現(xiàn)金流量表題目+答案完整版

作業(yè)3、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。2011年有關(guān)資料如下:（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下（單位：萬(wàn)元）賬戶名稱(chēng)年初余額本年增加本年減少年末余額應(yīng)收賬款30002800應(yīng)收票據(jù)600650交易性金融資產(chǎn)20060（出售）240存貨25002200應(yīng)付賬款900800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅100517（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）207（已交）300（進(jìn)項(xiàng)稅額）110應(yīng)交所得稅5010060短期借款500300600（2）利潤(rùn)表有關(guān)賬戶發(fā)生額如下（單位：萬(wàn)元）:賬戶名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1700投資收益：出售交易性金融資產(chǎn)20（3）其他有關(guān)資料如下：交易性金融資產(chǎn)均為非現(xiàn)金等價(jià)物，取得投資已支付現(xiàn)金，出售投資已收到現(xiàn)金；應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)均以現(xiàn)金結(jié)算；應(yīng)收賬款變動(dòng)數(shù)中含有本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。存貨本期減少額中含有工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)商品80萬(wàn)元，該批產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)為100萬(wàn)元。不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項(xiàng)。要求：計(jì)算以下現(xiàn)金流入和流出（要求列出計(jì)算過(guò)程）：（1）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；（2）購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；（3）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；（4）收回投資所收到的現(xiàn)金；（5）取得借款所收到的現(xiàn)金；（6）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（7）投資所支付的現(xiàn)金。答案：（1） 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=（3000-2800-5）+（600-650）+（517-17（工程領(lǐng)用的100萬(wàn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額））+3000=195-50+500+3000=3645（2） 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=1700+（900-800）+300+（2200-2500-80（工程領(lǐng)用視同銷(xiāo)售））=1700+100+300-380=1720（3） 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=207+（50+100-60）=297（4） 收回投資所收到的現(xiàn)金=60+20=80（5） 取得借款所收到的現(xiàn)金=300（6） 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=500+300-600=200（7） 投資所支付的現(xiàn)金=240-（200-60）=100。1、甲股份有限公司為商品流通企業(yè)。2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)資料如下:（1）2011年度資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目年初、年末數(shù)如下（單位：元）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收票據(jù)3000020000應(yīng)付賬款4000025000應(yīng)收賬款4950069300應(yīng)付職工薪酬50006000預(yù)付賬款1000015000應(yīng)交稅費(fèi)40005000存貨10000070000其中：應(yīng)交增值稅1000600待攤費(fèi)用應(yīng)交其他稅費(fèi)27004000其他應(yīng)交款300400其他應(yīng)付款2001000應(yīng)交稅費(fèi)改成了下面三個(gè)的合計(jì)，（5）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算也改了。（2）2011年度利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)如下（單位：元）項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450000營(yíng)業(yè)稅金及附加6460管理費(fèi)用200000所得稅費(fèi)用40000（3）其他有關(guān)資料如下：待攤費(fèi)用為支付的預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)。本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為136000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為71400元，已交增值稅為65000元。其他應(yīng)付款為收取的出借包裝物押金。2011年度沒(méi)有實(shí)際發(fā)生壞賬；2010和2011年兩年年末均沒(méi)有計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?！肮芾碣M(fèi)用”費(fèi)用中包含職工工資100000元、福利費(fèi)14000元、折舊費(fèi)2000元、水電費(fèi)10000元、差旅費(fèi)20000元、會(huì)議費(fèi)8000元、辦公費(fèi)20000元、咨詢(xún)費(fèi)15000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)6000元及攤銷(xiāo)的預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)5000元，除折舊費(fèi)外其他均支付了現(xiàn)金。上述資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目均與投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)。要求：計(jì)算現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額：（1）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。（2）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。（3）購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。（4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。（5）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。（6）支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。答案（1） 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=（3-2）+（4.95-6.93）+13.6+80=92.62。（2） 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=0.1-0.02=0.08。（3） 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=（1.5-1）+（4-2.5）+7.14+（7-10）+45=51.14。（4） 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=10+1.4+（0.5-0.6）=11.3。（5） 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=6.5+（0.4-0.5）+4+0.646=11.046。

（6）支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=20-11.4（職工工資和福利費(fèi)）-0.2=8.42、甲股份有限公司（本題下稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度，甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）部分賬戶年初年末余額或本年發(fā)生額如下（金額單位：萬(wàn)元）:資產(chǎn)類(lèi)賬戶名稱(chēng)年初余額年末余額負(fù)債類(lèi)賬戶名稱(chēng)年初余額年末余額交易性金融資產(chǎn)200500短期借款120140應(yīng)收賬款12001600應(yīng)付賬款250600壞賬準(zhǔn)備1216預(yù)收賬款124224預(yù)付賬款126210應(yīng)付工資383452存貨620900存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2040應(yīng)付股利150待攤費(fèi)用220700應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）00長(zhǎng)期股權(quán)投資7201360應(yīng)付利息210215固定資產(chǎn)86008880長(zhǎng)期借款360840無(wú)形資產(chǎn)640180無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2040損益類(lèi)賬戶名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額損益類(lèi)賬戶名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8400財(cái)務(wù)費(fèi)用40主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4600投資收益405銷(xiāo)售費(fèi)用265營(yíng)業(yè)外支出9管理費(fèi)用886資產(chǎn)減值損失61（2）其他有關(guān)資料如下:1） 交易性金融資產(chǎn)不屬于現(xiàn)金等價(jià)物；本期以現(xiàn)金購(gòu)入交易性股票投資400萬(wàn)元；本期出售交易性股票投資，款項(xiàng)已存入銀行，獲得投資收益40萬(wàn)元；不考慮其他與交易性金融資產(chǎn)增減變動(dòng)有關(guān)的交易或事項(xiàng)。