企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)一

下篇：內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

第一章內(nèi)部環(huán)境實(shí)務(wù)一、組織架構(gòu)

組織架構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)，這里的組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東大會(huì)和企業(yè)章程所規(guī)定的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序等制度安排。主要講述4個(gè)大問題，即：

1.組織架構(gòu)的重要意義；2.這部分內(nèi)部控制存在哪些風(fēng)險(xiǎn)；3.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)；4.組織架構(gòu)運(yùn)行；5.案例。

1.組織架構(gòu)的重要意義

企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的決策、指揮中心設(shè)置與治理結(jié)構(gòu)安排，以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。

這屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中的控制環(huán)境范疇。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在整個(gè)控制環(huán)境內(nèi)涵中，組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行又是重中之重?？梢栽O(shè)想，一個(gè)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不合理，權(quán)力亂行使，決策失誤，如何保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；也可以設(shè)想，管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，有職務(wù)的人無有管理權(quán)利，有權(quán)力的人沒有責(zé)任，那不亂套了，還能有經(jīng)營效率嗎？

組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，是整個(gè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵，這部分沒搞好，就談不上實(shí)施內(nèi)部控制其他方面。

2.這部分內(nèi)部控制存在哪些風(fēng)險(xiǎn)

組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行沒有達(dá)到?jīng)Q策科學(xué)、權(quán)責(zé)分明、指揮高效，就不能保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒達(dá)到權(quán)力制約、管理制衡，就不能保證決策正確，決策失誤，輕則財(cái)產(chǎn)損失，重則導(dǎo)致經(jīng)營失??；

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能造成機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、管理部門互相推諉扯皮，運(yùn)營效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。

指揮中心命令不堅(jiān)決，下面執(zhí)行不利，事事無人管，導(dǎo)致整個(gè)內(nèi)部控制失效，缺乏基礎(chǔ)。3.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)是非常重大的事情，必須遵循《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)。必須明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限，任職條件、議事規(guī)則和工作程序，一定達(dá)到?jīng)Q策和執(zhí)行、監(jiān)督分離，三權(quán)制衡。防止權(quán)力亂用，防止越權(quán)指揮。

董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使決策權(quán)，可按股東大會(huì)決議設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。明確各委員會(huì)職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。董事會(huì)有權(quán)任免總經(jīng)理。

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制約，并建立向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的報(bào)告制度。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。

監(jiān)事會(huì)的人員和結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)事會(huì)能夠獨(dú)立有效地行使對(duì)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員及企業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查。

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。

企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者會(huì)簽內(nèi)部控制制度，制度必須明確任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。

企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置必須考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念、按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。不能千篇一律，必須自己走自己的道路，符合企業(yè)實(shí)際。

但有一條，必須在確定職責(zé)中堅(jiān)持不相容職務(wù)分離。還要制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖，崗位責(zé)任制度，是員工了解組織架構(gòu)保證正確履行職責(zé)。

4.組織架構(gòu)的運(yùn)行建立適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境，首先要設(shè)計(jì)好企業(yè)組織架構(gòu)，要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面梳理，看其是否符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。梳理中重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面：一是董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況，治理結(jié)構(gòu)是否有問題；二是內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性，是否有職能交叉、缺失、是否有人浮于事現(xiàn)象，是否運(yùn)行效率低下。

擁有子公司的，應(yīng)建立投資控制制度和管理機(jī)構(gòu)，維護(hù)投資權(quán)益，提高投資收益。

企業(yè)應(yīng)結(jié)合年終進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行效率和效果評(píng)估，查找組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行缺陷，不斷優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和企業(yè)員工的意見，并按程序進(jìn)行決策和審批。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)績(jī)考評(píng)制度，明確董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與程序，并通過目標(biāo)任務(wù)書等形式將業(yè)績(jī)指標(biāo)層層分解到企業(yè)內(nèi)部各部門和各崗位，促進(jìn)企業(yè)組織架構(gòu)中各層級(jí)員工責(zé)、權(quán)、利的有效實(shí)行。

