《初級會計職稱》2024年深圳市鹽田區(qū)考前沖刺預(yù)測試卷含解析

《初級會計職稱》2024年深圳市鹽田區(qū)考前沖刺預(yù)測試卷單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．對于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點是（）。

A、車船使用地B、車船登記地C、單位所在地D、車船購買地

2．甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，生產(chǎn)分兩個步驟在兩個車間進行，第一車間為第二車間提供半成品，第二車間將半成品加工成產(chǎn)成品。月初兩個車間均沒有在產(chǎn)品。本月第一車間投產(chǎn)200件，有100件完工并轉(zhuǎn)入第二車間，月末第一車間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對于本步驟的完工程度為50%；第二車間完工80件，月末第二車間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對于本步驟的完工程度為50%，甲企業(yè)采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本，各生產(chǎn)車間按約當產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用。月末第一車間的在產(chǎn)品約當產(chǎn)品為（）件。

A、120B、60C、70D、100

3．（2018年）不屬于仲裁基本原則的有（）。

A、自愿原則B、獨立仲裁原則C、公開審判原則D、一裁終局原則

4．企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計分錄是（）。

A、借記“管理費用”，貸記“累計折舊”B、借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計折舊”C、借記“管理費用”，貸記“固定資產(chǎn)”D、借記“管理費用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計折舊”

5．（2014年）下列關(guān)于企業(yè)輔助生產(chǎn)費用分配方法的表述中，正確的是（）。

A、采用直接分配法，輔助生產(chǎn)費用需要進行對外和對內(nèi)分配B、采用計劃成本分配法，輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的費用與分配轉(zhuǎn)出的計劃費用之間的差額計入制造費用C、采用順序分配法，輔助生產(chǎn)車間受益多的先分配，受益少的后分配D、采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費用需要經(jīng)過兩次分配完成

6．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項中，不需要視同銷售確認增值稅銷項稅額的是（）。

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資C、將外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈D、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個人福利

7．企業(yè)如果同時生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)先記入（）科目中。

A、基本生產(chǎn)成本B、制造費用C、輔助生產(chǎn)成本D、管理費用

8．下列各項中，不影響留存收益總額的是（）。

A、以盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利B、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、以盈余公積彌補虧損D、以實現(xiàn)的凈利潤分配現(xiàn)金股利

9．下列各項中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的情形是（）。

A、在規(guī)定的納稅期限之前稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、納稅期限屆滿納稅人不繳納應(yīng)納稅款，責令限期繳納后，仍不繳納C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的罰款決定不服，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人需要出境

10．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的免征房產(chǎn)稅B、張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人C、納稅單位和個人租賃房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

11．A公司2018年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為25萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為30萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年所得稅費用為（）萬元。

A、23.75B、25C、22.5D、28.75

12．（2019年）2018年10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承兌人乙公司在異地）。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計算中，正確的是（）。

A、貼現(xiàn)利息=票面金額×年利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）B、貼現(xiàn)利息=票面金額×日利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）C、貼現(xiàn)利息=票面金額×日利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）D、貼現(xiàn)利息=票面金額×年利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）

13．某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的同時，還生產(chǎn)了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對外出售，公司規(guī)定的售價為每公斤150元。8月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為500000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150公斤。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的副產(chǎn)品的售價確定副產(chǎn)品的成本。則主產(chǎn)品的成本為（）元。

A、22500B、500000C、0D、477500

14．以下不能掛失止付的有（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票B、現(xiàn)金字樣的銀行匯票C、現(xiàn)金支票D、未承兌的商業(yè)匯票

15．下列各項中，應(yīng)在“預(yù)付賬款”貸方核算的是（）。

A、收到貨物B、預(yù)付直接安裝固定資產(chǎn)款項C、收到購貨款D、發(fā)出商品

16．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是（）

A、貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入B、外匯買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價全額C、金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入D、保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

17．（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)營性存款人違反賬戶結(jié)算的行為中，適用給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰款的是（）。

A、出租、出借銀行結(jié)算賬戶B、違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶C、偽造、變造開戶許可證D、偽造、變造證明文件欺騙銀行開立結(jié)算賬戶

