(guò)程：成本估算成本預(yù)算成本控制目標(biāo)：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目項(xiàng)目成本管理7.1成本估算.1輸入

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過(guò)程資產(chǎn)

.3項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.進(jìn)度管理計(jì)劃

.人員配備管理計(jì)劃

.風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)

.2工具和技術(shù)

.1類(lèi)比估算

.2確定資源費(fèi)率

.3自底向上的估算

.4參數(shù)估算

.5項(xiàng)目管理軟件

.6供應(yīng)商投標(biāo)價(jià)格分析

.7儲(chǔ)備金分析

.8質(zhì)量成本

.3輸出

.1活動(dòng)成本估計(jì)

.2活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié)

.3請(qǐng)求的變更

.4成本管理計(jì)劃（更新）7.2成本預(yù)算.1輸入

.1項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)

.2工作分解結(jié)構(gòu)

.3工作分解結(jié)構(gòu)字典

.4活動(dòng)成本估計(jì)

.5活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié)

.6項(xiàng)目進(jìn)度

.7資源日歷

.8合同

.9成本管理計(jì)劃

.2工具和技術(shù)

.1成本匯總

.2儲(chǔ)備金分析

.3參數(shù)估算

.4資金限制平衡

.3輸出

.1成本基線(xiàn)

.2項(xiàng)目資金要求

.3成本管理計(jì)劃（更新）

.4變更請(qǐng)求7.3成本控制.1輸入

.1成本基線(xiàn)

.2項(xiàng)目資金需求

.3績(jī)效報(bào)告

.4工作績(jī)效信息

.5批準(zhǔn)的變更請(qǐng)求

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.2工具和技術(shù)

.1成本變更控制系統(tǒng)

.2績(jī)效測(cè)量分析

.3預(yù)測(cè)

.4項(xiàng)目績(jī)效審核

.5項(xiàng)目管理軟件

.6偏差管理

.3輸出

.1成本估算（更新）

.2成本基線(xiàn)（更新）

.3績(jī)效測(cè)量

.4預(yù)測(cè)完工

.5請(qǐng)求的變更

.6推薦的糾正措施

.7組織過(guò)程資產(chǎn)（更新）

.8項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目成本管理2.1

成本估算輸入工具和技術(shù)輸出

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過(guò)程資產(chǎn)

.3項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.進(jìn)度管理計(jì)劃

.人員配備管理計(jì)劃

.風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè).1類(lèi)比估算.2確定資源費(fèi)率.3自底向上的估算.4參數(shù)估算.5項(xiàng)目管理軟件.6供應(yīng)商投標(biāo)價(jià)格分析.7儲(chǔ)備金分析.8質(zhì)量成本.1活動(dòng)成本估計(jì).2活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié).3請(qǐng)求的變更.4成本管理計(jì)劃

（更新）應(yīng)急儲(chǔ)備管理儲(chǔ)備估算的類(lèi)型估算類(lèi)型何時(shí)做為什么精度量級(jí)估算可行性研究選項(xiàng)決策提供成本估算-25%~+75%預(yù)算估算設(shè)計(jì)階段將資金撥入預(yù)算計(jì)劃-10%~+25%最終估算標(biāo)價(jià)估算項(xiàng)目實(shí)施前為采購(gòu)提供詳情，估算實(shí)際成本-5%~+10%美國(guó)國(guó)際造價(jià)師協(xié)會(huì)（ACCE）

成本/投資的分解和編碼體系1項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和前提2原則：與WBS一致,OBS,ABS

靈活性原則與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng)