5.案例

企業(yè)的組織架構(gòu)對(duì)企業(yè)發(fā)展和成敗影響極大。

案例1：

某電子視頻公司董事長(zhǎng)與總經(jīng)理鬧矛盾，總經(jīng)理不執(zhí)行決策，但董事長(zhǎng)管不了，因?yàn)楣镜目蛻糍Y源絕大多數(shù)掌控在總經(jīng)理手中，說什么也不肯交出來，并以此要挾董事會(huì)，如果解除他的總經(jīng)理職務(wù)就把客戶關(guān)系帶走。結(jié)果董事會(huì)管不了總經(jīng)理，最后因?yàn)楣拘б娌粩嘞禄?，在無奈中倒閉。

這是一個(gè)典型的公司治理結(jié)構(gòu)不合理而倒閉的企業(yè)。

案例2：

原來的濟(jì)南輕騎集團(tuán)董事長(zhǎng)張家領(lǐng)，違反公司法規(guī)，身居董事長(zhǎng)與總經(jīng)理二職，決策與執(zhí)行均由自己一人說了算。典型的現(xiàn)代公司實(shí)行家長(zhǎng)制領(lǐng)導(dǎo)，天大的事情都有其一人決定，說購并那個(gè)企業(yè)、上個(gè)億元項(xiàng)目

連財(cái)務(wù)總監(jiān)都不通知，必須保證他的決策執(zhí)行，導(dǎo)致集團(tuán)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不靈，工人三個(gè)月發(fā)不出工資。

就因?yàn)槠湟粋€(gè)人說了算，沒有人敢批評(píng)他的決策，最后輕騎集團(tuán)走到破產(chǎn)邊緣。張家領(lǐng)因?yàn)槁殑?wù)犯罪，侵吞國有資產(chǎn)、金融欺詐而被判無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終生，沒收全部財(cái)產(chǎn)。面臨破產(chǎn)的輕騎集團(tuán)被兵器工業(yè)部兼并。

這是典型的違反公司治理法規(guī)，造成公司毀掉，自己走向犯罪的案例，今天我們進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)該引以為鑒。二、發(fā)展戰(zhàn)略

發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)對(duì)自身實(shí)際情況和未來趨勢(shì)綜合分析與科學(xué)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。要講述這樣幾個(gè)大方面問題：

1.發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義；2.這部分內(nèi)控存在哪些風(fēng)險(xiǎn)；3.發(fā)展戰(zhàn)略制定；4.發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施。1.發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)根據(jù)自身與外部環(huán)境，現(xiàn)實(shí)狀況與未來發(fā)展趨勢(shì)，制定的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。

當(dāng)然這是企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層的主要工作。

一個(gè)企業(yè)沒有設(shè)置目標(biāo)，那他只能是走一步看一步，盲目的前進(jìn)，這樣的企業(yè)沒有前途。

我們常說，心往一處想，勁往一處使，這是以完美的發(fā)展目標(biāo)為前提的。沒有目標(biāo)，就沒有方向，就沒有凝聚力。所以，企業(yè)的決策層第一要?jiǎng)?wù)就是設(shè)置企業(yè)目標(biāo)，制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。

說明白一點(diǎn)，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃就是企業(yè)目標(biāo)設(shè)置之后再具體量化，制定出實(shí)施步驟、實(shí)施措施

保障條件以及檢查、評(píng)估、改進(jìn)等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的前提條件。

企業(yè)的目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實(shí)際，過低就會(huì)是企業(yè)喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力；過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實(shí)際能力，在過度發(fā)展中失敗。大躍進(jìn)中的指山賣石頭、指河賣魚，三五年就要實(shí)現(xiàn)共產(chǎn)主義的企業(yè)，最后都以破產(chǎn)而退出歷史舞臺(tái)?？梢越Y(jié)論：制定與實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)第一大事。2.這部分內(nèi)控存在哪些風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施中的下列主要風(fēng)險(xiǎn)：

第一，缺乏明確的發(fā)展目標(biāo)，或者有目標(biāo)但戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。

第二，發(fā)展戰(zhàn)略脫離企業(yè)客觀實(shí)際，過于激進(jìn)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。