18．某企業(yè)于2012年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項12萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本15萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本3萬元。2012年末請專業(yè)專家測量，產(chǎn)品安裝程度為60%。該項勞務(wù)影響2012年度利潤總額的金額為（）。

A、不影響當年利潤B、當年利潤增加7.2萬元C、當年利潤增加15萬元D、當年利潤增加30萬元

19．關(guān)于賬戶與會計科目的聯(lián)系和區(qū)別，下列表述中不正確的是（）。

A、名稱一致、反映的經(jīng)濟內(nèi)容一致B、實際工作中，對賬戶和會計科目不加嚴格區(qū)別，而是互相通用C、會計科目不存在結(jié)構(gòu)，賬戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)D、會計科目可以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果

20．2×10年3月5日,甲公司以銀行存款1000萬元(含已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)取得對乙公司的長期股權(quán)投資,所持有的股份占乙公司有表決權(quán)股份的2%,另支付相關(guān)稅費3萬元。甲公司對乙公司不具有共同控制或重大影響,且該長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量。甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資。2×10年3月10日,甲公司收到宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。2×11年1月5日甲公司出售該長期股權(quán)投資,實際收到價款1300萬元,相關(guān)稅費4萬元。假設(shè)不考慮其他因素,甲公司2×11年1月5日出售該項長期股權(quán)投資的損益為()萬元。

A、313B、317C、300D、305

21．某紡織業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生產(chǎn)車間管理人員，每人一套。每套服裝不含稅售價為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項中該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會計處理結(jié)果正確的是（）。

A、確認增值稅銷項稅額4760元B、確認管理費用40950元C、確認主營業(yè)務(wù)收入40950元D、確認應(yīng)付職工薪酬40950元

22．采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方確認商品收入的時點是（）。

A、收到銷售貨款時B、發(fā)出商品時C、開出發(fā)票收到貨款時D、收到代銷清單時

23．下列對土地增值稅的理解，不正確的是（）。

A、政府機關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當繳納土地增值稅B、農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍C、醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅D、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當繳納土地增值稅

24．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A、單位名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱B、銀行名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱C、出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼D、金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致

25．下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當征收個人所得稅的是（）。

A、企業(yè)集資利息B、國債利息收入C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息D、國家發(fā)行的金融債券利息

26．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,，下列個人財產(chǎn)中,，不適用稅收保全措施的是（）。

A、機動車輛B、金銀首飾C、古玩字畫D、維持生活必需的住房

27．某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2016年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2016年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、150B、1500C、1000D、2250

28．下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A、降級B、記大過C、撤職D、沒收違法所得

29．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為()。

A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

30．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A、收款日期的當天B、發(fā)出貨物的當天C、取得索取價款憑據(jù)的當天D、合同約定的當天

31．事業(yè)單位取得的無主財物變價收入，在上繳時應(yīng)借記的會計科目是（）。

A、其他收入B、事業(yè)收入C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)繳國庫款

32．2012年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬元取得對乙公司的長期股權(quán)投資，所持有的股份占乙公司有表決權(quán)股份的5%，另支付相關(guān)稅費5萬元。甲公司對乙公司不具有共同控制或重大影響，且該長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量。甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資。2012年3月10日，乙公司宣告發(fā)放2011年度現(xiàn)金股利共200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2012年3月末該項長期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

33．（2019年）下列各項中，企業(yè)銷售商品收到銀行匯票存入銀行應(yīng)借記的會計科目是（）。

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、其他貨幣資金D、銀行存款

34．無力支付的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入（)。

A、應(yīng)付賬款B、短期借款C、應(yīng)付票據(jù)D、銀行存款

35．某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關(guān)的占用比例為4:1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A、0B、2000C、8000D、10000

36．某企業(yè)2014年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元，預(yù)付材料款200萬元，同時支付增值稅34萬元，支付上個月生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定資產(chǎn)花費300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。

A、234B、200C、684D、1184

37．企業(yè)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（）。

A、管理費用B、生產(chǎn)成本C、在建工程D、其他業(yè)務(wù)成本

38．某企業(yè)在2015年10月8日銷售商品100件，該商品單價為150元，增值稅稅率為17%，該企業(yè)給購貨方10%的商業(yè)折扣，購貨方尚未支付貨款，則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價值是（）元。