2） 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動(dòng)僅與產(chǎn)成品銷(xiāo)售有關(guān)，且均以銀行存款結(jié)算；采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷(xiāo)的壞賬3萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行；銷(xiāo)售產(chǎn)成品均開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3） 原材料的增減變動(dòng)均與購(gòu)買(mǎi)原材料或生產(chǎn)產(chǎn)成品消耗原材料有關(guān)。年初存貨均為外購(gòu)原材料，年末存貨僅為外購(gòu)原材料和庫(kù)存產(chǎn)成品，其中，庫(kù)存產(chǎn)成品成本為630萬(wàn)元，外購(gòu)原材料成本為270萬(wàn)元。年末庫(kù)存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬(wàn)元；工資及福利費(fèi)為315萬(wàn)元；制造費(fèi)用為63萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)13萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。本年已銷(xiāo)售產(chǎn)成品的成本（即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）中，原材料為1840萬(wàn)元；工資及福利費(fèi)為2300萬(wàn)元；制造費(fèi)用為460萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)60萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。4） 待攤費(fèi)用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金；本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入一般管理用設(shè)備租金540萬(wàn)元。本年攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用的金額為60萬(wàn)元。5） 4月1日，以專(zhuān)利權(quán)向乙公司的投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%，采用權(quán)益法核算;甲公司所享有乙公司所有者權(quán)益的份額為400萬(wàn)元。該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為420萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元（按年計(jì)提）。2011年4月1日到12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元；甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。6） 1月1日，以銀行存款400萬(wàn)元購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，不需要安裝，當(dāng)月投入使用。4月2日，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理，該設(shè)備賬面原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊80萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，收到變價(jià)收入13萬(wàn)元，該設(shè)備已清理完畢。7） 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額為40萬(wàn)元，其中包括專(zhuān)利權(quán)對(duì)外投出前攤銷(xiāo)額15萬(wàn)元，年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。8） 借入短期借款240萬(wàn)元，借入長(zhǎng)期借款460萬(wàn)元；長(zhǎng)期借款年末余額中確認(rèn)20萬(wàn)元長(zhǎng)期借款利息。應(yīng)付利息年初和年末數(shù)均為預(yù)提短期借款利息，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用為利息費(fèi)用，包括預(yù)提短期借款利息5萬(wàn)元，確認(rèn)長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元，其余財(cái)務(wù)費(fèi)用均以銀行存款支付。9） 應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款的增減變動(dòng)均與購(gòu)買(mǎi)原材料有關(guān)，以銀行存款結(jié)算；本期購(gòu)買(mǎi)原材料均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1428萬(wàn)元，其中購(gòu)買(mǎi)商品發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為296.14萬(wàn)元，已交稅金為1131.86萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為1428萬(wàn)元，均為銷(xiāo)售商品發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。10） 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)。11） 銷(xiāo)售費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)114萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)；折舊費(fèi)用4萬(wàn)元，其余銷(xiāo)售費(fèi)用均以銀行存款支付。12） 管理費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)285萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)，折舊費(fèi)用124萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)40萬(wàn)元；一般管理用設(shè)備租金攤銷(xiāo)60萬(wàn)元；其余管理費(fèi)用均以銀行存款支付。13） 資產(chǎn)減值損失：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1萬(wàn)元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元；計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。14） 投資收益包括從丙股份有限公司分得的現(xiàn)金股利125萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行；甲公司對(duì)丙股份有限公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為甲公司投資后丙股份有限公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額。15） 除上述所給資料外，有關(guān)債權(quán)債務(wù)的增減變動(dòng)均以貨幣資金結(jié)算。16） 不考慮本年度發(fā)生的其他交易或事項(xiàng)，以及除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：計(jì)算“甲股份有限公司2011年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目”的金額，并將結(jié)果填入相應(yīng)的表格內(nèi)。甲股份有限公司2011年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目項(xiàng) 目金額（萬(wàn)元）1銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金95312購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金2222.143支付給職工以及為職工所支付的現(xiàn)金29454支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1064-5收回投資所收到的現(xiàn)金1406取得投資收益所收到的現(xiàn)金1257處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額118購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金4009投資所支付的現(xiàn)金40010借款所收到的現(xiàn)金70011償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金120+240-14022012分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金40-25+(15-0)30(1)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=8400+(1200-1600+3)+(224-124)+1428=9531。購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=(210-126)+(250-600)+296.14+4600+(900-620)-(60+13)-(315+2300)=2222.14。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=315+2300+114+285+(383-452)=2945)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=540+(265-114-4)+(886-285-124-40-60)=1064支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=1131.86經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2168(9531-2222.14-2945-1131.86-1064)