第三，企業(yè)高層主觀頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至可能危及企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展。3.發(fā)展戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略規(guī)劃，就是制定組織的長(zhǎng)期目標(biāo)并將其付諸實(shí)施，它是一個(gè)正式的過程和儀式，一些大企業(yè)都有意識(shí)地對(duì)大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃。制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個(gè)階段：第一個(gè)階段就是確定目標(biāo)，即企業(yè)在未來的發(fā)展過程中，要應(yīng)對(duì)各種變化所要達(dá)到的目標(biāo)；第二階段就是要制定這個(gè)規(guī)劃，當(dāng)目標(biāo)確定了以后，考慮使用什么手段、采取什么措施、運(yùn)用什么方法、分多少個(gè)步驟來達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，這就是戰(zhàn)略規(guī)劃；第三階段，將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本，以備評(píng)估、審批，如果審批未能通過的話，那可能還需要多個(gè)迭代的過程，需要考慮怎么修正。

企業(yè)總的發(fā)展目標(biāo)當(dāng)然是最高長(zhǎng)官經(jīng)過綜合分析、預(yù)測(cè)、理智判斷之后的定位。要實(shí)現(xiàn)這一總目標(biāo)，還要?jiǎng)澐譃槿舾呻A段，分為若干具體目標(biāo)，每一具體目標(biāo)又要分步驟實(shí)現(xiàn)，所以必須有一個(gè)明細(xì)的規(guī)劃圖。這是由董事會(huì)下設(shè)的戰(zhàn)略委員會(huì)在董事會(huì)的授意下履行相應(yīng)職責(zé)。

企業(yè)必須明確戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限和議事規(guī)則，對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)的會(huì)議召開形式、表決方式、提案審議、保密要求和會(huì)議紀(jì)錄等作出規(guī)定，保證戰(zhàn)略委員會(huì)工作順利、程序規(guī)范透明、決策科學(xué)民主。

當(dāng)然，戰(zhàn)略委員會(huì)的人員任職資格要經(jīng)公司章程規(guī)定。董事會(huì)要時(shí)刻關(guān)注戰(zhàn)略規(guī)劃制定進(jìn)度，要對(duì)戰(zhàn)略方案的全局性、長(zhǎng)期性、可行性嚴(yán)格審議，發(fā)現(xiàn)重大問題，責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)調(diào)整。

發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃由董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。4.發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合戰(zhàn)略期間時(shí)間進(jìn)度安排，制定階段性經(jīng)營目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和全面預(yù)算，確保發(fā)展戰(zhàn)略分解、落實(shí)到產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)規(guī)模、利潤增長(zhǎng)幅度、投資回報(bào)要求、技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)、人才建設(shè)、制度建設(shè)、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等各個(gè)方面。企業(yè)要對(duì)企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略，通過培訓(xùn)、會(huì)議、廣告、標(biāo)語口號(hào)等形式反復(fù)宣傳，將發(fā)展戰(zhàn)略指標(biāo)分解落實(shí)情況及時(shí)傳遞到各管理層和員工。發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行情況必須實(shí)施執(zhí)行監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，明顯偏離發(fā)展規(guī)劃的應(yīng)及時(shí)報(bào)告，得到及時(shí)糾正。規(guī)劃要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際不斷修改與調(diào)整。當(dāng)然要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。三、人力資源

人力資源是自企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄用的各種人員，包括董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等高管層，也包括勤雜人員，指訂立勞動(dòng)合同的所有員工。主要講述下列大問題：1.人力資源對(duì)企業(yè)的意義；2.人力資源控制可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)；3.人力資源引進(jìn)與開發(fā)；4.人力資源的使用與退出；

1.人力資源對(duì)企業(yè)的意義

世間人是最寶貴的，企業(yè)里的任何事情都需要人來做，諸因素中人的因素第一，企業(yè)的資源千萬種，缺少人的因素，其他都是死的，變不成現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。

決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是員工素質(zhì)，選人用人，調(diào)動(dòng)員工的積極性，一直是企業(yè)作不完的功課，研究不盡的課題。

不管是生產(chǎn)還是科研，不管是高層管理還是基層操作，沒有人才、沒有專業(yè)人才是很難有所作為的。

企業(yè)的第一要?jiǎng)?wù)就是選人用人，調(diào)動(dòng)所有員工的積極性和創(chuàng)造性。

2.人力資源控制可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注人力資源管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：