A、17550B、17400C、15795D、17250

39．2010版票據(jù)號碼的數(shù)字為（）位。

A、8B、16C、4D、12

40．某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本法核算，A材料計劃成本每噸為20元。本期購進A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款總額為102000元，增值稅額為17340元。另發(fā)生運雜費1400元，途中保險費用359元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫5995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進A材料記入“材料成本差異”的金額為（）元。

A、1099B、1199C、16141D、16241

41．甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。

A、4000×2×8%=640（元）B、15000×8%=1200（元）C、4000×8%=320（元）D、4000×3×8%=960（元）

42．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費用扣除，下列表述正確的是（）。

A、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除B、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不得在企業(yè)所得稅前扣除D、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

43．下列關(guān)于股份有限公司發(fā)行股票的賬務(wù)處理，表述正確的是（）。

A、發(fā)行股票收到的現(xiàn)金資產(chǎn)按每股面值和發(fā)行股份總額的乘積計算得出B、實際收到的金額與股本之間的差額，計入盈余公積C、發(fā)生的手續(xù)費計入管理費用D、發(fā)生的傭金從溢價中抵扣，沖減資本公積（股本溢價）

44．下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A、基金會B、有限責任公司C、事業(yè)單位D、個人獨資企業(yè)

45．下列項目中，不屬于職工薪酬的是（）。

A、職工出差報銷的火車票B、醫(yī)療保險費C、職工福利費D、住房公積金

46．某企業(yè)2018年12月份發(fā)生如下事項：銷售A材料的實際成本為20萬元，銷售A材料的同時出售單獨計價的包裝物的成本為5萬元；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用為6萬元；計提的投資性房地產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出借包裝物的攤銷額為1萬元。該企業(yè)2018年12月份應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬元。

A、28.5B、26C、8D、6

47．（2019年）下列各項中，屬于政府會計核算中財務(wù)會計報表的是（）。

A、預(yù)算收入支出表B、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表C、收入費用表D、財政撥款預(yù)算收入支出表

48．下列各項中，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目的是（）。

A、到期一次還本付息長期借款的利息B、分期付息、到期還本應(yīng)付債券的利息C、取得分期付息、到期還本的債券投資利息D、到期一次還本付息應(yīng)付債券的利息

49．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收

50．（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（）。

A、電動汽車B、高爾夫車C、用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D、雪地車

51．A公司2018年6月19日購入設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為226萬元，增值稅額為29.38萬元，支付的運雜費為1萬元，預(yù)計凈殘值為2萬元，預(yù)計使用年限為5年，在采用年數(shù)總和法計提折舊的情況下，該設(shè)備2019年應(yīng)提折舊額為（）萬元。

A、79.02B、75C、67.5D、70

52．甲公司（增值稅一般納稅人）在進行存貨清查時發(fā)現(xiàn)盤虧A材料一批，該批材料的成本為280萬元，經(jīng)核查屬于因管理不善被盜丟失。按相關(guān)規(guī)定應(yīng)由責任人賠償20萬元，保險公司賠償100萬元，經(jīng)批準后正確的會計處理是（）。

A、借：營業(yè)外支出160貸：待處理財產(chǎn)損溢160B、借：管理費用207.6貸：待處理財產(chǎn)損溢207.6C、借：生產(chǎn)成本280貸：待處理財產(chǎn)損溢280D、借：銷售費用187.6貸：待處理財產(chǎn)損溢187.6

53．下列各項中，應(yīng)列入利潤表“管理費用”項目的是（）。

A、計提的應(yīng)收款項的減值準備B、出租廠房的攤銷額C、支付中介機構(gòu)的咨詢費D、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)的凈損失

54．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A、與原油同時開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽

55．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當天D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

56．下列項目中，不屬于貨幣資金的是（）。

A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、外埠存款C、銀行匯票存款D、備用金

57．下列各項中，不應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項目的是（）。

A、已銷商品的實際成本B、在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本C、對外提供勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的成本D、轉(zhuǎn)讓某軟件使用權(quán)的攤銷額

58．印花稅的一個加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費10萬元；一個財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)1000萬元，保險費1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005萬元C、30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元D、10×0.5‰+1×1‰=0.006萬元