有利于費(fèi)用/投資數(shù)據(jù)的分解和綜合與項(xiàng)目管理組織OBS的一致性有利于項(xiàng)目全過(guò)程的投資數(shù)據(jù)比較分析簡(jiǎn)明、清晰，易于掌握成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）按層次分解WBS示例新設(shè)備安裝運(yùn)行1000設(shè)備調(diào)試1400設(shè)備安裝1300布局設(shè)計(jì)1200總體設(shè)計(jì)1100廠(chǎng)址分析1110選擇設(shè)計(jì)1120機(jī)器布局1210工藝流程設(shè)計(jì)1220加工1310裝配1320安裝設(shè)備1330測(cè)試設(shè)備1410試生產(chǎn)1420測(cè)試建筑物1323組裝部件1322把零件運(yùn)往工地13210級(jí)1級(jí)2級(jí)3級(jí)表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼WBS編碼預(yù)算/萬(wàn)元責(zé)任者WBS編碼預(yù)算/萬(wàn)元責(zé)任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建設(shè)計(jì)部門(mén)李巖張德倫設(shè)備部門(mén)錢(qián)江林宋曉波基建部門(mén)紀(jì)成1320132113221323133014001410142012005005002003001000600400齊魯生金震喬世明陳志明陳志安生產(chǎn)部門(mén)秦益明徐青WBS示例成本估算的工具和技術(shù)估算技術(shù)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)類(lèi)比法（自上而下）簡(jiǎn)單、省時(shí)對(duì)新情況不可靠自下而上估算法精度高時(shí)間長(zhǎng)、代價(jià)高參數(shù)模型法靈活、易計(jì)算機(jī)化需成熟的歷史數(shù)據(jù)成本估算方法1自上而下法（類(lèi)比估算法）

特點(diǎn)：上層根據(jù)其它類(lèi)似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)出項(xiàng)目整體成本和構(gòu)成項(xiàng)目的子項(xiàng)目的成本，自上而下層層傳遞，直到最底層。優(yōu)點(diǎn)：整體估算比較準(zhǔn)確；避免過(guò)分重視一些任務(wù)而忽視另外一些任務(wù)。缺點(diǎn)：可能出現(xiàn)下層人員認(rèn)為分到的估算不足以完成任務(wù)，卻保持沉默。2自下而上法特點(diǎn)：基于WBS體系，自下而上各層根據(jù)資源需求估算成本，然后層層進(jìn)行匯總，得到項(xiàng)目的整體成本。優(yōu)點(diǎn)：在子任務(wù)級(jí)別上相當(dāng)準(zhǔn)確；項(xiàng)目成員清楚需要的資源量。缺點(diǎn)：難以保證所涉及到的任務(wù)都被考慮到。下層人員可能會(huì)過(guò)分估計(jì)自己所需要的資源，以備被“削減”。成本估算方法3參數(shù)模型法

利用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來(lái)估算項(xiàng)目成本。比如：建筑面積：每平方米價(jià)格生產(chǎn)能力：每單位生產(chǎn)能力價(jià)格出版商：字?jǐn)?shù)、開(kāi)本、印數(shù)軟件：巴里.勃姆成本模型（COCOMO），以源代碼行數(shù)和功能點(diǎn)數(shù)等參數(shù)估計(jì)。COCOMO估算模型估算成本包括直接成本：人、材料、設(shè)備等間接成本：不好直接分?jǐn)偟某杀?，間接率不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)10%儲(chǔ)備金：價(jià)差預(yù)備費(fèi)、應(yīng)急儲(chǔ)備金和管理儲(chǔ)備金影響估算的因素市場(chǎng)價(jià)格：經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價(jià)格政策人為因素：出發(fā)點(diǎn)和工具的選取任務(wù)執(zhí)行者具體估計(jì)人員的風(fēng)格專(zhuān)業(yè)評(píng)估人員行業(yè)權(quán)威實(shí)際的估算中的方法運(yùn)用和項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)靈活綜合運(yùn)用各種估算方法，考慮估算計(jì)算的時(shí)間和費(fèi)用問(wèn)題；盡量用簡(jiǎn)單的方法，全面考慮各種因素。說(shuō)明估算方法的合理性，考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行事前考慮，招投標(biāo)合同條款。估算過(guò)程的協(xié)商機(jī)制某

個(gè)任務(wù)所需要的資源和時(shí)間數(shù)量分別記為R和t：上級(jí)的估計(jì)為：

R1

和t1下級(jí)的估計(jì)為：

R2

和t2一般有：R1〈R2

；

t1〈t2協(xié)商的結(jié)果可能是：兩方相