第一，人力資源缺乏、結(jié)構(gòu)不合理，開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

第二，人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致關(guān)鍵人才流失或經(jīng)營效率低下或企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密瀉露。第三，人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

3.人力資源引進(jìn)與開發(fā)

企業(yè)應(yīng)設(shè)置人力資源管理部門，管理人才的聘用、考核、培訓(xùn)、提升、調(diào)動(dòng)、解聘等具體工作。

人力資源部門要編制人力資源總體規(guī)劃，以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要。還要結(jié)合企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，制定年度人力需求計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度。

企業(yè)要根據(jù)人力資源框架要求，明確各崗位權(quán)責(zé)和任職條件，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗，選聘優(yōu)秀人才。重點(diǎn)關(guān)注價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。

用人必須實(shí)行崗位回避制度。

企業(yè)選聘人員后，必須依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系。

對(duì)涉及專利技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密的崗位，應(yīng)與聘用員工簽訂協(xié)議，明確保密義務(wù)與責(zé)任。

必須建立員工崗前培訓(xùn)和試用期培訓(xùn)制度，促進(jìn)員工了解崗位責(zé)任，掌握基本技能。試用合格方能上崗；試用期滿考核不合格，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除勞動(dòng)合同。

企業(yè)同時(shí)必須注視人力資源開發(fā)，建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，所有員工必須在崗進(jìn)行繼續(xù)教育；有必要的關(guān)鍵崗位，可以送入高等院校特殊培養(yǎng)，還可以聘請(qǐng)獵頭公司挖取特殊的專門人才。

4.人力資源的使用與退出

企業(yè)用人：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，以考核掛鉤薪酬與獎(jiǎng)金，以考核決定職級(jí)調(diào)整和勞動(dòng)合同解聘。企業(yè)應(yīng)該制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào)，兼顧公平，體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬政策。

管理人員和關(guān)鍵崗位要實(shí)行輪崗制度。形成有序的崗位持續(xù)流動(dòng)，全面提升員工素質(zhì)。

企業(yè)人員退出：

企業(yè)必須按照法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，

建立員工退出（辭職、解聘、退休）制度。企業(yè)員工無論高級(jí)管理人員還是低層操作崗位，只要自愿辭職，都要按國家勞動(dòng)法規(guī)辦理手續(xù)；

對(duì)考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按規(guī)定解除勞動(dòng)合同。

員工到退休年限，除崗位技術(shù)要求離不開的特殊專業(yè)技術(shù)人員外，都要執(zhí)行勞動(dòng)法規(guī)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。

企業(yè)要與退休、辭職人員依法約定關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國家機(jī)密和競(jìng)業(yè)限制期限，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)和國家秘密安全。關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計(jì)。四、社會(huì)責(zé)任

社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、提供產(chǎn)品與勞務(wù)過程中，還應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)責(zé)任與義務(wù)。本講主要講述以下幾個(gè)大問題：

1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任的意義

2.企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面的風(fēng)險(xiǎn)

3.安全生產(chǎn)

4.產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量

5.環(huán)保與資源節(jié)約6.促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)

7.案例分析

1.企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的意義

企業(yè)作為社會(huì)的細(xì)胞，國民經(jīng)濟(jì)的基本單位，不但要為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與良好服務(wù)，創(chuàng)造利潤發(fā)展自身。同時(shí)又要依法承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與義務(wù)。

企業(yè)依法履行社會(huì)責(zé)任，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)與自然、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境；同時(shí)，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任也是自身經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益保持統(tǒng)一；企業(yè)短期利益與長(zhǎng)期利益統(tǒng)一；為員工造福的同時(shí)為全體人民造福。

企業(yè)生存在社會(huì)中，必須盡社會(huì)責(zé)任與義務(wù)與社會(huì)和諧發(fā)展。任何國家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行社會(huì)責(zé)任。2.企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

第一，安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故。

第二，產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)。

第三，環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)、投入不夠、措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。

第四，促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。3.安全生產(chǎn)

和諧社會(huì)就要以人為本，企業(yè)必須安全生產(chǎn)，建立安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，實(shí)行安全問責(zé)制。