59．某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。

A、600B、1400C、2000D、2600

60．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

61．（2013年）下列行政責任中，屬于行政處罰的是（）。

A、降級B、記大過C、撤職D、沒收違法所得

62．（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。

A、協(xié)定稅率B、最惠國稅率C、特惠稅率D、普通稅率

63．某企業(yè)職工宋某2012年的月工資為2000元，當?shù)厣鐣骄べY為5000元。則宋某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費是（）元。

A、160B、200C、240D、400

64．企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)記入（）科目。

A、管理費用B、制造費用C、生產(chǎn)成本D、其他業(yè)務(wù)成本

65．A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月，銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為60萬元，為購買方代墊運雜費2萬元，全部款項尚未收回。該企業(yè)確認的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A、60B、62C、70.2D、72.2

66．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。

A、房屋買賣B、房屋交換C、房屋租賃D、房屋贈與

67．下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、批發(fā)居民用煤炭制品的煤店B、銷售井礦鹽的鹽礦C、銷售石油制品的加油站D、進口金屬礦石的冶金企業(yè)

68．預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立（），并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶

69．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A、加班工資B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、國債利息收入

70．A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。2014年12月對生產(chǎn)設(shè)備的某一主要部件進行更換，被更換部件的賬面價值為210萬元。該生產(chǎn)設(shè)備為2011年12月購入，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零。2015年1月購買工程物資，價款400萬元，增值稅68萬元。符合固定資產(chǎn)確認條件，不考慮殘值。則對該項生產(chǎn)線進行改擴建后的賬面價值為（）萬元。

A、420B、820C、110D、610

71．下列對土地增值稅的理解,不正確的是()。

A、政府機關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當繳納土地增值稅B、農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍C、醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部,取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅D、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn),應(yīng)當繳納土地增值稅

72．增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（）。

A、適用加權(quán)平均稅率B、從低適用稅率C、從高適用稅率D、適用3%的征收率

73．根據(jù)資料(3)，公司2019年度所得稅費用的金額是（）萬元。

A、1517.5B、1508.75C、1497.5D、1500

74．某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用為（）萬元。

A、30B、28C、24D、20

75．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在一定期限內(nèi)，需按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是（）。

A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日D、自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

76．下列各項中，不影響利潤表中營業(yè)利潤的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動B、出售無形資產(chǎn)利得C、出售固定資產(chǎn)利得D、罰款支出

77．某運輸公司當月取得國內(nèi)貨運收入250000元,裝卸收入35200元,當月承攬一項國際運輸業(yè)務(wù),全程收費為38000元,中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國運輸單位,支付給承運單位運費20000元。本運輸公司該月應(yīng)納的營業(yè)稅為()元。

A、9096B、9089C、9696D、16160

78．下列各項，會導致銀行存款日記賬余額高于對應(yīng)日期銀行對賬單余額的是（）。

A、企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B、企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C、銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D、企業(yè)誤將存款5920元記錄為5290元,但銀行未記

79．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。

A、在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅B、提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅C、進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅D、從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅

80．下列各項中，有關(guān)會計等式的表述不正確的是（）。

A、收入－費用＝利潤，這一等式是編制利潤表的依據(jù)B、資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益，這一等式是復式記賬法的理論基礎(chǔ)C、資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益，這一等式稱為經(jīng)營成果等式D、資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益，這一等式稱為靜態(tài)會計等式

81．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（）。

A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、代位權(quán)

82．（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。

A、記名預(yù)付卡的有效期最長為3年B、單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C、購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡D、預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能

83．在紡織企業(yè)中較適宜采用的成本計算基本方法是（）。

A、品種法B、分類法C、分批法D、分步法

84．（2018年）以下選項不用交納車輛購置稅的是（)。

A、自行車B、電車C、摩托車D、小汽車

85．某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不可修復廢品一批，該批廢品的成本構(gòu)成為：直接材料3200元，直接人工4000元，制造費用2000元。廢品殘料計價500元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款1000元。假定不考慮其他因素，該批廢品的凈損失為（）元。

A、7700B、8700C、9200D、10700

86．申請設(shè)立除會計師事務(wù)所以外的代理記賬機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)所在地的縣級以上人民政府財政部門批準，并領(lǐng)取由（）統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。