企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎(jiǎng)金掛鉤。

在安全生產(chǎn)投入上，必須不惜代價(jià)，確有保障，不得怕花錢而降低安全保障標(biāo)準(zhǔn)，不得怕費(fèi)時(shí)而減少安全監(jiān)督與檢查。

貫徹預(yù)防為主的原則，重視培訓(xùn)和事故演習(xí)，樹立“安全意識(shí)”。

企業(yè)必須加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備經(jīng)常性的維護(hù)管理，及時(shí)排除安全隱患；

一定堅(jiān)持崗位責(zé)任制，特殊崗位必須實(shí)行資格認(rèn)證制度，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)范；一旦發(fā)生事故，應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，同時(shí)按國家規(guī)定上報(bào)，救人為第一要?jiǎng)?wù)，確保員工生命安全，力求減少財(cái)產(chǎn)損失。嚴(yán)禁遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)事故。案例：吉林化工公司爆炸事件。

案例安全生產(chǎn)關(guān)系到整個(gè)社會(huì)，關(guān)系人民生命財(cái)產(chǎn)安全和生活穩(wěn)定。企業(yè)必須進(jìn)行安全生產(chǎn)控制，做好安全工作。2004年1月17日晚10點(diǎn)左右吉林市龍?zhí)秴^(qū)龍興村附近一化工廠發(fā)生火災(zāi)。據(jù)現(xiàn)場(chǎng)參與救火的吉化消防隊(duì)員介紹，起火的龍興化工廠院內(nèi)，共有多家小的化工廠。事發(fā)當(dāng)時(shí)，有好幾伙人在龍興化工廠院內(nèi)施工，院子北側(cè)存房堆放著30余桶乙二醇及大量乙醇，有機(jī)硅油?！皬S房里著了”。正施工時(shí)，一名工人突然發(fā)現(xiàn)廠房?jī)?nèi)著火，大聲呼救。于是，工人們立即沖進(jìn)廠房?jī)?nèi)撲救。大約十幾分鐘后，火勢(shì)越燃越烈，工人們立即撥打電話報(bào)警。消防官兵趕到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，火苗已經(jīng)躥過房頂，迅速蔓延2000余平方米廠房。據(jù)了解，該化工廠起火的化工材料為丙烯酸酯等四種化工原料?；馂?zāi)發(fā)生后，不斷有爆炸聲傳來。當(dāng)?shù)鼐焦渤鰟?dòng)百余輛消防車趕至現(xiàn)場(chǎng)救援，吉林市市長(zhǎng)張曉霈親自到現(xiàn)場(chǎng)指揮救援。吉林市環(huán)保、安監(jiān)、公安、消防等部門也趕赴現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。在各方的努力下，大火在燃燒了近兩個(gè)小時(shí)后被完全撲滅。

但是，救火現(xiàn)場(chǎng)指揮只顧救火，忘記了也沒有想到火場(chǎng)燃燒的是有毒化工原料，幾十輛消防車救火產(chǎn)生的毒水順著地下污水管道流入了松花江，造成松花江水污染。污染形成的硝基苯污染帶流經(jīng)吉林、黑龍江兩省，最后進(jìn)入俄羅斯阿穆爾河入?？?，污染到俄羅斯境內(nèi)，造成國際賠款。我國的松花江流域吉林市、哈爾濱市、佳木斯市等飲用松花江水的城市，居民用水發(fā)生困難。國家環(huán)保局花費(fèi)大量人力、資金，檢測(cè)污染影響程度和時(shí)間.教訓(xùn)極為深刻，不但財(cái)產(chǎn)損失，影響到人民生活，影響到國際聲譽(yù)。安全必須作為頭等大事列入內(nèi)部控制，嚴(yán)加管理。

4.產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量

提供優(yōu)質(zhì)、安全、健康的產(chǎn)品和服務(wù)，是企業(yè)的基本職能和崇高的社會(huì)責(zé)任。

只有產(chǎn)品質(zhì)量合格、服務(wù)良好才能贏得社會(huì)信任，只有最大限度滿足消費(fèi)者的需求，才能獲得超額利潤，提高員工福利待遇和促進(jìn)企業(yè)超常發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)搞好產(chǎn)品質(zhì)量控制，必須做到這