A、國務(wù)院B、財政部C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門

87．（2019年）下列各項中，影響企業(yè)利潤表中“利潤總額”項目的是（）。

A、確認的所得稅費用B、向災(zāi)區(qū)捐款發(fā)生的支出C、收取股東超過注冊資本的出資D、向投資者發(fā)放現(xiàn)金股利

88．甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。已知，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為17%，甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。

A、1.7B、1.3C、1.1D、0.6

89．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列預(yù)算單位零余額賬戶的使用正確的是（）。

A、存入現(xiàn)金B(yǎng)、支取現(xiàn)金C、向上級主管單位賬戶劃撥資金D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

90．（2020年）企業(yè)發(fā)生的下列變更事項，不需要向開戶銀行辦理變更手續(xù)事項是（）。

A、法人B、地址C、名稱D、總會計師

91．某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進高檔護膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A、100×15%-100×15%=0B、100×15%-（100-10）×15%=1.5C、100×15%-10×15%=13.5D、100×15%=15

92．甲公司2018年度發(fā)生如下交易或事項：銷售商品取得價款1500萬元；銷售一批不需用原材料取得價款30萬元；提供一項勞務(wù)安裝工程，當年應(yīng)確認的收入為70萬元；出售閑置廠房取得價款500萬元；出租商標權(quán)取得價款120萬元。2018年12月31日影響營業(yè)利潤金額為（）萬元。

A、2120B、1820C、2220D、1600

93．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，允許個人使用的是（）。

A、商業(yè)匯票B、托收承付C、國內(nèi)信用證D、支票

94．某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年應(yīng)交各種稅金為:增值稅350萬元,消費稅150萬元,城市維護建設(shè)稅35萬元,房產(chǎn)稅10萬元,契稅6萬元,車船使用稅3萬元,所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為()萬元。

A、13B、16C、19D、185

95．非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過4小時，每周工作時間累計不超過一定時間的用工形式。該時間為（）。

A、24小時B、20小時C、36小時D、30小時

96．根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。

A、買賣合同爭議B、貸款擔保合同爭議C、因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議D、因運輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議

97．下列各項中，不屬于負債基本特征的是（）。

A、負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)B、負債預(yù)期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)C、負債是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的D、未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量

98．下列選項中，關(guān)于企業(yè)代扣代繳的個人所得稅處理正確的是（）。

A、借記管理費用B、借記稅金及附加C、借記應(yīng)付職工薪酬D、借記營業(yè)外支出

99．某商場采用毛利率法進行核算，2016年3月酒類商品的毛利率為30%，結(jié)存庫存商品余額為1500230元。2016年4月購進酒類商品成本522300元，銷售酒類商品的收入為555220元。則月末結(jié)存酒類商品的實際成本為（）元。

A、1467310B、1633876C、1027117D、1256630

100．某外商投資企業(yè)2013年2月份應(yīng)繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元；實際繳納消費稅100000元。則該企業(yè)當月應(yīng)納教育費附加為（）元。

A、4000B、6300C、9000D、9300

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【B】本題考核車船稅的納稅地點?？缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

2、【C】本題考核平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下廣義在產(chǎn)品的計算。選項C正確：在平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法中，某個步驟的在產(chǎn)品指的是廣義在產(chǎn)品，包括該步驟尚未加工完成的在產(chǎn)品和該步驟已經(jīng)完工但尚未最終完成的產(chǎn)品。換句話說，凡是該步驟參與了加工，但還未最終完工形成產(chǎn)成品的，都屬于該步驟的廣義在產(chǎn)品；計算某步驟的廣義在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量時，實際上計算的是約當該步驟完工產(chǎn)品的數(shù)量，由于后面步驟的狹義在產(chǎn)品耗用的是該步驟的完工產(chǎn)品，所以，計算該步驟的廣義在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量時，對于后面步驟的狹義在產(chǎn)品數(shù)量，不用乘以其所在步驟的完工程度；用公式表示如下：某步驟月末（廣義）在產(chǎn)品約當量=該步驟月末（狹義）在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度+以后各步驟月末（狹義）在產(chǎn)品數(shù)量；所以月末第一車間的在產(chǎn)品約當產(chǎn)品=（200-100）×50%+100-80=70（件）；選項ABD錯誤。

3、【C】選項C正確：本題考核仲裁的基本原則。仲裁基本原則：自愿原則、公平合理原則、獨立仲裁原則、一裁終局原則。

4、【D】選項D正確：企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計分錄是：借記“管理費用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計折舊”。選項ABC錯誤。

5、【D】選項D正確：采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費用需要經(jīng)過對內(nèi)和對外兩次分配完成；選項A錯誤：采用直接分配法，輔助生產(chǎn)費用直接進行對外分配，無需對內(nèi)進行分配；選項B錯誤：采用計劃成本分配法，輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的費用與分配轉(zhuǎn)出的計劃費用之間的差額計入管理費用；選項C錯誤：采用順序分配法，輔助生產(chǎn)車間受益少的先分配，受益多的后分配。

6、【A】自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對外投資與外購材料用于對外捐贈應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；全面營改增后，不動產(chǎn)也屬于增值稅的征收范圍，所以自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房，不需要確認增值稅銷項稅額。

7、【B】企業(yè)如果同時生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)先記入“制造費用”科目中。

8、【C】

9、【D】選項D正確：本題考核稅款征收措施。選項ABC錯誤：選項A，應(yīng)當責令繳納；選項B，應(yīng)當采用稅收強制執(zhí)行措施；選項C，可以直接申請行政復議無須提供擔保。

10、【D】本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定。選項D正確；選項A錯誤：產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；選項B錯誤：產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人；選項C錯誤：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

11、【B】選項B正確：所得稅費用=（100-5+30-25）×25%=25（萬元）。

12、【C】承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3日的劃款日期。

13、【D】本題考核副產(chǎn)品成本的計算。副產(chǎn)品的成本=150×150=22500（元），主產(chǎn)品的成本=500000-22500=477500（元）。

14、【D】選項D正確：本題考核掛失止付的相關(guān)規(guī)定。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可以進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。

15、【A】選項A正確：預(yù)付賬款賬戶借方核算預(yù)付的款項，貸方核算收到貨物時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付賬款。選項B錯誤：應(yīng)記入“預(yù)付賬款”的借方；選項CD錯誤：與預(yù)付賬款無關(guān)。

16、【B】選項B：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的“余額”為營業(yè)額。

17、【A】（l）選項BD：經(jīng)營性存款人適用給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；(2)選項C：經(jīng)營性存款人適用處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

18、【B】本題考核提供勞務(wù)收入的確認。選項B正確：當年應(yīng)確認的收入=30×60%=18（萬元），當年應(yīng)確認的費用=（15+3）×60%=10.8（萬元），當年利潤增加18-10.8=7.2（萬元）。選項ACD錯誤。

19、【D】會計科目只是一個名稱，不存在結(jié)構(gòu)，不可以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果；賬戶可以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果。

20、【A】借:長期股權(quán)投資983(1000-20+3)應(yīng)收股利20貸:銀行存款1003借:銀行存款20貸:應(yīng)收股利20借:銀行存款1296(1300-4)貸:長期股權(quán)投資983投資收益313

21、【D】借：制造費用40950貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利40950[350×100×（1+17%）]借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利40950貸：主營業(yè)務(wù)收入35000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5950借：主營業(yè)務(wù)成本28000[280×100]貸：庫存商品28000

22、【D】選項D正確：采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方應(yīng)在收到代銷清單時確認收入。選項ABC錯誤。

23、【C】本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定繳納土地增值稅。

24、【C】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

25、【A】本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。國家發(fā)行的金融債券利息和國債利息收入免征個人所得稅。自2008年10月9日起對儲蓄存款利息免征個人所得稅。

26、【D】本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類：（1）主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；（2）物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。選項D符合題意：維持生活必需品不在保全措施范圍之內(nèi)；選項ABC不符合題意。

27、【B】（1）加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（11月6日～11月15日）；（2）應(yīng)加收滯納金=30×10000×0.5‰×10=1500（元）。

28、【D】選項ABC：屬于行政處分。

29、【D】本題考核納稅人報送會計資料的法定期限。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法,報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

30、【B】納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。

31、【D】本題考核應(yīng)繳國庫款的核算范圍。應(yīng)繳國庫款是指單位在業(yè)務(wù)活動中按規(guī)定取得的應(yīng)繳國庫的各種款項。包括：代收的納入預(yù)算管理的基金、代收的行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入以及其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳國庫（不包括應(yīng)繳稅費）的款項等。事業(yè)單位按規(guī)定計算確定或?qū)嶋H取得時，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)繳國庫款”科目；上繳款項時，借記“應(yīng)繳國庫款”科目，貸記“銀行存款”等科目。

32、【D】本題考核長期股權(quán)投資賬面價值的計算。選項D正確：2012年3月份乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利雖然是甲公司投資之前乙公司實現(xiàn)的凈利潤，但是，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)確認為“投資收益”，不影響長期股權(quán)投資的賬面價值，1200+5=1205（萬元）；選項ABC錯誤。

33、【D】銷貨企業(yè)收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費—一應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目。

34、【B】無力支付的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入短期借款。

35、【C】本題考核土地使用稅的計算。選項C正確：土地使用權(quán)共有的，各方應(yīng)分別納稅，其中政府機關(guān)為免稅單位，則該公司應(yīng)以其實際使用的土地面積納稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000÷5×4×5=8000(元)；選項ABD錯誤。

36、【A】本題考核購買商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目。購買2個月后到期的國債屬于用銀行存款購買了現(xiàn)金等價物，不對現(xiàn)金流量造成影響，因此不用考慮此事項；償還應(yīng)付賬款屬于購買商品支付的現(xiàn)金；支付生產(chǎn)人員工資屬于支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；購買固定資產(chǎn)屬于投資活動。選項A正確：因此本題目只需要考慮預(yù)付材料款和支付的增值稅，“購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額=200+34=234（萬元）；選項BCD錯誤。

37、【C】本題考核自行建造固定資產(chǎn)的核算。選項C正確：建造辦公樓使用的生產(chǎn)用原材料的增值稅應(yīng)計入所建資產(chǎn)的成本中。通過“在建工程”科目核算；選項ABD錯誤。

38、【C】本題考核應(yīng)收賬款的核算。選項C正確：企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實際售價確認應(yīng)收賬款，因此該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)收賬款=150×100×（1+17%）×（1-10%）=15795（元）；選項ABD錯誤。

39、【B】本題考核票據(jù)的防偽。2010版票據(jù)號碼調(diào)整為16位，分上下兩排。上排8位數(shù)字所賦信息相對固定，第二排8位數(shù)字為票據(jù)流水號，因此選項B正確。

40、【B】購進A材料發(fā)生的成本差異（超支）=（102000+17340+1400+359）-5995×20=1199（元）。

41、【D】選項D正確：本題考核基本養(yǎng)老保險的個人繳納。（1）按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶；（2）職工本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)；（3）張某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費=4000×3×8%=960（元）。

42、【D】選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

43、【D】選項A，股本金額按每股面值和發(fā)行股份總額的乘積計算得出；選項B，實際收到的金額與股本之間的差額，計入資本公積——股本溢價；選項C，發(fā)生的手續(xù)費從溢價中抵扣，沖減資本公積（股本溢價）。

44、【D】選項AC：屬于非營利法人；選項B：屬于營利法人；選項D：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等屬于非法人組織。

45、【A】本題考核職工薪酬范圍。選項A正確：職工出差報銷的火車票不是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的報酬，職工出差火車票報銷時：借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金選項BCD錯誤：均屬于職工薪酬核算內(nèi)容。

46、【B】選項B正確：銷售A材料、出售單獨計價的包裝物的成本均計入其他業(yè)務(wù)成本；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用計入管理費用；計提的投資性房地產(chǎn)的攤銷額計入其他業(yè)務(wù)成本；出借包裝物的攤銷額計入銷售費用。所以該企業(yè)2018年12月份應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的金額=20+5+1=26（萬元）。

47、【C】預(yù)算會計報表包括預(yù)算收入支岀表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表、財政撥款預(yù)算收入支出表，財務(wù)會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入費用表、凈資產(chǎn)變動表。

48、【B】選項A應(yīng)記入“長期借款-應(yīng)計利息”科目；選項C應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目；選項D應(yīng)記入“應(yīng)付債券-應(yīng)計利息”科目。

49、【C】本題考核稅款的征收方式。選項C正確：查驗征收方式適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源；選項A錯誤：查賬征收，是指稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計算應(yīng)納稅款的征收方式；選項B錯誤：查定征收，是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式；選項D錯誤：定期定額征收，是指對小型個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

50、【C】小汽車稅目包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車3個子目。電動汽車不屬于本稅目征收范圍，沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

51、【C】本題考核固定資產(chǎn)折舊的計算。選項C正確。第一年的折舊額=（226+1-2）×5/（1+2+3+4+5）=75（萬元）；第二年的折舊額=（226+1-2）×4/（1+2+3+4+5）=60（萬元）。由于從2018年7月份開始計算折舊，因此2019年度的折舊額=75/2+60/2=67.5（萬元）。選項ABD錯誤。

52、【B】選項B正確：管理不善導致存貨被盜應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，損失金額=280×1.17=327.6（萬元），扣除相關(guān)賠償款120萬元，計入管理費用的金額=327.6-120=207.6（萬元）；選項ACD錯誤。

53、【C】選項A，記入“資產(chǎn)減值損失”科目；選項B，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目；選項C，支付的中介機構(gòu)的咨詢費記入“管理費用”科目；選項D，記入“營業(yè)外支出”科目。

54、【B】本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣”,是指專門開采或與原油同時開采的天然氣,不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

55、【C】選項C符合題意：本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

56、【D】選項D符合題意：備用金屬于其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容；選項ABC不符合題意：均屬于貨幣資金。

57、【B】選項B正確：在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的實際成本在領(lǐng)用時直接計入“在建工程”，不屬于營業(yè)成本。選項ACD錯誤。

58、【D】加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006（萬元），選項D正確。

59、【A】選項A正確：本題考核耕地占用稅的計算。占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅，適用稅額可以適當?shù)陀诋數(shù)卣加酶氐倪m用稅額。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=30×20=600（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

60、【B】本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。

61、【D】本題考核法律責任。選項ABC屬于行政處分的措施。

62、【D】（1）選項A：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物；②原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物；③“原產(chǎn)于我國”的進口貨物。（3）選項C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。

63、【C】本題考核職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算。選項C正確：個人養(yǎng)老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8%；本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)；因此，宋某個人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額為5000×60%×8%=240(元)；選項ABD錯誤。

64、【B】本題考核生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資的處理。選項B正確：生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)計入制造費用，而不是管理費用；選項ACD錯誤。

65、【D】本題考核應(yīng)收賬款的確認。選項D正確：應(yīng)收賬款=60×1.17+2=72.2（萬元）；借：應(yīng)收賬款72.2貸：主營業(yè)務(wù)收入60應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10.2銀行存款2選項ABC錯誤。

66、【C】（1）選項ABD：房屋買賣、交換和贈與，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于契稅的征稅范圍；（2）選項C：房屋租賃，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。

67、【B】選項B正確：本題考核資源稅的納稅人。選項AC，應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均不繳納，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不屬于資源稅的征稅范圍；選項D，資源稅在“進口環(huán)節(jié)”不征收；選項B，井礦鹽、湖鹽屬于非金屬礦產(chǎn)品，開采并銷售的應(yīng)繳納資源稅。

68、【D】本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。選項D正確：根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督；選項ABC錯誤。

69、【A】（1）選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；（2）選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；（3）選項D：國債利息收入屬于免稅項目。

70、【D】對該項固定資產(chǎn)進行更換前的賬面價值（600-600/10×3）420萬元；減去被更換部件的賬面價值210萬元，加上發(fā)生的后續(xù)支出400萬元；選項D正確：對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價=420-210+400=610（萬元）；選項ABC錯誤。

71、【C】本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定繳納土地增值稅。

72、【C】選項C符合題意：本題考核兼營的相關(guān)內(nèi)容。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準確核算銷售額的，從高適用稅率。

73、【D】當期所得稅=（6035-45+10）*25%=1500，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=1500+0=1500。

74、【D】本題考核點是利息費用的扣除。選項D正確：可以扣除的利息費用為：400×6%÷12×10=20（萬元）；選項ABC錯誤。

75、【A】選項A正確：本題考核